“存货计价测试表-先进先出法”放入科目后本期入库、发出明细不显示
总账明细账往来科目都看不到明细
总账明细账往来科目都看不到明细
【解答】：要是企业往来明细科目是通过辅助核算设置的，需要通过财务数据—-数据初始化，第八步“科目与核算项目关系设置”，把科目对应的核算项目类型勾选后，然后重新做数据初始化第九步“计算数据”，总账和底稿的明细表才能列示明细科目。
如上图所示，左上角是对应企业涉及辅助核算的科目列示，右边框是科目对应的核算项目类型，对应勾选后点确定。
注：科目编码一致涉及多个核算项目类型的只勾选其中一个，不然会导致明细表数据重复，如其他应收款122102要不勾选“部门”，要不勾选“职员”核算。
第三章-存货-习题(答案)
存货习题答案一 . 单选题1.企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货” 项目下的是（D ）A. 在途物资B. 工程物资C. 委托加工物资D. 生产成本2.企业外购存货发生的下列支出，通常不应计入采购成本的是（D ）A．运途中的保险费B. 运输途中的合理损耗C ．入库前的挑选整理费用D. 市内零星货物运杂费3.企业购进存货支付的运杂费，应当计入（D ）A. 销售费用B. 管理费用C. 其他业务成本D. 存货成本4.企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是（A ）A．运输途中的合理损耗8．供货单位责任造成的存货短缺C．运输单位的责任造成的存货短缺D．意外事故等非常原因造成的存货短缺5.企业购进存货发生短缺，经查属意外事故造成的存货毁损，扣除保险公司及相关责任人赔款后的净损失应计入（C ）A.制造费用B.管理费用C.营业外支出D.存货成本6.存货计价采用先进先出法，在存货价格上涨的情况下，将会使企业（B ）A．期末存货升高、当期利润减少8．期末存货升高，当期利润增加C．期末存货减少，当期利润减少D．期末存货减少，当期利润增加7.企业为自制固定资产而领用了本企业的产成品。
该产成品生产成本为2 000元，正常售价为2 500 元，增值税税率为17% 。
企业领用该产成品应计入在建工程成本的金额为（B ）元。
A．2 000 B. 2 425 C.2 500 D.2 9258.企业为自制一台专用生产设备而领用了本企业的原材料。
该原材料账面成本为3 000 元，公允价值 3 500 元，增值税税率17% 。
企业领用该原材料应计入在建工程成本的金额为（A ）元。
A．3 000 B.3 595 C.3 500 D. 4 0959.企业生产车间领用的管理用低值易耗品，其成本应计入（C ）A. 制造费用B. 销售费用C. 管理费用D. 其他业务成本10.随同商品出售并单独计价的包装物，其成本应计入（D ）A.生产成本B.制造费用C.销售费用D. 其他业务成本11.随同商品出售但不单独计价的包装物，其成本应计入（B ）A. 制造费用B. 销售费用C. 其他业务成本D. 营业外支出12.企业摊销的出租周转材料成本，应计入（C ）A.销售费用B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出13.甲公司的存货采用计划成本核算。
审计第十三章案例作业
第十二章案例作业1、注册会计师李浩审计华兴公司存货时，抽取A材料12月份的收发情况如下：华兴公司在会计报表附注中披露存货采用移动平均法核算；期末存货的金额为2190元，平均单价为元。
请对华兴公司12月份存货计价进行测试，并将测试结果记入工作底稿。
存货计价测试表客户：华兴公司编制人：李浩日期：2003/3/2 索引号：P01-32、华兴公司采用计划价格核算，2002年12月份初B材料成本差异额为200000元，当月收入和发出情况如下：12月份B材料的收发情况注册会计师检查原始凭证，发现本期购入原材料各项实际价款：（1）10日购入1500吨，实际价款为1950000元；（2）15日购入1600吨，实际价款为2050000元；（3）25日购入3000吨，实际价款为3700000元。
经查本月分摊的B材料的成本差异额为元。
请对华兴公司的存货计价进行测试。
3、注册会计师王磊在审查某公司以2002年12月31日为截止日实施存货截止性测试发现：（1）2002年12月8日收到一张购货发票，已记入当年12月份帐簿中，其会计处理为：借：库存商品 3 247 863应交税金——应交增值税552 137贷：预付帐款 3 800 000但货物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点的范围内。
（2）2002年12月31日的一张入库单上盖有暂估入帐印章，其会计处理为：借：库存商品 2 000 000贷：应付帐款 2 000 000（3）2002年12月31日购入原材料300 000元，已经验收入库，但购货发票1月5日收到，记入2003年1月份帐内；（4）2002年12月31日收到B公司开来的购货发票，专用发票中注明原材料价款及运费为160000元，增值税税款为27 200元。
会计人员把发票收好，待2003年1月7日收到原材料并验收入库后，支付款项，做如下处理：借：库存商品160 000应交税金——应交增值税27 200贷：银行存款187 200（5）2003年1月15日收到C公司开来的购货发票，红字冲销2002年12月31日暂估入帐200万元，并按发票金额记录入2003年1月帐簿。
第三章存货与仓储循环审计习题集答案第三章存货与仓储循环审计
第三章存货与仓储循环审计一、单项选择题1．下列项目中，不属于存货实质性程序的是( )。
A．成本会计控制测试 B．存货计价测试C．存货分析性测试 D．购货业务年底截止测试2．下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A．观察 B．函证 C．监盘 D．直接盘点3．注册会计师对( )的核实，与被审计单位管理当局关于存货“权利和义务”认定的关系最为密切。
A．已售的存货 B．毁损的存货C．盘盈的存货 D．抵押的存货4．一般来说，( )与生产循环有关，而与其他任何循环无关。
A．采购材料和储存材料 B．购置设备和维护设备C．购买债券 D．生产产品和储存完工产品5．在工薪内部控制的控制测试中，可以用询问法和观察法来证实( )。
A．工资发放经正确的批准 B.人事、考勤、工薪发放及记录之间相互分离C．所有已发生的支出均已作了适当记录 D.记录的工薪为实际发生而非虚6．在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的( )。
A．总体合理性 B．真实性 C．完整性 D.估价的合理性7．存货监盘计划由( )制定。
A．会计师事务所和被审计单位共同 B．参与此项工作的注册会计师C．被审计单位 D 被审计单位的主管部门8．对存货实施监盘程序最主要目的是( )。
A．审查存货质量 B.确定存货的所有权 C.存货保管情况 D.确定存货是否实际存在9.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均附有验收报告(或入库单)10.下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）。
A.对成本实施分析程序B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序11.毛利率的波动可能意味着（）的变动。
第九章存货与仓储循环审计总结PPT课件
▪ (4) 对异常项目，应追查入账依据及有关法律文件是否充 分。
▪ (5) 检查其他业务成本的列报是否恰当。
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第五节 应付职工薪酬审计
▪ 一、应付职工薪酬的审计目标 ▪ 二、应付职工薪酬的实质性程序
序 ▪ 7.营业成本的实质性程序 ▪ 8.应付职工薪酬的实质性程序
2
第一节 存货与仓储循环的审计对象 一、存货与仓储循环的业务活动 二、存货与仓储循环的凭证和会计
记录
3
一、生产循环的业务活动
(1) 制订生产计划，按计划组织生产。 (2) 发出原材料。 (3) 领用原材料。 (4) 核算产品成本。 (5) 产成品入库。 (6) 发出产成品。
9
二、存货与仓储循环的控制测试
▪ (一)成本费用内部控制的控制测试 ▪ (二) 工薪内部控制的控制测试 ▪ (三)重新评估重大错报风险
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(一)成本费用内部控制的控制测试
▪ (1)观察或询问职责分工的情况。 ▪ (2)检查成本费用预算是否经过审批及执行
情况。 ▪ (3)抽查成本计算单。 ▪ (4)检查内部监督检查制度。
31
二、主营业务成本的实质性程序
▪ (1) 获取或编制主营业务成本汇总明细表。 ▪ (2) 编制生产成本及主营业务成本倒轧表
(见表11.3)，与总账核对相符。 ▪ (3) 检查主营业务成本的内容和计算方法是
否符合有关规定，前后期是否一致。 ▪ (4) 分析比较本年度与上年度主营业务成本
总额，以及本年度各月份的主营业务成本 金额，如有重大波动和异常情况，应查明 原因。
20
(四)存货截止测试
联网直报常见问题解答
联网直报常见问题解答第一篇：联网直报常见问题解答联网直报常见问题解答发布时间：2014-04-29 来源：1、下载安装根证书配置工具，系统报错如下答：安装证书需要调用操作系统的一些动态链接库，win2000的系统不支持，需要使用windows xp及以上系统，ie6及以上浏览器。
2、下载安装根证书配置工具，提示“由于浏览器的设置限制，配置工具无法直接运行，请手动下载保存到本机后再运行”答：浏览器的安全设置引起的，可将根证书配置工具另存为到本地，双击运行。
3、证书安装时操作系统报错答：系统问题，解决办法为重装系统或者更换机器重试。
4、登录时，输入用户名密码并提交证书，提示“用户名与证书不匹配”答：1）检查证书是否安装成功，需要进入浏览器的证书查看窗口，点开证书详细信息，查看是否有对应的企业证书，若无，需要进行安装；2）查看企业证书的状态是否有问题，如果出现证书已过期信息，说明主机时间设置错误；3）若证书无问题，尝试重新登录，并选择正确的证书（统计局证书名称为 9位组织机构代码-NBS）。
5、登录时，输入用户名密码并提交证书，提示“此网站的安全证书有问题”答：解决方法是重新安装一次“根证书及配置工具”，或者直接点继续浏览。
6、上报数据时提示“直报处理地与法人处理地不一致”答：尝试刷新页面、关闭页面后重新打开、清空浏览器的历史数据再重新打开，如果还存在问题，需要联系统计局技术人员解决。
7、申请证书页面，输入用户名和密码，提示用户名不存在答：提示用户名不存在的企业不在平台的上报名录内，需要联系当地统计局，确定上报数据的平台。
8、申请证书页面，输入用户名和密码，提示密码错误答：密码不是初始的9位组织机构代码，需要联系当地统计局重置密码。
9、如何打印报表数据答：两种方法，一是在报表录入页面，可以通过浏览器的打印功能来打印报表，二是在数据查询页面，通过导出Excel打印，或者点击打印按钮，下载相应的控件来打印。
财务审计试题4
财务审计试题一、单向选择（每小题1分，共10分）1、注册会计师在控制测试确定样本规模时没有必要考虑的因素是（）。
A．可接受的信赖过度风险 B．预计总体偏差率C．总体变异性 D．可容忍偏差率2、下列不属于管理层认定的是（）A.存在B.完整性C.稳健性D.准确性3.为了证实固定资产的“权利”认定，需要执行的审计程序是（）A获取或编制固定资产明细表，并复核加计是否与明细账汇总数、总账是否一致B获取固定资产的权属文件如房产证、行车证、采购发票等C获取固定资产卡片，并依此进行实地观察D获取或编制固定资产折旧计算表，复核是否正确4.证实应收账款存在的最有效程序是（）A函证 B截止测试 C盘点现金 D重新计算坏账准备5、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.注册会计师审计起源于19世纪的美国C.注册会计师审计具有强制性和无偿性D.注册会计师审计就是差错纠弊6、在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对7、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A．为了确定实质性程序的范围B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表的重大错报风险D．控制检查风险8、出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到威胁。
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计C．会计师事务所对鉴证客户收取审计费用D．审计期间，客户为会计师事务所的审计人员提供食宿9、以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。
A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项B.注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息C.同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息D.注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息10、下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
制造业存货审计
存货盘点程序（续）
• 盘点结束后应巡视盘点现场，确保不存在遗漏
• 取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号， 查明已发放的表单是否均已收回。
• 对盘点表单的测试
-如果客户能够当场完成存货盘点结果的汇总，则应取得盘点结果汇总表并请客户 盖章确认
-盘点结果汇总表应包括盘点结果汇总的过程，可以与原始的盘点表单核对 -应执行双向抽查测试以核对盘点结果汇总表与原始盘点表单是否相符，测试后不
存货计价测试
• 样本选择 可以采用存货数量高估测试的样本
• 具体测试程序-先进先出法 -对于外购存货（原材料等），测试最后一个（或多个）批次的采购单 价，与期末存货单价比较。测试的采购数量应不少于期末存货数量 -对于自制存货（包括产成品和在产品），需要对最后一个月（或若干 月）的生产成本表实施测试，测试的生产数量不少于期末存货数量 -对生产成本表，应测试原材料的领用、人工和间接费用的分配等，除 重新计算外，还要检查领料单等支持性文件 -对当月生产成本在产成品与在产品之间的分配应实施测试，并检查产 品入库单等支持文件 -检查期末在产品和产成品数量、单价、金额与最后一个月的生产成本 表是否相符
-对于未完工的在产品，还要注意检查所抽样本完工程度的正确性。 - 抽盘过程中观察到的损坏、残旧、滞销存货，应记录下来以便跟
进。 - 对第三方代客户保管的存货，如果金额重大，除函证外，还应考 虑实施监盘程序或依赖其他注册会计师工作。
存货监盘程序（续）
• 存货抽盘 -必须将客户原始盘点表单的编号等资料记录下来，可以分 类记录：如原材料、在产品、产成品等。 -双向测试：从盘点表单追查到现场存货；从现场存货追查 到盘点表单 -如果客户分多个盘点小组，通常每个小组抽查高估、低估 样本至少各一个（仅限于实施监盘的存货存放地点） -对于未完工的在产品，还要注意检查所抽样本完工程度的 正确性。 - 对第三方代客户保管的存货，如果金额重大，除函证外， 还应考虑实施监盘程序或依赖其他注册会计师工作
内部审计考试习题 第12章 生产循环审计(答案解析)
第十二章生产循环审计（答案解析）一、单项选择题。
1.注册会计师应当特别关注存货的质量状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。
这一程序主要针对下列哪项认定（）。
A.存在或发生B.估价或分摊C.权利和义务D. 完整性2.为审查在途存货的截止测试，即被审计单位是否将在途存货记入适当的会计期间，最确切、最严格的作法是（）。
A.查清并区分是目的地交货还是起运点交货B.查清并区分是年前发货还是年后发货C.查清是大批量购货还是小批量购货D.查清验收单年前签发还是年后签发3.注册会计师在审查存货入账价值时，注册会计师可以认可的是（）。
A.投资者投入的存货的成本，应当按照市场价值确定B.盘盈的存货价值，应当按照盘盈时的重置市场价格确定C.通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照换出资产的价值确定D.接受捐赠的存货应当按照市场价值确定入账价值4.以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场5.假定M公司2003年度仅生产销售乙、丙两种产品，年初、年末存货除产成品库存外，无其他存货，发出存货采用先进先出法核算。
M公司存货跌价准备年初、年末账户余额均为1300万元，2003年度未作存货跌价准备的转销和转回。
乙、丙两种产品的详细资料如下：（1）乙产品年初库存1000件，单位成本为2万元，单位产品可变现净值为1.5万元；本年生产乙产品2000件，单位成本为1.8万元；本年销售1500件；乙产品年末单位可变现净值为1.7万元。
（2）丙产品年初库存800件，单位成本为5万元，单位产品可变现净值为4万元；本年生产丙产品2000件，单位成本为4.5万元；本年销售300件；丙产品年末单位可变现净值为5.5万元。
在对存货跌价准备进行测试后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）。
注册会计师审计-生产与存货循环的审计货币资金的审计(一)_真题-无答案
注册会计师审计-生产与存货循环的审计、货币资金的审计(一)(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. A注册会计师负责审计甲公司2014年度的财务报表。
甲公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。
2014年12月31日，甲公司a 产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。
甲公司2014年度a产品的相关明细资料如下(数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误)：日期摘要入库发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1.1 期初余额500 25003.1 入库400 5.1 20409004.1 销售8001008.1 入库1600 4.6 7360170010.3 销售400130012.1 入库700 4.5 3150200012.31 销售800120012.31 期末余额1200 5210A注册会计师对a产成品存货进行计价测试，以下所提出的审计调整建议中恰当的是______。
A. 调增营业成本190万元B. 调减营业成本190万元C. 调增营业成本240万元D. 调减营业成本240万元2. A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。
假定甲公司2014年度仅生产销售a、b两种产品，年初、年末存货除产成品库存外，无其他存货，发出存货采用先进先出法核算。
甲公司存货跌价准备科目年初账户余额为500万元，2014年度转销500万元。
a、b两种产品的详细资料如下：货币单位：万元，产成品数量单位：件时间a、b产成品的状态a产品b产品数量单位成本单位产品可变现净值数量单位成本单位产品可变现净值2014年1月1日库存1000 21.5 800 5 52014年度生产2000 1.82000 4.5销售1500 3002014年12月31日 1.75.5A注册会计师对a、b产成品存货分别进行了存货跌价准备的测试，以下所提出的审计调整建议中恰当的是______。
《审计实务》项目七 存货与仓储循环的审计测试
项目应用
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项目应用
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存货的审计程序
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存货核算的常见错弊形式 一、采购成本不真实 二、成本计价方法选用不恰当 三、随意变更发出存货的计价方法 四、人为地多计或少计存货发出的成本 五、购进核算不严密，形成账外资产
一、应付职工薪酬的审计目标
9 120
2.收到张军退回工资款
借：库存现金
8 000
贷：其他应收款——张军
8 000
一、营业成本的审计目标
营业成本的审计目标
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二、营业成本的审计程序
营业成本的审计Βιβλιοθήκη 序LOGO营业成本核算的常见错弊形式 一、产品成本结算不正确 二、随意改变成本结转方法 三、成本计算不正确
项目应用
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主要业务活动
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存货与仓储循环涉及的主要业务活动图
二、存货与仓储循环的控制测试程序
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存货与仓储循环的控制测试程序
❖ 生产与仓储循环控制测试 1.和材料验收与仓储有
关的业务活动的控制测试 2.和计划与安排生产有
关的业务活动的控制测试 3.与生产有关的业务活
动的控制测试等环节
❖ 工薪与人事循环控制测试 1.员工聘用与离职的控制测试 2.工作时间记录的控制测试 3.工资计算与记录的控制测试 4.常备数据维护的控制测试
五是德勤未就科龙电器2003年度确认对某 公司30 483.86万元销售收入的事项，对其出具 的2003年度审计报告进行更正或相关处理。
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➢理解存货与仓储循环的业务特性 ➢理解存货与仓储循环控制测试的主要内容 ➢掌握存货与仓储循环涉及各报表项目的实质 性程序 ➢能熟练运用存货、应付职工薪酬、营业成本 等项目的审计方法
资产负债表的审计
资产负债表审计库存现金的审计步骤一：盘点日现金的实点数步骤二：将尚未记账的收支凭证全部记账步骤三：核对审计截止日至盘点日现金支出数、现金收入数步骤四：倒轧出盘点日现金日记账的库存现金余额（实点数+审计截止日至盘点日现金收入---审计截止日至盘点日支出数）步骤五：进一步复核大额收付凭证，查看原始单据及手续情况，有无白条入账等情况。
步骤六：编辑库存现金盘点表（见审计入门到精通52页）银行存款的审计步骤一：核对：取得和编制银行余额明细表，并获得每个银行账户的年末对账单，与被审计单位的银行日记账进行核对。
步骤二：计算：若上述金额不一致，那么需进一步检查企业会计人员编制的银行调节表，并进行必要计算。
步骤三：函证：填写银行询证函，包括存款、借款的年末余额，由审计人员将询证函寄给相关银行。
步骤四：银行余额调节表（见55页）应收账款的审计步骤一：取得和编制应收账款明细表。
步骤二：凭证抽查：选择余额较大的应收账款户名开立工作底稿，重点抽查接近年末借方发生额的记账凭证，核对其发票、出库单、相关合同等原始凭证。
也可抽查审计截止日后的收款凭证和转账凭证，如发现年初冲销大额应收账款和营业收入，细查！步骤三：填写客户询证函：取得有关应收账款客户的地址、填写年末往来款的余额，包括截止日期、对方欠款等。
(由被审计单位盖章，由审计人员将函证寄给对方，要求数据无误盖章确认。
反之，需加以说明)步骤四：应收账款明细表（见57页）其他应收款的审计取得或编制明细表→加总核对→账龄分析→凭证抽查→发询证函本科目主要是一些暂付款、暂借款、备用金等。
但在实际运用中很可能成为“垃圾箱”（其中可能有费用或损失的挂账、资金的性质发生了变化。
）因此，倘若账龄较长或金额较大，要引起格外的注意。
备注：企业应经常清理“其他应收款”，若是借款，应办妥相关手续并及时归还。
避免长期占用企业资金变相抽资；若已用于企业费用，应抓紧清理销帐。
这样，可以挤去企业利润中的水分，真实反映公司的经营状况。
审计课件第11章生产与费用循环审计49页PPT
2、指出各审计程序实现的主要审计目标
[题解] 1、对永威公司期末存货重新盘点，能实现的主要审计目标是真实性，完整
性等目标。 2、向大华公司进行函证、询问管理当局有关承销合同，能实现审计目标
是所有权，报表反映恰当性的审计目标
3、对永威公司的存货抽样进行计价测试，并调整有关差异，能实现 的主要审计目标是估价准确及报表反映恰当的审计目标。
12、下列各项中属于生产成本审计实质性测试程序是（2000年）
A、对成本进行分析性复核 B、审查有关凭证是否进行适当 审批
C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编 号是否完整
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
解析：分析性复核既可用于符合性测试，又可用于实质性 测试，选或不选均有道理，但本题限定为实质性测试，而 所列的其他三项均明显地属于存货符合性测试程序，因此 只能选A
入库单)确定每张发票均附有验收报告(入库单)
D 2、甲注册会计师对某公司1999年度会计报表进行审计时，实施
存货截止测试程序可能查明（ ）（2000年）
A.少记1999年度的存货和应付账款
B.多记1999年度的存货和应付账款
• C.虚增1999年度的利润
• D.虚减1999年度的利润
A、B、C、D
– 是否齐全
– 内容是否完整 – 计价是否正确
[例3]某企业发出材料采用先进先出法，审计人员经过审阅存货明细账
，抽查了余额较大的黑色金属材料明细账
存货明细账
存货类别：黑色金属
存货地点：仓库
存货名称及规格：A-5
最高存量： 2000KG
存货编号：0120
最低存量：200KG
生产和仓储循环审计
直接材 料成本 的审计
（1）抽查产品成本计算单，检查成本计算，费用的 分配标准与计算方法，与材料费用分配汇总表相核 对。
（2）审查耗用数量的真实性，有无将非生产用材料 计入直接材料费用。
6.3 存货旳审计— 26 —直接Fra bibliotek 料成本 的审计
（3）分析比较同一产品前后各年度的直接材料成本， 如有重大波动应查明原因。
— 29 —
制造费用旳审计
制造费 用的审 计
（1）获取或编制制造费用汇总表，并与明细账、总
账核对相符。（账表核对） （2）抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是 否合理。
（3）审阅制造费用明细账，检查其核算内容及范围 是否正确，并应注意是否存在异常会计事项。
（4）必要时，对制造费用实施截止测试，即检查资 产负债表日前后若干天的制造费用明细账及其凭证， 确定有无跨期入账的情况。
从业务流程层面了解内部控制
— 10 —
辨认和了解有关控制 假如注册会计师计划对业务流程层面旳有关控制进行进一步旳了解 和评价，那么针对业务流程中轻易发生错报旳环节，注册会计师应 该拟定：
（1）被审计单位是否建立了有效旳控制，以预防或发觉并纠 正这些错报；
（2）被审计单位是否漏掉了必要旳控制； （3）是否辨认了能够最有效测试旳控制。 然后，根据对控制旳初步评价，判断是否进行控制测试。
➢ 各业务循环之间旳关系 — 1— 货币资金 投资与筹资循环
销售与收款循环
采购与付款循环
生产与存货循环 人力资源与工薪循环
— 2—
第6章
生产与仓储循 环审计
➢生产与仓储业务循环审计流程 — 3— 风险评估程序（业务流程层面 了解内部控制）
控制测试
实质性程序
关于采购入库单暂估处理问题说明
关于采购入库单暂估处理问题说明所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。
暂估结算处理：系统提供月初回冲月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单。
单到回冲单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。
单到补差单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。
来处理暂估业务。
依据用户在系统选项“暂估方式”中的选项进行处理。
【操作步骤】1.用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【结算成本处理】进入此功能。
2.输入暂估处理查询条件，可选择显示未全部结算完的单据，输入后，点击〖确认〗按钮，进入暂估结算表。
3.选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按〖全选〗按钮，选择完毕按〖暂估〗按钮进行成本处理。
4.系统自动按用户在系统选项中的暂估方式-月初回冲方式、单到回冲方式、单到补差方式进行处理。
对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时处理方法如下：∙则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。
∙生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。
∙如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。
暂估业务_先货后票_单到补差对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时。
处理方法如下：∙查找明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
∙自动生成的红字回冲单和蓝字报销单，系统直接记入明细账，用户不能修改。
∙红字回冲单的金额为原入库单据的暂估金额，方向与原暂估金额相反。
∙蓝字报销单的金额为原入库单据的报销金额。
暂估业务_先货后票_单到回冲对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择月初回冲方式时。
生产与薪酬循环审计ppt52页gwkf
未审数
调整事项
审定数
5
（3）实质性分析程序：比较本期与上期、本年 度各月份的主营业务成本总额、同一产品单位 成本，对重大波动和异常情况查明原因。
（4）抽查若干月份的主营业务成本结转明细清 单，并检查与收入是否配比。
（5）检查重大调整事项是否有充分的理由。 （6）确定主营业务成本的披露。
6
第四节 存货监盘
40
第四节 存货监盘
（1）两层含义： 现场监督盘点 根据需要检查
（2）存货监盘计划，要考虑（了解） 存货项目的重要程度 相关的内部控制 相关的重大错报风险和重要性 以前工作底稿 实地观察存放场所 利用专家的工作 复核，与管理层讨论
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特殊情况的处理
如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导 致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否 实施替代审计程序 因不可预见因素无法在预定日期实施监盘 接受委托时，被审计单位已完成盘点 对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的 存货，注册会计师应当向保管人或债权人函证。 如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例 较大，注册会计师还应当考虑实施存货监盘或利 用其他注册会计师的工作。
8
二、存货监盘程序
适当检查： 将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，形成 相应记录； 双向检查：存货盘点记录 实物 高估和低估；（即准确性和完整性）； 检查时发现错误，注册会计师应当查明原因，及 时提请被审计单位更正。应当考虑错误的潜在范 围和重大程度，注册会计师可能扩大检查范围或 提请被审计单位重新盘点。
21
一、主要业务及单证
1.计划、安排生产：生产指令
• 生产计划部门根据客户订货单或销售预测加
存货分析来制作。
• 预先连续编号 • 同时制作材料需求报告，为领料单的授权作
用友U8各个版本常见问题解决方案
录入工序转移单保存时出错
其他
车间管理
问题现象：客户端录入工序转移单无法保存，提示：the servicedcomponent being invoked is not correctly configured cuse regsvcs to re-register
UFPMP
8.61
生产订单
问题现象：问题描述：当生产订单较多，或者生产订单包含的物料较多时，查询生产订单缺料表时出现以上提示，如果查询少量数据该功能正常，组件事务超时已设置为3600秒。
解决方案：此问题研发人员已经出具相关补丁,由于【861版本】补丁,针对该问题的补丁包KB-U861-0256-060803-88495.msi已经验证通过并已经对外发布，请使用补丁更新工具进行下载安装
UFPMP
8.61
需求规划
问题现象：业务需求：业务中的MRP建议计划希望不从销售订单中取需求，只考虑库存和生产订单等 问题：如果时栅资料中的需求来源取“预测”，MRP运算需求来源还是取自“客户订单”
解决方案：由于销售订单的预完工日期小于系统日期，所以不受时栅的控制，也会规划供应。建议把销售订单的预完工日期修改为大于系统日期即可。
物料清单维护时报错
8.61
物料清单
问题现象：物料清单维护时报错，后台也无法跟踪到错误
解决方案：查询发现c:\windows\temp权限不够，授予ASP用户及网络服务用户读写权限后问题解决；
车间管理生产订单工序生成失败，提示：没设置工作日历或超出...
其他
车间管理
问题现象：车间管理生产订单工序生成失败，提示：没设置工作日历或超出工作日历范围
t3导出入库明细表没有会计科目
导出入库明细表没有会计科目1. 问题背景在企业的日常经营中，采购和入库是非常常见的操作。
对于这些操作，企业需要将相关的信息记录在导出入库明细表中，包括采购或入库的物品、数量、金额等信息，以便进行后续的会计处理。
然而，一些企业在使用导出入库明细表时发现，其中并没有会计科目的相关信息。
2. 问题影响会计科目是会计准则的重要组成部分，它是对企业各项经济业务进行分类、资金收支进行统一核算、财务报表进行编制的基础。
如果导出入库明细表中没有会计科目的相关信息，会给企业的财务管理带来诸多困扰和风险，如无法正确进行成本核算、无法进行财务报表的编制等，最终可能影响企业的经营决策和财务稳健性。
3. 可能原因导出入库明细表中没有会计科目的相关信息可能有多种原因：- 系统设置不当：在企业的管理信息系统中，设置导出入库明细表时可能出现错误或遗漏，导致会计科目信息未能正确导入。
- 人为失误：在数据录入过程中，人员可能疏忽或忘记填写会计科目的相关信息。
- 信息不完整：由于供应商提供的信息不完整或不规范，导致在导出入库明细表中无法正确记录会计科目。
4. 解决方案针对导出入库明细表中没有会计科目的问题，企业可以采取以下措施加以解决：- 审查系统设置：企业可以对管理信息系统的设置进行审查，确保导出入库明细表中包含了会计科目的相关信息，并对系统进行必要的调整。
- 优化流程：对于人为失误或信息不完整的情况，企业可以优化内部流程，加强对数据录入的监督和审核，确保所有必要的信息得到正确记录。
- 加强沟通：企业可以与供应商加强沟通，要求其提供完整规范的信息，以便在导出入库明细表中正确记录会计科目。
5. 相关建议除了针对具体问题的解决方案外，企业在使用导出入库明细表时还应注意以下几点：- 规范数据录入：企业应建立规范的数据录入流程和标准，确保所有必要的信息都能被正确记录。
- 加强培训：对于涉及到数据录入的员工，企业应加强相关培训，提高其对会计科目的认识和重视程度。