企业所得税、增值税个人所得税税率表大全

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全

2019年企业所得税税率：

1、主要税种，企业所得税基本税率25%《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%⅛率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%+入应纳税所得额，按20%!勺税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%+入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；

2. 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；

3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；

4.设在西部地区的鼓励类产业企业；

5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；

6. 对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%

4、软件行业和非居民企业适用10%JX得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%勺税率征收企业所得税。2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税, 这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019年最新增值税税率：

1. 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

（税率3%）

2. 一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征攵率的除外。（税率3%）

3. 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；

房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。（税率5%）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气。（税率5%

5. 个人出租住房，按照5%勺征收率减按1.5%计算应纳税额。（税率5%）

6. 纳税人销售旧物；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以依3%征攵率按2%征收增值税。

7. 一般纳税人【税点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。】：销售或者进口货物（另例举的货物除外）；销售劳务。（税率16%

8. 销售货物（税率均为10% :销售或者进口，（1）粮食等农场品、食用植物油、

食用盐；

⑵自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。

9. 购进农产品进项税额扣除：纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率10%

纳税人购进用于生产销售或委托加工16%½率货物的农产品。（扣除率12%

10. 销售服务：

交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）、

管道运输服务、无运输工具承运业务，皆为税率10%

11. 建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其它建筑服务，税率10%

12. 邮政服务：由E政普遍服务、特殊服务、其他邮政服务，税率10%

13. 电信服务：基础电信服务，税率10%增值电信服务，税率6%

注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%勺征收率缴纳增值税。

14. 金融服务：贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润），税率6%

15. 直接收费金融服务，税率6%

16. 保险服务、金融商品转让，税率6%

17. 研发和技术服务：研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务，税率6%

18. 信息技术服务：软件服务、电路设计以及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务，税率6%

19. 文化创意服务：

设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务、航空服务、港口码头服务, 税

率6%

20. 物流辅助服务：

货运客运场站服务、打捞救助服务、装载搬运服务、仓储服务、收派服务，税率

6%

21. 鉴证咨询服务：

认证服务、鉴证服务、咨询服务，税率6%

22. 广播影视服务：

广播电视节目（作品）制作服务、广播电视节目（作品）发行服务、广播电视节目（作品）播映服务，税率6%

23. 商务辅助服务：

企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务，税率6%

24. 其他现代服务（税点点除例举的现代服务意外的围绕制造业、文化产业、现

代物流业等提供技术性、知识性服务的业务活动），税率6%

25. 生活服务：

文化体育服务：文化服务、体育服务，税率6%

教育医疗服务：教育服务、医疗服务，税率6%

26. 旅游娱乐服务：旅游服务、娱乐服务，税率6%

餐饮住宿服务：餐饮服务、住宿服务，税率6%

27. 居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务），税率6%

28. 其它生活服务（除例举的生活服务之外的其他满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动），税率6%

29. 租赁服务：

有形动产租赁服务，税率16%

不动产租赁服务，税率10%

30. 销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权，税率6%转让土地使用权，税率10%