建筑公司会计科目表及使用规范

辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
三级科目
客商
缴纳营业税
每月按工程款收入、其 他业务收入及营业外收 入计提营业税
缴纳城市维护建设税 计提城市维护建设费
交纳教育费附加
计提教育费附加
交纳资源税
计提资源税
缴纳企业所得税
计提所得税
交纳堤围防护费或防 计提堤围防护费或防洪
洪保安费
保安费
交纳车船使用税
计提车船使用税
交纳印花税
计提印花税
客商
支付投资者应得利润
按董事会分配方案分配 应付投资者利润
项目客商
付履约保证金(含绿 化工程保证金)
收履约保证金(含绿化 工程保证金)
二级科目
二级科目 一级科目 二级科目
2241.01 押金保证金 2241.01.02投标保证金
项目客商 付投标保证金
收到投标保证金
三级科目
2241.01.03押金
客商 付押金
收押金
2241 其他应付款
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一级科目
2241 其他应付款
2401 递延收益 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 2711专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债
2221.01 应交营业税
2221.02应交城市维护建 设税 2221.03 应交教育费附加 2221.04应交资源税 2221.05 应交企业所得税
2221.06应交防洪费
2221.07应交车船使用税 2221.08应交印花税
2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部
2241.01.01履约保证金
一级科目
二级科目
科目 三级科目
辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
1606.01房屋及建筑物
1606 固定资产清理
1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备
1711 商誉 1712 商誉减值准备 1801 长期待摊费用
1411.01在库周转材料 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销
仓库
仓库
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二级科目
一级科目 二级科目
一级科目
二级科目
科目 三级科目
辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
1471存货跌价准备 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1531 长期应收款
一次性支出的摊销期 在1年以上的开支
分期摊入期间费用
二级科目
1、盘亏或毁损的固 定资产或其他资产
2、结转盘盈资产
1、盘盈的固定资产或 其他资产 2、结转盘亏或毁损的 资产
归还银行贷款 处置
收到银行贷款（1年以 内）的“长期借款” 取得
实际承兑 客商 或无法承兑转入“应
付账款” 客商合同 项目客商
合同 客商合同 项目客商
二级科目
在固定资 产模块中
核算
付软件费用及网络系 统工程,按软件设置明
细科目
每月摊销入“管理费用-无形资产摊销”
年度终了将各项无形资
转出无形资产时同时 结转减值准备
产帐面价值与预计可回 收金额比较，如可回收 金额低于帐面价值，按
其差额计提减值准备
非同一控制下企业合 客商 并确定的商誉价值
二级科目 二级科目 二级科目 一级科目
1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701.01 专利权 1701.02 非专利技术 1701.03 商标权 1701.04 著作权 1701.05 土地使用权 1701.06软件费 1702.01 专利权 1702.02 非专利技术 1702.03 商标权 1702.04 著作权 1702.05 土地使用权 1702.06软件费 1703.01 专利权 1703.02 非专利技术 1703.03 商标权 1703.04 著作权 1703.05 土地使用权 1703.06软件费
1512.02 对合营公司投资
1512.03其他股权投资
1601.01房屋及建筑物 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602.01房屋及建筑物 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603.01房屋及建筑物 1603.02机器设备 1603.03运输设备 1603.04办公设备 1603.05工具器具 1603.99其他设备
客商 客商
1、对被投资单位没
有实质影响的股权投
资和对有实质控制权
的子公司采用成本 法，对联营、合营企
出售长期股权投资
业用权益法
2、同一控制下，初
始投资成本按账面净 年度终了将各项长期投
转出长期投资时同时 资成本与预计可回收金
结转减值准备 额比较，如可回收金额
低于成本，按其差额计
购买使用年限在1年 以上的设备物品或在 出售、报废、损毁时转 建工程、开发产品转 “固定资产清理”
2203.01工程款
2203.99其他收入 2211.01工资 2211.02奖金 2211.03职工福利
2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部
2211 应付职工薪酬
辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
三级科目
2211.04.01养老保险费 2211.04.02 医疗保险费 2211.04社会保险费 2211.04.03失业保险费 2211.04.04工伤保险费 2211.04.05生育保险费 2211.05危险作业意外伤 害保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付
1601 固定资产
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资
1511.01对子公司投资
1511.02.01 投资成本 1511.02 对合营公司投
资
1511.02.02 损益调整
1511.02.03 其他权益变动
1511.03其他股权投资
1512.01对子公司投资
科目
二级科目
三级科目
1801.03固定资产大修理 支出 1801.04租入固定资产改 良支出
1801.99 其他
1802.01临时设施原值
1802.02临时设施摊销
1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准 备
1901.01 待处理流动资产 损溢 1901.02 待处理固定资产 损溢
2101.01本金 2101.02公允价值变动 2201.01商业承兑汇票 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202.03材料质保金 2202.04工程保修金
2241.03.01个人所得税
2241.03代扣代缴税金 2241.99其他
2241.03.02营业税 2241.03.03城市维护建设 税 2241.03.04教育费附加 2241.03.05企业所得税 2241.03.06防洪费 2241.03.07印花税
支付房租
代扣员工房租
职员
支付员工档案管理费 代扣员工档案管理费
合同 客商
客商
客商
客商
发放员工工资
发放员工奖金
开出承兑汇票
计提员工工资 计提员工奖金
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二级科目
一级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目
二级科目
三级科目 二级科目 二级科目
一级科目 2211 应付职工薪酬
2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利
Байду номын сангаас
科目
二级科目
1122.01内部单位 1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部
1221.01内部单位
“现金流量 ”(职员辅
助)
二级科目 三级科目
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客商
客商 合同
1711.01本金
1801.01办公区设计装修 款 1801.02中心机房设计装 修款
固定资产 模块中核
算
1、出售、报废和毁 损的固定资产转入清 理及清理固定资产过 程中发生的费用和应 交的税金；
2、净收益转入“营业 外收入”
1、收回出售固定资产 的价款、残料价值和变 价收入及由保险公司或 过失人赔偿的损失； 2、净损失转入“营业外 支出”
1221.03.01 保证金 1221.03.02 押金
1221.03.03 业务借款
1221.03外部
1221.03.04 备用金
1221.03.05 垫付资金
1221.03.06 劳保调剂金
1221.03.99 其他 1231.01应收账款坏账准 备 1231.02其他应收款坏账 准备
四级科目
辅助核算 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
1001.01人民币 1001.02港币 1001.03美元 1002.01基本存款账户 1002.02一般存款账户 1002.03临时存款账户 1002.04监管账户 1002.05贷款账户 1002.06定期存款账户 1002.07专用账户 1002.08保证金账户 1012.01外埠存款 1012.02银行本票 1012.03银行汇票 1012.04信用卡 1012.05信用证保证金 1012.06存出投资款
二级科目
1403.01钢材
钢材进行数量核算
1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材 及配件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排 烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类 1403.13环氧树脂制品类 1403.99零星五金
一级科目 A、资产类 1001 库存现金
1002银行存款
1012其他货币资金 1101交易性金融资产 1121应收票据
1122应收账款 1123预付账款 1131 应收股利 1132应收利息
1221 其他应收款
二级科目
建筑公司会计科目表及使用规范
科目 三级科目
辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
客商 客商 客商
职员
付保证金 付押金
付业务借款
职员 客商
员工借支备用金 垫付其他单位资金
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
二级科目
收回保证金
收回押金 收回业务借款或报销抵 扣 收回借支备用金或报销 抵扣 收回垫付其他单位资金
三级科目
实际无法收回的应收 款项，经批准后转销 计提坏帐准备 坏帐准备
二级科目
科目 三级科目
辅助核算 四级科目 五级科目 六级科目 项目
借方核算内容
贷方核算内容
入帐原则
集团设定科 目级别权限
2241.02 代扣款项
2241.02.01代扣房租
2241.02.02代扣档案管理 费 2241.02.03代扣保险金 2241.02.04代扣住房公积 金 2241.02.05代扣宿舍水电 费 2241.02.99其他
客商
1、购入股票时实际 支付的价款中所含的 已宣告但尚未领取的 现金股利；
实际收到的现金股利
客商
二级科目
一级科目 一级科目 三级科目 二级科目
二级科目 一级科目 二级科目
一级科目 1221 其他应收款 1231 坏帐准备
1403 原材料
1408委托加工物资 1411周转材料
科目
二级科目
三级科目
1221.02关联方
支付员工保险费
代扣员工保险费
支付住房公积金
代扣住房公积金
项目
支付宿舍水电费
代扣宿舍水电费
支付其他代扣款项 代缴个人所得税 代付营业税
代扣其他款项
代扣每月员工工资薪金 、劳务收入、偶然收入 的个人所得税
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一次性支出的摊销期 在1年以上的开支
分期摊入期间费用
二级科目
一级科目 1801 长期待摊费用
1802 临时设施 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益
B、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付帐款
2203 预收账款
入
固定资产 管理模块
核算
出售、报废、损毁时 减少的折旧累计数额
计提固定资产折旧
年度终了将各项固定资
转出固定资产时同时 结转减值准备
产帐面价值与预计可回 收金额比较，如可回收 金额低于帐面价值，按
其差额计提减值准备
一级科目 二级科目 三级科目 二级科目 二级科目 一级科目
二级科目
一级科目 一级科目
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