企业财务报表精美PPT模板
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包钢股份公司财务分析报告
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目录
一、概 述 二、财务比率分析 三、财务报表 四、结合附注，对三张报表对比分析
五、该企业财务状况的总体评价
2
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一、公司简介
内蒙古包钢钢联股份有限公司
证券代码： 600010
证券简称：包 钢股份
公司名称：内蒙古 包钢钢联股份有限
公司
公司英文名称： Inner Mongolia 交易所：上海 注册资本：800259
流动比率为0.80倍
速动比率为0.46倍
应收帐款周转率为 2563次
应付帐款平均付款 期为27.35天 短期偿债能力较差
4
资产负债率为73.62％ 在钢铁行业中属于资产 负债率合理区的偏高区
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三、财务报表（一）资产负债表
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（二）利润表
6
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（三）现金流量表
7
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四、三张报表比较分析
1、对利润表及利润分配进行分析
2、对现金流量表以及现金流量质量进行分析
3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、 资产质量以及资本结构进行分析
包钢股份:业 绩较同行业 一般，西矿 注入值得期 待
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1、对利润表及利润分配进行分析
第二、营业收入 结构分析 第三、各项费用 走势分析
第一、综合毛 利率分析
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二、财务比率分析
盈利能力
周转质量
短期偿债能力
长期融资能力
企业毛利率为6.1722％ 营业利润率为1.3292％ 净资产收益率为0.51％ 总资产报酬率为0.172％ 每股收益为0.11元 盈利能力较同行业表现 较好
存货周转率0.533次 流动资产周转率为0.3057次 固定资产周转率为1.91次 总资产周转率为0.132次 资产周转质量偏低。
关联交易占 总收入比重情况
Baidu Nhomakorabea
地区行政手段 对营业收入的影响
11
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第三、企业各项费用走势分析
销售费用
管理费用 DDiiaaggrraamm
22
财务费用
12
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第四、企业利润结构分析
， 从利润表数据可看出 企业的利润构
成几乎为主营业务利润，投资收益本期 报表显示为零，营业利润与投资收益之
包钢最近三年的资产都 保持稳定，最近由于稀 土等矿产价格上涨实现 资产的增长，总资产为 73271937853.88元。
资产质量一般，流动资 产为30521075695.76 元，其中存货 16532969293.88元， 应收款项相比较少，存 货数量较高、存货周转 率较低,说明公司营运 能力不佳。资产比较稳 定，非流动资产为 42750862158.12元， 较少年有所增长，为公 司已完成非公开发行收 购巴润矿业及白云鄂博 西矿采矿权扩大经营所 致。
从包钢的毛利率、营业收入、营业成 本数据来看，公司连续三年取得了超 过15%的营业收入增长，2011年毛 利率与2012年几乎相同，而2013年 出现了较大的升幅
分析其原因应该有：
•一是当年企业产品综合售价升幅
较大；
•巴润矿业增厚业绩:公司已完成非
公开发行收购巴润矿业及白云鄂博 西矿采矿权,今年将为公司贡献利润。 若按350万吨的精粉产量、150元的 吨矿净利润测算,全年业绩贡献可达 5.25亿元,折合EPS0.066元;
第五、现金股利分配 政策分析
第四、利润结构 分析
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第一、综合毛利率分析
2013年的营业收入对比2012年上升 19.53%，营业成本对比2012年同期 上升17.68%，收入上升的幅度明显 大于成本上升的幅度，这说明企业的 综合毛利率在上升，2013年毛利率为 6.11%，对比2012年的4.63%上升 1.48%。
现金股利分配比 2012年有所下降
的
未
分
配
利
润
在
逐
但我们注意到
年
2013年公司
增
净利润对比
加
2012年有较大
，
的增长 ，
也
但现金股利
保
分配却对
持
比2012年有所
了
下降。
每
年
一
14
定
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2．对现金流量表以及现金流量 质量进行分析
由于稀土成本上涨，适用程度 第四. 下筹降资活动的现金流量与经营活动、
BaoTou Steel 证券交易所
万元
Union Co.,Ltd.
证券简称更名 历史：包钢股 份 G包钢 包
钢股份
工商登记号： 150000100712
2
注册地址：内蒙古 包头市昆区河西工
业区
办公地址：包 钢信息大楼东
副楼
法人代表：周 炳利
邮政编码：014010
3
公司系由包头钢铁（集团）有限 责任公司作为主要发起人，将其 拥有的轧钢系统生产主体单位 （包括轨梁、无缝、线材、带钢 四个分厂）的经营性净资产经评 估作价后投入股份公司，同时联 合西山煤电（集团）有限公司、 中国第一重型机械集团公司、中 国钢铁炉料华北公司、包头市鑫 垣机械制造有限公司等四家发起 人于1999年6月29日共同发起设立 的股份有限公司。
投资活动现金流量之和的适应程度
很吻合
第三. 投资活动的现金流出量与企业 发展战略之间的吻合程度
基本够用
第二. 经营活动现金流量的够用程度
当前现金流量较上季度有所较少，但基 本保持稳定
第一. 企业当期现金流量的基本态势
15
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3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、资产质量 以及资本结构进行分析
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资产负债率偏高,未来如有大 型投资项目需要股权融资。 分析包钢股份的负债结构,发 现其流动负债占总资产的比 率稳持稳定,导致资产负债率 升高的主要因素是长期负债 的大幅度增加,长期负债增加 导致公司的财务费用增幅较 大,直接影响公司的经营绩效。 因此,公司需要尽快降低长期 借款余额,并且未来若有大型 投资项目或收购资产的话,需 要进行股权融资以改善资本 结构。
。 间不存在互补性变化 同时营业外收
入非常小，不足于影响企业的利润。从 此可见包钢 的利润结构单一，可以客观公允反映企 业的实际盈利能力，具有较强的现金支 付能力。
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第五从年 、企业现金股利分配政策分析
报
数
据
来
看
企业的未分配，利润 在逐年增企加 业
13年公司净利润对比 12年有较大的增长
•内蒙投资、钢材需求情况好于国内
平均提供较好的外生环境,重轨市场 国内占有率第一。
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第二、企业的营业收入结构分析
营业收入品种构成 营业收入地区构成
内蒙经济增速显著高于全国,固定资 产投资维持稳定增长,工业化进程加 快带动多个用钢行业发展,对公司钢 材销售带来稳定支撑。此外,公司重 轨产品向中铁建专供,市场占有率第 一,成为稳定业绩的定心石。
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一、概 述 二、财务比率分析 三、财务报表 四、结合附注，对三张报表对比分析
五、该企业财务状况的总体评价
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一、公司简介
内蒙古包钢钢联股份有限公司
证券代码： 600010
证券简称：包 钢股份
公司名称：内蒙古 包钢钢联股份有限
公司
公司英文名称： Inner Mongolia 交易所：上海 注册资本：800259
流动比率为0.80倍
速动比率为0.46倍
应收帐款周转率为 2563次
应付帐款平均付款 期为27.35天 短期偿债能力较差
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资产负债率为73.62％ 在钢铁行业中属于资产 负债率合理区的偏高区
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三、财务报表（一）资产负债表
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（二）利润表
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（三）现金流量表
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四、三张报表比较分析
1、对利润表及利润分配进行分析
2、对现金流量表以及现金流量质量进行分析
3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、 资产质量以及资本结构进行分析
包钢股份:业 绩较同行业 一般，西矿 注入值得期 待
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1、对利润表及利润分配进行分析
第二、营业收入 结构分析 第三、各项费用 走势分析
第一、综合毛 利率分析
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二、财务比率分析
盈利能力
周转质量
短期偿债能力
长期融资能力
企业毛利率为6.1722％ 营业利润率为1.3292％ 净资产收益率为0.51％ 总资产报酬率为0.172％ 每股收益为0.11元 盈利能力较同行业表现 较好
存货周转率0.533次 流动资产周转率为0.3057次 固定资产周转率为1.91次 总资产周转率为0.132次 资产周转质量偏低。
关联交易占 总收入比重情况
Baidu Nhomakorabea
地区行政手段 对营业收入的影响
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第三、企业各项费用走势分析
销售费用
管理费用 DDiiaaggrraamm
22
财务费用
12
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第四、企业利润结构分析
， 从利润表数据可看出 企业的利润构
成几乎为主营业务利润，投资收益本期 报表显示为零，营业利润与投资收益之
包钢最近三年的资产都 保持稳定，最近由于稀 土等矿产价格上涨实现 资产的增长，总资产为 73271937853.88元。
资产质量一般，流动资 产为30521075695.76 元，其中存货 16532969293.88元， 应收款项相比较少，存 货数量较高、存货周转 率较低,说明公司营运 能力不佳。资产比较稳 定，非流动资产为 42750862158.12元， 较少年有所增长，为公 司已完成非公开发行收 购巴润矿业及白云鄂博 西矿采矿权扩大经营所 致。
从包钢的毛利率、营业收入、营业成 本数据来看，公司连续三年取得了超 过15%的营业收入增长，2011年毛 利率与2012年几乎相同，而2013年 出现了较大的升幅
分析其原因应该有：
•一是当年企业产品综合售价升幅
较大；
•巴润矿业增厚业绩:公司已完成非
公开发行收购巴润矿业及白云鄂博 西矿采矿权,今年将为公司贡献利润。 若按350万吨的精粉产量、150元的 吨矿净利润测算,全年业绩贡献可达 5.25亿元,折合EPS0.066元;
第五、现金股利分配 政策分析
第四、利润结构 分析
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第一、综合毛利率分析
2013年的营业收入对比2012年上升 19.53%，营业成本对比2012年同期 上升17.68%，收入上升的幅度明显 大于成本上升的幅度，这说明企业的 综合毛利率在上升，2013年毛利率为 6.11%，对比2012年的4.63%上升 1.48%。
现金股利分配比 2012年有所下降
的
未
分
配
利
润
在
逐
但我们注意到
年
2013年公司
增
净利润对比
加
2012年有较大
，
的增长 ，
也
但现金股利
保
分配却对
持
比2012年有所
了
下降。
每
年
一
14
定
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2．对现金流量表以及现金流量 质量进行分析
由于稀土成本上涨，适用程度 第四. 下筹降资活动的现金流量与经营活动、
BaoTou Steel 证券交易所
万元
Union Co.,Ltd.
证券简称更名 历史：包钢股 份 G包钢 包
钢股份
工商登记号： 150000100712
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注册地址：内蒙古 包头市昆区河西工
业区
办公地址：包 钢信息大楼东
副楼
法人代表：周 炳利
邮政编码：014010
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公司系由包头钢铁（集团）有限 责任公司作为主要发起人，将其 拥有的轧钢系统生产主体单位 （包括轨梁、无缝、线材、带钢 四个分厂）的经营性净资产经评 估作价后投入股份公司，同时联 合西山煤电（集团）有限公司、 中国第一重型机械集团公司、中 国钢铁炉料华北公司、包头市鑫 垣机械制造有限公司等四家发起 人于1999年6月29日共同发起设立 的股份有限公司。
投资活动现金流量之和的适应程度
很吻合
第三. 投资活动的现金流出量与企业 发展战略之间的吻合程度
基本够用
第二. 经营活动现金流量的够用程度
当前现金流量较上季度有所较少，但基 本保持稳定
第一. 企业当期现金流量的基本态势
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3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、资产质量 以及资本结构进行分析
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资产负债率偏高,未来如有大 型投资项目需要股权融资。 分析包钢股份的负债结构,发 现其流动负债占总资产的比 率稳持稳定,导致资产负债率 升高的主要因素是长期负债 的大幅度增加,长期负债增加 导致公司的财务费用增幅较 大,直接影响公司的经营绩效。 因此,公司需要尽快降低长期 借款余额,并且未来若有大型 投资项目或收购资产的话,需 要进行股权融资以改善资本 结构。
。 间不存在互补性变化 同时营业外收
入非常小，不足于影响企业的利润。从 此可见包钢 的利润结构单一，可以客观公允反映企 业的实际盈利能力，具有较强的现金支 付能力。
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第五从年 、企业现金股利分配政策分析
报
数
据
来
看
企业的未分配，利润 在逐年增企加 业
13年公司净利润对比 12年有较大的增长
•内蒙投资、钢材需求情况好于国内
平均提供较好的外生环境,重轨市场 国内占有率第一。
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第二、企业的营业收入结构分析
营业收入品种构成 营业收入地区构成
内蒙经济增速显著高于全国,固定资 产投资维持稳定增长,工业化进程加 快带动多个用钢行业发展,对公司钢 材销售带来稳定支撑。此外,公司重 轨产品向中铁建专供,市场占有率第 一,成为稳定业绩的定心石。