集团财务预算管理体系

据此确定各相关公 司的财务目标
依据具体责任目标对母子 公司的业绩进行考核
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1．1 XXX财务资源状况分析
XXX财务资源的使用效率相对较低
高
利 用中 度
低
低
财务 资源
中
转移度
经营对现金的占用很大，对 供应商拖欠货款也到了较为 严重的地步，会影响XXX信誉， 并会影响生产高峰期的供货。 融资结构需要改善，负债基 本上是短期负债，会对短期 偿付造成压力。
首要预算管理指标为筹融资成本； 公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融 资成本控制是年度考核的重点。
XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信的集团 财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公 司的顺利发展。
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XXX集团初创期的财务战略
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3．1 XXX集团较理想的治理结构
监事会
XXX集团
预算 / 审计委员会
战略投资 / 人力薪酬/技术委员会
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核心管控部门
经营支撑部门
后勤保障部门
战人财采信 略力务供息
研 生销
行
后
发 产售
政
勤
产业单元1 产业单元2 产业单元3
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…… 产业单元N
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3．2 XXX集团财务组织结构图
高
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1．2 母子公司战略及其协调
结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。
各公司 战略定位
XXX通信
XXX网络
XXX移动
经营战略
侧重适度扩展 现有业务；
积极寻求新的 主导产品
侧重争取更大 的市场份额
侧重移动技 术及商业化 进度的领先
财务战略
加强预算管理； 加强预算管理；
财务战略
权益资本型的筹资 战略
一体化的筹资管理
一体化投资战略
战略分解
现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63％）。初创时期， 负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。 确定集团公司的一定时间段的资产负债率（56％以下），由集团 母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。
集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资 源的优化配置。
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2．1 建立出资者导向的财务管理制度
总体原则
1.筹集必要的资本以适应公司总体战 略；
2.并在组织内有效管理与运用这些资 本。
具体内容
1.根据总体战略明确财务职能； 2.确定对各子公司的考核办法； 3.对子公司进行成本费用约束； 4.对子公司进行筹融资的约束； 5.决定子公司的收益分配制度。
1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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2 集团建立健全激励约束体系
2．1 建立出资者导向的财务管理制度 2．2 适时建立所有权监督及审计体系
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XXX集团财务组织结构现状 XXX通信财务副总裁
XXX通信 经理
XXX网络
其他
会
出
计
纳
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会
出
出
计
纳
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3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX通信代行XXX集团的部分职能，因此，XXX网络的业务发展达 到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能； XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监； XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。
权益分配战略: 无股利分配
期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起 很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高 增长。
各公司财务战略
结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现 到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。
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目录
机密
XX集团财务管理规划
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пятница, 7 февраля 2020 г.
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目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 集团建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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1 XXX财务战略的定位及目的
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目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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3 母公司内部治理和组织结构
3．1 XXX集团较理想的治理结构 3．2 XXX集团财务组织结构图
1．1 XXX财务资源状况分析 1．2 母子公司战略及其协调 1．3 子公司责任目标的确定
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1 XXX财务战略的定位及目的
X
X XXX通信战 X略
集 团
XXX网络战 略
XXX移动战 略
财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定
财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值
侧重保障稳定 的现金流；
以强化成本管 理、突出目标 利润考核为核 心。
侧重权益资本 型的筹资战略、 无股利分配战 略；
侧重一体化 的筹资管理、 一体化的投 资战略
以快速扩大销
售收入为核心。
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1．3 子公司责任目标的确定
公司
XXX通信 XXX网络 XXX移动 各公司间的协调
财务战略定位
首要预算管理指标为资产净利润率； 加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相 关费用； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
首要预算考评指标为销售合同额； 强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
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2．2 适时建立所有权监督及审计体系
加强监事会的 过程监控的职能
1.完善经营及财务成果考核的激励约 束机制，对经营的结果监督；
2.结合监事会的过程监督，进而实现 对所有权的全方位管理与控制。
适当时候 增设审计委员会
目前，XXX通信构成公司主要收入来源 ，当其他子公司业务收入超过1000万 后，便可考虑在公司治理结构中增设 审计委员会，代表董事会监督财务报 告过程和内部控制。