建筑公司会计科目表及使用规范
建筑施工企业会计科目表
建筑施工企业会计科目表1. 引言建筑施工企业作为一种行业特殊的企业形态，需要对企业的财务状况进行准确记录和分析。
为了实现这一目标，建筑施工企业需要建立一套适合自身特点的会计科目表。
会计科目表是财务会计和管理会计的基础，通过科目表的设定，可以对企业的经济活动进行系统分类和整理。
本文将探讨建筑施工企业常用的会计科目表，并对其进行详细说明。
2. 资产类科目资产是企业拥有并可预期为其带来经济利益的资源。
建筑施工企业的主要资产类科目包括：•流动资产：–货币资金：指企业所拥有的现金、银行存款等货币形式的资产。
–应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务而应收取的款项。
–材料采购：指企业为施工工程采购的材料所发生的支出。
–在建工程：指企业正在进行中的施工工程。
•非流动资产：–固定资产：指企业用于长期生产经营活动的固定资本，如土地、房屋及建筑物、设备等。
–在建工程：指企业正在进行中的施工工程。
–长期待摊费用：指企业发生的，按照权益法进行核算的长期待摊费用。
3. 负债类科目负债是企业所负有的债务或经济责任。
建筑施工企业的主要负债类科目包括：•流动负债：–应付账款：指企业向其他单位或个人购买商品或接受劳务而应付的款项。
–预收账款：指企业在销售商品或提供劳务前所收到的预付款项。
–应付工资：指企业应付给员工的工资、奖金等。
•非流动负债：–长期借款：指企业从金融机构或其他单位借入的长期债务。
–应付利润：指企业应向股东支付的利润分配款项。
–未分配利润：指企业累积的未分配给股东的利润。
4. 所有者权益类科目所有者权益是指企业所有者对企业的投资及其对企业盈利的主张。
建筑施工企业的主要所有者权益类科目包括：•股本：指企业所有者已投的资本。
•资本公积：指企业通过增发股票、转增股票等方式形成的资本公积款。
•盈余公积：指企业从盈余中提取出的用于补充资本或其他用途的资金。
•未分配利润：指企业盈余未分配给股东的部分。
5. 损益类科目损益类科目是用于记录企业在一定会计期间内实际发生的业务收入、支出和利润的科目。
最新建筑业会计科目明细表及会计科目设置
最新建筑业会计科目明细表及会计科目设置网页版和word下载版同时发，供大家学习分享建筑业常用会计科目核算内容设置会计科目明细账说明一、银行存款：按开户行的名称分别设置“银行存款日记账”，根据需要设置明细账户。
二、应交税费：施工企业在经营过程中应向上交国家的税金包括：⑴营业税、⑵增值税、⑶消费税、⑷城市维护建设税、⑸房产税、⑹土地使用税、⑺车船使用税、⑻企业所得税、⑼印花税。
企业应按应交税费的种类设置明细账，进行明细分类核算。
三、工程施工、管理费用、营业税金、财务费用、本年利润应设置多栏明细账。
会计科目说明一、工程施工：在施工过程中，为了及时归集、准确计算和反映各种生产费用的发生、分配情况，施工企业应设置“工程施工”、“辅助生产”、“待摊费用”、“预提费用”等科目进行成本核算。
“工程施工”科目是用发核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目，其借方登记施工过程中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利，工程合同完工时，其借方发生额与“工程结算”科目贷方余额对冲。
“工程施工”科目应按成本核算对象设置明细账，并设置“合同成本”、“合同毛利”、“间接费用”三个明细科目，“合同成本”下再设置“直接人工费”、“直接材料费”、“机械使用费”、“其他直接费”、“间接费用”等明细科目进行明细核算。
举例：(1)发生人工费10000元借：工程施工——合同成本(人工费) 10000元贷：现金10000元(2)直接用于工程实体的材料费100000元借：工程施工——合同成本(材料) 100000元贷：原材料 100000元(3)其他直接费用是指在施工过程中发生的除人工费、材料费、机械使用费以外的其他各项直接费用，主要包括工地材料二次搬运费、检验试验费、生产工具使用费、设计和技术援助费、工程定位复测费、工程点交接费、场地清理费等。
其他直接费用发生时：借：工程施工——合同成本(其他直接费)贷：现金(或周转材料)(4)机械使用费：包括燃料及动力、折旧及修理、人工费、机械配件(5)间接费用二、工程结算：(对应收账款)1、业主计价：根据业主合同计价45，500，000元借：应收账款——应收工程款(××公司) 45，850，000——工程质量保证金(5%) 2，500，0004‘应交税费——应交营业税(代扣) 1，500，000——应交城建税105，000——应交教育附加 45，000贷：工程结算50，000，0002、收到工程款及代购材料清单时：借：银行存款 30，000，000原材料 21，000，000贷：应收账款——应收工程款(××公司) 51，000，000确认收入、费用和合同毛利工程累计发生合同总成本：220万元；合同总收入：300万元本期应确认的合同毛利：合同总收入－确认的合同费用=300万元－220万元=80万元借：主营业务成本220万元工程施工——合同毛利 80万元贷：主营业务收入 300万元确认应交纳的税金及附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税——应交城建税——应交教育费附加工程完工，将“工程施工”和“工程结算”科目的余额冲销：借：工程结算 300万元贷：工程施工——合同成本(成本明细科目) 220万元——合同毛利80万元。
建筑行业会计核算科目表
五、损益类科目
88
5101
主营业务收入
510101
人工费
510102
材料费
510103
机械使用费
510104
其他使用费
510105
间接费用
510106
分包费用
510107
税金
510108
计划利润
510109
其他
89
5102
其他业务收入
510201
商品销售收入
510202
作业销售收入
510203
41040101
直接人工费
41040102
直接材料费
41040103
机械使用费
41040104
其他直接费
41040105
间接费用
41040106
分包费用
410402
合同毛利
84
4105
制造费用
410501
管理人员工资
410502
差旅交通费
410503
办公费
410504
折旧修理费
410505
物料消耗
410506
建筑行业会计科目一览表
序号
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
100201
人民币存款
100202
外币存款
3
1003
内部银行存款
4
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票
100903
银行汇票
100904
信用卡
100905
建筑施工企业会计科目及核算方法。
提供以下建筑施工企业有关会计科目及核算方法。
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。
特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。
（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
建筑施工单位会计科目明细
建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件)附录一建筑行业会计科目序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 ＊内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 ＊周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 ＊拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 ＊临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 ＊临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类科目310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本(股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润80 3141 利润分配81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 ＊工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工收入510102 材料收入510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈)550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 ＃公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“＊”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，带“＃"者为公司自行设置或提升的会计科目附录二相关科目说明2．1．工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目,用于归集各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
建筑施工企业会计科目表
1 2 3 4 1001100210121101库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产X美元港元等X美元港元等外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款本钱公允价值变动按照币种设置明细科目“美元、加拿大元、港元等〞按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞按银行或者单位设置等明细科目按照交易性金融资产的类别和品种，分别“本钱〞、“公允价值变动〞进行明细核算。
5 6 7 8 91011121315161718192021 1121112211231131113212211225122612311401140214031404140514081411应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款内部往来备用金坏账打算材料采购在途物资原材料材料本钱差异库存商品委托加工物资周转材料商业承兑汇票银行承兑汇票应收工程款应收销货款预付工程款预付备料款预付购货款现金股利X 股利租包装物租金赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费材料名称材料名称主要材料结构件机械零件及配件其他材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
按照发包单位〔或者建设单位、业主〕及债务人进行明细核算按照分包单位及供应单位等进行明细核算按照被投资单位进行明细核算按照借款人或者被投资单位进行明细核算按照单位〔或者个人〕进行明细核算按照内部核算单位〔分公司、工程治理部等〕进行明细核算按照内部单位〔或者个人〕进行明细核算按照应收帐款的类别进行明细核算按照工程工程及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算按照工程工程及供应单位进行明细核算按照工程工程及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算按照材料类别进行明细核算按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算按照周转材料的种类〔如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等〕，同时还应分别“库存〞、“摊22232425262728293031323334353637 1471150115021503151115121521152215231524153115321601160216031604存货跌价打算持有至到期投资持有至到期投资减值打算可供X 金融资产长期X 投资长期X 投资减值打算投资性房地产投资性房地产累计折旧投资性房地产累计摊销投资性房地产减值打算长期应收款未完成融资收益固定资产累计折旧固定资产减值打算在建工程投资本钱损益调整权益其他变动〞本钱生产用固定资产非生产用固定资产未用固定资产出租固定资产不需用固定资产融资租赁固定资产建造工程安装工程在安装设备待摊支出〞销〞进行明细核算按照存货工程和类别进行明细核算按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资本钱〞、“溢折价〞、“应计利息〞进行明细核算。
建筑施工企业会计科目的设置及使用
建筑施工企业会计科目的设置及使用说明企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目,贷记“现金"等有关科目；提取或支出存款时,借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”,根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。
“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚,至少每月核对一次，发现差额,应及时查明更正。
月份终了,应编制“银行存款余额调节表”,将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符。
如有不符，属于银行对帐单差错的，应即通知银行查明更正;属于企业记帐差错的，应由企业作更正的会计分录或补记入帐。
四、企业应指定专人签发银行支票，其他人员一律不得签发支票。
银行汇票、银行本票和商业汇票，也应指定专人负责管理.企业不准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。
五、有外币存款业务的企业，可在本科目下设置“人民币存款”和“外币存款”两个明细科目。
企业发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。
外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同）作为折合率，也可按业务发生当月月初的国家外汇牌价，作为折合率.月份（或季度、年度）终了，企业应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作财务费用。
外币现金以及外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记帐。
六、有在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币增加的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐,外汇调剂价与国家外汇牌价的差额,增设“外汇价差"科目核算。
买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目（××外币户)（同时登记外币金额)，按照调剂价与国家外汇牌价的差额,借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项,贷记本科目（人民币户）。
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明一、主要会计科目的设置（一）银行存款按银行名称设置明细科目。
（二）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。
2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（三）预付账款1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
（四）其他应收款按往来单位（备用金为个人）设置明细。
（五）原材料1、主要材料2、辅助材料文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
4.2安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明 4.4 临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。
临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
4.5夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
4.6二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
4.7大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
4.8混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
4.9脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。
建筑行业会计科目及核算说明
会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理和会计核算办法，结合项目建设会计业务的实际情况，建设项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。
第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、编号及核算内容，各单位必须统一执行，不得擅自改变。
二级以下科目可根据本规定及项目具体情况自行设置。
第二节工程物资的管理与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。
一、“工程物资”的核算内容“工程物资”科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。
工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理验收手续，通过本科目进行核算。
集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。
二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。
实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。
三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。
本科目应设置以下明细科目①工程材料；②工程设备；③预付设备款；④为生产准备的工器具。
四、日常管理工程物资的管理方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。
物资保管部门应按类别、品种和规格设置保管账，详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。
第十九条工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的价款及增值税额，加上运输费、保险费等相关费用作如下会计分录：借：工程物资—工程材料（工程设备、工具器具）—XXX，贷：银行存款、应付账款、应付票据”等科目。
二、购置设备预付款的核算企业为购置设备而预付款时，依据供货方的收款凭证作如下分录：借：工程物资—预付设备款—××单位贷：银行存款（集团内部长期借款—非煤借款）收到设备并具备报完成条件时，按设备的实际成本、预付的价款作如下分录。
施工企业会计科目设置及使用规范
1 2 2 2 2 2 1 1 1 1
1231\坏账准备 123101\坏账准备\应收账款坏账准备 123102\坏账准备\其他应收款坏账准备 123103\坏账准备\应收票据坏账准备 123104\坏账准备\预付账款坏账准备 123105\坏账准备\长期应收款坏账准备 1321\受托代销商品 1401\材料采购 1402\在途物资 1403\原材料
施工企业会计科目设置表(完整版）
科 目 编 码 150204 150299
科目 级次 2 2
科
目
名
称
科目设置说明及使用规范或本 级辅助账类型
150204\持有至到期投资减值准备\委托贷款产品 150299\持有至到期投资减值准备\其他投资 按照可供出售金融资产类别或品 种，分别“投资成本”、“利息 调整”、“应计利息”、“公允 价值变动”进行明细核算。
按照工程项目及材料的保管地点 (仓库)、材料的类别、品种和规 格等进行明细核算 按照工程项目及供应单位进行明 细核算 按照工程项目及材料的保管地点 (仓库)、材料的类别、品种和规 格等进行明细核算
可直接按主要材料：钢筋、水泥、 空心砖、瓷砖、砂石、塑料管件、 电线电缆等，结构件：管桩、铝合 金、门窗、各种预制构件等，机械 配件及原料：施工机械、生产、运 输设备的燃料、油料、零件配件 等，其他材料：小五金、防护用品 、杂料等进行明细核算
银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 银行账户+金融机构 按照交易性金融资产的类别和品 种，分别“成本”、“公允价值变动 ”进行明细核算。
施工企业会计科目设置表(完整版）
建筑劳务公司会计科目使用指南
建筑劳务公司会计科目使用指南一、引言建筑劳务公司作为承包商，其经营范围主要包括项目投标、劳务施工、成本控制与结算等业务。
在进行日常经营活动时，会计科目使用对公司的财务管理至关重要。
因此，制定合理的会计科目使用指南对于建筑劳务公司来说是非常必要的。
二、会计科目基础知识1.会计科目简介会计科目是会计账簿中用以分类核算的项目，是反映财务、经济业务的一种抽象核算单位。
在会计工作中主要包括资产、负债、所有者权益、成本、损益等科目。
2.会计科目的分类会计科目可以根据不同的分类标准进行划分，常见的分类包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。
3.会计科目的规范使用会计科目的规范使用需要根据建筑劳务公司的经营特点和会计准则的要求来设计，并且需要符合财务报告的真实性、客观性和公允性原则。
在使用过程中，会计科目应当按照实际经济业务进行科目设置和核算，确保财务数据的准确性和可靠性。
三、建筑劳务公司常用的会计科目1.劳务收入相关科目（1）劳务收入：记录公司从项目劳务施工中获取的收入。
（2）预收劳务收入：记录客户预付的劳务费用，待劳务施工完成后进行调整。
（3）劳务施工成本：记录劳务施工所发生的成本，包括人工成本、材料成本、设备成本等。
2.税费相关科目（1）增值税进项税额：记录公司购买劳务所支付的增值税。
（2）土地增值税：记录公司土地使用权出售所需支付的土地增值税。
3.费用支付相关科目（1）应付劳务款：记录未支付的劳务款项。
（2）应交税费：记录未支付的相关税费。
（3）劳务用工成本：记录公司员工的薪酬和相关福利支出。
4.资产相关科目（1）在建工程：记录公司在进行施工过程中所持有的在建工程项目。
（2）施工设备：记录公司用于劳务施工所购置的设备和工具。
五、会计科目的处理方法1.劳务收入及成本的确认和核算在建筑劳务公司的经营活动中，经常会产生大量的劳务收入和成本支出。
在处理这些科目时，应当根据项目的实际施工情况，及时确认收入和成本，并进行核算，保证财务数据的准确性。
建筑业会计科目明细表
建筑业会计科目明细表一、建筑业会计科目概述建筑业会计科目是指在建筑业企业中，用于反映企业经济业务和财务状况的会计科目。
建筑业会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。
它们有助于企业更好地掌握资金流向、财务状况和经营成果，为决策提供有力支持。
二、建筑业会计科目明细表的编制1.资产类科目1.现金：反映企业库存现金的收支情况。
2.银行存款：反映企业在银行存放的资金余额。
3.应收账款：反映企业因销售商品或提供劳务而应收的款项。
4.存货：反映企业持有的原材料、在产品、产成品等。
5.固定资产：反映企业长期使用、价值较高的生产经营用资产。
6.无形资产：反映企业拥有的无形权益，如土地使用权、专利权等。
2.负债类科目1.应付账款：反映企业购买原材料、商品等应支付的款项。
2.长期借款：反映企业从金融机构或其他单位借入的长期资金。
3.短期借款：反映企业从金融机构或其他单位借入的短期资金。
4.应付职工薪酬：反映企业应付给职工的工资、福利等。
5.应交税费：反映企业应缴纳的各项税费。
3.所有者权益类科目1.实收资本：反映企业实际收到的投资者投入的资本。
2.资本公积：反映企业利润留存、资本溢价等形成的公积。
3.盈余公积：反映企业从净利润中提取的公积。
4.未分配利润：反映企业历年累计的未分配利润。
4.成本类科目1.主营业务成本：反映企业主营业务发生的成本。
2.营业费用：反映企业在主营业务过程中发生的各项费用。
3.管理费用：反映企业为管理企业而发生的各项费用。
4.财务费用：反映企业融资活动和金融工具使用产生的费用。
5.损益类科目1.主营业务收入：反映企业主营业务实现的收入。
2.投资收益：反映企业投资其他单位取得的收益。
3.营业外收入：反映企业非主营业务和非经常性业务取得的收入。
4.营业外支出：反映企业非主营业务和非经常性业务发生的支出。
5.所得税费用：反映企业应缴纳的所得税。
编制建筑业会计科目明细表时，企业应根据实际情况和需要，合理设置科目，确保财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况。
建筑行业常用会计科目以及明细科目
建筑行业常用会计科目以及明细科目Prepared on 22 November 2020建筑行业常用会计科目以及明细科目（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目,主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工——合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）（项目/部门核算）（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工——毛利核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业该科目主要是针对有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程，最好设置有到期日。
建筑施工企业会计科目及注释
往来管理
往来管理
4002 资本公积
第 8 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 辅助核算项目
4103 本年利润
4104 利润分配
410401其他转入 410402 提取法定盈余 公积 410403 应付优先股股 利 410404 提取任意盈余 公积 410405 应付普通股股 利 410406 转作资本（或 股本）的普通股股利 410409 未分配利润
54011102材料费
第 9 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 三级科目 54011102材料费 四级科目 五级科目 辅助核算项目
5401110209玻璃及配件 项目管理 5401110210消防、通风、排烟 项目管理 5401110211卫浴洁具 项目管理 5401110212门类 项目管理 5401110213环氧树脂制品类 项目管理 5401110299零星五金 项目管理 540111021401周转材料摊销 项目管理 5401110214周转材料 540111021402周转材料租赁费 项目管理 项目管理 5401110301机械费 项目管理 5401110302机械人员工资 项目管理 5401110303燃料及动力
项目管理 5401110403工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 项目管理 5401110404检测费 5401110405质监费 540111合同成本 54011104其他直接费 5401110406文明施工及安全质量风险金 5401110407材料二次搬运费 项目管理 项目管理 项目管理
5401110408临时设施摊销费
1002银行存款
现金流量核算
1012其他货币资金
1101交易性金融资产 1121应收票据 1122应收账款 112201内部单位 112202关联方 112203外部 112301预付工程款 112302预付材料款 112303其他 113101内部单位 113102关联方 113103外部 第 1 页，共 40 页 往来管理
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明引言：建筑企业作为一种特殊的行业，其会计科目设置与一般企业存在一定的差异。
本文将探讨建筑企业的主要会计科目设置，以及工程施工科目的使用说明。
希望本文能够帮助读者更好地理解建筑企业的会计科目设置及其具体应用。
一、建筑企业主要会计科目设置：1.资产类科目：-固定资产：包括土地、房屋建筑、机器设备等，以及与建筑业务密切相关的施工设备；-在建工程：指尚未完工的建筑工程，包括土建工程、装修工程等；-工程物资：用于施工工程的原材料及其他相关物资；-在途物资：指尚未到达施工现场的工程物资；-应收账款：包括已签订合同但尚未收款的款项，以及其他应收款项；-存货：包括工程施工用品、材料以及成品等。
2.负债类科目：-营业收入：包括已签订合同但尚未完工的工程款项，以及其他相关收入；-预收账款：指已收到但尚未完成的合同款项；-应付账款：包括与工程施工业务相关的应付款项；-应付工资：指尚未支付的员工工资；-长期借款：用于购买固定资产以及其他长期投资的借款。
3.权益类科目：-资本：指建筑企业的所有者权益；-利润：包括净利润以及未分配利润；-盈余公积：指通过合法途径形成的经营所得收益；-未分配利润：指企业未分配的净利润。
二、工程施工科目使用说明：1.材料费用科目：材料费用是建筑企业施工过程中最常见的科目之一、它包括施工材料的购买费用、运输费用以及其他与材料相关的费用。
建筑企业应该根据实际情况建立相应的材料费用科目，并及时记录和核算相关的费用。
2.劳动力成本科目：劳动力成本是指建筑企业施工过程中用于支付工人工资、社会保险费用以及其他与劳动力相关的费用。
建筑企业可以根据不同岗位和工种建立相应的劳动力成本科目，以便更好地核算和管理劳动力成本。
3.设备使用费用科目：设备使用费用科目用于记录和核算建筑企业施工过程中使用的各种设备的相关费用。
这些费用包括设备租赁费用、维护费用以及设备购置费用等。
建筑行业会计科目表及使用规范
付软件费用及网 每月摊销入“管理费用 在固定资产 络系统工程,按软 模块中核算 --无形资产摊销” 件设置明细科目
转出无形资产时 同时结转减值准 备 非同一控制下企 业合并确定的商 誉价值
年度终了将各项无形 资产帐面价值与预计 可回收金额比较，如 可回收金额低于帐面 价值，按其差额计提 减值准备
客商
2221 应交税费
2241.01.01履约保证金 2241.01 押金保证金 2241.01.02投标保证金 2241.01.03押金 2241.02.01代扣房租 2241.02.02代扣档案管理 费 2241.02 代扣款项 2241 其他应付款 第 7 页，共 52 页
项目客商 项目客商 客商
辅助核算项 目
2203 预收账款
发放员工工资 发放员工奖金
计提员工工资 计提员工奖金
2211.04社会保险费 2211 应付职工薪酬 2211.05危险作业意外 伤害保险费
第 6 页，共 52 页
2211 应付职工薪酬 一级科目 二级科目 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税 2221.02应交城市维护建 设税 2221.03 应交教育费附 加 2221.04应交资源税 2221.05 应交企业所得 税 2221.06应交防洪费 2221.07应交车船使用税 2221.08应交印花税 2231 应付利息 2232 应付股利 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部
一次性支出的摊 销期在1年以上的 分期摊入期间费用 开支
科目 一级科目 1811 递延所得税资 产 1901.01 待处理流动资 1901 待处理财产损 产损溢 益 1901.02 待处理固定资 产损溢 B、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负 2101.01本金 2101.02公允价值变动 债 2201.01商业承兑汇票 2201 应付票据 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202 应付帐款 2202.03材料质保金 2202.04工程保修金 2203.01工程款 2203.99其他收入 2211.01工资 2211.02奖金 2211.03职工福利 2211.04.01养老保险费 2211.04.02 医疗保险费 2211.04.03失业保险费 2211.04.04工伤保险费 2211.04.05生育保险费 2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目
会计科目设置及使用内容说明
会计科目设置及其适用范围讲明〔试用稿〕施工企业有一定的专门性,与宽敞生产型企业有专门大的区不.特不是在本钱核算和收入确实认上, 和产品销售企业有专门大的不同.本文稿只探讨建筑合同法准那么中规定建筑施工企业的会计业务处理,并结合施工企业实际的情况整理和设置的会计科目及其核算内容.一、科目概念对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目.二、意义1、会计科目是复式记账的根底；2、会计科目是编制记账凭证的根底；3、会计科目为本钱核算及财产清查提供了前提条件；4、会计科目为编制会计报表提供了方便.三、会计科目设置应遵循的原那么1、合法性原那么；2、相关性原那么；3、有用性原那么四、具体科目见下页表格五、科目使用讲明：1、常用科目适用范围讲明；2、简要业务核算及账务处理.五、常用科目使用讲明〔一〕、资产类1001库存现金一、本科目是指存放在财务部门由出纳员保管作为零星开支使用的货币资产.二、现金使用范围：1.职工工资、津贴；2.个人劳务酬劳；3,各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4,向个人收购农副产品和其他物资的价款；5.出差人员必须随身携带的差旅费；6.零星支出.1002银行存款银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金.按国家货币资金治理的规定,企业在日常经营活动中发生的经济往来,除现金结算方式以外的款项必须通过银行转账结算.1012其他货币资金本科目的除现金、银行存款以外的其他各种货币资金. 由于存放地点和用途与库存现金和银行存款不同, 因此,需单独核算. 核算时一般包括：外埠存款、银行汇票、银行本票、信用保证金、存出投资款及在途资金等.1122应收帐款一、本科目借方登记企业应收的款项,未能按期收回的承兑汇票结算款、转回的已注销坏账等,贷方登记已收回的款项、已转为坏账损失的应收款项、以债务重组方式收回的债权等, 余额在借方反映尚未收回的各种应收账款.二、核算时具体包括的内容有：1.应收工程款〔业主单位〕核算依照工程进度报表或者结算的应收款项；2.应收质保金〔业主单位〕依照合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置到期日1123预付账款一、本科目核算按工程合同规定预付给分包单位的款项和按合同规定预付给供给单位的购货款,结算终期无余额.二、工程核算时包括的内容为：1.预付工程劳务分包单位工程款；2.预付供货单位的购料款；3.预付给外部租赁的工程机械款.1133内部往来〔工程适用〕一、本科目核算施工企业与所属内部独立核算单位之间,或各内部独立核算单位之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等业务所发生的应收、应付、暂收、暂付款等, 以及内部资金往来款项.借方登记企业与所属内部独立核算单位及其各单位之间发生的各种应收、暂付和转销的应付、暂收的款项,贷方登记企业与所属内部独立核算单位及各内部独立核算单位之间的有应付、暂收和转销的应收、暂付款项.二、在相同法人主体的前提下,工程核算时,具体包括：1.工程部相互支付的材料款、工程款等；2,相互拆借的资金；3.调转的物资和设备；4.其他款项内容的往来.注：本科目做为工程与工程之间资金物资的往来核算科目.三、总公司拨付下级独立核算单位进行经营和投资的款项不在此科目核算,可单独设立“拨付下级单位经营资金〞核算.1221其他应收款一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设置“备用金〞科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款.应向职工收取的各种垫付款项,以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等.借方登记发生的其他各种应收款项, 贷方登记收回的各种款项,期末余额反映企业没未收回的其他应收款.二、其他应收、暂付款要紧包括：1.应收的各种赔款、罚款；2.存出保证金,如租入包装物支付的押金；3.应向职工收取的各种垫付款项；4.备用金〔向各职能科室、人员等拨付的备用金〕；5.其他各种应收、暂付款项.1231坏帐预备是指无法收回的应收款项,由于发生坏账而使企业遭受的损失,也称坏账损失.对长期挂账的应收款项应按企业确定的方法计提坏账预备.1403原材料施工企业原材料品种多,用途广,必须进行合理分类,以正确组织材料核算,现分四个二级科目核算,具体如下：1.要紧材料：是指用于工程、产品并能构成工程、产品实体的各种材料,包括黑色及有色金属、木材、水泥和砂石等硅酸盐材料、电器材料、建筑五金、化学涂料等.2.结构件：是指通过吊装、拼砌、安装即能构成房屋、建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土及木质的结构物、构件及砌块等.3.机械配件：是指用于机械设备维护修理的各种配件和零件,如轴承、齿轮等.4.其他辅助材料：指在施工生产过程中并不单独构成实体的消耗性材料,如电焊条、铁钉,润滑油,绳子等辅助性材料.1412包装物及低值易耗品一、本科目是指不能作为固定资产核算的各种用具物品,如生产用具、治理用具、劳保用品以及在经营过程中周转使用的包装容器等.核算企业包装物和低值易耗品的打算本钱或实际成O二、本科目应当根据包装物和低值易耗品的种类进行明细核算.包装物或低值易耗品价值较高、采纳“五五摊销法〞核算的, 还应分不“库存〞、“摊销〞进行明细核算.三、包装物及低值易耗品的要紧账务处理〔一〕生产领用包装物和低值易耗品或出租包装物,采纳一次转销法的,领用时应按其账面价值,借记“生产本钱〞、“其他业务支出〞、“治理费用〞等科目,贷记本科目.采纳五五摊销法的,领用时应按其账面价值的50%借记“生产本钱〞、“其他业务支出〞“治理费用〞等科目, 贷记本科目, 报废时,按其账面价值,借记“生产本钱〞、“其他业务支出〞、“治理费用〞等科目,贷记本科目.〔二〕采纳打算本钱进行材料日常核算的,月末结转生产领用、出售、出租包装物和生产领用的低值易耗品应分摊的本钱差异,借记“生产本钱〞、“其他业务支出〞、“治理费用〞等科目,贷记“材料本钱差异〞科目；实际本钱小于打算本钱的差异, 做相反的会计分录.四、本科目期末借方余额,反映企业包装物和低值易耗品的打算本钱或实际本钱.1404材料本钱差异一、本科目核算企业各种材料的实际本钱与打算本钱的差异.企业依照具体情况,能够单独设置本科目；也能够在“原材料〞、“包装物及低值易耗品〞等科目设置〞本钱差异“明细科目进行核算.二、本科目应当分不“原材料〞、“包装物及低值易耗品〞等,根据类不或品种进行明细核算.三、材料的打算本钱所包括的内容应与事实上际本钱相一致,打算本钱应当尽可能地接近实际.打算本钱除专门情况外, 在年度内一般不作变动.发出材料应负担的本钱差异应当按月分摊,不得在季末或年末一次计算.发出材料应负担的本钱差异,除托付外部加工发出材料可按月初本钱差异率计算外, 应使用当月的实际差异率；月初本钱差异率与本月本钱差异率相差不大的, 也可按月初本钱差异率计算.计算方法一经确定,不得随意变更.材料本钱差异率的计算公式如下：本月材料本钱差异率=〔月初结存材料的本钱差异+本月收入材料的本钱差异〕+ 〔月初结存材料的打算本钱+本月收入材料的打算本钱〕X 100%月初材料本钱差异率二月初结存材料的本钱差异+月初结存材料的打算本钱x 100%发出材料应负担的本钱差异=发出材料的打算本钱x材料成本差异率四、材料本钱差异的要紧账务处理〔一〕入库材料发生的材料本钱差异,实际本钱大于打算成本的差异,借记本科目,贷记“材料采购〞科目；实际本钱小于打算本钱的差异做相反的会计分录.调整材料打算本钱时,调整的金额应自“原材料〞等科目转入本科目：调整减少打算本钱的金额,记入本科目的借方；调整增加打算本钱的金额,记入本科目的贷方.〔二〕结转发出材料应负担的材料本钱差异,借记“生产成本〞、“治理费用〞、“销售费用〞、“托付加工物资〞、“其他业务支出〞等科目,贷记本科目；实际本钱小于打算本钱的差异,做相反的会计分录.五、本科目期末借方余额,反映企业库存原材料等的实际成本大于打算本钱的差异；贷方余额反映企业库存原材料等的实际本钱小于打算本钱的差异.1411周转材料一、本科目是指施工企业在施工过程中能够屡次使用,并可差不多保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料；二、核算内容要紧包括钢模板、木模板、脚手架和其他可周转利用的材料等.三、周转材料的要紧账务处理〔一〕企业购入、自制、托付外单位加工完成并已验收入库的周转材料等,比照“原材料〞科目进行处理.〔二〕企业应当依照具体情况对周转材料采纳一次转销法、分期摊销法、分次摊销法或者定额摊销法.1.一次转销法,一般应限于易腐、易糟的周转材料,于领用时一次计入本钱、费用.2.分期摊销法,依照周转材料的可能使用期限分期摊入成本、费用.3.分次摊销法,依照周转材料的可能使用次数摊入本钱、费用.4.定额摊销法,依照实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额,计算确认本期摊入本钱、费用的金额.〔三〕领用、摊销和退回周转材料时,采纳一次转销法的, 领用时应按其账面价值,借记“工程施工〞等科目,贷记本科目.采纳其他摊销法的,领用时应按其账面价值,借记本科目〔在用〕,贷记本科目〔在库〕；摊销时应按摊销额,借记“工程施工〞、“销售费用〞等科目,贷记本科目〔摊销〕；退库时应按其价值,借记本科目〔在库〕,贷记本科目〔在用〕.〔四〕周转材料报废时,采纳一次转销法的,应按报废周转材料的残料价值,借记“原材料〞等科目,贷记“工程施工〞等科目.采纳其他摊销法的,按应补提摊销额,借记“工程施工〞等科目,贷记本科目〔摊销〕；按报废周转材料的残料价值,借记“原材料〞等科目,贷记“工程施工〞等科目, 同时按已提摊销额,借记本科目〔摊销〕,贷记本科目〔在用〕.〔五〕采纳打算本钱进行周转材料日常核算的,月末结转领用周转材料应分摊的本钱差异,借记“工程施工〞、“销售费用〞等科目,贷记“材料本钱差异〞科目, 实际本钱小于打算成本的差异做相反的会计分录.四、本科目期末借方余额,反映企业在库周转材料的打算成本或实际本钱以及在用周转材料的摊余价值.1471存货跌价预备1601固定资产。
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4201 库存股 D、成本类
4104.06 转作资本（或股本） 的普通股股利
4104.09 未分配利润
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一级科目
二级科目
科目 三级科目
四级科目
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
5401.11.01人工费 5401.11.02材料费
5401.11.02.01钢材 5401.11.02.02水泥及制品 5401.11.02.03木竹及制品 5401.11.02.04电线电缆 5401.11.02.05塑料管件及配件 5401.11.02.06电气及配件 5401.11.02.07瓷砖类 5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及 配件类 5401.11.02.09玻璃及配件 5401.11.02.10消防、通风、排烟 5401.11.02.11卫浴洁具 5401.11.02.12门类 5401.11.02.13环氧树脂制品类 5401.11.02.99零星五金
2241.99其他
2401 递延收益 2501 长期借款
2502.01债券面值
2502 应付债券
2502.02债券溢价 2502.03债券折价
2502.04应计利息
2701 长期应付款 2701.01固定资产融资租赁费用
2702 未确认融资费用
2711专项应付款 2801.01未决诉讼
2801.02对外担保
2801 预计负债 2801.03延期交房补偿
2801.04工程保修金
2801.99其他
2901 递延所得税负债 C、所有者权益类
四级科目
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五级科目
职员
辅助核算 六级科目 项目
项目
供应商
一级科目
4001 实收资本（或股 本）
二级科目
科目 三级科目
4002.01资本（或股本）溢价
量风险金
5401.11.04.07材料二次搬运费
5401.11合同成本
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项目管理
项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
一级科目
二级科目
5费401.11.04其他直科接目 三级科目
四级科目
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
5401.11合同成本
1601.03运输设备 1601.04办公设备
1601.05工具器具
1601.99其他设备
1602.01房屋及建筑物
1602.02机器设备
1602 累计折旧
1602.03运输设备 1602.04办公设备
1602.05工具器具
1602.99其他设备
1603.01房屋及建筑物
1603 固定资产减值准 备
科目 三级科目
四级科目
1511.02.01 投资成本
1511.02.02 损益调整 1511.02.03 其他权益 变动
第 3 页，共 50 页
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
仓库
客商 客商
固定资产 管理模块
核算
一级科目
二级科目
1603.02机器设备
1603 固定资产减值准 1603.03运输设备
5401.11.02.14周转材料
5401.11.02.14.01周转材 料摊销 5401.11.02.14.02周转材
项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
项目管理
项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
5401.11.03.01机械费
5401.11.04.08临时设施摊销费
项目管理
5401.11.04.99其他费用
第 2 页，共 50 页
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
客商 客商 客商 客商 职员
职员
客商
仓库
一级科目
二级科目
1408委托加工物资 1411周转材料
1471存货跌价准备
1403.13环氧树脂制品类 1403.99零星五金
1411.01在库周转材料 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销
2211.04社会保险费
2211.05危险作业意外伤害保 险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税
2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部
2211.04.01养老保险 费 2211.04.02 医疗保险 费 2211.04.03失业保险 费 2211.04.04工伤保险 费 2211.04.05生育保险 费
1703 无形资产减值准
备
科目 三级科目
四级科目
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五级科目
固定资产 管理模块
核算 辅助核算 六级科目 项目
固定资产 模块中核
算
在固定资 产模块中
核算
一级科目
二级科目
1703 无形资产减值准 1703.03 商标权
备
1703.04 著作权
1703.05 土地使用权
1703.06软件费
2241.02.01代扣房租
2241.02.02代扣档案 管理费 2241.02.03代扣保险 金 2241.02.04代扣住房 公积金 2241.02.05代扣宿舍 水电费
四级科目
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五级科目
辅助核算 六级科目 项目
客商 客商 项目客商 项目客商 客商
职员
2241.02 代扣款项
1511.01对子公司投资
1511 长期股权投资 1511.02 对合营公司投资
1511.03其他股权投资
1512 长期股权投资减 值准备
1512.01对子公司投资 1512.02 对合营公司投资 1512.03其他股权投资
1531 长期应收款
1601.01房屋及建筑物
1601.02机器设备
1601 固定资产
四级科目
2221 应交税费
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五级科目
辅助核算 六级科目 项目
客商合同 项目客商
合同 客商合同 项目客商
合同 客商 客商 客商 客商
一级科目
二级科目
科目 三级科目
2221 应交税费
2231 应付利息 2232 应付股利
2221.02应交城市维护建设税
2221.03 应交教育费附加 2221.04应交资源税 2221.05 应交企业所得税
2241一其级他科应目付款
二级科目
科目 三级科目
2241.02.99其他
2241.03.01个人所得 税
2241.03.02营业税 2241.03.03城市维护
2241.03代扣代缴税金
建设税 2241.03.04教育费附 加
2241.03.05企业所得 税
2241.03.06防洪费
2241.03.07印花税
1221.03.04 备用金
1221.03.05 垫付资 金 1221.03.06 劳保调 剂金 1221.03.99 其他
四级科目
1403.01钢材
1403 原材料
1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材及配 件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类
1701 无形资产
1701.03 商标权 1701.04 著作权
1701.05 土地使用权
1701.06软件费
1702.01 专利权
1702.02 非专利技术
1702 累计摊销
1702.03 商标权 1702.04 著作权
1702.05 土地使用权
1702.06软件费
1703.01 专利权
1703.02 非专利技术
2221.06应交防洪费
2221.07应交车船使用税 2221.08应交印花税
2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部
2241.01 押金保证金
2241.01.01履约保证 金
2241.01.02投标保证 金
2241.01.03押金
2241.02 代扣款项 2241 其他应付款
辅助)
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客商
客商 合同 客商
科目
一级科目
二级科目
三级科目
1132应收利息 1221 其他应收款 1231 坏帐准备
1221.01内部单位 1221.02关联方
1221.03外部
1231.01应收账款坏账准备 1231.02其他应收款坏账准备
1221.03.01 保证金 1221.03.02 押金 1221.03.03 业务借 款
1811 递延所得税资产
1901.01 待处理流动资产损溢 1901 待处理财产损益
1901.02 待处理固定资产损溢
B、负债类
2001 短期借款
2101 交易性金融负债
2101.01本金 2101.02公允价值变动
2201 应付票据
2201.01商业承兑汇票 2201.02银行承兑汇票
科目 三级科目
四级科目
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
客商第 9 页，共 50 页一级科目二级科目
科目 三级科目
四级科目
五级科目
辅助核算 六级科目 项目
4103 本年利润
4104.01其他转入 4104.02 提取法定盈余公积