货代费用与税收
货代费用与税收
一、货代费用种类与税率1、公路运输：11% 增值税率2、港杂费、海运费等（1）一般纳税人6%（2）小规模纳税人3%（年营业额500万）（3）附加税率约0.83%《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税。
船舶代理服务是指接受船舶所有人或者船舶承租人、船舶经营人的委托，经营办理船舶进出港口手续，联系安排引航、靠泊和装卸；代签提单、运输合同，代办接受订舱业务；办理船舶、集装箱以及货物的报关手续；承揽货物、组织货载，办理货物、集装箱的托运和中转；代收运费，代办结算；组织客源，办理有关海上旅客运输业务；其他为船舶提供的相关服务。
二、出口退税1、生产企业：免抵退2、外贸公司：进项转出思考题1：外贸企业出口收到的代理海运费、港杂费、代理报关费增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣吗？？思考题2：生产企业出口商品，找的货代产生的港杂费应该开具增值税专用发票还是普通发票？有没有相关法律文件规定？答：《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定：纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。
所以报关费、港杂费属于“从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续”，实行免税，以CIF、CFR、FOB成交方式出口的都是只能开具普通发票。
思考题3：如果货代公司收到的增值税专用发票，“货物或应税劳务名称”栏未开具明细项目，仅简单写“港杂费”，该增票是否可抵扣？：答：一般纳税人发生的与生产经营有关的进项税额可以抵扣，但用于《增值税暂行条例》第十条以及财税[2013]37号附件1第二十四条规定的项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
海运货代应交哪些税
绿蚂蚁物流搜索海运货代要交哪些税国际海运税收管理根据《外国公司船舶运输收人征税办法》(财税字[1996]087)(以下简称《征税办法》)的规定，外国公司以船舶从中国港团运藏旅客、货物或者邮件出境的，所取得的运输收人、所得应在中由进行纳税。
取得运输收入的承运人为纳税人．包话实方派船的期租船，以外国公司为纳税人；承租船，以外国由东为纳税人；中国租用外国籍船舶再以期租方式转租给外国公司的，以外国司为纳税人；外国公司期租的中国籍船舶，以外国公司为纳税人，其他外国籍船舷，以其船公司为纳税人。
缴纳的营业税为收人总额的3％，企业所得税为收入总额的1.65%。
为了进一步加强和完善外国司船舶运输收入的税收管理以及国际海运业对外支付管理，国家税务总局、自家外汇管理局2001年12月4日发布了《关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》(国税发[2001]139号)(以下简称《通知》。
该通知自2002年5点1日起执行。
(通知)规定，负责向取得船舶运输收入的外国公司直接或间接支付运费的单位或个人为外国公司应纳税款的扣缴义务人，包括外商独资船务公司、国家船舶代理公司、国际货运代理公司、以及其他对外支付国际海运运费的单位或个人。
扣缴义务人在每次对外支付运费前，以对外支付运费总额为应纳税海运货代海运货代入总额，按照规定的税串直接从纳税人的运费总额中代扣应纳税款。
同时，扣缴义务人应分别向当地主管国家税务局报送(代扣代缴外国公司船舶运输收入所得税报告表)，向地方税务局报送(代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表)。
按照我国同其他田家缔结的避免双重征税协定、互免海运企业国际运输收入协定、海运协议以及英他有关协议或换文，外国公司可以享受减税或免税待遇的，须自行或委托其扣缴义务人分别向当地主管国家税务局填报(外国公司船船运输收入免征企业所得税证明表)，向当地主管地方税务局填报(外国公司船舶运输收人免征营业税证朗表)，并提供其他有关证明文件。
国际货运代理账务处理和税务
国际货运代理账务处理和税务摘要：一、国际货运代理概述二、国际货运代理账务处理1.收入类账户2.成本类账户3.费用类账户4.应收应付类账户三、国际货运代理税务处理1.营业税2.增值税3.附加税四、国际货运代理账务处理与税务的关联五、结论正文：国际货运代理作为一种中介服务，承担着货物从出口国到进口国的运输、报关、保险等业务。
对于国际货运代理公司来说，账务处理和税务处理是重要的环节。
一、国际货运代理概述国际货运代理，是指在进出口业务中，为进出口商提供货运代理服务的企业。
货运代理公司通过与承运人、保险公司等合作，为货主提供专业、快捷、安全、低成本的运输服务。
二、国际货运代理账务处理1.收入类账户国际货运代理公司的收入主要来源于代理费、运输费、报关费等。
在账务处理时，需要将这些收入分别记入相应的收入类账户，如主营业务收入、其他业务收入等。
2.成本类账户国际货运代理公司的成本主要包括运输成本、人工成本、办公成本等。
在账务处理时，需要将这些成本分别记入相应的成本类账户，如主营业务成本、管理费用等。
3.费用类账户国际货运代理公司在运营过程中，会产生一定的费用，如业务招待费、差旅费等。
在账务处理时，需要将这些费用分别记入相应的费用类账户，如销售费用、管理费用等。
4.应收应付类账户在国际货运代理业务中，公司会涉及到应收应付账款，如应收运费、应付代理费等。
在账务处理时，需要将这些应收应付账款分别记入相应的应收应付类账户。
三、国际货运代理税务处理1.营业税国际货运代理公司需要缴纳营业税，税率为5%。
营业税是对企业营业收入的一种税收，计算公式为：营业税=营业额×税率。
2.增值税国际货运代理公司还需要缴纳增值税，税率为17%。
增值税是对企业增值部分的一种税收，计算公式为：增值税=增值额×税率。
在实际操作中，增值税可以抵扣前期的进项税。
3.附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
这些税种是对企业营业收入的一种补充税收，税率分别为7%、3%和2%。
国际货代服务差额征税与免税具体操作-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！国际货代服务差额征税与免税具体操作-财税法规解读获奖文档国际货运代理服务有差额征税和免征增值税两种优惠方式，不同的方式有不同的操作规程和要求，如何选择，纳税人要细思量。
差额征税操作方法
政策规定。
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2第一项第四款关于销售额的第6点规定，试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。
费用扣除。
对于小规模纳税人，附件2第一项第四款第5点规定，试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费（不得开具增值税专用发票）后的余额为销售额。
为此，小规模纳税人提供的国际货运代理服务，虽然不能选择差额征税，但可以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费。
对于一般纳税人提供的国际货物运输代理服务，可选择差额征税，一般纳税人就扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费、支付给国际运输企业的国际运输费用的差额征税。
凭证要求。
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。
否则，不得扣除。
1.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
2.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
国际货代码头费文件费电放费免税
国际货代码头费文件费电放费免税国际货代码头费、文件费、电放费免税，是很多进出口企业常常遇到的问题。
下面详细介绍一下相关知识。
国际货代码头费国际货代码头费（THC）是指航运公司征收的装卸工资和终端操作费用，也就是指在卸货和装货时航运公司影响的成本费用。
这种费用是根据每个船估计载重量的价格来计算的，因此不同航运公司的费用会有所不同。
在船舶承运货物的过程中，船公司会承担一定的成本，包括码头操作费、港口设施费、劳动力费用以及卸货和装货的费用。
船舶承运货物的成本很高，而且需要不断地调整，所以船公司会在每个航程开始时评估这些成本，然后向客户收取相应的THC费用。
一般来说，THC费用是由航运公司直接收取的，而且这些费用会因船舶运营成本的变化而随时调整。
因此，进出口企业需要提前了解当前运费和THC费率，以避免可能的不必要支出。
文件费是指船公司因处理文件而产生的费用。
在船舶承运货物的过程中，船公司需要与各种机构和部门进行沟通，包括海关、港口管理机构和货运代理。
为了保证自己的利益和顺利的运输，船公司需要准备各种文件和手续，这些文件的准备和处理都会产生相应的费用。
文件费的收取方式不同，有些船公司会在运输费用中包含文件费，而有些则会单独收取。
此外，不同的船公司的文件费标准也会有所不同，因此企业在选择船公司时要仔细查看文件费的收取方式和标准。
电放费电放费是指船公司通过电传方式向银行发出支付指令的一种服务费用。
在船舶承运货物的过程中，船公司需要向银行发出支付指令，以支付货款和相关的费用。
这种指令通过电子方式发送到银行，被称为电放。
电放费是船公司收取的电放服务费用。
电放费的收取方式也不同，有些船公司会把电放费包含在运输费用中，有些则会单独收取。
此外，不同的国家和地区的银行服务费用也有所不同，因此在选择船公司和银行时，企业需要注意费用的差异。
国际货代码头费、文件费和电放费在某些情况下可以免税。
进出口企业在选择船公司和银行时，要仔细查看税收政策和法规，以避免不必要的税收支出。
货代费用明细
海关编码 HS CODE
FOB=产品成本+外包装+利润+(商检)+报关+港杂费+运输费（工厂至天津）
CIF=产品成本+外包装+利润+(商检)+报关+港杂费+运输费（工厂至天津）+保险费
北京可利
定舱: RMB470/40GP
THC:RMB760/20GP （码头操作费）
舱单传输:RMB100/票
港口安全:RMB40/40GP
报关费:RMB90/票
港口装箱:RMB750/40GP
文件费:RMB200
电放费:RMB200
天津海宏
定舱：RMB360/40HQ 68CBM
RMB310/40GP 58CBM
RMB185/20GP 28CBM
散货拼舱RMB500/1CBM
THC： RMB900/40HQ
舱单传输：RMB100/票
港口安全：RMB30/40HQ
报关费：RMB150
港口装箱：装箱费实报实销
文件费： RMB200
电放费： RMB200
报价规则：
工厂含税含运输费的价格 / + 其他杂费
单立方数 * 起订量 = 总立方（看此立方数适合哪个规格的货柜再来算货代报关的价格）。
国际货代企业税收政策
人/企业文化
Network Optimization Expert Team
一、国际货运代理定义
1、财税〔2013〕106号
国际货物运输代理服务，是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代 理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委 托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，直 接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联 系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。 2、国家税务总局公告2014年第42号
Network Optimization Expert Team
二、政策衍变
4、财政部税政司：《国际货物运输代理服务增值税免税政策解读 》
财税﹝2013﹞106号附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”第 一条第（四）项第6点关于“国际货物运输代理服务”的定义中： “接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人”中的“代理人”包 括直接代理人和间接代理人，“货物和船舶代理相关业务手续的业务活 动”包括为货物的国际运输开展的订舱、业务联络、货运安排、箱管、 结算等业务活动。 因此，试点纳税人无论是否与国际运输企业发生业务往来，其提供的国 际货物运输代理服务，只要符合上述定义，就可以按照财税 ﹝2013﹞106号文件附件3“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”第 一条第（十四人/）企业项文的化 规定，享受增值税免税政策。
二、政策衍变
1、财税〔2011〕111号
扣除范围：
差额征收
潜规则 人/企业文化
1、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个 人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该 单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。 2、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的 财政票据为合法有效凭证。 3、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个 人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据 有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 4、国家税务总局规定的其他凭证。
国际货物运输代理业税务问题案例解析
国际货物运输代理业税务问题案例解析国际货物运输代理业，简称国际货代，是指接受进出口货物收货人、发货人或承运人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，为委托人办理国际货代相关业务，并收取服务报酬的企业。
国际货代业务主要包括办报关、仓储、调拨、包装、转运、订舱等。
在我国，该类企业主要分布在东南沿海海、空运输发达的港口城市，如上海、天津、青岛等。
案例M国际货代（上海）有限公司（简称M上海公司），2003年8月在上海注册登记，注册资本250万美元。
该公司由M国际货代（香港）有限公司（简称M香港公司）投资设立，与C集团（境外）构成母子孙三重关联关系。
M上海公司具有无船承运人和一级空代资质，主营国际货代业务。
根据实名举报信件指称，M上海公司2005年~2009年以隐瞒收入、虚列成本、代开发票、应付款长期挂账等手段，偷逃营业税和企业所得税，数额巨大。
而所谓的M上海公司和M香港公司实为同一伙自然人操控，经营地点就在上海。
检查过程该案件专案组由精于计算机系统操作的稽查业务骨干组成。
在M 上海公司，稽查人员通过计算机数据库，导出了该公司2005年~2009年的货代数据。
随后，专案组以合同为主线，全面核查该公司的国际货代业务流程以及该公司劳务收入、费用支出的确认情况。
该公司业务流程分为出口预付、出口到付、进口预付、进口到付，而运输方式又分为海运和空运两种，共形成8个基本业务流。
这些业务流从单证、款项支付、发票使用到会计入账，方式都不尽相同。
专案组对所有业务流程进行了取证，对主要业务部门的负责人及办事人员制作了询问调查笔录，在此基础上形成了由合同、分单、总单、证明单、文书、分单附件单证（商业发票、装箱单、原产地证等）组成的纸质证据。
专案组还根据M上海公司2005年~2009年财务电子备份数据中的香港往来账，加工整理出了历年收付款项的证据材料。
最后，发现了以下问题：一、以佣金顶替代理收入，缩小营业税税基M上海公司在2005年～2009年以承运人身份接受托运人的委托，签发提单，向托运人收取运费，承担承运人的责任，同时委托国际船舶（飞机）公司完成国际货物运输并支付相关的成本费用。
国际货代行业的账务处理
国际货代行业的账务处理国际货运代理公司怎么做账？答:国际货运代理公司一般是代收代付,代收的就是收入,也就是你的卖价,代付就是成本,（代收一代付）*0.05就是营业税,但是呢很多地方的代付是不能全额税前抵扣的,有的杂费不能税前抵扣,最好是问下所属税管员.相关分录如下:开票交税：借:应交税费-应交营业税应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交所得税应交税费-教育费附加管理费用-印花税贷:银行存款（或库存现金）补提税费：借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税贷:应交税费-应交城市维护建设税贷:应交税费-教育费附加同时：借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税国际货运代理公司的外贸业务员的职责是什么？答:外贸业务员重要的市场拓展是参加国际展览会,一方面是企业形象的宣传,一方面是和顾客最直接的沟通.接受客人订单,制作内部制造单,并跟进采购及生产的进度,一直到出货.告知客人出货,督促客人尽快付款,还有后续问题.寻找并跟外国客户进行沟通,建立合作才巴公司的产品销到国外去.跟进生产进度,还要负责制作单据（发票提单,装箱单）及审核单据,最后做售后回访.一.往来挂账出现问题，如：张冠李戴、不分币种、同一客户同时出现应收及应付乱选等;二、发票审核不严谨，存在：销货方或购货方未按照相关的要求开具发票，特别是〃税收大类〃选择有误。
三、涉及外币辅助核算的会计科目，不录入外币金额;值方盒• 贷方金■十亿千苜十万干百十元角分十。
千百十万千百十元角分487500.00周48750000・ ・I-1-.y.]没有输入外币金额，在期末调汇的时候将出现严重异常，碉汇金额大备注：如果此处不输入外币金额，将直接影响期末调汇的数据。
四、客户提供的发票存在漏缺（特别是成本发票），未及时（半年甚至一年）发现，利用某某财务软件可以及时采集每月的发票信息。
JKi1WR3HiiBno阳Q 月与二金■:IftVO 求SK 瞬万名林C 发・状态，凭8宿困垸话票口 20230301 293900.00 0% 0.00M ■ HMR 公3] 正常 未认破 202303记.. 塘埴晚苦/C320230301 286051,671.480% 0.00 ■ ■RIR^S1正常 未认诙 202303记“ M 友薪鲁目2023©01 2861,919.00 σ% 0.00OM1BI■承公司正常 未Wi 202303-记.. 塔他垸新雷EI20230302 268.37,178260% 0.00Λ?正常未认证 202303记..2023030226871.695.00 0%0.00ws∙.≡至 3公司未认证2OZ2O3-e..记MiOOOO1 BM202304051/6◎为慢没・回他注附叫S U 生∙∣Hf■认本月收入■认本月收入合计科目112202应收MJSnraRim ≠S0.00SOO1主管业弹&人余热:487S00.00五、银行日记账与对账单明细账的余额，账实不符;六、存在未开票收入未及时入账;七、增值税申报表的开票收入与未开票收入未分开填写申报。
货物运输中的运输费用与税费要求
货物运输中的运输费用与税费要求在货物运输过程中，无论是国内还是国际运输，都需要考虑运输费用和税费，这是一项重要的管理任务。
本文将介绍货物运输中的运输费用和税费要求，并探讨其对企业运营的影响。
一、运输费用要求1.1 运输成本的组成货物运输成本通常包括以下几个方面：- 运输工具成本：包括车辆或船只的购买、租赁和维护费用。
- 人力成本：包括司机、船员和其他相关人员的工资、保险和福利费用。
- 燃料成本：包括燃油费用和能源消耗。
- 运输保险费用：为保障货物安全和避免潜在风险，需要购买相应的保险。
- 道路通行费和桥梁过路费等相关费用。
1.2 运输成本的控制企业在货物运输中需要合理控制运输成本，以提高运输效益和减少成本支出。
以下是几个控制成本的建议：- 选择合适的运输方式：根据货物特性和目的地选择最合适的运输方式，可以减少运输成本。
- 合理的货物包装：良好的货物包装可以减少货物损坏和损失，减少运输保险费用。
- 提前计划和预测：合理计划货物运输路线和时间，预测交通状况和需求变化，减少运输时间和成本。
- 与供应商和承运商协商：与供应商和承运商合作，争取优惠价格和灵活的合作方式，降低成本。
二、税费要求2.1 运输税费的种类货物运输中涉及的税费种类繁多，包括但不限于以下几种：- 增值税（VAT）：根据货物的价值计算，运输企业需要按照相关规定缴纳增值税。
- 印花税：货物运输合同签订时，需要支付一定比例的印花税。
- 运输许可证费用：根据运输许可证的申请和管理，相关费用需要企业支付。
- 关税和进口税：涉及到国际运输时，根据海关规定需要支付相关关税和进口税。
- 路桥通行费：根据不同道路和桥梁的使用，需要支付相应费用。
2.2 税费的合规要求企业在运输过程中需要遵守相关税费法规，确保合规遵法。
以下是一些常见要求：- 及时了解税费政策：企业需要及时了解国家和地方对于运输税费的最新政策，以便合规操作。
- 精确计算税费：根据货物的价值和相关规定，准确计算应缴纳的税费。
国际货运代理业务操作规程手册
国际货运代理业务操作规程手册第一章货运代理概述 (3)1.1 货运代理的定义与职责 (3)1.1.1 货运代理的定义 (3)1.1.2 货运代理的职责 (4)1.2 货运代理的分类 (4)1.3 货运代理的发展趋势 (4)第二章货运代理业务流程 (5)2.1 货物接收与审查 (5)2.2 货物运输方式选择 (5)2.3 货物运输合同签订 (5)2.4 货物跟踪与交付 (6)第三章货物运输方式 (6)3.1 海运业务操作流程 (6)3.1.1 货物预订 (6)3.1.2 货物装箱 (6)3.1.3 货物报关 (6)3.1.4 货物装船 (6)3.1.5 货物运输 (6)3.1.6 货物卸船 (6)3.1.7 货物清关 (7)3.1.8 货物交付 (7)3.2 空运业务操作流程 (7)3.2.1 货物预订 (7)3.2.2 货物打包 (7)3.2.3 货物报关 (7)3.2.4 货物装机 (7)3.2.5 货物运输 (7)3.2.6 货物卸机 (7)3.2.7 货物清关 (7)3.2.8 货物交付 (8)3.3 铁路运输业务操作流程 (8)3.3.1 货物预订 (8)3.3.2 货物装车 (8)3.3.3 货物报关 (8)3.3.4 货物发车 (8)3.3.5 货物卸车 (8)3.3.6 货物清关 (8)3.3.7 货物交付 (8)3.4 公路运输业务操作流程 (8)3.4.1 货物预订 (8)3.4.2 货物装车 (9)3.4.3 货物运输 (9)3.4.4 货物卸车 (9)3.4.5 货物交付 (9)第四章货物包装与装卸 (9)4.1 货物包装要求与规范 (9)4.2 货物装卸操作流程 (9)4.3 货物装卸安全措施 (10)4.4 货物装卸作业规范 (10)第五章货物保险与理赔 (10)5.1 货物保险种类与选择 (10)5.2 货物保险投保流程 (11)5.3 货物保险理赔流程 (11)5.4 货物保险理赔注意事项 (12)第六章货运代理费用与报价 (12)6.1 货运代理费用构成 (12)6.2 货运代理报价策略 (12)6.3 货运代理报价流程 (13)6.4 货运代理报价注意事项 (13)第七章货运代理合同管理 (13)7.1 货运代理合同类型与条款 (13)7.1.1 货运代理合同类型 (13)7.1.2 货运代理合同条款 (14)7.2 货运代理合同签订流程 (14)7.2.1 合同谈判 (14)7.2.2 合同审查 (14)7.2.3 合同签订 (14)7.3 货运代理合同履行与变更 (14)7.3.1 合同履行 (14)7.3.2 合同变更 (15)7.4 货运代理合同纠纷处理 (15)7.4.1 协商解决 (15)7.4.2 调解解决 (15)7.4.3 仲裁解决 (15)7.4.4 诉讼解决 (15)第八章货运代理风险管理 (15)8.1 货运代理风险识别 (15)8.2 货运代理风险防范措施 (16)8.3 货运代理风险应对策略 (16)8.4 货运代理风险转移与理赔 (16)第九章货运代理信息管理 (17)9.1 货运代理信息系统概述 (17)9.2 货运代理信息系统的应用 (17)9.3 货运代理信息安全管理 (17)9.4 货运代理信息系统的维护与升级 (18)第十章货运代理人力资源管理与培训 (18)10.1 货运代理人力资源管理概述 (18)10.1.1 货运代理人力资源管理的定义与重要性 (18)10.1.2 货运代理人力资源管理的主要任务 (18)10.2 货运代理员工招聘与选拔 (18)10.2.1 招聘与选拔的原则 (18)10.2.2 招聘与选拔的渠道 (19)10.3 货运代理员工培训与发展 (19)10.3.1 培训的类型与内容 (19)10.3.2 培训的方法与手段 (19)10.4 货运代理员工考核与激励 (19)10.4.1 考核体系 (19)10.4.2 激励措施 (19)第十一章货运代理法律法规与政策 (20)11.1 货运代理相关法律法规概述 (20)11.1.1 货运代理法律法规的定义 (20)11.1.2 货运代理法律法规的分类 (20)11.2 货运代理行业政策与规范 (20)11.2.1 货运代理行业政策 (20)11.2.2 货运代理行业规范 (20)11.3 货运代理法律风险防范 (21)11.3.1 货运代理法律风险的类型 (21)11.3.2 货运代理法律风险防范措施 (21)11.4 货运代理法律法规培训与宣传 (21)11.4.1 培训对象 (21)11.4.2 培训内容 (21)11.4.3 培训方式 (21)第十二章货运代理行业发展趋势与挑战 (22)12.1 货运代理行业发展趋势 (22)12.2 货运代理行业挑战与机遇 (22)12.3 货运代理行业创新与转型 (22)12.4 货运代理行业可持续发展策略 (23)第一章货运代理概述在现代物流体系中，货运代理作为连接货主与运输企业的桥梁，发挥着的作用。
国际货物运输代理业税务问题案例解析
国际货物运输代理业税务问题案例解析随着不断发展的全球贸易，国际货物运输代理业逐渐成为一个重要的行业。
然而，这个领域也面临着一系列复杂的税务问题。
本文将通过分析几个案例，探讨国际货物运输代理业税务问题的解决之道。
案例一：跨境电商平台上的国际货物运输代理在跨境电商平台上，很多商家使用国际货物运输代理来处理他们的货物运输需求。
这些代理通常会提供包括报关、货物监管和运输服务等在内的一系列服务。
然而，根据国别的不同，货物运输代理业务往往会面临不同的税务规定。
在中国，货物运输代理业务通常需要按照增值税的征收政策进行申报和缴税。
对于跨境电商平台上的代理商来说，他们需要考虑是否需要进行虚拟企业申报，并在税务上做出相应的登记和报备。
此外，代理商还需要了解是否可以享受到增值税进项税额抵扣的政策，以及是否需要根据跨境电商的规定申请退税。
案例二：国际物流公司的税务合规问题国际物流公司在处理货物运输的过程中，需要考虑如何合规地进行税务申报和缴税。
一个常见的问题是货物的征税标准。
不同国家和地区的税务政策有所不同，物流公司需要了解并遵守不同国家的税法规定。
此外，物流公司还需要注意货物的分类和计量问题。
根据不同的国际贸易协定，货物可能会被归类为不同的税务类别，进而影响到税款的计算和缴纳。
因此，物流公司需要对相关的国际贸易协定、税法法规进行深入了解，并建立相应的税务合规制度和流程。
案例三：货物运输代理业务跨国合作的税务问题在国际货物运输代理业务中，跨国合作是非常常见的。
例如，一家中国的货物运输代理公司可能与一家美国的货代公司合作，共同处理跨境货物的运输。
然而，这种跨国合作往往涉及到不同国家之间的税务问题。
在这种情况下，代理公司需要考虑如何合规地处理跨国合作所涉及的税款。
一方面，代理公司需要根据不同国家的税务法规进行税款的计算，确保缴纳正确的税额。
另一方面，代理公司还需要了解是否有相关的双重征税协定存在，以避免同一笔交易被重复征税。
国际货运代理账务处理和税务
国际货运代理账务处理和税务
国际货运代理通常是指国际货运代理组织接受进出口货物收货人、发货人的委托，以委托人或自己的名义，为委托人办理国际货物运输及相关业务，并收取劳务报酬的企业。
国际货运代理的会计分录
1、取得收入时，
借：银行存款
贷：主营业务收入—国际货运代理取得收入
2、结转国际货运代理取得收入对应的成本支出时，
借：主营业务成本
贷：劳务成本
累计折旧
银行存款
国际货运代理费用可以计入所购进货物的成本里面。
借：库存商品-XX商品-运费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款等
国际货运代理公司根据单位发生的业务不同缴纳的税金不同，有利润缴纳企业所得税；有工资薪金缴纳个人所得税；单位名下有房屋缴纳房产税、土地使用税、契税；购车的时候缴纳车辆购置税；购车后有车船税；然后对应缴纳印花税等。
国家货运代理不缴纳增值税，对应也没有城建税、附加税。
国际货运代理账务处理和税务
国际货运代理账务处理和税务摘要：一、国际货运代理的主营业务成本二、国际货运代理的账务处理三、国际货运代理如何缴纳营业税四、国际货运代理公司的案例分析正文：一、国际货运代理的主营业务成本国际货运代理公司的主营业务成本包括运输费、人工费、车辆折旧、油费、过路过桥费、停车费、装卸费、存储费、场地租金、其他机物料消耗等。
这些成本都是与运输成本相关的费用，在账务处理时记入成本。
需要注意的是，管理费用、营业费用、财务费用等期间费用，以及营业外支出等在营业利润以后计算的损益类支出，不属于主营业务成本。
二、国际货运代理的账务处理国际货运代理公司在进行账务处理时，需要将主营业务成本与主营业务收入进行配比。
在收到理货费等费用时，应将其记入成本。
具体的账务处理如下：借：主营业务成本贷：应付账款借：应收账款贷：主营业务收入（或运输收入）三、国际货运代理如何缴纳营业税国际货运代理公司属于服务业，需要缴纳营业税。
营业税的计算方法是：销售收入（主营业务收入）×5%（营业税率）+ 城建税率× 7%（城建税率）+ 教育费附加率× 3%（教育费附加率）。
在缴纳营业税时，需要将营业税金及附加、应交税费应交营业税、应交城建税、应交教育费附加等科目进行核算。
四、国际货运代理公司的案例分析以某国际货运代理公司为例，其主营业务收入为100 万元，主营业务成本为80 万元。
那么，该公司需要缴纳的营业税为：营业税= 100 万元× 5% + 100 万元× 7% + 100 万元× 3% = 20 万元在账务处理时，该公司需要进行以下分录：借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税贷：应交城建税贷：应交教育费附加综上所述，国际货运代理公司在账务处理和税务缴纳方面需要遵循一定的规定和程序。
国际货物运输代理服务适用税率是多少
国际货物运输代理服务适用税率是多少经济全球化带来的变化可谓是肉眼可见的，我们很多人都在享受着全球化带来的好处。
其实国际间的贸易还是运费比较贵，毕竟从一个国家运到另一个国家，还有一段路程的。
我想大家可以了解一下，下面就为大家介绍一下国际货物运输代理服务适用税率是多少的相关内容。
国际货物运输代理服务适用税率是多少一、国际货物运输代理服务适用税率是多少货运代理属于物流辅助服务,早在2013年就已经全国营改增了.货代业增值税税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。
营改增的税率一般包含两种情况:营改增后区分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人税率根据行业不同税率有所不同一般纳税人增值税税率:提供有形动产租赁服务,税率为17%,提供交通运输业服务,税率为11%。
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》:自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格.代销寄售物品、死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品:暂按简易办法依照4%。
二、海洋运输的优点(一)通过能力大。
海洋运输可以利用四通八达的天然航道，它不像火车、汽车受轨道和道路的限制，故其通过能力很大。
(二)运量大。
海洋运输船舶的运输能力，远远大于铁路运输车辆。
如一艘万吨船舶的载重量一般相当于250～300个车皮的载重量。
(三)运费低。
按照规模经济的观点，因为运量大，航程远，分摊于每货运吨的运输成本就少，因此运价相对低廉。
三、国际货物运输的主要特点（一）国际货物运输涉及到国际关系问题，是一项政策性很强的涉外活动：国际货物运输是国际贸易的一个组成部分，在组织货物运输的过程中，需要经常同国外发生直接或间接的广泛的业务联系，这种联系不仅是经济上的，也常常会涉及到国际间的政治问题，是一项政策性很强的涉外活动。
国际货代企业税收政策
二、政策衍变
3、财税〔2013〕106号
差额征税：
附件2第四款第六条：试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务， 以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后 的余额为销售额。同时该条款规定国际货物运输代理服务 ：直接为委托人办 理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、 装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。
二、政策衍变
1、财税〔2011〕111号
扣除范围：
差额征收
潜规则 人/企业文化
1、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个 人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该 单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。 2、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的 财政票据为合法有效凭证。 3、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个 人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据 有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 4、国家税务总局规定的其他凭证。
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2、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输 代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收 营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从 其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试 点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从 其取得的全部价款和价外费用中扣除。
Network Optimization Expert Team
但是整个37号文通篇中未出现差额征收，意味着全额征税！
人/企业文化
Network Optimization Expert Team
二、政策衍变
3、财税〔2013〕106号
货代账务处理国际货代最新账务处理
货代账务处理国际货代最新账务处理国际货运行业财务知识及操作基本知识一、基本账务处理：这个行业属于征收营业税的范畴，不涉及缴纳增值税的企业关于小规模后一般纳税人的认定！需要缴纳的税大概有营业税（计算方法如下）、城建税=营业税*7%、教育附加=营业税*4%，所得税=利润*25%，其他如印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等视具体情况而定的。
根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。
因此，对专业从事货运代理业务的单位，代理委托方运输货物向委托方收入的运输费、服务费等各种收入，可扣除支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等余额作为营业税的计税依据，按“服务业—代理业”税目依5%税率征收营业税。
货代企业准予扣除项目金额自营业收入中扣除时必须取得收款方开具的套印税务机关发票监制章的发票或其他合法凭证。
对于一笔货运业务来说：①收到的运输费、服务费等各种收入为主营业务收入，②支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等作为主营业务成本。
例如：某货主委托甲从上海至厦门运一批货, 全程运价50000元, 款未付. 甲委托乙船承运, 运价30000元, 丙码头港杂费等15000元, 货到目的地, 甲开给货主发票50000元. 乙. 丙分别开给甲运费发票30000元, 港杂费15000元。
甲的营业税即它的收入（50000元-30000-15000）*5%=250城建税=250*7%=17.5教育附加=250*4%=10①甲的会计分录借：银行存款（应收帐款）50000贷：主营业务收入 50000借：主营业务成本 45000贷：银行存款（应付帐款） 45000借：主营业税税金及附加 277.5贷：应缴税费-营业税 250应缴税费-城建税 17.5应缴税费-教育附加 10②其他税费：借：管理费用贷：应缴税费-房产税应缴税费-土地使用税应缴税费-印花税应缴税费-车船税③代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬贷：应缴税费-个人所得税④企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴借:所得税费用贷：应缴税费-企业所得税⑤缴税时：借：应缴税费-营业税应缴税费-城建税应缴税费-教育附加应缴税费-房产税应缴税费-土地使用税应缴税费-印花税应缴税费-车船税应缴税费-个人所得税应缴税费-企业所得税贷：银行存款作为一个新接手的财务人员来说，查看以前的会计凭证、帐簿、相关报表时快速了解业务的途径！再到相关网站校在相关政策法规，以求有理论支持也是必不可少的。
详解国际货代差额、免税税务、财务操作
详解国际货代差额、免税税务、财务操作A、B、C三家国际货代公司的涉税分析如下：一、国际货代A公司的涉税分析：情况一、国际货代A是一般纳税人公司，主营无船承运国际货代，只申请差额备案，不享受免税税收待遇。
A提供国际货物运输代理服务，从国际货代B和委托人D取得的收入（全部价款和价外费用），可以扣减其支付给承运人和行政事业单位的支出（取得境内承运人开具的0%普通发票、境外承运人开具的Invoice或Debit Note、行政事业单位的财政票据）后作为销售额，缴纳增值税，即差额纳税。
A 公司可以就差额部分分别开具增值税专用发票给B公司和委托人D，相当于代收运费、官费部分只能开具普通发票。
案例1、国际货代A公司2014年1月份提供国际国务运输代理服务，收到国际货代B公司全部价款和价外费用为100万元，收到委托人D全部价款和价外费用20万元。
支付给境内承运人的支出为44.4万元，取得0%的普通发票；支付费境外承运人的支出为60万元，取得相应的Invoice；支付官费5万元，取得合法的财政收据。
A公司增值税计税基础=[（100+20）-（44.4+60+5）]÷（1+6%）=10万元A公司应纳增值税额=10×6%=6000元A公司的会计分录（1）确认营业收入借：银行存款 1?200?000.00贷：主营业务收入--国际货代收入 1?132?075.47应交税费--应交增值税--销项税额 67?924.53（2）支付给境内承运人44.4万元借：主营业务成本--国际货代成本 418?867.92应交税费--应交增值税--营改增抵减的销项税额 25?132.08贷：银行存款 444?000.00（3）支付给境外承运人60万元借：主营业务成本--国际货代成本 566?037.74应交税费--应交增值税--营改增抵减的销项税额 33?962.26贷：银行存款 600?000.00（4）支付官费5万元借：主营业务成本--国际货代成本 47?169.81应交税费--应交增值税--营改增抵减的销项税额 2?830.19贷：银行存款 50?000.00（5）月末转出2014年1月份应交增值税借：应交税费--应交增值税-转出未交增值税 6?000.00贷：应交税费--未交增值税 6?000.00（6）计提税金及结转分录略。
关于国际货物运输代理服务免征增值税
千里之行，始于足下。
关于国际货物运输代理服务免征增值税国际货物运输代理服务是指一个企业或个人代表货主或托运人，为其安排国际货物的运输，并提供相关的海关、报关、仓储、保险等服务。
在国际贸易中，货物的运输代理服务起到了至关重要的作用，不仅提高了货物的快速运输效率，还能够降低货主或托运人的运输成本。
在中国，国际货物运输代理服务属于免征增值税的范围。
据《增值税法》第二十五条规定：“对于财务账册设在境外，且仅在境外记账的纳税人境外货物的国际运输完毕后直接或者通过其他国内企事业单位交付给客户或者涉及直接交收的定点集装箱运输活动，按照发票金额为凭据，不征收增值税。
”根据这一规定，国际货物运输代理服务的收入不需要缴纳增值税。
免征增值税的政策主要有以下几个方面的考虑：首先，国际货物运输代理服务是服务性质较强的一种业务，主要通过安排货物的运输来满足客户的需求，为客户提供高效、安全的物流解决方案。
增值税是对商品的生产环节进行征收的，而货物运输代理服务并不涉及任何商品的生产环节，因此免征增值税是合理合法的。
其次，国际货物运输代理服务虽然与货物的运输密切相关，但并不直接参与到运输的实际操作中。
代理商只是充当了一个中介角色，与各类运输公司合作，通过协调安排来实现货物的运输，不直接拥有或操作运输工具。
因此，国际货物运输代理服务可以看作是一种纯粹的服务行为，与增值税的征收对象无关。
此外，国际货物运输代理服务的特殊性也是免征增值税的一个重要因素。
国际货物运输具有跨境性、多环节和复杂性等特点，其中涉及到的费用和税费第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
也相对较高。
如果对国际货物运输代理服务征收增值税，将会进一步增加企业的经营成本，影响行业的健康发展。
综上所述，国际货物运输代理服务免征增值税是一个合理的政策安排。
这一政策能够促进国际货物运输行业的发展，提高服务质量，降低客户的运输成本，对于促进国际贸易和物流的发展具有积极的作用。
同时，国家也可以通过其他税费和收入来补偿其在这一领域的财政收入，确保国家财政的稳定和持续发展。
货款和运费两票制税收政策
货款和运费两票制税收政策货款和运费两票制是一种税收政策，用于规范和管理货物运输领域的税收征收。
该政策要求在货物运输过程中，将货款和运费分开开票，并对其征收相应的税款。
本文将详细介绍货款和运费两票制税收政策的背景、具体实施细则以及对相关行业的影响。
一、背景随着国际贸易和国内经济的快速发展，货物运输行业成为经济中的重要一环。
然而，由于一些不规范的操作和管理，货物运输行业存在逃税行为普遍现象。
为了遏制这一问题，货款和运费两票制税收政策应运而生。
二、政策具体实施细则据相关政策文件规定，货款和运费两票制税收政策的实施细则如下：1. 开票要求：在货物运输过程中，运输公司需要将货款和运费分开开票，确保分开列明并征收相关税款。
2. 税点标准：货款和运费两票制税收政策的税点标准与国家统一规定的税率一致，根据货物的性质和税种的不同而有所差异。
3. 税务申报：运输公司需要按照规定的频率，如月度或季度，向税务部门申报货款和运费的税款，并及时缴纳相应的税款。
三、对相关行业的影响1. 规范行业秩序：货款和运费两票制税收政策的实施使得货物运输行业的税收征收更加规范化和透明化，有效遏制逃税行为，促进行业健康发展。
2. 明确纳税义务：货款和运费两票制税收政策要求运输公司将货款和运费分开开票，明确纳税义务，增强企业的税收意识和合规意识。
3. 提升管理效率：货款和运费两票制税收政策的实施，对于税务部门和运输公司来说，可以更加高效地管理和监控税收征收，减少不必要的人力资源和时间成本。
总结起来，货款和运费两票制税收政策是为了规范货物运输行业的税收征收而实施的，其实施细则主要包括开票要求、税点标准和税务申报等方面。
该政策对相关行业产生积极影响，规范行业秩序、明确纳税义务以及提升管理效率。
随着该政策的有效实施，货物运输行业将进一步规范发展，为国家税收的增长和经济的繁荣做出更大贡献。
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一、货代费用种类与税率
1、公路运输：11% 增值税率
2、港杂费、海运费等
（1）一般纳税人6%
（2）小规模纳税人3%（年营业额500万）
（3）附加税率约0.83%
《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税。
船舶代理服务是指接受船舶所有人或者船舶承租人、船舶经营人的委托，经营办理船舶进出港口手续，联系安排引航、靠泊和装卸；代签提单、运输合同，代办接受订舱业务；办理船舶、集装箱以及货物的报关手续；承揽货物、组织货载，办理货物、集装箱的托运和中转；代收运费，代办结算；组织客源，办理有关海上旅客运输业务；其他为船舶提供的相关服务。
二、出口退税
1、生产企业：免抵退
2、外贸公司：进项转出
思考题1：外贸企业出口收到的代理海运费、港杂费、代理报关费增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣吗？？
思考题2：生产企业出口商品，找的货代产生的港杂费应该开具增值税专用发票还是普通发票？有没有相关法律文件规定？
答：《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定：纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。
所以报关费、港杂费属于“从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续”，实行免税，以CIF、CFR、FOB成交方式出口的都是只能开具普通发票。
思考题3：如果货代公司收到的增值税专用发票，“货物或应税劳务名称”栏未开具明细项目，仅简单写“港杂费”，该增票是否可抵扣？：答：一般纳税人发生的与生产经营有关的进项税额可以抵扣，但用于《增值税暂行条例》第十条以及财税[2013]37号附件1第二十四条规定的项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
思考题4：货代公司取得的增值税发票费用是为国外客户代垫代付的，
认证该发票是否存在税收风险？”
答：公司取得的所有增值税专用发票必须先认证，无论是否属于可抵扣范围。
财税〔2011〕111号文件的附件1，即《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定，有5个项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
该案中的增值税发票，所对应的费用支出并不属于该公司的生产成本，因此不能进行进项抵扣，但开票方与收票方存在实质性的应税交易，则该公司必须进行发票认证，然后再作进项转出，否则会造成滞留发票。
三、进项增值税发票与出口商业商票的品名、单位、数量等一致。