银行会计学计算题及分录题

2006年4月银行会计学试题

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)

34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为

1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。

43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为

l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

49．预提法定盈余公积金9，000，000元。

答案:

34.借：活期存款——A公司1500000

贷：汇出汇款1500000

35.借：辖内往来50000

贷：活期存款——A超市50000

36.借：辖内往来678000

贷：活期存款——甲公司678000

37.借：辖内往来950000

贷：活期存款——乙公司950000

38.借：活期存款——A公司1784450

贷：辖内往来1784450

39.借：活期存款——A公司1560000

贷：应解汇款及临时存款1560000

40.借：活期存款——A公司50000

贷：存放中央银行款项（辖内往来）50000

41.借：现金100000

贷：本票100000

42.借：汇出汇款1500000

贷：辖内往来1490000

活期存款——A公司10000

43.借：营业费用100000

贷：无形资产（累计摊销）100000

44.借：存放中央银行款项2000000

贷：同业拆入2000000

45.借：同业拆入2000000

金融企业往来支出40000

贷：存放中央银行款项2040000

46.借：存放中央银行款项——财政性存款200000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户200000 47.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：贴现50000

贷：活期存款——甲公司49370

利息收入630

48.借：其他营业支出500000

贷：累计折旧500000

49.借：利润分配——提取法定盈余公积9000000

贷：盈余公积——法定盈余公积9000000

2006年7月银行会计学试题

五、业务题

32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。（6分）利息=5000000*5*4.2‰=105000元贴现金额=5000000-105000=4895000元

借：贴现

贷：活期存款

利息收入

②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。

利息= 50000*2.25%*1=1125 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*0.72%/360=212 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61

利息=1125+61=1186元

33．分录题（本题共30分）

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

借：活期存款