会计工作管理制度

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会计基础工作规范管理制度

会计基础工作规范管理制度

会计基础工作规范管理制度一、总则为规范会计人员的工作行为,提高工作质量和效率,制定本管理制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有的会计人员。

三、岗位责任1.会计人员应进行会计凭证的填制、账簿的登记和账务处理等日常工作,并保证准确无误。

2.会计人员应及时了解公司有关财务政策、法规和管理制度的变动,并按照公司规定进行操作。

3.会计人员应保护公司的会计资料和账册,妥善保管会计凭证和账册,并严禁将会计凭证和账册擅自带离工作场所。

4.会计人员应保守公司商业秘密,不得私自泄露公司财务信息。

5.会计人员应按照公司规定的时间和程序报送财务报表和相关报表。

四、操作规范1.会计凭证的填制(1)会计凭证应填写清晰、准确,不得模糊、涂改。

(2)会计凭证应按照一定的顺序进行编号,并按照时间顺序进行归档。

(3)会计凭证应根据规定的科目科目字典进行填写,不得添加无关科目。

2.账簿的登记(1)账簿的登记应按照账簿的格式和规定的时间进行。

(2)账簿的汇总和调整应及时进行,并记录相关的凭证号码。

3.账务处理(1)账务处理应根据会计制度和税法进行,确保合规和准确。

(2)账务处理应及时反映公司的经营状况和财务信息。

4.报表报送(1)财务报表和相关报表应按照公司规定的时间和程序进行编制和报送。

(2)报表应准确无误,合乎财务会计准则的要求。

五、考核评价1.会计人员的工作绩效考评应包括任务完成的质量和效率等方面的评价。

2.会计人员的奖惩措施应与其工作表现相结合,奖励出色的表现,对于失职失责的行为进行相应的惩罚。

六、违规处罚对于违反本制度的会计人员,可以给予口头警告、书面警告、行政处罚等相应的处罚。

七、附则本制度自颁布之日起执行,如有需要修改或补充,应由相关部门提出并经过审核、批准后方可实施。

以上是关于会计基础工作规范管理制度的简要范文,供参考使用。

具体制度需要根据公司的实际情况和要求进行制定,并经过相关部门的审核和批准。

会计工作制度管理制度

会计工作制度管理制度

会计工作制度管理制度会计工作制度管理制度11、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。

它是记录和反映经济业务的紧要资料和证据,必需切实加强对会计档案的管理。

2、会计档案由公司财务部负责管理,由主办会计组织有关人员,严格依照《会计人员工作规定》要求,对会计档案进行定期收集,审审核对,分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记,严防毁损、散失和泄密。

年度的会计资料归档时间为次年的2月末以前。

3、会计档案由主办会计负责保管,做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等,财务部定期不定期检查会计档案保管情况,及时处理档案保管中存在的问题。

4、会计档案管理人员应将归档的.会计资料,按年、季、月次序立卷登记存放。

5、财务人员因工作需要查阅档案时必需向档案管理人员打招呼,阅后近规定次序及时归还原处。

6、公司各部门因公需要查阅会计档案时,必需经财务部负责人同意,由档案管理人员接待查阅。

7、外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信及工作证,经公司领导批准,财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅,并要认真登记查阅会计档案人的工作单位,查阅日期,会计档案名称及查阅事由。

8、会计档案,原则上不对外借,如有特殊情况需要,须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印,并办理有关手续,外借期间不得转借他人,不得拆散原卷册,要限期归还。

9、会计档案的保管期限,依据其特点和使用价值,分为永久、定期二类,定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。

具体保管期限详见附表。

10、会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁看法,由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定,严格审查,编制会计档案销毁清册,报上级方管部门批准后执行销毁。

销毁时应派人监毁,并在销毁清单上签名或盖章。

应保管的资料,按上级有关规定执行。

11、由于单位人员的更改,会计档案需要移交时,由移交人办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

会计管理制度10篇

会计管理制度10篇

会计管理制度10篇在充分活力,日益开放的今日,很多场合都离不了制度,制度是国家机关、社会团体、企事业单位,为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序,保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展,依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。

我们该怎么拟定制度呢?下面是的我为您带来的会计管理制度10篇,在大家参照的同时,也可以共享一下给您最好的伙伴。

会计管理制度篇一第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的进展,提高公司的经济效益。

依据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特订立本财务会计管理制度。

第二条本制度紧要包含岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

第二章岗位责任制度第一条会计人员岗位责任制度,依据《规范》和公司的工作特点分为:财务总监、会计主管、出纳、审计。

请认真执行。

第二条财务总监岗位责任制度(一)在董事长和总经理领导下,总管公司会计、审计、预算工作。

(二)负责订立公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

(三)订立和管理税收政策方案及程序。

(四)建立健全公司内部核算的组织、引导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。

(五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

(六)监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。

第三条会计主管岗位责任制度(一)负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期讨论,布置、检查、总结,适时反馈经济运行动态,为企业经营决策供应紧要信息。

(二)认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到依法经营,照章纳税。

协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。

会计管理制度(精选15篇)

会计管理制度(精选15篇)

会计管理制度会计管理制度在快速变化和不断变革的今天,制度使用的频率越来越高,制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。

那么拟定制度真的很难吗?以下是小编为大家收集的会计管理制度(精选15篇),仅供参考,希望能够帮助到大家。

会计管理制度1总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

会计工作制度规范化(3篇)

会计工作制度规范化(3篇)

第1篇一、引言会计工作作为企业经济管理的重要组成部分,对于维护企业财务秩序、保障企业经济效益具有重要意义。

为了加强会计工作规范化管理,提高会计工作质量,保障会计信息的真实、准确、完整,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合我国会计工作实际,制定本制度。

二、制度总则1. 适用范围:本制度适用于本企业所有会计人员及其相关工作。

2. 目的:通过规范化管理,确保会计工作合规、高效、安全,提高会计信息质量,为企业经营管理提供有力支持。

3. 原则:遵循依法治企、规范管理、强化责任、提高效率的原则。

三、会计机构与人员1. 会计机构:企业应设立独立的会计机构,负责企业会计核算、财务管理、财务报告等工作。

2. 会计人员:会计人员应具备相应的会计专业知识和技能,持有会计从业资格证书。

3. 会计人员职责:(1)按照国家会计制度和企业内部会计管理制度,进行会计核算、财务管理等工作;(2)保证会计信息的真实、准确、完整;(3)参与企业经济活动,提出财务分析和建议;(4)维护企业财务秩序,保障企业合法权益。

四、会计核算与财务管理1. 会计核算:(1)建立健全会计核算制度,确保会计核算的合规性、真实性、完整性;(2)严格执行会计核算程序,确保会计核算的准确性;(3)加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理,确保其完整、安全。

2. 财务管理:(1)建立健全财务管理制度,明确财务管理的职责和权限;(2)加强财务预算管理,确保财务预算的合理性和可控性;(3)加强财务风险控制,防范财务风险;(4)加强财务监督,确保财务活动的合规性。

五、会计凭证与账簿1. 会计凭证:(1)严格按照国家会计制度和企业内部会计管理制度,编制会计凭证;(2)会计凭证应真实、完整、合法,不得伪造、变造;(3)会计凭证应经过审核、批准,方可作为记账依据。

2. 会计账簿:(1)建立健全会计账簿,确保会计账簿的完整、准确、连续;(2)会计账簿应按照国家会计制度和企业内部会计管理制度进行登记;(3)会计账簿应定期进行核对,确保账账、账证、账实相符。

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)财务会计工作管理制度范本篇1为加强财务管理,实行民主理财,特制定以下财务管理制度:一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规,努力提高政策水平和业务能力,负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批,切实履行财务人员的工作职权。

出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支,有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。

财务人员应主动当好村民委员会的参谋,经常分析财务情况,及时向领导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金,不得私借或挪用公款,不得将村集体现金以个人名义借贷,未经主管领导批准,任何人不得向村民委员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据,无民主理财小组审核印鉴的单据,会计不得入账。

五、财务人员应如实提供财务发生情况,自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

六、加强民主监督,实行民主理财,财务人员要做到财务相符、帐物相符、账账相符,账目日清月结,按季公布,年度清理审计。

财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档财务会计工作管理制度范本篇2一、贯彻执行《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)及国家有关的法律、法规和财务规章制度,加强财务管理,规范财务工作,提高资金使用效益。

二、加强和规范街道所属行政、事业单位的收支两条线及非税收入的管理,依法建帐,独立核算。

不具备独立核算条件的,实行单据报帐制度,作为“报销单位”管理。

三、遵守国家财经纪律,执行各项财务制度。

监督所辖单位及部门的财务收支状况,强化会计核算及监督职能。

四、协助所辖单位及部门制定收支预算,分期编报、汇总预算收支执行情况,分析资金运营状况,提出改善建议。

五、按《会计法》和国家统一会计制度的规定处理会计帐务,记载应及时、清晰、准确,做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

六、认真审核原始凭证及所附资料,发现问题应及时汇报并按规定处理,确保会计资料的真实完整。

公司会计工作管理制度

公司会计工作管理制度

第一章总则第一条为规范公司会计工作,加强财务管理,保障公司资产的安全与完整,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有会计工作,包括会计核算、会计监督、会计档案管理等。

第三条公司会计工作应遵循以下原则:(一)真实性原则:会计信息必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果;(二)完整性原则:会计信息应全面、完整地反映公司的经济业务;(三)及时性原则:会计信息应按时完成,确保及时反映公司的财务状况和经营成果;(四)合法性原则:会计工作必须遵守国家法律法规,严格执行国家统一的会计制度。

第二章会计核算第四条公司会计核算应以人民币为记账本位币。

第五条会计核算的基本程序:(一)会计凭证的编制、审核和传递;(二)会计账簿的登记、核对和保管;(三)会计报表的编制、审核和报送;(四)会计档案的整理、归档和保管。

第六条会计凭证的编制应符合以下要求:(一)真实、合法;(二)内容完整;(三)手续完备;(四)字迹清晰。

第七条会计账簿的登记应符合以下要求:(一)根据审核无误的会计凭证登记;(二)按照会计科目进行分类登记;(三)账簿记录应与会计凭证核对一致;(四)定期进行账簿核对。

第八条会计报表的编制应符合以下要求:(一)按照国家统一的会计制度编制;(二)报表内容真实、准确、完整;(三)报表格式规范,编制方法科学;(四)报表报送及时。

第三章会计监督第九条公司会计监督分为内部监督和外部监督。

第十条内部监督:(一)会计部门负责人对本部门的会计工作负有监督责任;(二)会计人员对所负责的会计业务进行日常监督;(三)建立健全内部审计制度,定期进行内部审计。

第十一条外部监督:(一)接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查;(二)配合外部审计机构对公司会计工作进行检查。

第四章会计档案管理第十二条会计档案管理应遵循以下原则:(一)安全、完整;(二)便于查阅;(三)便于保存。

会计基础工作规范管理制度范文

会计基础工作规范管理制度范文

会计基础工作规范管理制度范文会计基础工作规范管理制度范文第一章总则第一条为规范和保证会计工作的正常进行,提高会计信息质量和工作效率,制定本管理制度。

第二条本管理制度是贯彻执行会计法和国家财务会计制度的重要依据。

第三条本制度适用于xx公司财务部门的会计人员。

第二章会计责任和权限第四条会计人员应了解会计法和国家财务会计制度的有关规定,严格按照规定执行会计工作。

第五条会计人员要严守会计职业操守,保守会计秘密,不得泄露公司的财务信息。

第六条会计人员有权接受上级领导的指导和监督,对上级领导提出的合理要求有义务在规定的时间内予以回复和执行。

第七条会计人员有权要求有关部门提供必要的财务和业务资料,以便准确、及时地完成本职工作。

第三章会计记录和凭证管理第八条会计人员应按照财务会计制度的规定,做好每日的会计记录工作,确保账簿的准确性和完整性。

第九条会计人员应保管好每一期的会计凭证,使其完整、有序地保存在指定的档案室中。

第十条会计人员在填制会计凭证时,应仔细核对凭证的内容,确保凭证的正确性和准确性。

第十一条会计人员应及时整理和分类会计凭证,按照规定的程序进行凭证登记和入账,确保凭证的及时归档和准确入账。

第四章财务报表编制和审计第十二条会计人员应及时、准确地编制财务报表,确保报表的真实性和完整性。

第十三条会计人员要按照规定的期限提交财务报表,确保报表的及时性和规范性。

第十四条财务报表的编制工作应由会计人员和相关部门共同参与,互相配合,确保报表的合法性和准确性。

第十五条财务报表应依法定的程序进行审计,审计部门和审计人员应依法行使审计职权,确保审计结果的真实和公正。

第五章会计档案管理第十六条会计人员应按照规定的程序和标准整理和归档会计档案,确保档案的完整和有序。

第十七条会计档案应按照规定的时间和顺序进行分类、编目和编号,便于检索和使用。

第十八条会计人员应定期对会计档案进行清理和整理,及时销毁过期的会计档案,确保档案的规范和安全。

会计工作管理制度

会计工作管理制度

会计工作管理制度一、总则为规范会计工作,提高会计质量,保障会计信息的真实性、准确性和及时性,促进企业经济和管理活动的顺利进行,特制定本制度。

二、管理范围本制度适用于企业内所有会计人员,包括会计部门主管、会计员等。

三、会计工作目标1. 根据政府相关法律法规和会计准则,规范企业的会计核算工作,确保财务报告真实、准确、完整;2. 提高会计工作效率,及时反映企业资金流动和财务状况,为企业领导提供可靠的数据信息;3. 加强成本管理和预算控制,为企业提供有力的经济指导。

四、会计工作职责1. 会计部门主管:(1)负责制定公司会计核算制度、工作流程和内部控制要求;(2)负责编制公司年度预算,监督执行情况;(3)组织协调会计部门的工作,保证全年会计工作的正常运转。

2. 会计员:(1)按照国家财务会计准则,及时、准确地记载和核算企业的资产、负债、所有者权益、成本和费用等;(2)负责日常票据核对、账务处理、账目清理和报表编制工作;(3)负责编制各项税务申报表和报送税务机关;(4)协助财务部门进行成本管理和预算控制。

五、会计核算流程1. 会计凭证的填制(1)根据企业日常经济业务,及时填制凭证,明确反映经济业务的经济内容、数额和确认时间。

(2)会计凭证由经办人填写,财务主管审核后方可入账。

2. 会计账簿的记账(1)按规定时间,凭借会计凭证进行会计账簿的记账,确保账务资料真实、准确。

(2)财务主管每月定期对会计账簿进行核对和调整,确保账目的真实性和准确性。

3. 财务报表的编制(1)按国家财务会计准则和企业财务报告要求,定期编制财务报表。

(2)财务报表由会计主管审核后,报送企业领导和相关管理部门。

六、会计内部控制1. 财务制度:(1)公司建立健全的财务管理制度,包括资金管理、账务管理、费用管理、固定资产管理等。

(2)财务制度每年根据企业发展情况和法规要求进行调整完善。

2. 财务授权:(1)财务主管对员工进行财务授权,权限严格分级,避免权力滥用和内部欺诈。

会计工作安全管理制度

会计工作安全管理制度

一、总则为加强我单位会计工作安全管理,保障会计信息的真实、完整和保密,维护我单位合法权益,根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规,结合我单位实际情况,制定本制度。

二、适用范围本制度适用于我单位所有从事会计工作的部门和人员。

三、安全管理制度1. 会计档案管理(1)会计档案实行集中统一管理,由财务部门负责保管。

(2)会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。

(3)会计档案的查阅、复制、借阅、销毁等手续,严格按照国家有关规定办理。

2. 会计凭证管理(1)会计凭证的填制、审核、传递、归档等环节,必须严格按照国家有关规定执行。

(2)会计凭证的填写必须字迹清晰、内容完整、手续完备。

(3)会计凭证的传递应当在规定的时间内完成,不得延误。

3. 会计信息系统管理(1)会计信息系统应当保证数据安全、完整、准确,防止数据泄露、篡改和丢失。

(2)会计信息系统操作人员应当遵守操作规程,不得擅自修改系统设置。

(3)会计信息系统应当定期进行备份,备份资料应当妥善保管。

4. 会计人员管理(1)会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能,持证上岗。

(2)会计人员应当遵守职业道德,保守会计秘密。

(3)会计人员应当定期参加业务培训,提高业务水平。

5. 内部控制制度(1)建立健全内部控制制度,明确各部门、各岗位的职责和权限。

(2)加强内部审计,确保会计信息的真实、完整。

(3)对违反内部控制制度的行为,严肃处理。

四、安全责任1. 财务部门负责人对本单位的会计工作安全负总责。

2. 会计人员对所负责的会计工作安全负直接责任。

3. 其他部门及人员对所涉及的会计工作安全负连带责任。

五、奖惩1. 对严格遵守会计工作安全管理制度的单位和个人,给予表彰和奖励。

2. 对违反会计工作安全管理制度的单位和个人,依照相关规定予以处罚。

六、附则1. 本制度由财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

本制度旨在加强我单位会计工作安全管理,提高会计信息质量,保障我单位合法权益。

单位会计管理制度模板

单位会计管理制度模板

一、总则第一条为了规范本单位的会计工作,加强财务管理,保障会计信息的真实、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合本单位的实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计工作,包括财务核算、会计监督、会计档案管理等。

第三条本制度旨在明确会计人员的职责,规范会计工作流程,提高会计工作质量,确保会计信息的真实性、完整性和及时性。

二、会计管理体系第四条单位应设立会计部门,负责会计工作的组织、协调和管理。

第五条会计部门负责人(以下简称会计主管)对会计工作全面负责,具体职责如下:1. 严格执行国家会计法规和政策,确保会计工作的合法性、合规性;2. 组织制定并实施本单位的会计管理制度;3. 监督会计人员履行职责,确保会计信息的真实、完整、及时;4. 组织开展会计人员的培训和考核工作;5. 协助单位领导做好财务管理工作。

三、会计人员岗位责任制度第六条会计人员岗位设置应遵循合理分工、职责明确、责任到人的原则。

第七条会计人员岗位职责如下:1. 会计核算岗位:负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等工作;2. 会计监督岗位:负责审核会计凭证、检查会计账簿、监督财务收支等工作;3. 会计档案管理岗位:负责会计档案的收集、整理、保管和销毁等工作;4. 会计电算化岗位:负责会计电算化系统的维护、操作和培训等工作。

第八条会计人员应遵守职业道德,热爱本职工作,提高业务水平,确保会计工作的质量。

四、账务处理程序制度第九条本单位会计核算采用借贷记账法,以人民币为记账本位币。

第十条账务处理程序包括以下环节:1. 会计凭证的编制、审核和传递;2. 会计账簿的登记、核对和保管;3. 财务报表的编制、审核和报送;4. 会计档案的整理、归档和销毁。

五、内部牵制制度第十一条单位应建立健全内部牵制制度,确保会计工作的安全、可靠。

第十二条内部牵制制度主要包括:1. 会计凭证的编制、审核、记账和保管应由不同人员分别负责;2. 会计账簿的登记、核对和保管应由不同人员分别负责;3. 会计档案的整理、归档和销毁应由不同人员分别负责。

会计工作安全管理制度

会计工作安全管理制度

第一章总则第一条为加强会计工作安全管理,保障会计信息真实、完整,维护企业合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规,结合我单位实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于我单位所有从事会计工作的员工,以及与会计工作相关的其他工作人员。

第三条会计工作安全管理应遵循以下原则:1. 预防为主,防治结合;2. 安全第一,质量为本;3. 责任明确,奖惩分明;4. 依法管理,持续改进。

第二章组织机构与职责第四条成立会计工作安全领导小组,负责组织、协调、监督会计工作安全管理工作。

第五条会计工作安全领导小组职责:1. 制定会计工作安全管理制度,并组织实施;2. 负责会计工作安全检查和隐患排查;3. 组织开展会计工作安全培训和宣传教育;4. 负责会计工作安全事故的调查和处理;5. 定期向单位领导报告会计工作安全状况。

第六条会计部门负责会计工作安全管理的具体实施,其主要职责包括:1. 贯彻执行会计工作安全管理制度;2. 组织会计人员学习安全知识,提高安全意识;3. 负责会计档案、财务报表等资料的安全保管;4. 定期检查会计工作安全状况,发现隐患及时整改;5. 配合会计工作安全领导小组开展安全检查和宣传教育。

第三章安全管理制度第七条会计资料安全管理1. 会计资料应按照国家规定分类存放,并设置专柜、保险柜等安全设施;2. 会计资料出入库应登记,并定期盘点;3. 会计资料复制、借阅、外借等,需经主管领导批准,并做好登记手续;4. 会计资料销毁,需经主管领导批准,并按规定程序进行。

第八条会计信息系统安全管理1. 会计信息系统应采用安全可靠的软件和硬件设备;2. 会计信息系统操作人员应具备相应的计算机操作技能和安全意识;3. 会计信息系统应定期进行安全检查和病毒防范;4. 会计信息系统操作人员应严格遵守密码管理制度,不得泄露密码。

第九条会计工作环境安全管理1. 会计工作场所应保持整洁、通风、照明良好;2. 会计工作场所应配备必要的安全设施,如灭火器、消防栓等;3. 会计工作场所应定期进行安全检查,及时消除安全隐患;4. 会计工作场所应制定应急预案,并定期进行演练。

公司内部会计工作管理制度

公司内部会计工作管理制度

公司内部会计工作管理制度第一章总则第一条为了规范公司内部会计工作,提高财务管理水平,保障公司资金安全,特制定本管理制度。

第二条公司内部会计工作管理制度适用于全公司各部门。

第三条公司内部会计工作管理制度的宗旨是:严格执行国家有关法律法规,加强公司内部财务监管,确保公司财务数据的真实性、准确性、及时性。

第四条公司内部会计工作管理制度内容包括会计核算、财务报告、库存管理、费用管理、账务查对、财务分析等方面。

第五条公司内部会计工作管理制度由财务部门负责制定,并报总经理审批后执行。

第六条公司内部会计工作管理制度每年至少进行一次审查修改,经总经理审批后实施。

第七条公司内部会计人员应当遵守公司会计制度的规定,不得擅自调整会计凭证,不得私自挪用公司资金。

第二章会计核算管理第八条公司内部会计核算应当按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定进行。

第九条公司内部会计核算应当确保真实、准确、完整。

第十条公司内部会计核算工作应当及时,不得出现滞后情况。

第十一条公司内部会计核算工作应当按照权责清晰、分工明确的原则进行,确保相关责任人落实各自责任。

第十二条公司内部会计核算工作应当建立健全会计档案管理制度,确保会计凭证、账簿等资料的完整性和安全性。

第十三条公司内部会计核算应当建立健全审核机制,确保会计记录的准确性和合法性。

第三章财务报告管理第十四条公司内部财务报告应当按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定进行。

第十五条公司内部财务报告应当真实、准确、及时。

第十六条公司内部财务报告应当根据公司实际情况进行分析,及时提出改进意见。

第十七条公司内部财务报告应当由财务部门负责编制,经相关部门负责人审核后报总经理审批。

第十八条公司内部会计人员应当对财务报告进行保密,不得擅自泄露公司财务情况。

第四章库存管理第十九条公司内部库存管理应当建立健全,确保库存资产的安全和准确性。

第二十条公司内部库存管理应当按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定进行。

我国会计工作管理制度

我国会计工作管理制度

一、引言会计工作作为经济管理的重要组成部分,对于维护国家经济秩序、促进社会经济发展具有重要意义。

为了规范会计工作,保障会计信息质量,我国制定了一系列会计工作管理制度。

本文将从会计工作管理的组织架构、职责分工、会计核算、会计监督、会计人员管理等方面对我国会计工作管理制度进行阐述。

二、组织架构1. 国家层面:设立财政部作为全国会计工作的主管部门,负责制定和组织实施国家会计法规、规章和政策,指导和协调地方会计工作。

2. 地方层面:各省、自治区、直辖市财政厅(局)负责本行政区域内会计工作的监督管理,组织实施国家会计法规、规章和政策。

3. 企事业单位层面:设立会计机构,负责本单位的会计核算、会计监督等工作。

三、职责分工1. 财政部职责:制定和组织实施国家会计法规、规章和政策,指导和协调地方会计工作;组织实施全国会计从业资格考试;监督管理全国会计行业;指导全国会计学会、会计协会等社会团体工作。

2. 地方财政厅(局)职责:贯彻执行国家会计法规、规章和政策;组织实施本行政区域内会计从业资格考试;监督管理本行政区域内会计行业;指导本行政区域内会计学会、会计协会等社会团体工作。

3. 企事业单位会计机构职责:负责本单位的会计核算、会计监督、会计报告编制等工作;保障会计信息的真实、完整、准确、及时;建立健全内部控制制度,防范和化解财务风险。

四、会计核算1. 会计科目设置:根据国家会计制度,企事业单位应设置符合国家规定的会计科目,确保会计核算的准确性。

2. 会计凭证:企事业单位应按照国家会计制度规定,编制会计凭证,包括记账凭证、原始凭证等。

3. 会计账簿:企事业单位应设置会计账簿,按照国家会计制度规定,登记、汇总、核对会计凭证。

4. 会计报表:企事业单位应按照国家会计制度规定,编制月度、季度、年度会计报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

五、会计监督1. 内部监督:企事业单位应建立健全内部控制制度,加强内部审计,确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

会计人员工作管理制度

会计人员工作管理制度

第一章总则第一条为加强公司会计人员的管理,规范会计工作,确保会计信息的真实、准确、完整,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体会计人员,包括财务部门、子公司、分公司等单位的会计人员。

第二章职责与权限第三条会计人员职责:1. 严格遵守国家法律法规和公司规章制度,确保会计工作的合法合规。

2. 负责编制和执行会计凭证、账簿、报表等会计资料,确保会计信息的真实、准确、完整。

3. 负责公司资金的管理和监督,确保资金的安全和合理使用。

4. 参与制定公司财务管理制度,参与预算编制、财务分析等工作。

5. 配合内部审计、税务等部门的工作,提供必要的会计资料。

6. 定期参加会计业务培训,提高自身业务水平。

第四条会计人员权限:1. 依法审核和监督公司各项经济业务的合法性、合规性。

2. 对不符合法律法规和公司规章制度的经济业务有权拒绝办理。

3. 对公司财务管理制度提出改进意见和建议。

4. 对违反会计法规和公司规章制度的行为,有权向上级领导或有关部门报告。

第三章任职条件与选拔任用第五条会计人员任职条件:1. 具有良好的职业道德和职业素养,热爱会计工作。

2. 具有国家认可的会计从业资格证书。

3. 具备一定的财务管理知识和实践经验。

4. 具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。

第六条会计人员选拔任用:1. 会计人员选拔应坚持公开、公平、公正的原则。

2. 会计人员选拔程序包括:报名、资格审查、笔试、面试、体检等环节。

3. 会计人员任用应按照公司相关规定和程序进行。

第四章培训与考核第七条会计人员培训:1. 公司应定期组织会计人员进行业务培训,提高其业务水平。

2. 会计人员应积极参加各类会计业务培训,提高自身综合素质。

第八条会计人员考核:1. 公司应建立健全会计人员考核制度,定期对会计人员进行考核。

2. 会计人员考核内容包括:职业道德、业务能力、工作态度等方面。

第五章职业道德与纪律第九条会计人员职业道德:1. 会计人员应诚实守信,廉洁自律,维护公司利益。

财务会计管理基本制度(3篇)

财务会计管理基本制度(3篇)

第1篇一、概述财务会计管理基本制度是企业财务管理工作的基础,是确保企业财务会计信息真实、完整、准确、及时的重要手段。

它包括了一系列的规章制度、操作流程和方法,旨在规范企业财务会计行为,提高财务会计工作的效率和水平。

本文将从以下几个方面对财务会计管理基本制度进行阐述。

二、财务会计管理基本制度的内容1. 财务会计管理体制(1)建立健全企业财务会计管理机构。

企业应设立财务部,负责企业财务会计工作的全面管理。

财务部应下设财务科、审计科等科室,分别负责具体的财务会计业务。

(2)明确财务会计管理职责。

企业应明确各级财务会计管理人员的职责,确保财务会计工作有序进行。

2. 财务会计制度设计(1)制定财务会计制度。

企业应根据国家有关法律法规,结合企业实际情况,制定符合企业发展的财务会计制度。

(2)财务会计制度应包括以下内容:会计核算制度、财务报表编制制度、内部控制制度、预算管理制度、成本核算制度、资金管理制度等。

3. 会计核算制度(1)会计科目设置。

企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况,设置相应的会计科目。

(2)会计核算方法。

企业应采用权责发生制原则,进行收入、费用、成本、利润的核算。

(3)会计凭证管理。

企业应建立健全会计凭证管理制度,确保会计凭证的真实、完整、合法。

4. 财务报表编制制度(1)财务报表种类。

企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

(2)财务报表编制要求。

财务报表应真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

5. 内部控制制度(1)建立健全内部控制制度。

企业应制定内部控制制度,确保财务会计信息的真实、完整、准确、及时。

(2)内部控制制度应包括:授权审批制度、职责分离制度、业务流程控制制度、风险管理制度等。

6. 预算管理制度(1)编制预算。

企业应根据年度经营目标和计划,编制年度财务预算。

(2)预算执行与监控。

企业应加强对预算的执行与监控,确保预算目标的实现。

7. 成本核算制度(1)成本核算方法。

会计主要工作制度管理(3篇)

会计主要工作制度管理(3篇)

第1篇一、引言会计作为企业财务管理的重要组成部分,其工作制度的完善与否直接关系到企业财务信息的真实性和准确性,以及企业财务管理的效率和质量。

本文将从会计主要工作制度管理的角度,探讨会计工作制度的重要性、主要内容以及实施方法,旨在为企业建立健全会计工作制度提供参考。

二、会计工作制度的重要性1. 确保财务信息真实可靠会计工作制度是保证财务信息真实可靠的基础。

通过制定严格的会计工作制度,可以规范会计人员的操作行为,减少人为因素的影响,确保财务信息的真实性和准确性。

2. 提高财务管理效率建立健全的会计工作制度,可以使会计工作更加规范、有序,提高财务管理效率。

会计人员可以按照制度规定进行工作,避免重复劳动和无效劳动,从而提高工作效率。

3. 预防和遏制财务风险会计工作制度有助于预防财务风险的发生。

通过规范会计人员的操作流程,加强内部控制,可以及时发现和纠正财务问题,降低企业财务风险。

4. 促进企业合规经营会计工作制度是企业管理的重要组成部分,有助于企业合规经营。

通过建立健全的会计工作制度,企业可以更好地遵守国家法律法规,树立良好的企业形象。

三、会计主要工作制度内容1. 会计核算制度(1)会计科目设置:根据企业实际情况,设置相应的会计科目,确保会计信息的完整性。

(2)会计凭证管理:制定会计凭证管理制度,规范会计凭证的填制、审核、保管等环节。

(3)账簿管理:建立健全账簿管理制度,规范账簿的登记、保管、调阅等环节。

2. 财务报告制度(1)财务报告编制:制定财务报告编制制度,规范财务报告的编制流程、内容和报送时间。

(2)财务报告审核:建立健全财务报告审核制度,确保财务报告的真实性和准确性。

(3)财务报告披露:制定财务报告披露制度,规范财务报告的披露内容、方式和时间。

3. 内部控制制度(1)授权审批制度:制定授权审批制度,明确各级人员的职责权限,确保财务事项的合规性。

(2)职责分离制度:实行职责分离,确保会计、出纳等岗位相互制约,降低舞弊风险。

会计工作人员管理制度

会计工作人员管理制度

一、总则为规范会计工作,提高会计人员的业务素质,确保会计信息的真实、准确、完整,维护国家财经纪律,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合本单位的实际情况,制定本制度。

二、会计人员的基本条件1. 具有良好的政治素质,遵守国家法律法规,具有良好的职业道德。

2. 具有会计专业大专以上学历,取得会计从业资格证书。

3. 熟悉会计准则、会计制度,具备一定的财务分析能力。

4. 具备较强的责任心、敬业精神和团队协作能力。

5. 身体健康,能够适应会计工作强度。

三、会计人员的职责1. 负责编制和执行会计凭证,保证会计凭证的真实、合法、完整。

2. 负责登记、保管和整理会计账簿,确保账簿的准确性、完整性和连续性。

3. 负责编制和报送财务报表,确保报表的真实、准确、完整。

4. 负责进行财务分析,为管理层提供决策依据。

5. 负责审核和监督财务收支,防止浪费和舞弊行为。

6. 负责与税务、审计等部门进行沟通和协调。

7. 完成领导交办的其他工作。

四、会计人员的权利1. 依法进行会计核算,对违法、违规行为提出意见和建议。

2. 获得与其岗位相应的薪酬待遇。

3. 接受继续教育和培训。

4. 对工作中遇到的问题有权向上级领导报告。

五、会计人员的考核与晋升1. 会计人员每年度进行一次考核,考核内容包括业务水平、职业道德、工作态度等方面。

2. 考核结果作为晋升、奖惩的依据。

3. 优秀会计人员可优先晋升为高级会计人员。

4. 会计人员晋升为高级会计人员,需通过专业考试和评审。

六、会计人员的奖惩1. 对表现突出、成绩显著的会计人员给予表彰和奖励。

2. 对违反会计法纪、职业道德的会计人员,给予批评教育、通报批评、降职、撤职等处分。

3. 对严重违反会计法纪、职业道德的会计人员,依法予以开除。

七、附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由财务部负责解释。

3. 本单位其他相关规定与本制度不一致的,以本制度为准。

会计公司管理制度规范(3篇)

会计公司管理制度规范(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强公司内部管理,提高会计工作质量,确保财务信息的真实、准确、完整,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司全体会计人员及与会计工作相关的其他人员。

第三条公司会计工作应当遵循以下原则:1. 法规遵从原则:严格遵守国家法律法规,确保会计工作合法合规;2. 真实性原则:确保会计信息的真实、准确、完整;3. 客观性原则:会计处理应当客观公正,不受外界因素影响;4. 保密性原则:对会计信息严格保密,不得泄露给无关人员;5. 效率性原则:提高工作效率,确保会计工作高效有序进行。

第二章会计机构与人员第四条公司设立财务部,负责公司会计工作。

第五条财务部负责人由公司总经理提名,经董事会批准任命,对董事会负责。

第六条财务部设会计主管、会计、出纳等岗位,各岗位职责如下:1. 会计主管:(1)负责财务部的全面工作;(2)制定财务工作计划,组织实施;(3)对会计工作进行监督检查;(4)负责财务报表的编制和审核;(5)负责与税务机关、银行等部门的沟通协调。

2. 会计:(1)负责会计核算工作,确保会计信息的真实、准确、完整;(2)负责编制和审核财务报表;(3)负责税务申报工作;(4)负责会计档案的管理;(5)完成上级领导交办的其他工作。

3. 出纳:(1)负责现金、银行存款的管理;(2)负责收付款项的核算;(3)负责编制和审核现金日记账、银行存款日记账;(4)负责保管财务印章、支票等;(5)完成上级领导交办的其他工作。

第七条会计人员应当具备以下条件:1. 具有良好的职业道德,热爱会计工作;2. 具备会计从业资格证书;3. 具备较强的责任心和团队协作精神;4. 具备一定的财务分析能力。

第八条会计人员应当接受专业培训,提高自身业务水平。

第三章会计核算第九条会计核算应当遵循以下原则:1. 实质重于形式原则;2. 收付实现制与权责发生制相结合原则;3. 会计期间划分原则;4. 持续经营原则。

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会计工作管理制度第一章总则第一条为规会计工作,发挥财务部在公司生产经营活动中的反映、监督、控制的作用,根据《中华人民国会计法》《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,制定本制度。

第二条公司会计工作由财务总监总体领导,由财务部完成会计核算工作。

第三条公司会计核算按会计期间分期结算帐目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、半年度、季度、月度。

均按公历起讫日期确定。

收入与费用按照权责发生制的原则确认。

第四条公司会计记账采用借贷记账法。

第五条公司会计核算以人民币为记账本位币。

涉及外币核算的,应折合本位币记帐,同时登记外币金额和汇率。

第二章会计人员管理制度第六条会计人员的主要工作是:(一)会计人员按照《企业会计制度》的规定,以实际发生的经济业务为依据,审核、制证、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,数字准确,帐目清楚,报帐及时,如实反映公司财务状况、经营成果和财务收支情况。

为公司管理层提供真实可靠的会计信息。

(二)实行会计监督及风险控制。

对不合法的经济事项拒绝办理,定期分析风险指标的趋势,发现异常及时向财务部负责人和公司领导报告预警,同时共同研究控制措施。

(三)编制财务预算、审核付款计划及付款计划的执行情况。

(四)定期分析公司财务、成本、利润的执行情况,及时向公司决策层提出合理化建议,当好公司参谋。

(五)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(六)拟定公司办理会计业务的具体办法、各项财务制度及工作流程。

(七)配合国家监督机构及境、境外中介机构提供所需会计资料。

第七条会计人员任职的素质要求:(一)会计人员必须具备相当的会计专业知识,积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术方法,持证上岗;(二)会计人员必须具备实事、踏实认真的工作态度,性格稳重,为人诚实,思想品德良好,作风正派;(三)热爱本职工作,责任心强,工作细心,严守公司商业秘密;(四)坚持原则,严格遵守财务制度和纪律,执行有关的会计法规;(五)要勇于负责,不怕得罪人,坚决抵制一切乱纪、违规操作,贪污盗窃的行为。

第八条对下列人员不予聘用:(一)品德不好,生活作风不正派和受过开除、刑事处分的人员,以及犯过贪污挪用公款行为的人员;(二)不熟悉会计专业知识,经常跳槽,责任心不强的人。

(三)缺少团队精神的人。

第九条会计人员调动工作或离职,必须与接管人办理交接手续,具体规定如下:(一)一般会计人员及各小组主管办理交接手续,由财务部经理负责监交;财务部经理交接,由财务部上级主管领导负责监交。

(二)除《会计法》规定的会计人员在调动工作或离职时必须办理交接外,会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时,也应办理会计工作交接。

(三)会计人员在办理会计工作交接前,必须将已经受理的经济业务,处理完毕,同时应将任职期间负责的帐目核对清楚,在帐帐相符的情况下,交接双方签字确认。

(四)对未了事项和遗留问题,移交人要写书面说明材料。

(五)编制移交清册,移交清册应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。

(六)移交点收,移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限全部向接管人员移交清楚,接管人员应认真按照移交清册逐项点收。

(七)移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

如果移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间发生的,移交人应当对这些会计资料的合法性、真实性负责,即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题,如果事后发现,也应由原移交人负责,原移交人不能以会计资料已经交接而推卸责任。

(八)会计人员要离职,须提前一个月提出书面申请,在此期间辞工人员负责向接替工作的会计人员介绍本岗位业务流程及操作方法,并详细向接替人员介绍帐务方面的情况。

对交代不清楚的经济事项,接受人可拒绝签字。

第十条会计人员办理会计事项必须取得原始凭证(外来或自制),并根据审核的原始凭证编制记帐凭证,主办会计、审核会计、出纳员(转帐凭证除外),都必须在记帐凭证上签字。

第十一条会计人员应当会同相关部门定期进行财产清查,保障账簿记录与实物、款项相符。

第十二条总帐会计结账后,应负责核对帐目,在会计数据准确无误、帐帐相符的情况下编制会计报表,经财务部经理审核后,上报财务总监及公司总经理。

会计报表须由报表编制人、财务部负责人、及财务总监、总经理签名或盖章。

第十三条会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充,并及时向直接上级领导报告。

第十四条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向上级领导书面报告,查明原因后按照规定处理,无权自行处理。

凡需调整的会计帐目,必须书面报告,经财务部经理审核,财务总监、分管副总经理审批后方可调整帐目,未经上级领导审批的会计人员无权自行调整帐目。

第十五条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第三章会计核算基础工作制度第十六条公司会计科目的运用及的设置按《企业会计制度》执行,不得任意更改或自行设置,如因业务需要新增科目时,须报财务经理及财务总监批准。

第十七条公司收、付、转业务,统一采用记账凭证作为记帐依据。

第十八条会计核算采用财务软件辅助核算。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;(二)根据记帐凭证,软件系统自动完成现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账的登记;(三)根据记帐凭证,由软件系统自动完成科目汇总表的编制及总帐的登记工作(四)月终,根据总分类帐,由软件系统自动生成会计报表。

第十九条会计记帐规则:(一)记帐须根据审核过的会计凭证。

除按照会计核算要求进行转帐时以会计人员写的转帐说明为记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。

没有合法的凭证,不能录入会计软件系统,且每记帐凭证必须由制单、复核、记帐分别签名或盖章,不得省略。

(二)在实施会计软件系统记账操作前,会计人员必须认真复核每一记账凭证,确认无误后,开始记账,减少由于复核不当出现差错而采取恢复记账操作的次数。

(三)记账凭证的序号,一律采用系统自动编号,不得手工编号。

(四)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。

(五)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同容的多种经济事项合并编制一套分录。

(六)认真填写记账凭证中的摘要项,摘要不能过分简略,写明业务经办人、业务发生时间,业务主要容等,不同科目要根据科目特点填写摘要,以保证查阅者能看明白。

(七)记帐发生错误,用以下方法更正:1、系统记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。

2、系统记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时,如差错发生在当月,反记账以后进行修改。

如差错发生在以前月份,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。

如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。

更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和以及更正的理由和依据。

3、系统结帐报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更会计报表的,可以在结账后的月份冲销并更正原记账凭证;如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。

更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和,以及更正的理由和依据。

在报表尚未报出之前发现记账凭证有误且对报表的影响较大,必须实施反结账进行更正(八)年度更换新帐套时,需要结转旧年度的余额,在旧帐的余额下一行注明“结转下年”字样,同时将余额过到新的第一行余额栏,并在摘要栏注明“上年结转”字样(由会计软件系统完成)。

第二十条结帐、对帐(一)结帐即在一定的会计期间结算各种帐簿记录。

1、结帐前,首先应将本期所发生的经济业务全部录入会计系统;2、在结账前,应认真审核每一帐记帐凭证,检查无误后,指令系统完成记账工作;3、在结账前,应将本期损益结账业务,通过会计软件系统在操作员的指令下自动完成并同时记入相关帐簿;4、在结账前,确认固定资产已计提折旧,相关费用已计提或者分摊;5、在全部业务登记入帐的基础上,系统自动完成所有帐簿的结算工作。

(二)对帐是为了保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符。

1、帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制记账凭证和审核记账凭证过程中进行。

月终对帐如果发现与供应商、客户帐目不符,就应回过来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。

2、帐帐核对:每月结账前核对一次,会计电算化下的帐帐核对主要是指应收款管理、应付款管理、存货系统、固定资产、成本管理等帐套与总账帐套核对,总分类帐各期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,财务部门固定资产资明细账与实物保管部门固定资产卡片核对。

3、帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额每日相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单每月相核对;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额每月相互核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目每月互相核对。

第四章会计业务处理制度第二十一条公司会计业务的处理,除法令已有规定外,均依本规定。

第二十二条公司一般会计业务主要包括以下各项:原始凭证的核鉴;记帐凭证的编制;账簿的登记;会计报告的编制;会计档案的整理保管。

第二十三条会计人员执行其职务时,须使用本名,不得用别名或别号,也不得使用他人名字登录财务软件系统。

第一节原始凭证的审核第二十四条原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法凭证。

(一)不符合公司规定的支出票据;(二)数字计算错误的票据;(三)收支数字与规定及事实不符;(四)与本公司业务无关的支出票据;(五)填写不符合规的票据。

第二十五条原始凭证的审核分支出凭证审核与收入凭证审核。

(一)支出凭证的审核:1.支付款项应取得收款人的统一发票和合法的凭证。

2.购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有收款单位印章,并记明下列各项:a)该公司名称;b)货品名称、规格及数量或费用性质;c)单价及总价;d)交易日期;e)本公司的名称;f)增值税专用发票需注明销货方税号、银行账号、。

3.预付款、应付账款的支出,应依据双方签订购销合同及本公司编制的付款计划进行审核。

4.对本公司部支出的原始凭证,如:预借备用金等支出,应依据本公司相关规定办理。

5.购进原材料及其他物资的原始凭证,应附原材料“入库单”。

6.购进低值易耗品的原始凭证,应附低值易耗品“入库单”。

7.购进固定资产的原始凭证,应附“固定资产验收单”。

8.员工出差旅费的原始凭证,应附“出差申请表”,并附相关差旅费单据。

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