财务规划的要点及流程
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• 通过经营计划增强经营的主动性 • 经营计划、财务预算是一个整体
的过程，其结果不光生成一系列 报表，而且有详尽的经营举措计 划，以作为经营活动的指导 • 财务规划执行情况的考核以解决 问题为要旨，考核与人员考评、 激励挂钩
预期效果
• 真正有经营指导意义的，为 各权属公司负责人“拥有” 并承诺的计划及经营合同
1.2 经营计划及预算计划前提和假设
6. 系统的财务预算计划
2. 主要经营业绩指标及计划
6.1 预测损益表
3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 6.2 合同管理报告
•权属公司 负责人
•十一月初
•十一月中－十二月初 •十二月初-十二月中 •十二月底
年中和年末
•总部下达初步 的期望业绩指标
•权属公司制定公司 •汇总/质询/谈判/ •批准各权属公
计划及财务目标
修正权属公司计划 司计划
•半年度/年度经营业绩考 核
•批准战略规划，设 定初步财务业绩期望
•根据集团战略规划 制定集团财务业绩期 望目标
5.集团财务预算计划 5.1 预测损益表 5.2 预测现金流量表 5.3 预测资产负债表 5.4 费用预算 5.5 投资预算 5.6 融资需求预算
第11页
权属公司财务规划主要内容
•主要内容
1. 本权属公司战略规划及第一年目标概述
5. 影响经营计划目标完成的主要风险，
Leabharlann Baidu1.1 战略规划第一年目标
发生可能性，影响程度和防范举措
公司管理 相关流程
院领导了解
是否有问题 有
财务分析报告
财务资料分析
财务工作检 查流程
无
有否专业问题
有 提出 意见
结果检查
否
是否满意
财务资料归档
是
其它相关资料
财务人员考核 流程
下属公司财务部门
例行财务工作 各类财务报表
其它相关资料
工作规范改进 工作改进文件
其它相关资料
第9页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
• 通过严格的考核，确保业绩 的实现
• 计划的完成或超额完成
第4页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第5页
财务规划流程的目的及原则
目的
• 将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各权属公 司领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作权属 公司领导之责任及权力的依 据
• 半年度经营业绩考核包括对权属公 司负责人的质询，并以解决问题为 根本出发点，而不是解释问题
第6页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第7页
财务规划流程
•财务规划 管理委员会
•总部财务 规划部门
• 集团领导通过对各权属公司 财务规划的质询和考核，管 控各权属公司的经营运作
原则
• 经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标
• 集团总部制定业绩的期望指标，并 由集团最高领导和高层领导通过对 各权属公司经营计划的挑战及质询 ，保证业绩期望指标尽量得以实现
• 财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为权属公司负责人业 绩考核的依据
外派董事、监事和二级公司高层管理流程
第2页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第3页
财务规划的要点与预期效果
要点
• 财务规划包括经营计划和预算计 划，是一个自上而下、自下而上 汇总调整的过程
• 财务规划由权属公司负责直接制 订并“拥有”，而不是由财务部 门 “制订”
第10页
集团总体财务规划主要内容
•主要内容
1.集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 2.主要经营业绩指标及计划 3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标
的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务新市场的开拓 3.3 新合作伙伴和战略联盟的建立 4.影响经营计划目标完成的主要风险，发 生可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他
•按需要参 与质询会
•修正本权 属公司计划
•为考核会 准备材料
•业务部门 负责人
•在权属公司负责人的直接 领导下，制订本业务部门 财务规划，汇总下属经营 部门计划
•按需要参 与质询会
•修正本业 务部门计划
•汇报本业 务部门业绩
第8页
集团财务部财务信息管理流程
其他相关部门
财务部
企管部分析
是否有问题 有
XX科学研究院（集团）
财务规划管理制度及流程
母子公司管控系统流程
（每年进行）
财务规划流程
集团总部制定/（确财认 务规业划务流单程元）制定业务
集团战略
发展战略
质询/批准/公布财 务规划
战略议题分析及解决
关键业 绩指标
监控
（按季度进行）
集团总部 •实施、监控 财务规划流程
业务单元运营
审计管理流程
投资管理流程
•提供各权属 •汇总各权属 •参与质询会， •汇总修正
公司必要的技 公司计划；发 向集团领导 过的各权
术协助及指导 现潜在问题及 提供分析及 属公司计
缺口，提出初 技术支持
划，确保
步调整建议
集团目标
的尽量实
现
•最后 确定成 文，形 成考核 依据
•每月就各权属公 司计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异
•修改/审批 经营计划
•对各权属公 司财务规划 逐一质询
•得到预算结果， 以供了解
•如有必要进一 步质询/协商； 批准计划
•考核会了解预算执 行情况和业绩差距
•每半年进行各权属 公司业绩考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行调控
•分解、初定各权属 公司的期望财务业绩 指标，下达年度预算 编制指导思想和要求
•设立本权属公司 •批准本权
财务规划目标；直 属公司计
接领导权属公司的 划；呈报
财务规划
集团总部
•陈述本权 属公司财 务规划
•按需要参与考核 会;
•汇报本权属公司 业绩
•权属公司 财务部门
•在权属公司负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标， 起草财务规划，汇总下属 业务部门计划
的过程，其结果不光生成一系列 报表，而且有详尽的经营举措计 划，以作为经营活动的指导 • 财务规划执行情况的考核以解决 问题为要旨，考核与人员考评、 激励挂钩
预期效果
• 真正有经营指导意义的，为 各权属公司负责人“拥有” 并承诺的计划及经营合同
1.2 经营计划及预算计划前提和假设
6. 系统的财务预算计划
2. 主要经营业绩指标及计划
6.1 预测损益表
3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 6.2 合同管理报告
•权属公司 负责人
•十一月初
•十一月中－十二月初 •十二月初-十二月中 •十二月底
年中和年末
•总部下达初步 的期望业绩指标
•权属公司制定公司 •汇总/质询/谈判/ •批准各权属公
计划及财务目标
修正权属公司计划 司计划
•半年度/年度经营业绩考 核
•批准战略规划，设 定初步财务业绩期望
•根据集团战略规划 制定集团财务业绩期 望目标
5.集团财务预算计划 5.1 预测损益表 5.2 预测现金流量表 5.3 预测资产负债表 5.4 费用预算 5.5 投资预算 5.6 融资需求预算
第11页
权属公司财务规划主要内容
•主要内容
1. 本权属公司战略规划及第一年目标概述
5. 影响经营计划目标完成的主要风险，
Leabharlann Baidu1.1 战略规划第一年目标
发生可能性，影响程度和防范举措
公司管理 相关流程
院领导了解
是否有问题 有
财务分析报告
财务资料分析
财务工作检 查流程
无
有否专业问题
有 提出 意见
结果检查
否
是否满意
财务资料归档
是
其它相关资料
财务人员考核 流程
下属公司财务部门
例行财务工作 各类财务报表
其它相关资料
工作规范改进 工作改进文件
其它相关资料
第9页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
• 通过严格的考核，确保业绩 的实现
• 计划的完成或超额完成
第4页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第5页
财务规划流程的目的及原则
目的
• 将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各权属公 司领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作权属 公司领导之责任及权力的依 据
• 半年度经营业绩考核包括对权属公 司负责人的质询，并以解决问题为 根本出发点，而不是解释问题
第6页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第7页
财务规划流程
•财务规划 管理委员会
•总部财务 规划部门
• 集团领导通过对各权属公司 财务规划的质询和考核，管 控各权属公司的经营运作
原则
• 经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标
• 集团总部制定业绩的期望指标，并 由集团最高领导和高层领导通过对 各权属公司经营计划的挑战及质询 ，保证业绩期望指标尽量得以实现
• 财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为权属公司负责人业 绩考核的依据
外派董事、监事和二级公司高层管理流程
第2页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
第3页
财务规划的要点与预期效果
要点
• 财务规划包括经营计划和预算计 划，是一个自上而下、自下而上 汇总调整的过程
• 财务规划由权属公司负责直接制 订并“拥有”，而不是由财务部 门 “制订”
第10页
集团总体财务规划主要内容
•主要内容
1.集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 2.主要经营业绩指标及计划 3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标
的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务新市场的开拓 3.3 新合作伙伴和战略联盟的建立 4.影响经营计划目标完成的主要风险，发 生可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他
•按需要参 与质询会
•修正本权 属公司计划
•为考核会 准备材料
•业务部门 负责人
•在权属公司负责人的直接 领导下，制订本业务部门 财务规划，汇总下属经营 部门计划
•按需要参 与质询会
•修正本业 务部门计划
•汇报本业 务部门业绩
第8页
集团财务部财务信息管理流程
其他相关部门
财务部
企管部分析
是否有问题 有
XX科学研究院（集团）
财务规划管理制度及流程
母子公司管控系统流程
（每年进行）
财务规划流程
集团总部制定/（确财认 务规业划务流单程元）制定业务
集团战略
发展战略
质询/批准/公布财 务规划
战略议题分析及解决
关键业 绩指标
监控
（按季度进行）
集团总部 •实施、监控 财务规划流程
业务单元运营
审计管理流程
投资管理流程
•提供各权属 •汇总各权属 •参与质询会， •汇总修正
公司必要的技 公司计划；发 向集团领导 过的各权
术协助及指导 现潜在问题及 提供分析及 属公司计
缺口，提出初 技术支持
划，确保
步调整建议
集团目标
的尽量实
现
•最后 确定成 文，形 成考核 依据
•每月就各权属公 司计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异
•修改/审批 经营计划
•对各权属公 司财务规划 逐一质询
•得到预算结果， 以供了解
•如有必要进一 步质询/协商； 批准计划
•考核会了解预算执 行情况和业绩差距
•每半年进行各权属 公司业绩考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行调控
•分解、初定各权属 公司的期望财务业绩 指标，下达年度预算 编制指导思想和要求
•设立本权属公司 •批准本权
财务规划目标；直 属公司计
接领导权属公司的 划；呈报
财务规划
集团总部
•陈述本权 属公司财 务规划
•按需要参与考核 会;
•汇报本权属公司 业绩
•权属公司 财务部门
•在权属公司负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标， 起草财务规划，汇总下属 业务部门计划