业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表

业务流程层面内部控制设

计和执行情况评价表 The final edition was revised on December 14th, 2020.

业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表

被审计单位：索引号： 2221

项目：截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、了解业务流程层面内部控制实施的程序

填写说明：

1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。

3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。

二、描述重要业务流程的控制

1．业务流程：采购与付款

2．业务流程：销售与收款

3．业务流程：仓储与生产

4．业务流程：货币资金

5．业务流程：费用

6．业务流程：工薪与人事

7．业务流程：财务报告编制

三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况

（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货、应付款项、预付款项

（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款受影响的主要财务报表项目：营业收入、应收款项、预收款项

（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货、营业成本

（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金

（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用

（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用

（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制