禁止设立账外账小金库管理制度

禁止设立账外账、小金库管理制度

（城厢区委老干部局）

为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“收支两条线”财政预算管理原则，加强行政事业单位行政性收费管理，提高行政事业单位的经济效益，预防违法违规的行为发生，根据行政事业单位财务管理有关制定本制度：

一、严格执行国家有关规定，收入必须全部上缴财政，决不允许将收入与本部的经费划拨和职工的奖金、福利挂钩。

二、各项收入要及时存入帐户，任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。

三、使用中央和省级财政部门统一制发的收费、罚没票据。

四、建立、健全票据的领发、使用、缴销制度，并严格管理，堵塞漏洞。

五、加强资金使用管理，建立、健全内部管理和核算制度。

六、对拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按违反财经纪律论处，情节严重的，要追究直接责任人员和有关领导人的法律责任。

七、一切财务收支、核算工作必须纳入单位财务科统一管理。其他任何科室不得设立账外账、“小金库”。

八、固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务科，不得留在科室使用。

九、发现私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。

财务审计处职责

财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门。主要负责全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理；负责系统内的审计工作及其它有关工作。具体职责是：

（1）负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。

（2）加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理工作。

（3）负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。

（4）负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作。

（5）负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。（6）负责系统政府采购财务监督工作。

（7）负责省局领导交办其它事项。

2、关联工作职责划分

财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施。财务审计中发现的涉及税务人员违法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其它问题，按部门职责移交相关处室处理。

系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人事处、监察室协同完成。

凡需经政府采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。

财务审计处人力资源培训方案

一、内部控制制度及其审计

1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含报告、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求)

2、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范)

3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍

4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规

范及注册会计师审计、政府审计内部控制审计规范解读

5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析

6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作

二、企业采购比价审计

1、比价采购、比价采购审计产生与发展简介

2、比价采购相关制度解读

(1)政府集中采购等相关文件解读

(2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号）

(3)国务院办公厅关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办发[2000]64号)

(4)《内部会计控制规范—采购与付款》等内部会计控制规范解读

(5)案例分析1：××股份有限公司制定的《原材料辅助材料实行招标比价采购的暂行规定》解读

(6)案例分析2：××股份有限公司制定《大宗物资采购工作制度》解读

3、比价采购审计相关规范解读

(1)中国内部审计协会发布实施的《内部审计实务指南第2号—物资采购审计》解读

(2)案例分析3：《××省采购比价审计指南》解读

4、比价采购审计案例分析

(1)案例分析4：××企业比价采购审计结果报告

(2)案例分析5：××企业比价采购审计结果报告

5.总结：内部审计人员等如何实施比价采购审计业务

三、固定资产投资项目（工程建设项目）审计

1．国内外固定资产投资项目（工程建设项目）审计的发展最新趋势介绍；2．固定资产投资项目审计的内容、要点、方法及要求；

3．固定资产投资项目招投标与工程合同审计；

4．基建识图及施工图预、决算审计，材料设备比价采购审计；5．固定资产投资项目前期、施工及竣工审计；6．建设项目财务与决算审计、固定资产更新改造项目审计；

7．审计风险评估、审计抽样、内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用；审计技术与方法在审计关键环节中的运用；

8．查错纠弊审计中审计技巧的使用；

9．固定资产投资项目典型案例分析。

财务审计处工作人员行为守则

第一条：遵守国家法律、法规和社会公德，维护国家利益，保守国家机密。

第二条：积极参加国家政治生活，维护社会主义民主和社会主义法制。

第三条：努力学习和贯彻党的路线、方针、政策和建设有中国特设的社会主义理论，认真钻研法律、法规和专业知识，不断提高政策水平，增强法律意识，强化专业能力，注重工作质量。

第四条：认真履行岗位职责，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求办理会计事项。对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第五条：遵守有关规章制度和劳动纪律，按时作息，不迟到、不早退、不矿工。第六条：遵守职业道德，勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误。

第七条：加强廉洁自律，严格依法办事，同消极腐败现象作斗争。

第八条：热爱集体，爱护公物，积极参加单位的各项活动。

第九条：仪表整洁，讲究个人卫生和公共卫生。

第十条：树立服务意识，待人热情大方，使用文明语言，优质高效服务。

第十一条：密切联系群众，接受群众监督，认真开展批评与自我批评。