分析ERP环境下的内部审计策略
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究【摘要】企业内部控制在ERP系统环境下变得更加重要，但也面临着诸多挑战。
本文从ERP系统对企业内部控制的影响、问题与挑战、提升方法、关键要素以及案例分析等方面展开讨论。
研究认为，通过有效的控制措施和关键要素的把握，可以提升企业内部控制水平。
结论部分总结了本文的观点并展望了未来的研究方向。
研究得出的结论对于企业在ERP系统环境下加强内部控制具有指导意义，为相关研究提供了一定的启示。
未来的研究可以深入探讨如何有效应对ERP环境下的内部控制挑战，进一步完善企业内部控制体系。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、影响、问题、挑战、方法、关键要素、案例分析、总结、展望、启示、未来研究方向。
1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，其在企业运行中起到监督、保障和引导作用。
随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具和手段，对企业内部控制机制产生了深远影响。
ERP系统的应用能够使企业实现信息集成、流程优化、管理分析等功能，提高了企业管理的效率和精度，但同时也带来了新的问题和挑战。
在这样的背景下，对ERP系统环境下企业内部控制进行研究，探讨其影响、问题与挑战、提升方法以及关键要素，具有重要的理论和实践意义。
通过深入分析和案例研究，可以帮助企业了解如何有效应对ERP系统带来的内部控制问题，提升企业管理水平和风险控制能力。
本文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题，以期为企业提升内部控制水平提供参考和借鉴，推动企业管理的不断创新和发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨ERP系统环境下企业内部控制的重要性和影响，分析在使用ERP系统的过程中，企业内部控制存在的问题与挑战，探讨如何提升企业内部控制水平。
通过研究，可以帮助企业更好地理解和应对ERP系统环境下可能出现的内部控制风险，提升企业的管理效率和风险控制能力。
ERP背景下内部控制审计在销售及收款中的应用
ERP背景下内部控制审计在销售及收款中的应用作者：汪行光来源：《大经贸》2018年第10期【摘要】基于目前的ERP背景下，针对企业的销售及收款业务开展，始终以客户为出发点，在主管对赊销账目审批之后，以ERP系统的设定销售价格，开具订单完成有关信息录入，之后根据订单信息配送站仓库实现供货，安排供应后由仓库对有关出库单信息开具，将货物发送给客户。
由此本次研究针对ERP背景之下，内部控制审计基于销售及收款应用展开分析。
【关键词】 ERP背景内部控制审计销售及收款通过基于出库单作为关键触发点，系统实现了自动发货过账，对收款发出的商品实现分期记录，及时生成虚拟化销售发票。
能够分类汇总财务模块，通过经由总部完成金税的申报，之后在销售业务员联络处会计工作者，实现虚拟发票过账和催收货款，对应收账款加以催收、进账和及时清理。
1、 ERP的内涵及作用ERP是企业资源计划的简称，是基于先进的企业管理理念上高度集成化的信息系统，“一套将财务、分销、制造和其它业务功能合理集成的应用软件系统”，一套能实现实时在线管理的系统。
ERP的核心，也是实现“管理整个供求链”的必要条件，包括内部集成和外部集成。
内部集成是实现产品研发、核心业务和数据采集三方面的集成；外部集成是实现企业与供需链上所有合作伙伴的集成。
ERP系统可以在企业的业务操作层、管理控制层、战略计划层三个层次上提供支撑和流线化的流程。
在业务操作层，ERP系统可以降低业务的成本。
在管理控制层，ERP系统可以促进实时管理的实施。
管理人员可以以更加便捷的方式实时关控用于决策的信息，并及时的发现问题和解决问题。
2、ERP环境内部控制审计销售与收款的流程（见图1），在ERP背景下的内部控制审计，包括了一般控制及应用控制。
2.1一般控制审计一般控制审计主要包括了：（1）管理控制审计。
即通过对有关运行机制加以检查，确保每个部分都能够严格依据有关操作流程，对于业务分工之间达到了制衡。
ERP环境下集团公司财务内部控制优化策略
面实］ 沲Ｅ Ｒ Ｐ 系统， 保证集团信息流、资金流、物流统一与通 畅的基 础。基础信息整合就是要 以集 团的基础信息作为整体管理对象， 定 义统一的集团基础数据 ， 包括制定统一的会计政策、统一的核算制 度、统一 的编码规则 、统一的会计科 目体系和统一的流程等。统 基础信息的整合策略， 可 以避免 由于基础信息不规范而引起的集 团与下属企业之间信息传递不准确 ， 导致信息对 比分析和管理困难 等问题， 既适应会计准则财务信息可 ｝ ｌ 生的要求， 也便于集团总部对 下属企业 的财务核算 、预算和资金进行实时监控和对 比分析。基 础信息的统一还为全集团的成员单位信息共享提供 了支持 ， 从而保 证了集团总部对下属企业监控、管理的科学胜和有效 。 ２ ． 财务流程的控制策略。Ｅ ＲＰ 环境下， 集团公司的流程设计应 以产 品为中心 ， 结合企业业务流程和管理控制流程的特点、信息化 程度等进行通盘考虑。在设计 中应围绕 内控 目标， 保 证企业流程控 制设计能保障决策点和控制点位于执行点处 ， 与管理 人员和业务执 行人员的信息使用权和决策管理权相匹配 ， 与切合流程职位的控制 信息需求相 匹配。在保证流程控制的原则下 ， 以内部控制作为Ｅ Ｒ Ｐ 流程优化的规范， 建立规范科学的管理体系， 确保企业Ｅ ＲＰ 项 目建设 符合 内部控制的要求。对重要流程（ 如财务、供应链） 制定风险控制 解决方案 ， 依据 内部控 制的重要程度 ， 确 定业务流程与信息流程 的 关键控制点 ， 建立控制模型 ， 设定控制参数与控制程序， 形成人机结 合、业务活动与信息处理结合 内部控制系统， 以保证在企业经营过 程 中， 信 息系统能动态跟踪业务活动信 息， 自动监控这些活动所产生 的数据合规陛， 并预测发展趋势， 实时输出预警信号。 ３ ． 财务管理为核 的控制策略。财务管理是企业集团管理的核 心， 现代企业集团需要的财务管理模式是以战略为导 向， 通过预算将 集团战略落实到 日常经营活动中， 通过资金管理保持集团正常运营 ， 并与预算配合监控战略执行 ， 通过会计核算及时反映并监督 Ｅ ｔ 常经 营管理活动， 通过报告系统及时反馈 战略执行动态， 井 与预算对 比评 估战略执行效果 。基于 以财务管理 为中心的控制策略， 就是要重点 对财务管理进行控制， 统一集团财务核算、资金管理 、预算管理 、 成本管理 ， 实现集团财务的实时监控和科学决策 。这一策略是将集 团财务系统与企业现有 的业务系统进行数据的无缝连接 ， 将业务生 成的数据直接传递到财务系统形成财务数据 ， 这样 当经济业务发生 时， 财务就可以实时跟踪 ， 从根本上缩短信息可靠 ｆ 生的校验周期、信 息统计周期以及业务同步的周期 ， 进而提升集 团运作效率及集团的 风险管理能力 。通过集 团有效 的财务管理与监控 ， 可以减少集团的 资金存量 ， 提高资金运作效益 ， 缩短业务对周转资金的占用周期 ， 从 而降低集团的总体运营成本， 同时也可使 由于集团大型化 、发展高 速化、业务分散化等所带来的经营风险控制在合理范 围之内。
明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题和对策分析
明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题和对策分析【摘要】在明源地产ERP环境下，房地产企业内部控制存在着一些问题，主要包括信息系统安全漏洞、数据准确性和完整性不足以及权限管理不严格等。
为了解决这些问题，可以采取加强信息系统安全管理、完善数据管理机制以及强化权限分配和监控等对策。
通过这些对策的实施，可以有效提高企业内部控制的效率和安全性。
在未来，建议继续加强内部控制的监督和改进，以应对日益复杂的市场环境。
明源地产ERP环境下房地产企业内部控制的问题和对策分析是至关重要的，有助于企业更加稳健的发展。
【关键词】明源地产、ERP环境、房地产企业、内部控制、问题分析、对策分析、信息系统安全漏洞、数据准确性、数据完整性、权限管理、信息系统安全管理、数据管理机制、权限分配、监控、总结分析、展望未来、建议。
1. 引言1.1 背景介绍随着信息系统的日益复杂和繁杂，信息系统安全漏洞成为了房地产企业内部控制的一个重要问题。
信息系统的安全性直接关系到企业的重要数据是否受到保护，若出现安全漏洞可能会导致企业信息泄露、被篡改等风险。
数据的准确性和完整性也是房地产企业在明源地产ERP环境下面临的挑战。
数据的准确性和完整性对企业的经营决策和经营效率有着至关重要的影响，如果数据出现错误或缺失，将严重影响企业的正常运转。
权限管理不严格也是一个常见问题。
在明源地产ERP环境下，企业需要合理分配和管理员工的权限，以保证信息系统的安全和数据的完整性。
为了解决这些问题，本文将对明源地产ERP环境下房地产企业内部控制问题进行深入分析，并提出相关对策。
1.2 研究目的房地产行业在当前社会经济中扮演着重要的角色，而随着信息技术的不断发展，明源地产ERP系统的应用也越来越广泛。
随之而来的是房地产企业内部控制面临的新挑战和问题。
本研究旨在深入分析明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以帮助企业提高管理效率和风险控制能力。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具。
ERP系统不仅仅是一种信息系统，更是一种管理模式。
在ERP系统的环境下，企业内部控制也变得更为复杂和重要。
本文将围绕ERP系统环境下的企业内部控制展开研究，通过分析当前的研究现状和存在的问题，探讨如何加强企业内部控制以应对ERP系统带来的挑战。
一、ERP系统概述1. ERP系统的定义ERP系统（Enterprise Resource Planning）即企业资源规划系统，是一个集成的、模块化的企业管理软件系统，它可以在整个组织内实现信息流、业务流和资金流的自动化和集成化。
ERP系统的实施可以帮助企业实现信息共享、资源优化和过程协同，提高企业管理和运营效率。
2. ERP系统的特点（1）集成性：ERP系统能够整合企业各部门的信息与业务流程，实现全面的数据共享和业务协同。
（2）模块化：ERP系统包含多个模块，涵盖了企业各个方面的管理需求，如财务、物流、人力资源等。
（3）标准化：ERP系统倡导标准化的业务流程和数据管理，提高了企业管理的规范性和一致性。
3. ERP系统的优势和挑战优势：提高公司管理效率、降低成本、增强竞争力、优化资源配置等。
挑战：高额成本、实施周期长、员工培训难度大、组织架构调整等。
二、ERP系统环境下的企业内部控制1. 企业内部控制的概念企业内部控制是指企业管理层为达到企业目标而制定的一系列控制措施和程序。
它包括内部审计、内部监督和内部风险管理等方面，目的是保障企业的资产安全、业务流程的有效性和报告的可靠性。
2. ERP系统对企业内部控制的影响（1）信息风险：ERP系统建立在大量的信息技术基础上，一旦系统发生故障或者数据泄露，可能对企业的经营和管理产生重大影响。
（2）业务流程风险：ERP系统往往涉及企业的核心业务流程，如果内部控制不到位，可能导致企业的业务流程脆弱，容易受到内部或外部的威胁。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究【摘要】本文通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，探讨了ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等内容。
通过对这些内容的分析，我们可以了解在ERP系统环境下，企业内部控制体系的建立和运作，以及如何评估和优化这一体系。
研究表明，在ERP系统环境下，企业内部控制需要更加灵活和精细，以适应系统的特点和要求，进而提高企业管理的效率和效益，为企业的持续发展提供有力支持。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、环境、影响、机制、评估、优化1. 引言1.1 ERP系统环境下的企业内部控制研究ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）是一种集成化的管理信息系统，可以帮助企业实现资源的有效整合和优化管理。
在当今信息化的大环境下，越来越多的企业选择使用ERP系统来管理企业运营和业务流程。
随着企业规模的扩大和业务复杂化，对于企业内部控制的要求也越来越高。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和管理机制。
其作用在于保护企业资产、确保财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性等方面。
在ERP系统环境下，企业内部控制面临着新的挑战和机遇。
ERP系统的实施可以提高企业信息化水平，但也会对内部控制体系造成影响。
本文将从ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等方面展开研究，旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的发展趋势和应对策略，为企业管理决策提供参考依据。
ERP系统已经成为企业管理的重要工具，如何在其环境下实现有效的内部控制将成为企业管理者需要重视的问题。
2. 正文2.1 ERP系统的概念和特点ERP系统，即企业资源计划系统，是一种集成管理软件，可帮助企业集中管理和整合其内部业务流程和信息。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究【摘要】企业资源计划（ERP）系统在企业管理中扮演着重要的角色，对企业内部控制产生了深远的影响。
本文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题。
首先分析了ERP系统对企业内部控制的影响，接着探讨了ERP系统环境下的内部控制机制和风险。
在此基础上，提出了提升ERP系统下企业内部控制的建议。
通过实证研究，论文对ERP 系统环境下企业内部控制进行了深入剖析。
在总结了本文的研究结果，并展望了未来对于ERP系统环境下企业内部控制的研究方向。
整体而言，本研究对于理解和提升企业在ERP系统环境下内部控制的有效性具有重要的理论和实践意义。
【关键词】关键词：ERP系统，企业内部控制，影响，机制，风险，建议，实证研究，总结，展望。
1. 引言1.1 研究背景【ERP系统环境下企业内部控制研究】在ERP系统环境下，企业内部控制变得更加复杂和严密。
传统的内部控制机制已经无法适应ERP系统的高度集成和自动化特点，企业面临着诸多新的内部控制风险和挑战。
深入研究ERP系统环境下企业内部控制，探讨其影响因素和优化路径，对于提升企业管理水平和风险控制能力具有重要意义。
本文旨在通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，帮助企业管理者更好地理解和应对内部控制的挑战，指导企业建立健全的内部控制体系，提升企业的管理效率和风险控制能力。
希望通过本文的研究，为企业管理实践提供理论支持和实践指导，促进企业内部控制的持续优化和改进。
1.2 研究意义【ERP系统环境下企业内部控制研究】研究意义:在当今信息化快速发展的时代背景下，企业对内部控制的需求日益增加。
而随着企业管理信息化程度的提高，ERP系统正成为越来越多企业管理信息化的首选工具。
研究ERP系统环境下企业内部控制的意义重大且迫切。
ERP系统作为企业重要的管理信息系统，对企业的内部控制产生了深远的影响。
研究ERP系统环境下企业内部控制，可以帮助企业更好地了解和把握ERP系统对内部控制的影响机制，进而做好内部控制的规划和实施。
ERP环境下企业内部控制研究
ERP环境下企业内部控制研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (4)1.3 研究内容与方法 (5)二、ERP环境下的企业内部控制理论基础 (6)2.1 ERP环境下的内部控制概念及特点 (8)2.2 ERP环境下企业内部控制的理论框架 (9)2.3 ERP环境下企业内部控制的重要性分析 (11)三、ERP环境下企业内部控制的现状分析 (12)3.1 企业ERP应用现状概述 (13)3.2 企业内部控制存在的问题及成因分析 (13)3.3 企业内部控制问题的影响分析 (15)四、ERP环境下企业内部控制优化策略 (16)4.1 建立健全企业内部控制制度 (18)4.2 加强ERP系统安全控制 (19)4.3 强化风险评估与防范机制 (20)4.4 优化企业内部沟通与协作机制 (21)4.5 提高员工素质与培训 (22)五、案例分析 (22)5.1 案例选择与描述 (24)5.2 案例分析与评价 (25)5.3 案例启示与借鉴 (26)六、结论与展望 (27)6.1 研究结论总结 (28)6.2 研究不足与局限性分析 (30)6.3 对未来研究的展望 (31)一、内容简述在当今这个信息化快速发展的时代，企业运营和管理的方式正在经历深刻的变革。
为了应对这一挑战，企业资源计划（ERP）系统应运而生，并逐渐成为了企业发展过程中不可或缺的一部分。
ERP系统通过集成企业的各个业务流程，实现了资源的优化配置和高效管理，从而提高了企业的整体运营效率和竞争力。
随着ERP系统的广泛应用，企业内部控制系统也面临着前所未有的挑战。
ERP环境下的企业内部控制不再仅仅是传统意义上的财务管理，而是涉及到企业供应链管理、生产管理、销售与客户关系管理等诸多方面。
如何确保ERP环境下企业内部控制的有效性和高效性，成为了企业亟待解决的问题。
1.1 研究背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。
基于ERP系统环境的企业内部控制研究
基于ERP系统环境的企业内部控制研究企业的内部控制环境为内控制度建立并实施提供必要且重要的保证。
而信息技术的飞速发展为企业管理能力的迅速提升带来了机遇，特别是ERP的和应用和推广，将提升企业的资源运用能力和内控环境的改善，但是在实践中，ERP 的运用有时并未完全体现出其价值。
企业需要关注ERP实施前、中、后三个阶段，以内控出现的一些新的变化和问题为研究对象，着眼于问题和解决方案，着力提升ERP系统环境下的企业内部控制的有效性和效率。
一、企业ERP系统建设的重要作用ERP系统为企业提供一套信息收集、查阅、分析系统，以满足各级管理者对不同层级信息的需求。
第一，高层经营管理者需要掌握和企业发展方向、发展策略等与决策相关的信息，以评估收益及相关风险，从而制定企业长远的可持续性的战略政策第；第二，中层管理人员需要得到详细的执行层面的数据，以实现投入与产出的最佳配比；第三，基层管理人员需要及时且准确拿到成本费用，以帮助他们在工作中实现预算的过程管理。
二、企业ERP系统与内部控制的关系（一）ERP作为工具，可以帮助企业更好地实现内控1.提高项目开发效率，促进新产品的开发特别表现为在边设计边生产的企业，ERP可以分步研发阶段，可以分解任务分步发图，先优先标准件生产图纸分发以协同生产，然后再非标件的设计生产，设计分发组装环节图纸可以放在最后一步，可快速使PLM与ERP协同作业。
2.能解决多变的市场和均衡生产之间的矛盾市场多变性带来个性化定制需求，在订单为导向、以销定产的情况下，驱动着企业的研发与生产；在以客户为中心，以计划和制造为主线的情况下，要求企业实现对产品计划、生产、物资采购、成本控制的全面管理：这需要企业管理者及时掌控订单执行状态，提高计划的精准度，提高履约率，满足客户要求，同时，又要减低库存积压，降低产品成本，实现订单的精细成本核算。
而这些管理上的要求和难度，通过ERP系统，可以得到很好的解决3.能解决库存管理的难题比如，在ERP系统下，会设置最高库存安全点和最低库存点；比如，由物控部门根据技术部下发的物料清单表做好计划，下发请购单，采购部门仅可以根据请购单实施采购，无权自行采购；再比如，对于库龄比较长的材料，系统可以定期自动提示等等。
在企业集团中ERP财务系统内部审计研究
孙 敬华
（ 建业住 宅集团【 中国】 限公 司， 有 河南 郑 州 ４ ００ ） ５００
【 摘 要】 随着计算机技术 、 网络技术以及数据 库技术的飞跃发展 ， 会计信息处理 方式发 生 了根 本性变化 ，Ｒ Ｅ Ｐ的 实施 ， 必然会
一
部分 内部控制建立于系统的应用程序 中， 统运 行时 由计算 系
务信 息实现对经济业务 的全程监控 。强调面 向业务流程的财务 机 自动执行 。因此 手工会计系统原有的 内容控制已不 能适应 电 信 息的收集、 分析和 控制 。它使财务系统能支持重组后 的业务 子数据 的新特点 ，不能有 效地 降低 Ｅ Ｐ会计系统特有的风 险。 Ｒ
流 程 ， 做 到 对 业 务 活 动 的成 本 控 制 。 （） 能进 行 数 据 核 算 。 例如 ， Ｅ Ｐ会计系统 中， 计信息的处理和存贮 高度集 中于 并 ３它 在 Ｒ 会
Ｅ Ｐ财务系统 更强大 的功能是 通过管理会 计、 Ｒ 资金管 理、 投资 计算机 ， 使手工会计 系统 中的某些职 责分离 ， 会 互相牵制 的控 管理模块 ， 对计划控 制、 成本控制及分配 、 物流管理等多个 企业 制失效 。为了系统 的安全可靠和系统处理与存贮 的会计信息准 管理环节 的业 务数 据进行深加工 ， 从而使 管理者 能够更加科 学 确完整 ， 必须考虑 Ｅ Ｐ系统的特 点， Ｒ 针对其固有的风 险， 建立新 地分析市场、 控制成本 和决策 ， 满足了企业 内部管理 的需求 。
（） １ 审计 内容 的改变 。 在会计 Ｅ Ｐ条件下 ， 用程序出错或 息系统的一个重要特 点。 Ｒ 应
被非法篡改 ， 则计算机只会按原定 的程序 以同样错误 的方法处
如何实施ERP内部审计
erp审计学习资料汇总用系统控制审阅主要步骤包括：1、了解业务流程;2、编制流程图；3、识别主要风险和控制（手工控制和/或自动控制）4、对控制进行测试。
值得一提的是，由于ERP系统的可配置性，不是一个配置参数与BEST PRACTICE不一致就一定有WEAKNESS的。
比如ORACLE的DYNAMIC INSERTION,如果启用了，就需要正确配置CROSS VALIDATION RULES,如果没有启用，凭证录入时必须输入有效的、科目表中已存在的科目,这时候就需要更多关注财务科目主数据创建流程（往往是手工控制）和主数据维护相关的权限控制了.另外，为了更好的理解业务流程,我建议下到被审计单元前，尽可能拿到一些业务流程图或者流程手册，这样能够更高效和有效率访谈关键业务用户。
不管是财务、采购、销售、还是生产成本管理流程,一般都包括主数据管理、业务流程控制、财务记账控制、权限控制（C2部分会展开说），接口程序控制(C3部分展开说）。
具体以ORACLE EBS支持的业务流程为例，如下：财务/总账流程：1、会计科目维护，主要参数：Cross validation rules， Allow Dynamic Insert, Calendar， Flexfield等。
2、过账流程,主要参数：Suspense Posting， Freeze Journal Source，等3、期末关账流程，主要参数：Balance Intercompany Journals， Accounting Period, Previous Period Posting Allowed, Allow Preparer Approval， Enable Journal Approval, 以及一些关键手工流程，如:科目维护审批、过账前凭证审批、关账前运行报告检查总账与明细账间数据一致性等。
采购到付款流程：1、采购订单流程，主要参数:PO auto-numbering、vendor hold, approval group，等2、采购收货，主要参数：Goods Receipt auto-numbering, Quantity received over PO quanity等3、供应商发票流程, 主要参数:AP tolerance， invoice numbering， invoice date check, invoice approval group， hold unmatched invoice, invoice variance，4、付款流程，主要参数：purchase line type, Prepayment check， allow pre—date，5、供应商管理，主要参数:audit trail for vendor, 等6、应付记账，主要参数：adjustment to JE generate from sub—ledger restricted， Debit Memo Control， Unaccounted Transaction, 等。
应用于SAP ERP系统的企业内部审计
企业内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它主要用于对企业会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
一般来说，只有达到一定规模的集团公司才会设内审部门，因为集团公司管理层级多，内控风险点就多，为了加强管控，就要有独立性相对较强的部门进行这方面的工作。
内部审计工作的主要内容有离任审计（经济责任审计）、日常的专项审计（针对某项资产、存货、往来款项等）、内控风险测评，以及舞弊审计等；总之，企业内部审计的主要职能是为企业生产经营提供服务，并对企业经营活动进行评价与监督。
一、SAP系统内审SAP ERP 应用企业的内部审计需要通过共享SAP系统数据资源，开展更加深入的内部审计，提高审计效率和效果，实现由传统的“事后”审计向事前参预、事中监督，事后评价职能转变，从而增强内部审计工作对企业经营管理活动的服务职能。
要实现这一目标，内部审计工作必需能够充分利用SAP系统相关资源，从SAP系统中调取审计所需数据及相关资料，并对以财务核算模块为核心的其他相关资源加工模块实施监督，即SAP管理系统应赋予内部审计"超权限"职能。
要实现内部审计"超权限"职能，可能通过两种途径获得有：1)将内部审计设计SAP系统中一个子模块，赋予该模块"一定"的超权限，可以实施在线监督其他相关模块业务处理，或调取业务数据，但无权修改相关业务数据。
2)设立审计独立端口，后续开发相关审计软件，实现审计软件过审计端口进入SAP系统，实现在线监督。
然而在传统场景下，企业内部审计必须参与SAP系统管理，而SAP又不可能赋予审计部门跨"工厂"处理数据的权限。
一些公司为适应内部审计的要求，在SAP系统中给予审计部门跨部门浏览数据权限，但仍然无法实现审计部门跨部门调取和处理数据的要求。
ERP环境下的内部控制探讨
ERP环境下的内部控制探讨摘要：近年来，随着企业规模的不断扩大，传统的管理方式已经不能满足企业发展的需要。
erp作为崭新的现代管理手段，可有效整合企业内部资源，在很大程度上满足信息技术的发展需要并且实现信息共享。
erp系统的实施要求企业组织结构和管理工作做相应改变，从而对企业内部控制产生影响。
及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略，是实施内部控制的重要环节。
本文的总体思路和框架是从加强erp环境下的风险管理的角度，对内部控制进行探索。
关键词：erp系统风险内部控制著名管理学大师德鲁克认为企业可以通过改进生产工艺、降低原材料消耗或通过增加销售额、提高销售利润率来增加利润。
在竞争激烈的现代市场，企业在这方面的努力空间越来越小。
而通过加强管理水平，提高资源管理效率是增加企业利润的有效途径。
erp就是为了实现企业的经营目标，对企业拥有的各种资源进行良好的计划和控制，并进行充分的应用，为企业的生产经营活动建立的一套管理制度和方法。
重新评估企业内部控制体系，确定新的关键风险控制点，成为实现企业目标的新课题。
一、erp环境下的内部控制框架erp（enterprise resources planning）即企业资源计划，最初是由美国的gartner group公司在20世纪90年代初期提出的，主要思想是将企业的物料需求计划与制造资源计划相结合，并在此基础上逐步发展起来的，是企业管理的新理念和新模式。
erp的实施无论对企业的组织结构还是会计处理都会产生一定影响，因此，企业内部控制系统也应该作相应的调整。
erp环境下的内部控制框架具有如下特点：（一）控制环境在erp环境中，角色、权限与流程的应用使得管理结构趋于扁平化。
决策者与执行者能够通过开放的信息平台更加迅速地获取信息，企业内部控制层次显著减少，角色授权使控制责任更明确，从而带来更高控制效率，系统提供了便捷的交叉授权功能也使企业内部控制更加灵活。
ERP环境下企业内部控制策略及全面信息化论文
ERP环境下企业的内部控制策略及全面信息化【摘要】企业内部控制和全面信息化是现代企业管理中的一个重要内容，也是我们研究的重要课题。
本文针对erp环境下内控策略及信息化过程存在的一些问题进行了探讨。
【关键词】内部控制；信息化；erp一、前言随着信息化应用的加速和经济国际化的深入，企业将承受着来自国际化发展的竞争压力。
在此情况下，企业只有在现有基础上进一步提高效率，才能适应持续创新造成的市场需求变化及其对企业生产流程不断调整的要求，这就要求企业对erp环境下内部控制及信息化过程进行有效的控制并且运用。
因此，企业必须顺应其形势，大力推进erp环境下的内控制度及信息化的发展，实现管理由传统模式向信息化模式的转变。
二、完善内部控制策略、实现全面信息化（一）内部控制策略企业实施erp项目过程中面临多种风险，不可避免的会产生相应的危机，那么企业就要有一套应对危机的内控策略，这样才能使企业的损失降到最低。
1.要有明确的内部控制主体和控制目标制定科学合理的发展目标。
围绕企业使命制定战略目标，阐述企业战略，为企业确立经营、报告和合规性目标。
主要工作包括：确定战略目标；制定经营目标、报告目标和合规性目标；建立业务流程目录；制定相关子目标；分解目标，制定考核目标；传递相关信息。
重点注意战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标。
控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。
科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，而这四种控制主体都有各自的控制目标，股东的目标是财富最大化，经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。
2.针对内部控制目标我们制定了相应的控制策略和流程（1）人员控制①职责分离。
职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于单位的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
浅谈ERP环境下在的内部审计研究
浅谈ERP环境下在的内部审计研究摘要：随着越来越多企业实施应用erp系统，对企业的内部审计线索、审计风险、审计环境等造成了重要影响，企业应该转变经营管理模式,企业的内部审计人员应该全过程参与erp的实施。
本文分析了实施erp对企业内部的审计工作的影响，进而提出了在erp 环境下企业内部审计应采取的措施。
关键词：内部审计；erp；措施一、引言进入21世纪以来，经济全球化和信息化的趋势日益明显，我国企业要想在激烈的竞争中发展，必须加强企业管理，提高经营效益。
企业资源计划是一种融合了信息技术和先进管理思想的现代企业运行模式，简称为erp。
它体现了企业合理分配资源、追求利益最大化的要求，是企业在当前社会生存发展的基础。
在实施erp以后，企业所有的经济活动信息以及各活动间的联系等就会在网络系统中进行，这要求企业内部审计要以erp系统为基础，运用erp提供的各种信息进行审计工作，强化企业运行管理。
erp的概念：erp即enterprise resource planning 企业资源规划。
他是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。
erp通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业资源在购、存、销、人、才、物等各方面能够得到合理的配置与利用，从而实现企业经营效益的提高。
二、实施erp对内部审计工作的影响1.造成审计线索的消失或中断在传统的手工会计的核算系统下，各项业务信息都是记录在纸质上，每项交易都会清晰详细的审计线索。
但是在会计信息系统下，很多书面信息会转换为仅能被计算机识别出的编码，磁介质化被广泛应用于数据的输出、输入和存储。
erp系统会自动生成多种凭证、单据以及报表等，部分业务数字化和隐性化趋势明显。
舞弊者可以通过突破系统的防火墙，篡改程序等方式，复制、修改或销毁数据资料，而且可以消除改动操作痕迹，造成了内部审计监督核查的难度，对企业内部审计工作带来了极大的挑战。
2.改变了企业的内部控制环境erp强调应用信息技术，这就会改变企业内部控制方式以及内部管理环境。
ERP环境下的内部审计
二、 企业推进 内部审计适应 Ｅ Ｐ Ｒ 系统 的对 策
１ 充分 发挥 内部 审 计 的 作 用 ， 断 完 、 不
合 型 专 业 内部 审 计 人 员 。同 时 ，内部 审计 人 员 应 参与 内控 系 统 的开 发使 内部 审计 的 功 能有 所 扩 展 。内部 审 计 部 门 通 过创 造 一 善 内部 控 制 。 个 有用 、高 效 的 内部控 制 环 境 ，降 低企 业 Ｅ ＲＰ系统 实 施 后 ，内部 控 制 系 统 风 险 的 控 制 风 险 ，为 企 业 提 供 更 多 的 附 加 价 因素 加 大 ， 由 于 计 算 机 舞 弊 常 具 有 智 能 值 。 性 、隐 蔽性 和 危 害 严 重 性 、易 逃避 法 律 责 任 的 特 点 ，企 业 应 利 用 内 部 审 计对 内部 控 三， 分析研究 Ｅ Ｐ Ｒ 环境下审计工作的 制 系 统 的 健 全性 、适 用 性 、可 靠性 进 行 评 切 入 点 价 和 考 核 ，健 全 管 理 制 度 ，以保 证 财务 系 Ｅ ＲＰ 的 实 施 ，实 现 了 业务 流 程 的 整 统安全运行。 合 ，业 务 流 程 式 的 转 变 对 企业 内部 控 制 的 （ ） 织 控 制 。 织控 制 是指 将 系 统 影 响最 大 对 企 业 内部 管 理 和 财 务方 面 的 临 一 组 组 中不相 容 的 责进 行 分 离 。其 目的在 于 通 近 提 出 了新 的 要 求 ，我 们 在做 审计 项 目时 过 设 立 一种 相 互 稽 核 、相 互 监 督 、相 互 制 不 能再 照 搬 以前 的 经验 ，而 应 重新 对 新 环 约 的 机 制 来 保 障 会 计 信 息 的真 实 、可 靠 ， 境 下业 务 流 程 进 行 分析 ，对 内 部控 制 进 行 减 少 发 生错 误 和 舞弊 的可 能 性 。企 业 实 施 控 制测试 ，寻找薄弱环节 ，重新确定审计 Ｅ ＲＰ系统 后 ，应 对 原 有 的组 织 机 构 进 行 适 切 入 点 。 当 的 调 整 ， 以 适 应 计 算 机 会 计 系 统 的 要 １ 原 始 数 据 录 入 的 准确 性 、 敕＿ 、 完 Ｉ 生的 Ｅ Ｐ环 境 下 所 用 数据 都 是从 各 业 务 求。 格规定操作权限 ， 作权限的分配 ， 抽查 。 Ｒ 严 操 应 由 财 务 负 责人 统 一一 管 ，以达 到 相 互 控 环 节 开 始 ，财务 与生 产 、采 购 、销 售 、库 专 存 等环 节 紧 密 相 连 ，一 环 扣 一 环 ，真 正 做 制 的 目的 。 （ ） 全控 制 。 二 安 审计 人 员应 该 检 查 是 到 了 无 缝 连 接 。ＥＲＰ系 统 使 用 一 个 数 据 否 制 订 了有 关 计 算 机 硬 件 、 计 算 机 程 序 、 库 ，两 者 同 一数 据 源 ，因 此这 就 对 原 始 数 数 据 文 件 、数 据 传 送 、输 入 和 输 出资 料 以 据 准 确 性 、完整 性 提 出 了要 求 。如 果 数 据 及人员的安全规定 。该项检查应该不仅涉 的 准确 性 、完整 性 不 能 保 证 ， 么 Ｅ Ｐ系 那 Ｒ 及 中 央 的计 算 机 设 备 ，还 应包 括 其 他 地 点 统 的使 用是没有任何意 义的。在审计 中， 的小 型 机 、计 算 机 终 端 、通 讯 设 施 及 其 他 我 们 进 行 该 工 作 的 目的 除 为 了检 查 由于 工 外围设 备。对于计算机 文档应及时的备份 作 失误 所 造 成 的 原始 数 据 的不 准 确 ，还 包 维 护 、 防止 病 毒 的 侵 害 ，以保 障计 算 机 系 括 为 了检 查 是否 存 在 由于 舞 弊 所造 成 的 原 统 的安 全性 。 始 数 据 的 不 真 实 ，从 而 从 源头 上 控 制 错 误 ２ 、推 行 计 算 机 审计 ，改 进 审 计 技 术 。 和 舞弊 的 发 生 。 审计 人 员只 有 对 整 个 信息 系统 进 行 全 面 了 ２、非 集 成 数 据 记 录 的 准 确 性 检 查 。 解 ，才能 把 握 审 计 对 象 的 总 体情 况 ，因此 Ｅ Ｐ Ｒ 环境下的数据分为集成数据和非集成 审计 人 员必 须 掌 握 计 算 机 审 计 技 术 。计 算 数据 ，对于集成数据 ，应把握住进入 Ｅ Ｐ Ｒ 机审计的方式主要有两种 ： 系统 前 的 原 始 数 据 的 准确 性 和 完 整 性 ，而 （ ）审 计 人 员 要 对 计 算 机 管 理 系 统 非集 成 数 据 则 是 由单 ～部 门 （ 一 主要 由财 务 的控 制 功 能 进 行 审 查 。这 种 方 法 是 以计 算 部 门）录入 的数据形成。依照传统的业务 机 系统 为基 础 的 审 计 ，计 算 机 系 统 成 了 审 流 程 和 审 批 程 序 进行 操作 ，对 于 该 部 分 数 据 就 应 首 先 核 对 其相 应 的原 始 单 据 ，对 照 计 的对 象 。 （ ） 二 利用 计 算 机 审 计 。 法 是 指 籽 计 相 关 的规 定进 行 审计 。 该 算机作 为审计工具 ，开 发审计软件进行审 ３、非 直 接 生 成 报 表 的 核 对 。 目前 ， Ｒ 计 ，或者在信息系统的开发过程 中，事先 Ｅ Ｐ环 境 下 并 不 能 完 全 满足 上 级 主 管 、证 在被审计 的计算机 系统 中嵌入审计 程序 。 券 管 理 机 构 、财 税 等 部 门 所要 求 的报 表 格 内部 审 计 人 员 应 积极 学 习和 利 用 计 算 机 审 式 ，部 分 报 表 需 要 由财务 人员 进 行 加 工 处 计 技术 ，推 进 审 计 工 作 的 顺 利 进 行 。 理 。对 此 审 计 人 员 有 必 要 对 转 换 的 公 式 、 ３ 提 高 内部 审 计 人 员的 素 质 ， 变 内 过 程 、结 果进 行 核 对 ，做 到 帐 表相 符 ，如 、 转 部 审计 人 员 角 色 。企 业 应 加 大 对 内部 审 计 果 成 本 报表 中成 本 核 算 的分 步 法 与 品 种 法 人 员 网络 安 全 ，高 级 程 序 语 言 及 计 算 机 辅 的 转 换 等 。 助 审 计 技 术 的 培 训 ，多方 面 提 高 内部 审 计 ４ 成 本 分 摊 循 环 、工 艺参 数 设 计 、 、 折 人员的素质 ，培养一批既懂财会、审计业 旧计 提 等 系 统 设 置 的～ 贯 性 检 查 。对 于 集 务 ，又精 通 计 算 机 应 用 技 术 的 有 经 验 的复 成 数 据 部 分 ， 了要 从 源 头 、 果 把握 外 ， 除 结
ERP环境下企业内部控制问题研究
ERP环境下企业内部控制问题研究作者：李小华来源：《中国集体经济》2018年第15期摘要：随着时代的不断发展，信息化水平越来越高，ERP系统在企业范围内得到了广泛应用，实现了业务数据与信息数据的有效集成，对提升企业的发展效率具有推动性。
文章着重探究了在ERP环境下企业内部控制的作用及存在的问题，并有针对性地提出了相应的解决对策，以为企业的日后发展提供基础与保障。
关键词：ERP环境；内部控制ERP是企业资源计划的简称，在进入21世纪之后，科学技术得到迅猛发展，信息技术与先进管理理念相互结合，并逐渐被企业所青睐，成为了企业生产与管理的主要方式。
在ERP 系统下，企业可以改变传统管理模式所存在的缺陷，并积极为内部控制建设奠定理论基础与保障。
ERP系统有利于企业适应现阶段的发展环境，进一步提高企业的监督控制能力以及管理水平，在新时期实现数据共享，节约人力，还可以为企业的发展提供全新的平台，进而形成数据共享。
企业内部控制所涉及到的内容众多，主要的作用便是实现风险管理，预防风险，在新时期企业内部控制包括了内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等，其目标是积极遵循相应的规章制度，从本质上保障资金的安全性与完整性，实现企业的可持续健康发展。
在ERP环境下，企业内部控制呈现新的发展趋势，同时也出现新的问题。
只有正确处理好出现的新问题，才能真正发挥ERP系统应有的功能。
（一）使内部控制更具全面性ERP系统是信息化系统的主要代表，往往可以对企业的生产、采购、管理、财务等进行横向或者纵向整合，所以在ERP系统下可以实现企业高效化运行。
除此之外，企业内部控制的范围与ERP系统一致，所以在新时期企业可以通过加强对ERP系统的应用，做好内部控制工作，实现各个环节的优化整合，做好全过程与全方位的监督控制。
（二）实现对内部控制的强化在传统人工控制下，因为受到人为因素的影响以及环境条件的限制，所以无法保证内部控制的完善性与全面性，长此以往会对内部控制的有效性造成影响。
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分析ERP环境下的内部审计策略
分析ERP环境下的内部审计策略
一、实施ERP后企业内部审计环境的变化
(一)审计范围扩大化、审计对象复杂化实施ERP以后，从信息技术上来说ERP使资源共享，企业信息系统不再是一个孤立的系统，
而是全面集成财务、生产制造、物料、销售、设备管理等业务，以
顺畅的流程支撑公司核心业务的管理决策系统。
审计人员只有对整
个系统进行全面了解，才能把握审计对象的总体情况，促使审计范
围的外延不断扩大、审计对象更加复杂。
(二)审计线索多样化ERP系统通过不同的模块将各部门的数据集中管理，实现了信息共享，为审计人员提供了更多样、更充分的审
计线索，利用ERP系统强大的查询功能，可以方便地获取审计线索。
(四)审计技术、审计方法多样化在实施ERP后，传统审计技术仍然是有效的，但是当会计数据变成电磁化信息、数据生成和传递都
通过网络进行时，决定了计算机辅助审计技术是必不可少、效率更
高的审计技术。
二、实施ERP后给企业内部审计提出的新要求
(一)转变审计职能ERP系统为企业转变审计职能提供了契机，使企业能够实现以常规审计为主向控制审计、管理效益审计和企业经
营风险审计转变；实现以事后审计为主向事中、事前、事后审计并
举的转变；实现传统的审计方式和手段向信息化、科学化的审计方
式和手段转变。
(二)逐步向IT审计和管理审计方向努力ERP环境下，原先许多
由审计人员完成的内部稽核工作可以由ERP系统来完成，审计人员
可以腾出更多的精力着眼于强化企业内部管理和内部控制，加强审
计的“增值”服务工作。
(三)不断创新审计技术和审计方式在审计技术上，内审人员可以充分利用计算机辅助审计技术，提高审计工作效率。
在审计方式上，通过流程追溯，可以逆向追溯到信息源头或正向追溯到最终结果。
(四)加强对内部控制风险的评估,建立完善的内部控制体系在
ERP系统中,企业内部各个模块的信息是按事先制定的控制标准和通
用格式进行传递的,但企业经营活动及内部控制中依然存在重大差异
或缺陷的可能性。
因此必须对ERP环境下的内部控制体系进行测试
和评估,进一步完善内部控制体系。
(五)提高审计人员综合素质由于ERP系统是对企业生产经营管理活动的高度集成，涉及生产经营、销售管理、物料管理、财务管理
等诸多领域，这就要求审计人员必须是具有很高综合素质的.复合型
人才。
三、ERP环境下实施内部审计策略
(一)完善内部审计准则、标准与管理规范ERP环境下开展内部审计，必须对现有审计准则、管理规范等重新进行定义、修改和补充，加强内部审计工作管理体制建设，统一内部审计技术标准，明确内
部审计人员技能要求，建立和完善适应信息化环境的内部审计准则
体系。
(二)更新审计方式、方法根据ERP系统的特点，审计人员可采用适合ERP环境的审计方式方法，比如事物码交叉验证法，即通过
物料模块的数据分析得到物料A的采购数量，在生产模块中查询物
料A的实际消耗情况，将数据进行对比即可得到计划用量与实际用
量之间的差距；还有IT系统配置检查法，即显示成本中心成本明细，输出成本要素与物料，检查物资出库生成的财务凭证，即可发现错
误的费用科目配置。
(三)加强原始数据录入的准确性、完整性审计ERP系统的数据主要是集成数据，集成数据由系统自动生成，前提是要求录入的原始
数据资料要真实准确完整。
因此对于审计人员来说，验证原始数据
资料的完整一致性也成为了一项重要工作。
(四)利用ERP管理系统进行日常经营监控在ERP环境下,ERP系
统针对整个企业经营中的“物流、人流、财流”三大方面重要经营
数据，提供了丰富的查询、数据分析等功能，可以进行有效的监督
及分析，这给审计人员对大量数据即时分析、实时监控提供了可能，帮助审计人员将审计工作向前延伸，实现对处在计划阶段的经济事
项进行事前审计,对处在执行阶段的经济业务进行有效的事中控制,
减少管理过程中弊端的发生,避免不必要的经济损失。
(五)将ERP在线审计与现场审计有机结合尽管先进的ERP系统管理模式的作用不言而喻，但再先进、再健全的系统如果离开人也就
无先进可言。
在审计实务中，利用ERP系统进行日常经营监控的过
程中，可以对系统中的数据材料或者系统输出的数据，与上期、计划、上年同期，同业平均水平进行比较，运用数据计算分析得出较
为适宜的审计证据，此时深入现场对审计证据进行抽查验证。