内部控制通用知识体系和技能分类

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内控知识汇总

10月8日：什么是内部控制？目的和目标是什么？答：内部控制是指组织（企业）为了提高其经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定管理目标，而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。

它是由各级领导层和全体员工实施的，为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程，这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的。

内部控制的目的一般包括提高经营效率，遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度，保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整，从而实现企业的目标。

内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

10月9日：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，需要正确认知与处理哪几种关系？答：科学地定位内部控制在企业运行中的作用，我们需要正确认知与处理以下三种关系：一、内部控制与风险管理的关系。

风险管理是指围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法。

内部控制与风险管理既有联系，又各有侧重，不存在包涵或被包涵关系，也无法完全互相替代，二者具有明显的相同点与差别点。

相同点是两者均是合理保证目标实现的过程。

差别主要体现在：风险管理更偏向这一过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对；相对于内部控制，风险管理是一个更为独立的过程。

内部控制更加重视实施，嵌入企业各业务流程的具体业务活动中，融合在企业的各项规章制度之中，使企业在正常运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。

二、内部控制与内部审计的关系。

内部审计是企业为保证目标的实现，在企业内部通过审查和评价自身经营活动、财务行为、内部控制等的合法、适当、有效而开展的独立的监督评价活动。

两者之间存在互相促进、互相提升的关系，共同为企业的健康发展发挥着保驾护航的作用。

内部控制是内部审计的工作对象之一，内部控制需要内部审计对其设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈，从而实现自身的不断完善和提高。

内部控制制度体系基础知识

第二章
内部控制的目标和组成要素
要素之四：信息与沟通
信息与沟通是指相关信息以某种形式并在某个时段
被识别、获得和沟通，以促使员工履行自己的职责。
信息指来源于公司外部及内部，与公司经营相关的
第一章内部控制理论的产生和发展
内部控制源于独立审计的需要岗位分离，相互牵制，防错揪弊
内部牵制阶段 1936年在美国会计师协会在其发布的逐渐突破会计口径和审计视野《注册会计师对财务报表的审计》中，第一次出现内部牵制和控制这一术语，是指建立各种政策和控制程序主要任务是防范财务和经营风险为了保护公司现金和其他资产、检查簿记 1988年，美国注册会计师协会发布事务的准确性，而在公司内部采用的手段揉合管理和控制界限《审计推测公告第 55号》首次以“内部控和方法。成为全面风险管理的重要组成 1992年COSO委员会提出报告《内部制结构”代替“内部控制”概念，指出控制 ——整体框架》，1994年进行了增补。 “内部控制结构包括为提供取得企业特定内部优化管理、外部注重审计准则将内部控制划分为五种成分，它们分目标的合理保证而建立的各种政策和程别是控制环境、风险评价、控制活动、信序”，包括三个要素 :控制环境、会计制从公司战略出发立足全局防范风险系统性、规范性、操作性增强息与沟通、监控。度、控制程序。 20世纪末期受《萨班斯一奥克斯法案》的影响，COSO及时充实了1994年的内部控制框架，将其扩展为“企业风险管理框架”，包括了四类目标和八大要素。
④业绩指标分析——调查异常的结果和异常的变动趋势，关注那些可实物控制；
监
督
业绩指标分析和职责分离。 ⑤职责分离——职责在不同人员之间的分工或分离，可以降低发生错
误或不当行为的可能性。

公司内部控制体系基础知识

风险评估
风险评估就是识别、分析相关风险以实现既定
目标，是内部控制的基础。
风险评估的程序与方法：
目标制定
风险识别风险分析风险应对
风险评估
风险评估
上班流程：起床- 洗漱出门-选择交通工具-到达公司
KCP KCP
目标制定
按时到达公司
风险识别
起晚了路上塞车摔跤
路上塞车起晚了摔跤选择地铁定闹钟
内部控制体系建设培训
内部控制基础知识
什么是内部控制
（一）内部控制的概念
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。经营目什么是内部控制
（二）内部控制五要素
内部控制框架（COSO）共包含五个要素： COSO框架是
美国证券交易
领导重视
关于内控工作的几点体会
（三）理念的转变对内控工作至关重要
内控是一场变革，改变的是人们的传统思维和习惯做法。理念的转变是长期的、艰巨的过程，必须采取多种措施，加大宣传培训力度。领导干部要率先垂范，从我做起，形成一种有利于内控执行的文化氛围和经营理念。
关于内控工作的几点体会
关于内控工作的几点体会
（一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提
制度
是流程的基础和依据
流程
是制度得以体现的工具和载体
执行好流程，制度也就得以贯彻，对流程的测试检查，就是对制度的检查。
关于内控工作的几点体会
（二）领导重视是内控工作有效开展的决定因素
一项工作能否做好，关键在领导。做好内控工作，是对各位领导自身的保护。建立内控体系，就是要明确责任、理清程序、完善制度、建立标准化的业务流程和授权机制，各司其职。

内部控制知识要点

本章知识要点第一章⏹ 1.内部控制的发展阶段及特点⏹ 2.现阶段我国企业内部控制规范的框架体系（基本规范内容和应用指引内容）⏹第二章⏹ 1. 企业内部控制的定义⏹ 2.内部控制的目标⏹ 3.内部控制的原则⏹ 4.内部控制的要素⏹ 5.内部控制的局限性⏹第三章⏹ 1. 内部环境定义和构成要素内容⏹ 2.组织架构的定义⏹ 3.公司治理结构定义、构成⏹ 4.现代企业的组织结构的基本形式与特征⏹ 5.战略分析方法⏹ 6.战略选择的具体类型⏹第四章⏹ 1. 风险评估定义和过程⏹ 2.目标设定、风险偏好、风险承受度定义⏹ 3.风险识别的概念与内容⏹ 4.风险分析的定义与内容⏹ 5.风险分析方法⏹ 6.风险应对的具体策略⏹第五章⏹ 1.控制活动的定义⏹ 2.不相容职务分离控制定义和种类⏹ 3.授权审批控制定义⏹ 4.会计系统控制的定义⏹ 5.财产保护控制的定义⏹ 6.预算控制定义⏹7.运营分析控制定义⏹8.绩效考评控制定义⏹9.合同控制定义⏹第六章⏹ 1.信息与沟通的定义⏹ 2.信息收集渠道⏹ 3.信息沟通对象⏹ 4.信息系统的定义⏹ 5.反舞弊的定义与类型⏹第七章⏹ 1.筹资活动的关键风险点及控制措施⏹ 2.投资活动的关键风险点及控制措施⏹ 3.现金内部控制要求⏹ 4.银行存款内部控制要求⏹ 5.采购的业务流程、关键风险点及控制措施⏹ 6.存货管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹7.固定资产管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹8.销售业务管理业务流程、关键风险点及控制措施⏹第八章⏹ 1.内部监督定义⏹ 2.内部监督体系的构成⏹ 3.内部监督的程序⏹ 4.内部监督的两种方法与监督主体⏹第九章⏹ 1.内部控制评价的定义、责任主体、实施主体、对象、内容、原则和方法⏹ 2.内部控制评价的组织机构⏹ 3.内部控制缺陷定义、种类与认定标准⏹ 4.内部控制评价报告内容⏹第十章⏹ 1.内部控制审计的定义⏹ 2.内部控制审计的业务范围界定⏹ 3.内部控制审计的时间范围界定⏹ 4.内部控制审计的目标⏹ 5.内部控制缺陷的处理⏹ 6.内部控制审计报告类型和出具情况⏹7.标准版内控审计报告的具体内容本章学习目的与要求第一章通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段，以及每一阶段的特点。

内控基础知识介绍

大
古罗马采取的“双人记帐制度”；大禹时期构建国家税赋制度和审计制度，在公元前2198 年，于会稽山考评九州诸侯业绩，加爵计功；西周时的周礼审计制度
1.内部牵制帐目相互核对不相容岗位分离
2.内部控制制度内部会计控制内部管理控制
小早期
– 1934年美国《证券交易法》提出内 – L.R.Dicksee提出部会计控制； – 1953年，AICPA 内部牵制概念发布了《审计公告程序19号》
– AICPA颁布《审 – AICPA发布了《审计准则公告第计准则公告第78 55号》提出内号》，全面接受部控制结构 COSO报告的内容
COSO 扩充三个要素，2004年9月推出：“企业风险管理整体架构”
1905～1936
1940～1970
1988
1992
2004
每个阶段并不意味着对前一阶段的否定,而是在其基础上的提升
•被迫疏散居民费用；
•因污染周边海域、土壤、地下水，致当地渔业和农牧业损失； •由于担忧反应堆熔毁带来的辐射污染，大约有5万户家庭一直未能回归自己的家园。专家表示，有许多家庭可能将永远无法回去，东电在未来数年都将面临巨额的赔偿账单。 •东电将出售企业位于日本各地的员工疗养设施、与企业主要业务关联不大的子公司及其所持股份，以筹措超过6000亿日元资金，用于支付赔偿。
优化军队规模结构，调整改善军兵种比例、官兵比例、部队与机关比例，减少
非战斗机构和人员。依据不同方向安全需求和作战任务改革部队编成。加快新型作
战力量建设。深化军队院校改革，健全军队院校教育、部队训练实践、军事职业教育三位一体的新型军事人才培养体系。
15
“表哥” 事件体现风险的“速度”

企业内控师知识点

企业内控师知识点一、概述企业内控师作为企业内部控制体系建设和运营的重要角色，需要具备一定的专业知识和技能。

本文将介绍企业内控师的相关知识点，帮助读者了解内控师的职责和能力要求。

二、内控理念1. 内控定义和目标：内控是指企业为达成经营目标，按照法律法规和规章制度，通过合理设定的组织结构、业务流程、风险管理和内部监督等手段，提高经营效率、保护企业财产、确保信息可靠的一种管理活动。

2. 内控框架：企业内控框架包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等五大要素，内控师需熟悉并能运用这些要素进行内控工作。

3. 内控价值：企业内控的主要价值在于帮助企业实现风险管理、资源优化、信披合规、业务可持续等目标，内控师需要深入理解这些价值并将其融入实际工作中。

三、内控管理1. 风险管理：企业内控师需要具备风险管理的基本概念和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。

了解风险管理的相关框架和工具，如风险矩阵、风险评估模型等。

2. 流程管理：掌握流程管理的基本原理和方法，包括流程分析、改进、监控等环节。

熟悉流程图绘制工具，能够对企业流程进行优化和管控。

3. 控制措施：了解内部控制的各种措施，如预防性控制、检查性控制、纠正性控制等。

能够根据企业具体情况提出有效的控制建议。

4. 监督评价：了解内部监督评价的方法和技巧，熟悉建立监督评价体系的流程和工具。

能够通过监督评价提出问题和改进建议。

四、法律法规与合规1. 内控合规：企业内控师需要了解相关的法律法规和规章制度，特别是与企业内控相关的法律法规，如《公司法》、《内部控制基本规范》等。

能够通过内部控制合规性评价，发现和解决合规风险。

2. 信息披露：了解信息披露的要求和标准，熟悉信息披露的流程和方法。

能够对企业信息披露进行评估和改进，确保信息披露的及时、准确和合规。

3. 隐私保护：了解个人信息保护的法律法规，具备个人信息保护的基本知识和技能。

能够制定和实施个人信息保护措施，保障企业和客户的隐私权。

内部控制知识点整理

内部控制知识点整理P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9 Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9P10 ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P17 2008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P17 2010年4月15 财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标P28 内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。

P49 董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。

3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。

（具体看49页的第二段第三段）P50 企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。

P51 企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

p53 外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54 行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54 内部环境的分析: 企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54 制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56 发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57 人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58 在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60 企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等P65 企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

注册会计师内部控制知识点解析

注册会计师内部控制知识点解析内部控制是一个组织体系，旨在确保企业运营正常，资产保护得到充分保障，并确保财务信息的可靠性和准确性。

作为注册会计师，了解和掌握内部控制知识点是至关重要的。

本文将详细解析注册会计师需要熟悉的内部控制知识点，并讨论其重要性和应用。

一、内部控制的定义和目标内部控制可以定义为组织采取的一系列政策和程序，旨在保障企业效率和效益、防止错误和欺诈、保护企业财产以及确保财务信息的准确性和可靠性。

其主要目标包括管理风险、提高经济效益和信任度、保护企业资产以及合规性。

二、内部控制的组成要素1. 控制环境：包括企业的管理层风格和道德价值观、人员素质、组织架构等。

一个良好的控制环境有助于有效的内部控制。

2. 风险评估：涉及评估潜在的风险，以确定应该采取哪些控制措施，以及这些控制措施的重要性。

3. 控制活动：衔接风险评估与信息与沟通的环节，包括公司政策与程序的制定、核算措施、审计措施等。

这些控制措施有助于确保企业的财务信息准确可靠。

4. 信息与沟通：确保财务信息的记录和报告的可靠性，包括准确性、完整性、及时性等。

5. 监督：涉及公司监督制度，包括监督、审计、内部审核等，以确保内部控制的有效性。

三、内部控制的重要性内部控制对企业的正常运营和发展至关重要。

以下是探讨其重要性的几个方面：1. 预防和发现欺诈和错误：内部控制旨在识别、预防和发现潜在的欺诈行为和错误处理。

有效的内部控制可以及时发现并纠正这些问题。

2. 保护企业资产：内部控制有助于确保企业的资产受到保护，减少被盗窃、滥用或浪费的风险。

3. 提供财务信息的准确性和可靠性：内部控制确保财务信息的准确性和可靠性，为管理层和投资者提供有关企业财务状况和业绩的可靠信息。

4. 合规性和法律规定：内部控制确保企业遵守适用的法律法规和公司政策，保证企业的合规性。

5. 提高企业效率和效益：通过内部控制，企业能够更好地管理风险，提高经济效益和信任度，提高企业的公信力和竞争力。

内控培训必须掌握的知识

必须知道的内部控制基本常识集团公司内控手册基本架构含六部分：总则、公司层面控制、业务层面控制、权限管理规定及权限指引、检查评价与考核办法、附则。

总则是对总部内控手册的总说明。

包括总部内控手册编制的原则，适用范围，结构、解释权、生效及更新等。

公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水平以及职责权力分工。

公司层面控制主要分为：内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四部分。

业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。

内部控制矩阵是公司依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施，财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。

公司通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。

总部内控手册现有63个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、时务报告、全面预算、法律事务管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE 管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、审计与效能监察管理、办公业务管理、企业改革管理、外事管理、企业文化管理等24大类。

一、企业内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

分工表董事会→→→→建立健全（委托中介做）和有效实施；审计委员会→→审查（内控处）、监督（审计局）、自我评价报告（内控处）、协调外审（中介、财务报告内部控制审计（评价报告））。

监事会→→→→监督建立与实施。

（？）独立董事→→没写，审计委员会有独董。

经理层→→→→组织领导日常运行。

全体员工→→→→遵照执行。

（控制点落实到人）专门机构→→→→组织协调建立（编制手册，使全体员工掌握机构设臵、岗位职责、业务流程。

内部控制基本知识(1)

险分析和风险应对。
内部控制基本规范及应用指引框架
3、控制活动控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警等。 4、信息与沟通信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。同时注意信息安全控制、保护举报人制度。
内部控制基本知识
2016年3月
内部控制缺失的教训
美国-世通事件
案例背景出问题前是美国名列第二名的电信公司，财富500 强前100名，2002年宣布其在2002年和2001年间的盈利被作大了38亿美元，并申请破产保护，是美国史上最大宗破产案，四名主管（包括CEO和CFO）被联邦法院提取刑事诉讼（CEO被判有罪，面临85 年监禁）。主要发现管理层：刻意将费用资本化以隐瞒亏损事实。企业文化：只重视争取良好业绩，并不鼓励举报不当行为，以致延误数年之后，虚增盈利的情况才被揭发。事件产生的原因：CEO权利过大，缺乏有效的监督制衡机制
内部控制缺失的教训
英国巴林银行破产事件
案例背景成立于1762年，倒闭前是英国历史最久，名声显赫的银行。在1992年至1995年间新加坡分公司的期货交易员里森刻意隐藏了金融衍生产品交易所造成的亏损，至1995年2月累计总亏损达14亿美元。英格兰银行宣布该银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理，最终被荷兰国际集团收购。

2013内控培训必须掌握的知识doc资料

总则是对总部内控手册的总说明。

包括总部内控手册编制的原则，适用范围，结构、解释权、生效及更新等。

公司层面控制主要分为：内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四部分。

业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。

公司通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。

总部内控手册现有63 个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、时务报告、全面预算、法律事务管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE 管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、审计与效能监察管理、办公业务管理、企业改革管理、外事管理、企业文化管理等24 大类。

一、企业内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

分工表董事会建立健全（委托中介做）和有效实施；审计委员会ff 审查（内控处）、监督（审计局）、自我评价报告（内控处）、协调外审（中介、财务报告内部控制审计（评价报告））。

监事会ffff 监督建立与实施。

（？）独立董事没写，审计委员会有独董。

经理层ffff 组织领导日常运行。

全体员工ffff 遵照执行。

（控制点落实到人）学习-----好资料专门机构—m组织协调建立（编制手册，使全体员工掌握机构设置、岗位职责、业务流程。

初会内部控制知识点总结

初会内部控制知识点总结一、内部控制的定义和目的内部控制是指组织为达成其目标而设计、建立和执行的一系列程序和政策，目的在于提供合理保证，保证组织的资产得到合理保护，业务得到高效、有效运行，财务报告得到可靠和准确的编制。

内部控制的目的主要有三个方面：第一是保障资产安全，防止盗窃、滥用和浪费，确保资产的使用符合法律法规和组织的规定；第二是保障财务报告的准确性、真实性，确保企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果；第三是保障业务运营的高效性，使组织能够达成其业务目标和战略目标。

二、内部控制的要素内部控制包括五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，指的是管理层对内部控制的承诺和支持，包括组织结构、管理层对风险的认识、对道德和道德观念的重视、人力资源政策等。

2. 风险评估风险评估是指组织对风险的识别和评估，包括对内部和外部风险的评估、对风险的应对和控制。

3. 控制活动控制活动包括管理对风险的应对措施，主要包括控制性检查、控制活动、信息系统控制等，以确保风险得到预防和控制。

4. 信息和沟通信息和沟通是指组织的信息传递和共享的机制，包括内部信息传递、员工对内部控制的了解和认识、员工对风险的报告和反馈机制等。

5. 监督监督是指组织对内部控制的评估和监督，以确保内部控制的有效性和适应性，主要包括内部审计、外部监督和法律合规等。

三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要性，主要表现在以下几个方面：1. 保护资产内部控制可以有效地保护企业的资产，防止盗窃、滥用或浪费，确保资产的安全和合理使用。

2. 保障财务报告的准确性和真实性内部控制可以保障企业财务报告的准确性和真实性，使企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

3. 提高业务运营的效率和效果内部控制可以提高企业的业务运营效率和效果，使企业能够达成其业务目标和战略目标。

国际注册内控师通用知识与技能

ICI中国总部
中经安内控培训
国际内部控制通用知识与技能体系
内部控制通用知识八大技能：
1.内控原理、定义和概念; 2.内部控制环境; 3.风险管理; 4.评估应用控制 5.业务系统控制 6.风险评估; 7.内部控制衡量与报告 8.公司治理实务
1
掌握赢在明天的知识技能挺进价值创新的蓝海领域
中国内部控制网：
ICI中国总部
中经安内控培训

计划-P 计划-P
内控原理、定义和概念(1)
内部控制环境(2) 公司治理实务(8) 风险识别与应对
整改 A
控制环境
风险管理(3)
评估应用控制(4) 自评与审计
COSO五要素评估
内部控制衡量与报告(7)
《萨·奥法案》合规性评估
通国用际知内识部与控技制能指南检查-C 检查-C
风险评估(6)
执行行行 D
业务系统控制(5)
信息系统流程控制 ☆一般控制分类 ☆文档记录管理
2
掌握赢在明天的知识技能挺进价值创新的蓝海领域
中国内部控制网：

中级会计实务考试内部控制必考技能点分析

中级会计实务考试内部控制必考技能点分析内部控制是财务会计中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务信息的准确性和可靠性。

在中级会计实务考试中，内部控制常常被作为必考的技能点之一。

本文将对中级会计实务考试中的内部控制必考技能点进行分析。

1. 内部控制的定义内部控制是组织为实现业务和目标而采取的一系列措施和政策，包括内部审核、审计、风险管理、信息和沟通系统等，以确保财务信息的准确性和可靠性。

2. 内部控制框架中级会计实务考试中常常涉及对内部控制框架的理解和分析。

内部控制框架是根据财务会计准则的要求，由组织自行制定的一套规范和程序，以保证财务信息的准确性和可靠性。

常见的内部控制框架包括COSO框架和COSO ERM框架。

3. 内部控制的目标在中级会计实务考试中，考生需要理解内部控制的目标。

内部控制的目标包括：- 资产保护：确保企业资产的安全和保护，防止欺诈和错误的发生。

- 业务效率和效益：提高业务流程的效率和效益，促进企业的可持续发展。

- 财务报告的可靠性：保证财务报告的准确性和可信度，确保财务信息的真实反映企业的财务状况。

4. 内部控制的要素中级会计实务考试中常常涉及对内部控制要素的分析。

内部控制的要素包括：- 控制环境：包括组织的管理层对内部控制的重视程度、道德风险管理和员工的职业道德素质等。

- 风险评估：通过评估风险，识别潜在的欺诈风险和错误风险，并采取相应的措施进行管理。

- 控制活动：包括授权程序、分离职责、审计审查、资产保护措施等，以确保业务活动的有效性和合规性。

- 信息和沟通：确保财务信息的准确性和透明度，促进与内、外部利益相关者的信息沟通和交流。

- 监督：通过内部审计、风险管理和外部审计等手段，对内部控制的有效性进行监督和评估。

5. 内部控制的评价方法在中级会计实务考试中，考生需要了解和掌握内部控制的评价方法。

常用的评价方法包括：- 流程评估：对企业的业务流程进行评估，识别潜在的风险和问题，并提出改进措施。

内部控制培训知识

16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021年9月14日星期二1时44分7秒13:44:0714 September 2021
17、当有机会获利时，千万不要畏缩不前。当你对一笔交易有把握时，给对方致命一击，即做对还不够，要尽可能多地获取。下午1时44分7秒下午1时44分13:44:0721.9.14
1. 批准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验证
一般控制技巧（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
内部控制的局限
内部控制的局限主要表现在：
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。成本效益问题。对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。
6.服务性机构提供服务
7.向客户开票收款及提供服务
8. 人力资源管理
管
9. 财务管理
理
支
10.无形资产管理
持
11.环境、员工健康和安全管理
流
12.公共关系管理
程
13.绩效评估管理
1.了解市场和客户
市场营销管理
从：单纯的销售支持发展至：具备全面的市场营销功能
注重：市场统一规划和导向
1.了解市场和客户
信息收集与共享
1. 收集内部和外部的数据,并为信息的收集和分享建立综合性的决策支持系统 2. 要求销售人员报告顾客满意度和期望 3. 利用公告牌来传递信息

内部控制要素与分类

• 例如：
• 建立控制减低风险
• 多元化经营
• 策略五：开发风险
• 如果风险影响与公司拥有的竞争优势或者其他的创造价值的能力的时机有关，公司应考虑更多地承担该类风险来创造该优势。
• 例如：寻求交易或套利时机
三、内部控制要素三：控制活动
• 控制活动是为防范风险所采取的措施和行
动。
会计系统
控制
碰巧当日总会计师在外出差负责预算内资金支付的出纳小李也因病请假小李的个人名章和票据经财务处长同意由小王保管但小王平时只负责日常零星开支和银行对账不经手支票开立事务因此财务处长答复采购处暂时无法支付货但是采购部说按照采购合同当日若无法付款将支付供货方一定的违约金
第三章内部控制
目录
• 一、内部控制定义 • 二、内部控制整体框架 • 三、内部控制要素 • 四、内部控制职责划分 • 五、内部控制分类
二、内部控制整体框架
营告循经报遵作
控制环境作业风险评估业活控制活动活动信息与沟通动 2
1
监督
内部控制目标
企
业
运营目标：组织运行经济、效率和效果
目
标
报告目标：财务报告的可靠性、完整性
：
价
遵循性目标：符合相关的法律法规、本企业章程和合同
值
增
值
内部控制五要素及相互之间的关系
• 〔1〕他立即与总会计师取得联系，说明具体情况，总会计师同意先由财务处长代签，出差回来后再办理补签手续。财务处长将总会计师的特别授权意见及时告知了相关复核人员。
• 〔2〕财务处长授权小王暂行小李的职权，待小李病假回来后仍各归其位，各负其责。
• 〔3〕向管理公司法定代表人图章的小张说明情况，取得其支持，至此，特别授权程序完成，货款得以顺利支付。

企业内控知识介绍

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404条款的重要性

美国审计准则，美国证券监管委员会上市公司章程中规定外部审计师要如实记录在审计过程中发现，
对于发现的所有实质性漏洞以及合并考虑后能构成实质性漏洞的重大缺陷必须如实在年报中进行披
露。

一旦发现实质性漏洞，外部审计师就将对被审计单位出具保留意见或否定意见如果外部审计师出具了保留意见或否定意见，将会对上市公司在资本市场上产生重大影响。尽管 SEC不能对一家公司进行“停盘” 或者 “摘牌”处理，但从实务角度、财务角度和声誉方面的负面影响却是可以预见的。
的初始化处理、授权、记录、处理和报告的能力的一个内部控制缺陷或多个控制缺陷的汇总，重要缺陷能够在可能性大于“微小”的情况下，导致不能防止或发现错报金额大于“不重要”的年度或中期财务报告的错报。例如，
– 会计政策的选择与公认会计准则不符； – 反舞弊政策与程序无效； – 针对非常规交易无效；
– 期末报告有关的控制无效等。
监控
信息与沟通
控制活动
而信息传递有赖于良好的沟通方式和渠道；

信息系统；
沟通；
风险评估
控制环境
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企业内部控制要素－－监控

监控：是评价期间企业内部控制业绩质量的进程，它是对企业内部控制整体框架及其运行
监控
信息与沟通
情况的跟踪、检测和调节，以自始至终确保其有效性；
控制活动

经营的效果性和效率性；

财务报告的可信性；
对法律和规章制度的遵循性。
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因此，各层级人员的共同参与对于内控的成功至关重要。
COSO框架中的五个控制组成部分