财务部日常标准化工作流程

财务部日常标准化工作流程

财务管理标准化按照“统一规范、科学合理、实事求是、分步实施、稳步推进”的原则进行。财务管理标准化主要包括岗位职责标准化、资金管理标准化、会计核算标准化、成本管理标准化、公司财产管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化等内容，具体说明如下：

1、岗位职责标准化：

按公司《组织架构与岗位职责手册》的安排，在总经理、财务总监的领导下，根据公司发展的实际情况配备财务人员，各岗位职责明确、分工具体，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也相互监督制约。

2、资金管理标准化：

2.1现金收付标准化：

2.1.1实行收支两条线管理，严禁坐支现金。

2.1.2现金收款要及时开具相应票据并及时入账。

2.1.3现金收款流程：根据收款岗位收到现金开具的收据（发票）收款

检查收据开具的日期、金额、大小写、经办人签名一-在收据（发票）上签字一-将收据“付款人”联（或发票联）给付款人一-凭记账联填制凭证并登记现金流水账。

2.1.4为保证现金的安全，库存现金量最高不得超过5000元。

2.1.5对每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务管理

部，以便财务管理部提前做好准备。

2.1.6现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定，任何人不能擅自挪用现金。

2.1.7每笔现金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原始凭证支付。

2.1.8每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》2.1.9对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符。每月末组织现金盘点，填写《现金盘点表》（见附件1）。

2.1.10根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》（见附件2），报销各项费用填写《费用报销单》（见附件3），按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。

2.1.11付款（报销）流程：经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》一-部门经理（副总）审核一-> 财务总监审核总经理审核出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核、记账。

2.1.12除差旅费和必须以现金支付的3000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金。

2.1.13借用现金时，申请人应填制《现金借支单》（见附件4）,写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可借支。

2.1.14借用现金应说明归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

2.2银行存款收付标准化：

2.2.1银行存款根据收款的银行回单及时入账。每月核对银行流水，做

到账实相符，银企不符做出《银行存款余额调节表》（见附件5）。

2.2.2银行收款流程：根据银行收款的回单和收据（发票）一-检查收据（发票）开具的日期、金额、大小写、经手人签名一-在收据（发票）上签字一-将收据“付款人”联（或发票联）给付款人一-凭记账联填制凭证并登记银行存款流水账。

2.2.3根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》，报销各项费用填

写《费用报销单》，按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。

付款（报销）流程:经办人整理齐全支付工程款及各项报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》一-部门经理（副总）审核一-财务总监审核总经理审核出纳安排付款并在原始付款资料上加盖

“付讫”图章——登记银行存款流水账——将记账凭证及时传主管岗

复核、记账。

224以公司网上银行支付款的，要设立出纳（录入员）、会计（审核员）、财务总监（核准员），录入员将付款单据制成《网银付款清单》并附上签核完的付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时核对。

2.2.5以支票、银行汇票等支付款项的履行如上付款审批程序。

3、会计核算标准化：

3.1会计科目标准化：

3.1.1根据国家《会计法》、《企业会计制度》规定的统一的会计科目体系、核算方法进行会计核算。

3.1.2会计科目分类分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。

3.1.2.1资产类科目分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。其中流动资产又分为现金及各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等。

3.1.2.2负债类科目分为流动负债和长期负债。其中流动负债包括短期借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利以及预提费用等。

3.1.2.3所有者权益类科目包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。

3.1.2.4成本类科目包括生产成本、制造费用和劳务成本等。

3.1.2.5损益类科目主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

3.1.3设立会计核算项目

3.131根据需要增加经济业务往来核算项目，核算项目要求填写完整, 识别方便。

3.1.3.2设置核算项目后，会计软件会提供相应的处理并可输出相应的

账簿和报表。

3.2凭证摘要标准化：

3.2.1凭证摘要填写经济业务的内容必须与附件相符。

3.2.2凭证摘要表述要真实、准确、规范、统一、简明扼要、突出中心、详略得当。

3.3凭证附件标准化：

3.3.1凭证附件真实、合理、合法、正确、完整，排列有序，便于查询、理解。

3.3.2凭证附件的真实是指凭证一定要有真实的经济业务为依据；

3.2.3凭证附件的合理和合法是指会计凭证附件中的票据可以作为监督和审查经济业务是否合理合法的依据；

3.3.4凭证附件的正确即会计凭证应当按照一定的格式填写，文字、金额要正确的反应经济业务事项；

3.3.5凭证附件的完整就是会计凭证应当完整的反应对应的事项。

3.3.6为保证会计凭证附件合理、合法，经得起税务机关的稽查，会计

人员必须有强有力的审核权，对不符合要求的拒绝接收。

3.4工资核算标准化: 341工资核算准确、发放及时。

342根据公司薪资管理规定及每月考勤、奖惩的变化认真核算工资, 保证工资核算准确。

3.4.3按公司要求按时发放，代扣代缴个人所得税和社会保险。

3.5票据管理标准化：