会计信息系统模拟实训分析报告

会计信息系统模拟实训报告
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
2
实践报告
实践名称：会计信息系统模拟实训
系、专业、班级：工商管理系会计1001班
姓名：刘晓琴罗丽琴学号：1030060154
1030060156 成绩：
_______________________________________
指导教师：戴小廷
2013年 6 月 25 日
一、实训名称：会计信息系统模拟实训
二、目的要求
1.实训目的
本实训课程教学的目的是，通过会计信息系统的上机操作实践，结合信息系统开发的原理与方法，培养学生运用计算机技术完成会计事务处理能力。

使学生熟悉会计信息系统操作，为推动我国会计信息化、管理信息化的发展打好基础。

学生通过本环节的学习，应了解会计信息化的内涵、会计信息系统的体系结构，掌握会计信息系统使用。

2.实训要求
（1）以企业的实际应用为视角，以企业案例为背景，业务操作为主线，了解某会计业务在企业中的实际计算机处理、操作过程。

（2）通过每个系统子模块的运行熟悉企业的具体业务管理实际情况。

（3）理解会计信息系统在企业管理中的重要作用。

（4）熟悉会计信息系统的总体架构，技术特点及功能模块；通过实训准备、使用等方面详细了解各核心模块的操作过程。

（5）将上述各项要求及结果编写实训报告
三、实训过程
系统管理和基础设置→总账管理系统初始设置→总账管理系统日常业务处理→工资管理→固定资产管理→总账管理系统期末处理→UFO 报表管理
四、数据结果
项目行次期初数期末数库存现金11516.50380.50银行存款2576180.002119831.95合计3577696.502120212.45货币资金表
编制单位：马尾机电制造厂 制表人：刘晓琴2013 年 1 月31 日
项目行次期初数期末数库存现金11516.50380.50银行存款2576180.002119019.50合计3577696.502119400.00 制表人：罗丽琴货币资金表
编制单位：福州马尾机电制造厂 单位：元 2013 年 1 月31 日
编制单位:
单位:元
年 月 日
资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数
(或股东权益）
流动资产： 流动负债：
货币资金1628,196.502,170,712.45　短期借款34100,000.00100,000.00 交易性金融资产２　交易性金融负债35
应收票据3280,800.00100,800.00 应付票据3640,950.0040,950.00 应收股利4 应付账款37277,740.00159,740.00 应收利息5 预收账款38
应收账款6442,377.00442,377.00 应付职工薪酬3952,500.0032,548.60 其它应收款74,400.00　应交税费40125,280.50450,778.00 预付账款828,200.0026,866.66　应付利息41500.00 存货92,245,812.001,563,930.67 应付股利42
一年内到期的非流动资产10 其他应付款4327,000.0059,290.00 其它流动资产11　一年内到期的非流动负债44
　其他流动负债45
流动资产合计123,629,785.504,304,686.78流动负债合计46623,470.50843,806.60非流动资产：非流动负债：
　可供出售金融资产13 长期借款47400000.00400000.00　持有至到期投资14 应付债券48
　投资性房地产15 长期应付款49
长期股权投资16 专项应付款50
　长期应收款17　预计负债51
固定资产184,333,000.004,453,000.00 递延所得税负债52
减：累计折旧191,388,265.001,390,609.40 其他非流动负债 53
固定资产净值202,944,735.003,062,390.60非流动负债合计54400000.00400000.00 减：固定资产减值准备21负债合计551023470.501243806.60 固定资产净额222,944,735.003,062,390.60
　生产性生物资产23所有者权益（或股东权益)：
工程物资24 实收资本（或股本）562,400,000.002,400,000.00 在建工程25 资本公积57200,000.00200,000.00 固定资产清理26　减：库存股58
无形资产27 盈余公积592,889,050.002,889,050.00　商誉28 未分配利润6062,000.00635,053.78　长期待摊费用29所有者权益（或股东权益)合计615,551,050.006,124,103.78 递延所得税资产30
其他非流动资产31
非流动资产合计322944735.003062390.60
资产总计336574520.507367077.38负债和所有者权益(或股东权益)总计626,574,520.507,367,910.38
编制单位：福州马尾机电制造厂
单位:元
2013 年 1 月31 日
资 产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数
(或股东权益）
流动资产： 流动负债：
货币资金1628,196.502,169,900.00　短期借款34100,000.00100,000.00 交易性金融资产２　交易性金融负债35
应收票据3280,800.00100,800.00 应付票据3640,950.0040,950.00 应收股利4 应付账款37277,740.00159,740.00 应收利息5 预收账款38
应收账款6442,377.00442,377.00 应付职工薪酬3952,500.0031,030.20 其它应收款74,400.00　应交税费40125,280.50450,699.18 预付账款828,200.0027,533.33　应付利息41500.00 存货92,245,812.001,565,426.00 应付股利42
一年内到期的非流动资产10 其他应付款4327,000.0061,640.00 其它流动资产11　一年内到期的非流动负债44
　其他流动负债45
流动资产合计123,629,785.504,306,036.33流动负债合计46623,470.50844,559.38非流动资产：非流动负债：
　可供出售金融资产13 长期借款47400000.00400000.00　持有至到期投资14 应付债券48
　投资性房地产15 长期应付款49
长期股权投资16 专项应付款50
　长期应收款17　预计负债51
固定资产184,333,000.004,453,000.00 递延所得税负债52
减：累计折旧191,388,265.001,390,609.40 其他非流动负债 53
固定资产净值202,944,735.003,062,390.60非流动负债合计54400000.00400000.00 减：固定资产减值准备21负债合计551023470.501244559.38 固定资产净额222,944,735.003,062,390.60
　生产性生物资产23所有者权益（或股东权益)：
工程物资24 实收资本（或股本）562,400,000.002,400,000.00 在建工程25 资本公积57200,000.00200,000.00 固定资产清理26　减：库存股58
无形资产27 盈余公积592,889,050.002,889,050.00　商誉28 未分配利润6062,000.00634,817.55　长期待摊费用29所有者权益（或股东权益)合计615,551,050.006,123,867.55 递延所得税资产30
其他非流动资产31
非流动资产合计322944735.003062390.60
资产总计336574520.507368426.93负债和所有者权益(或股东权益)总计626,574,520.507,368,426.93
会企03表
项 目
行次
金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金12520000.00
收到的税费返还
2 收到的其他与经营活动有关的现金
3 现金流入小计
42,520,000.00
购买商品、接受劳务支付的现金5553240.00 支付给职工以及为职工支付的现金633827.55 支付的各项税费
7125280.50 支付的其它与经营活动有关的现金8135136.00
现金流出小计
9847,484.05 经营活动产生的现金流量净额
１０1,672,515.95
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
１１ 取得投资收益所收到的现金
１２ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
１３40000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额１４ 收到的其他与投资活动有关的现金１５ 现金流入小计
１６40,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
１７170000.00
投资所支付的现金
１８ 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额１９ 支付的其他与投资活动有关的现金２０ 现金流出小计
２１170,000.00 投资活动产生的现金流量净额
２２-130,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金２３ 借款所收到的现金
２４ 收到的其他与筹资活动有关的现金２５ 现金流入小计２６ 偿还债务所支付的现金
２７ 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金２８ 支付的其他与筹资活动有关的现金２９ 现金流出小计
３０ 筹资活动产生的现金流量净额
３１四、汇率变动对现金的影响额３２五、现金及现金等价物净增加额
３３
1,542,515.95
制表人：刘晓琴单位负责人：王彤
单位名称：马尾机电制造厂
会计主管：刘晓琴
2013 年1 月31 日
会企03表
编制单位：年度单位：元项 目行次金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金12520000.00 收到的税费返还2
收到的其他与经营活动有关的现金3
现金流入小计42,520,000.00 购买商品、接受劳务支付的现金5652240.00 支付给职工以及为职工支付的现金634776.00 支付的各项税费7125280.50 支付的其它与经营活动有关的现金836000.00 现金流出小计9848,296.50 经营活动产生的现金流量净额１０1,671,703.50二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金１１
取得投资收益所收到的现金１２
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额１３
40000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额１４ 收到的其他与投资活动有关的现金１５
现金流入小计１６
40,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金１７
170000.00
投资所支付的现金１８
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额１９
支付的其他与投资活动有关的现金２０
现金流出小计２１170,000.00 投资活动产生的现金流量净额２２-130,000.00三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金２３
借款所收到的现金２４
收到的其他与筹资活动有关的现金２５
现金流入小计２６
偿还债务所支付的现金２７
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金２８
支付的其他与筹资活动有关的现金２９
现金流出小计３０
筹资活动产生的现金流量净额３１
四、汇率变动对现金的影响额３２
五、现金及现金等价物净增加额３３1,541,703.50
制表人：罗丽琴单位负责人：王彤会计主管：罗丽琴
2013 年
1 月
31 日
发生额和余额表（刘晓琴）
会计
年度会计期间科目
编码
科目名
称
外币
名称
期初
借方
期初
贷方
本期发
生借方
本期发
生贷方
期末借
方
期末贷
方
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1001
库存现
金
￥151
6.5 0 0 1136 380.5 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1002
银行存
款
￥576
180 0 2560000
1016348
.05
211983
1.95 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1012
其他货
币资金
￥505
00 0 0 0 50500 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1121
应收票
据
28080
0 0 0 180000 100800 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1122
应收账
款
44460
0 0 0 0 444600 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1123
预付账
款28200 0 0 1333.34
26866.
66 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1221
其他应
收款4400 0 0 4400 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1231
坏账准
备0 2223 0 0 0 2223
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1401
材料采
购0 0 472000 0 472000 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1403 原材料
10450
00 0 -18000 500000 527000 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1404
材料成
本差异312 0 0 25000 0 24688
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1405
库存商
品
12000
00 0
559856.
67 1164000
595856
.67 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1411
周转材
料500 0 0 0 500 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1601
固定资
产
43330
00 0 170000 50000
445300
0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1602
累计折
旧0
13882
65 13600 15944.4 0
139060
9.4
2013 月份：
2013.01-2013.
01 1606
固定资
产清理0 0 40000 40000 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01
资产
小计
79650
08.5
13904
88
3797456
.67
2998161
.79
879133
5.78
141752
0.4
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2001
短期借
款0
10000
0 0 0 0 100000
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2201
应付票
据0 40950 0 0 0 40950
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2202
应付账
款0
27774
0 100000 -18000 0 159740
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2211
应付职
工薪酬0 52500
66117.5
5
46166.1
5 0
32548.
6
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2221
应交税
费0
12528
0.5
205520.
5 531018 0 450778
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2231
应付利
息0 0 0 500 0 500
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2241
其他应
付款0 27000 0 32290 0 59290
2013 月份：
2013.01-2013.
01 2501
长期借
款0
40000
0 0 0 0 400000
2013 月份：
2013.01-2013.
01
负债
小计
10234
70.5
371638.
05
591974.
15 0
124380
6.6
2013 月份：
2013.01-2013.
01 4001
实收资
本0
24000
00 0 0 0
240000
2013 月份：
2013.01-2013.
01 4002
资本公
积0
20000
0 0 0 0 200000
2013 月份：
2013.01-2013.
01 4101
盈余公
积0
28890
50 0 0 0
288905
2013 月份：4103 本年利0 0 14305462003600 0 573053
2013.01-2013.
01
润.22 .78
2013 月份：
2013.01-2013.
01 4104
利润分
配0 62000 0 0 0 62000
2013 月份：
2013.01-2013.
01
权益
小计0
55510
50
1430546
.22 2003600 0
612410
3.78
2013 月份：
2013.01-2013.
01 5001
生产成
本0 0
566594.
67
573332.
67 0 6738
2013 月份：
2013.01-2013.
01 5101
制造费
用0 0 10502 9669 833 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01
成本
小计0 0
577096.
67
583001.
67 833 6738
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6001
主营业
务收入0 0 2000000 2000000 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6301
营业外
收入0 0 3600 3600 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6401
主营业
务成本0 0 1164000 1164000 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6601
销售费
用0 0 38209 38209 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6602
管理费
用0 0
36819.2
2
36819.2
2 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6603
财务费
用0 0 500 500 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 6801
所得税
费用0 0 191018 191018 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01
损益
小计0 0
3434146
.22
3434146
.22 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.
01 合计
79650
08.5
79650
08.5
9610883
.8
9610883
.83
879216
8.78
879216
8.78
发生额和余额表（罗丽琴）
会计年
度会计期间科目编
码科目名称
外币名
称
期初借
方
期初贷
方
本期发生
借方
本期发生贷
方期末借
2013 月份：
2013.01-2013.01 1001 库存现金1516.5 0 0 1136 380.5
2013 月份：
2013.01-2013.01 1002 银行存款576180 0 2560000 1017160.5 21190
2013 月份：
2013.01-2013.01 1012
其他货币资
金50500 0 0 0 50500
2013 月份：
2013.01-2013.01 1121 应收票据280800 0 0 180000 10080
2013 月份：
2013.01-2013.01 1122 应收账款444600 0 0 0 44460
2013 月份：
2013.01-2013.01 1123 预付账款28200 0 0 666.67 27533
2013 月份：
2013.01-2013.01 1221 其他应收款4400 0 0 4400 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 1231 坏账准备0 2223 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 1401 材料采购0 0 472000 0 47200
2013 月份：
2013.01-2013.01 1403 原材料1045000 0 -18000 ¥500,000.0052700
2013 月份：
2013.01-2013.01 1404
材料成本差
异312 0 0 25000 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 1405 库存商品1200000 0 554614 1164000 59061
2013 月份：
2013.01-2013.01 1411 周转材料500 0 0 0 500
2013 月份：
2013.01-2013.01 1601 固定资产4333000 0 170000 50000 44530
2013 月份：
2013.01-2013.01 1602 累计折旧0 1388265 13600 15944.4 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 1606
固定资产清
理0 0 40000 40000 0
2013 月份：
2013.01-2013.01
资产小
计7965009 1390488 3792214 2998307.6 87859
2013 2013.01-2013.01 2001 短期借款0 100000 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2201 应付票据0 40950 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2202 应付账款0 277740 100000 -18000 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2211
应付职工薪
酬0 52500 47810.2 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2221 应交税费0 125281 205520.5 530939.18 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2231 应付利息0 0 500 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2241 其他应付款0 27000 0 34640 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 2501 长期借款0 400000 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01
负债小
计0 1023471 374800.5 595889.38 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 4001 实收资本0 2400000 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 4002 资本公积0 200000 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 4101 盈余公积0 2889050 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 4103 本年利润0 0 1430782 2003600 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 4104 利润分配0 62000 0 0 0
2013 月份：
2013.01-2013.01
权益小
计0 5551050 1430782 2003600 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 5001 生产成本0 0 561496 561496 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 5101 制造费用0 0 10592 10592 0
2013 月份：
2013.01-2013.01
成本小
计0 0 572088 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6001
主营业务收
入0 0 2000000 2000000 0
2013 2013.01-2013.01 6301 营业外收入0 0 3600 3600 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6401
主营业务成
本0 0 1164000 1164000 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6601 销售费用0 0 38299 38299 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6602 管理费用0 0 37044.27 37044.27 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6603 财务费用0 0 500 500 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 6801 所得税费用0 0 190939.2 190939.18 0
2013 月份：
2013.01-2013.01
损益小
计0 0 3434382 3434382.5 0
2013 月份：
2013.01-2013.01 合计7965009 7965009 9604267 9604267.4 87859
对比分析：
第一张资产负债表不平衡的原因是有一笔制造费用的凭证没有结转，金额为833，导致借贷方期末余额不平衡。

第二个是，在做期末自定义结转的时候多结转了两张凭证，导致有两笔业务是重复记账的。

金额分别为677和6738，所以总金额多出了7415。

资产负债表的期末余额调整为7367910.38。

我们的现金流量表数据相差812.45元,主要原因是我们在工资分摊中的计税基数不一样。

导致数据不一致。

我们的资金货币报表数据差距也是812.45元，这是与现金流量表的原因是一样的。

我们的资产负债表数据不一样是因为生产成本和制造费用不一样。

制造费用已在前面论述过。

现在主要是生产成本。

丽琴的生产成本月末无余额。

而晓琴的月末余额为6738元。

原因是丽琴的数据有输入错误，导致期初发生额和期末发生额是一样的。

数据相抵后无余额。

注:扣税基数3500元。

五、总结与讨论
一个星期的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的，记得实训的开始是那样的忙碌，甚至是不知所措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，只能依靠老师的引导和帮助。

学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的垫脚石！
学习了一年多的会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论知识运用到实践还是有一定难度，不能把理论和实践很好的结合起来。

众所周之，作为一个会计人员如果不会做帐，那么就不算是会计。

实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的真正实力。

学会操作，学会运用。

通过这次校内会计模拟实训，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来。

增进了对企业实践运作情况的认识，为毕业以后走上工作岗位，尽快胜任会计工作奠定了坚实的基础。

对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变。

这次实训让我受益匪浅，不仅对会计有了更进一步的认识，同时实训过程中也发现自身的一些不足。

比如：
自己不够细心，经常看错或抄错数字，导致核算结果出错，在编制分录中出不够熟练，今后还得加强学习。

实训课程结束了，收获丰富，同时也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。

社会是不会要一个一无是处的人，所以我们要更多更快从一个学生向工作者转变，总的来说我对这次实训还是比较满意的，尽管不断出现差错，但它使我学到了很多东西，为我以后的学习做了引导，使我对未来的会计道路更加有信心。