某某年企业内部控制知识竞赛试题
企业内部控制知识竞赛试题及标准答案
企业内部控制知识竞赛试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任∙ A.高级管理层∙ B.董事会∙ C.注册会计师∙ D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）∙ A.印章要与空白票据分管∙ B.由一人办理资金全过程业务∙ C.严禁收款不入账、设立“小金库”∙ D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）∙ A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明∙ B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法∙ C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况∙ D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）∙ A.至少每两年一次∙ B.至少每年一次∙ C.至少每季度一次∙ D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
企业内控知识试题及答案
企业内部控制知识竞赛试题主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。
A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。
A内部控制是一个过程B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。
A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。
A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C管理人员可能会凌驾于内部控制之上D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。
A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( ABC )。
企业内部控制知识竞赛试题答案
内控竞赛试题参考答案1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC）4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。
下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD）5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC）7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ）8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ）11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ）17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门.18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ）22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ）23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD）24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD）25、内部控制审计的对象是（A ）26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ）29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB）30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。
企业内控知识试题及答案
企业内部控制知识竞赛试题主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。
A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。
A内部控制是一个过程B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。
A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。
A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C管理人员可能会凌驾于内部控制之上D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。
A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( ABC )。
某某年内部控制竞赛答案
某某年内部控制竞赛答案竞赛背景某某年度内部控制竞赛是为了培养和展示公司内部控制方面的专业知识和技能而举办的一项活动。
通过竞赛，可以提高员工对内部控制的认识和理解，加强内部控制的实施和监督。
竞赛题目题目一：内部控制的定义和目的是什么？题目二：请列举三个内部控制的要素，并简要说明其含义。
题目三：请描述内部控制流程的四个基本步骤。
题目四：什么是风险评估？请说明风险评估的目的和方法。
题目五：请列举三个常见的内部控制缺陷，并阐述其影响。
竞赛答案题目一：内部控制的定义和目的是什么？答案：内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业财产、提高经济效益，通过组织秩序、资产保护、内部监督和业务推动等手段，建立一套包括管理制度、流程规范、风险管理、信息系统、内部监督和法律合规等方面的科学管理方法和控制措施。
内部控制的目的是确保企业的运营和管理活动按照规定的政策、程序和标准进行，以达到企业的经营目标和利润最大化的目标。
同时，内部控制也是为了防范各种风险，确保企业的资产安全、业务流程的规范性以及财务信息的真实性和准确性。
题目二：请列举三个内部控制的要素，并简要说明其含义。
答案：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动和监控。
•控制环境：这个要素是指企业内部的管理理念、价值观和道德伦理等基本准则，包括领导风格、组织结构、人员政策和激励机制等，它为内部控制体系的建立和运行提供了基础。
•风险评估：这个要素是指对企业所面临的各种内外部风险进行全面的评估，以确定风险的重要性和优先级，并制定相应的控制措施。
•控制活动：这个要素是指企业为了达到内部控制的目标而制定的各种制度和规定，比如审批流程、权限控制、制度规范等，用于预防和纠正错误和违规行为。
题目三：请描述内部控制流程的四个基本步骤。
第一步：风险识别在这一步中，主要目的是确定企业所面临的风险，以便制定相应的风险控制措施。
通过对各个业务流程、管理制度和信息系统进行全面的分析和评估，找出潜在的风险点和弱点，并进行风险的分类和优先级的确定。
企业内部控制知识竞赛试题及答案
企业内部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70 题，每题1分，共70分) 1．内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制2．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A．内部控制是一个过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。
A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）。
A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6．与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）。
企业内部控制知识竞赛试题(答案)
企业内部控制知识竞赛试题(答案)*说明：此答案不见得完全准确，只作参考。
第一部分70题当中在选题时有部分题目是不同的，对于不同的题目在后面作了补充答案，也只作参考。
在找答案时可采用搜索的方式（在键盘上按Ctrt+F,再输入标题前几个字）第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：1001、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次3、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作4、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门*另外一种答案：ABD5、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批*另外一种答案：CD6、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制7、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估9、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务10、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛试题(附答案)
企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
企业内部控制知识竞赛试题求答案
企业内部控制知识竞赛试题企业内部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70 题，每题1分，共70分) 1．内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制2．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。
A．内部控制是一个过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）。
A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）。
A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6．与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）。
(仅供参考)企业内部控制知识竞赛试题答案
企业内部限制学问竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、关于美国科索委员会（CoSO）发布的《内部限制一整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）•,7A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部限制的主体，前者照旧有用•17B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告•,7C.后者持续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素•17D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于很多内部和外部因素2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）•r A.把握市场机会的实力不强•17B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序•,7C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严厉惩罚•17I）.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%3、下列有关企业内部限制的表述中，正确的有（）•17A.内部限制是一个过程•r B.内部限制是由企业的董事会和管理层实施的•r C.有效的内部限制可以肯定保证限制目标的实现•17D.内部限制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为4、内部限制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
•ΓA.科学管理•17B.内部牵制•r C.内部审计•r D.管理限制5、内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）•,7A.评价要素•r C.企业经营目标•f7C.主要风险点•17D.实行的限制措施6、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
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2013 年企业内部控制知识竞赛试题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理V B.内部牵制C内部审计D.管理控制2、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）V A.全面性原则V B.重要性原则V C成本效益原则V D制衡性原则3、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）V A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段” 以披露C注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证V D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。
下列说法正确的有（）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作V B两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序V C两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见V D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严5、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C董事会V D股东（大）会6、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）V A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策V B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批V C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同V D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷V A.设计缺陷B.运行缺陷C既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D制度缺陷和运行缺陷8、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）V A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存V C为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D对存货进行保险投保，保证存货安全9、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）V A无保留意见B保留意见V C否定意见V D.无法表示意见10、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）V A.预算管理工作机构设在财会部门V B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作V C对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序11、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）V A. 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告V B. 非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告V C选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告V D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告12、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）V A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告13、下列各项中符合有效控制原则的有（）V A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容V B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款V C企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作14、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）V A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批V B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
企业内设机构未经授权不得办理担保业务V C企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避V D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序15、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败V B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失V C业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势V D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷16、内部控制审计的对象是（）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性V B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）A.把握市场机会的能力不强V B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序V C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚V D 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%18、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求V B 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估19、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
下列选项中属于重要业务单位的有（）V A集团总部V B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司V C营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司V D利润占合并利润比例较高的分公司和子公司20、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途V C企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务21、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷V B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定V C内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。
下列各项中属于不相容职务的有（）V A.可行性研究与决策V B.概预算编制与审核V C项目实施与价款支付V D.竣工决算与审计23、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效V B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效V D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效24、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）V A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质V B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同V D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高25、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）V A.评价要素C企业经营目标V C主要风险点V D.采取的控制措施26、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）V A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务V C严禁收款不入账、设立“小金库”V D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）V A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证？？V C管理人员可能会凌驾于内部控制之上V D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益28、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（V A.内部控制审计范围B制定的内部控制审计计划V C拟采用的内部控制审计程序V D.内部控制审计风险29、企业内部控制的实施主体包括（）V A.全体员工V B监事会V C经理层V D.董事会30、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准V B对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估V C纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批31、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）V A.风险规避V B风险降低V C风险分担V D风险承受32、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。