如何正确享受服务外包优惠政策
优化服务外包产业的税收政策
优化服务外包产业的税收政策背景随着经济全球化和信息技术的不断发展，服务外包产业成为各国经济增长的新增长点。
在中国，服务外包产业也逐渐壮大起来，成为支撑我国产业升级和转型的重要力量。
服务外包产业已经成为我国劳动力、财政和技术体系的重要组成部分。
然而，当前服务外包产业在税收政策方面仍面临一些挑战。
其中，税收优惠政策对于服务外包企业的发展至关重要。
本文将从服务外包产业税收优惠政策的现状出发，探讨如何优化服务外包产业的税收政策，以促进服务外包产业的稳定发展。
税收优惠政策的现状服务外包企业在我国享有一定的税收优惠政策。
目前，最主要的税收优惠政策包括：1.减免企业所得税。
对于符合条件的服务外包企业，可以享受企业所得税优惠政策。
其中，开展海外外包服务的企业可以享受特殊税收政策，企业所得税率不超过15%。
2.增值税的税收减免政策。
服务外包企业可以享受增值税的税收减免政策。
根据国家税务总局、财政部于2017年发布的《关于实施服务外包业增值税优惠政策的通知》，服务外包企业通过2022年底，在服务外包行业领域新增业务创造的增值税应税销售额，按照3%的税率征收增值税。
3.免征关税。
对于企业进口的用于服务外包的设备和工具，可以免征关税。
同时，如果企业从海外进口技术、服务和认证等方面获得费用支出，也可以免征关税。
优化服务外包产业的税收政策尽管服务外包产业在税收政策方面已经享有一定的优惠政策，但是仍然存在一些问题。
这些问题包括：1.运作难度大。
目前，服务外包企业在享受税收优惠政策时，需要满足严格的条件。
这些条件包括企业规模、行业领域、企业所得等方面。
在实际运作中，企业需要花费大量的精力和时间来满足这些条件，增加了企业的运作难度。
2.行业分类不明确。
目前，服务外包产业的行业分类并不是非常明确。
在实际操作中，企业可能无法确定具体所属的行业领域，从而无法享受相应的税收优惠政策。
3.双重征税问题。
服务外包企业在跨境经营时，可能会面临双重征税的问题。
服务业利用外资与服务外包有关政策规定
服务业利用外资与服务外包有关政策规定引言随着全球化的加速发展，服务业利用外资和服务外包正成为国际经济合作的重要组成部分。
为促进服务业的发展，各国都制定了一系列的政策规定。
本文将重点介绍服务业利用外资和服务外包的相关政策规定。
一、服务业利用外资的政策规定1. 外商投资准入负面清单管理外商投资准入负面清单是指国家对外商投资领域所限制的具体项目、行业和条件的清单。
各国制定不同的负面清单，限制外国投资的行业范围和比例。
例如，中国制定了《外商投资准入负面清单》来限制外资进入国内一些关键领域，如金融、电信等。
2. 国家补贴政策为吸引外国投资者进入本国服务业，许多国家制定了相应的国家补贴政策。
这些政策包括税收优惠、土地租金减免、人才培训补贴等。
例如，印度推出了“数字印度”计划，为数字技术和软件开发提供了补贴和优惠政策。
3. 知识产权保护知识产权保护是吸引外资的一个重要环节。
各国通过加强知识产权法律的保护，鼓励外国投资者投资于服务业。
同时，还建立了知识产权投诉机构，处理侵权行为。
例如，美国通过强化知识产权保护，吸引了许多外国企业投资于文化娱乐产业。
二、服务外包政策规定1. 跨国服务外包产业园建设国家通过建设跨国服务外包产业园，为服务外包企业提供优惠政策和便利条件。
这些产业园区通常提供低成本办公场所、通讯设备、培训资源、税收优惠等。
例如，菲律宾建立了多个服务外包产业园区，吸引了大量外国企业在当地设立服务中心。
2. 服务外包税收优惠政策为鼓励服务外包业务发展，许多国家实施了税收优惠政策。
这些政策包括减免企业所得税、增值税、关税等。
例如，印度制定了服务出口法，对从印度提供给海外客户的服务免征消费税。
3. 培训和人才引进服务外包业务对高水平的人才需求较高。
为满足企业需求，各国通过推动相关领域的教育和培训，以及引进优秀人才的措施来支持服务外包业务的发展。
例如，菲律宾通过建立培训机构，培养出大量具备高技能的服务外包人才。
三、国际合作与政策对比1. 自由贸易协定许多国家通过自由贸易协定来加强与其他国家的服务外包合作。
苏州工业园区服务外包产业政策细则
苏州工业园区服务外包产业政策一、享受政策扶持的服务外包企业需符合的条件：1、注册登记、税务登记和主要工作场所均在园区的独立法人企业；2、企业服务外包业务年收入达到100万美元以上；3、服务外包收入占企业当年总收入的50%以上；4、大专以上学历员工占企业员工总数50%以上。
二、税收优惠1、技术先进型服务企业可享受15%的企业所得税税率，企业实际发生的合理的工资支出可以在企业所得税税前列支，发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
2、技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。
3、被认定为高新技术企业、软件企业的国际服务外包企业，享受高新技术企业和软件企业有关优惠政策。
三、资金扶持1、在园区设立总部或地区总部的服务外包企业，享受苏州市《关于加快总部经济发展的若干意见》优惠政策。
2、对符合条件的服务外包上市企业，地方财政对每个新上市企业奖励300万元，按比例分步兑现。
3、对服务外包企业利用银行贷款按时还本付息的，按照中国人民银行公布的基准利率，给予新增贷款利息20%补贴；由园区担保机构办理出口信贷担保的，给予实际支付的新增贷款担保费50%补贴。
4、获得省级以上政府部门或知名国际组织评选的软件出口、信息服务、服务外包、出口品牌、重点物流企业、国家实验室等荣誉的服务外包企业，给予10-50万元的一次性奖励。
5、新设立的服务外包企业，经批准可享受办公用房购租补贴。
购房补贴不超过购房额的20%，租房三年内给予租金50%的补贴，人均办公面积不超过10平方米。
四、人才引进1、上年度外包业务收入达到100万美元以上的服务外包企业和培训机构中，年收入超过12万元（含12万元）的技术和管理骨干，按其缴纳的个人所得税地方财力部分50%进行奖励。
2、服务外包企业和培训机构，引进的具有本科以上学历或中级以上职称的紧缺专业人才经批准可享受薪酬补贴，补贴标准为：博士以上学历3000元/月，硕士以上学历2000元/月，学士以上学历1000元/月。
关于促进服务外包产业发展的意见
关于促进服务外包产业发展的意见随着全球经济的快速发展和信息技术的飞速进步，服务外包产业成为了许多国家推动经济发展和就业增长的重要手段。
然而，虽然服务外包产业具有巨大的潜力和发展空间，但在实际推动中还存在诸多问题和困难。
因此，为了促进服务外包产业的健康发展，我认为有以下几点意见。
首先，加强政府引导和支持。
政府作为一个国家经济的引导者和管理者，应该积极参与并推动服务外包产业的发展。
政府应出台相应的优惠政策和法规，为服务外包企业提供更加便利的经营环境。
此外，政府还应该加大对人才培养的投入，培养更多的专业化和专业化人才，以满足服务外包产业的需求。
其次，加强服务外包人才培养。
服务外包产业的发展离不开具备相关技能和知识的人才，而目前我国服务外包产业人才相对短缺。
因此，为了培养更多的服务外包人才，需要加大对教育和培训的投入，建立起完善的培训体系，加强实际操作和实践能力的培养。
同时，还应该加强对相关专业的教学和科研力度，提高培养质量和就业竞争力。
再次，推动技术创新和产业升级。
服务外包产业的核心竞争力来自于技术和创新能力。
因此，为了促进服务外包产业的发展，需要加大对技术创新和产业升级的支持力度。
这包括了加大科研投入，推动产学研合作，鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力等方面。
只有不断提高技术水平和产品质量，服务外包产业才能在全球市场上更有竞争力。
最后，加强国际合作和市场开拓。
服务外包是一个具有全球性特点的产业，因此，加强国际合作和市场开拓是非常重要的。
政府应该积极引导企业参与国际合作和合资合作，推动国际间的服务外包业务合作。
此外，政府还应该加大对服务外包企业的国际市场开拓力度，为企业打开出口通道，提供更多贸易便利。
通过国际合作和市场开拓，可以推动服务外包产业的规模扩大和质量提高。
总之，为了促进服务外包产业的健康发展，政府、企业和社会各界需要共同努力。
政府应积极引导和支持，加强政策优惠和人才培养；企业应加大技术创新和产业升级力度，提高竞争力；社会各界应加强合作和交流，打造更加有利的发展环境。
如何正确享受服务外包优惠政策
如何正确享受服务外包优惠政策纳税⼈提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案⼿续，如何正确享受服务外包优惠政策？下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
如何正确享受服务外包优惠政策免税范围从事离岸服务外包业务，指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO)。
合同认定应向商务委员会申请离岸服务外包合同认定，主要步骤为：系统注册→录⼊合同信息→报送相关材料，企业需向商务委员会递交与该离岸服务外包合同相关的材料，如合同⽂本、与合同执⾏⾦额相对应的外汇收汇凭证等→审核确认，商务委员会审核并对该离岸服务外包合同予以确认，出具《离岸服务外包合同认定单》。
备案要求纳税⼈从事离岸服务外包业务的，应向主管税务机关申请离岸服务外包免征增值税并报送下列材料：备案登记表、合同原件及复印件、商务委员会出具的《离岸服务外包合同认定单》、离岸服务外包收⼊明细表、银⾏进账单、结汇单、发票等。
纳税⼈提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案⼿续并提交以下资料：《跨境应税服务免税备案表》；跨境服务合同原件及复印件；有要求的提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受⽅机构所在地在境外的证明材料；各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。
注意事项纳税⼈向国内海关特殊监管区域内的单位或者个⼈提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章征收增值税；纳税⼈提供跨境服务，除特殊规定外，必须与服务接受⽅签订跨境服务书⾯合同，否则，不予免征增值税；纳税⼈向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收⼊应从境外取得，否则，不予免征增值税；纳税⼈提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收⼊不得开具增值税专⽤发票。
服务外包企业优惠政策
服务外包企业优惠政策第一部分：经认定企业享受的优惠政策：1、减按15%的税率征收企业所得税。
2、职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、离岸服务外包业务收入免征营业税。
第二部分：技术先进型服务企业认定条件：享受税收优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：1.从事本通知第二条规定范围内的一种或多种技术先进型服务业务的企业。
（规定范围请看附件）2.企业的注册地及生产经营地在服务外包示范城市（含所辖区、县（县级市）等全部行政区划）内。
（广州在此范围内）3.企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为，企业应采用先进技术或具备较强的研发能力。
4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。
5.企业从事本通知第二条规定范围内的技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%以上。
6.企业应获得有关国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等）并与境外客户签订服务外包合同，且其向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入不低于企业当年总收入的50%。
第三部分：技术先进型服务企业认定流程：第一步：企业先在“技术先进型服务企业认定管理工作网”注册并填报《技术先进型服务企业认定申报推荐表》第二步：经过网上初审后，打印和提交纸质材料到区（县）科技和信息化局或广州高新区园区管委会。
第三步：由区（县级市）科技和信息化局或广州高新区园区管委会联合当地（市）级科技、商务、财政、税务和发展改革部门对申报材料联合进行初步审查后，统一报送到广州市技术先进型服务企业认定受理窗口，即报送广州市科技和信息化局审核。
第四步：广州市科技和信息化局根据企业资料和初审意见，联合商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并予以认定。
大庆市人民政府印发关于支持服务外包产业发展优惠政策的通知
大庆市人民政府印发关于支持服务外包产业发展优惠政策的通知文章属性•【制定机关】大庆市人民政府•【公布日期】2009.07.29•【字号】庆政发[2009]16号•【施行日期】2009.08.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】服务贸易正文大庆市人民政府印发关于支持服务外包产业发展优惠政策的通知（庆政发〔2009〕16号）各县、区人民政府，各中、省直单位，市政府各直属单位：现将《关于支持服务外包产业发展优惠政策》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○九年七月二十九日关于支持服务外包产业发展优惠政策第一章总则第一条为充分落实国家、省关于促进服务外包产业示范城市的各项优惠政策和措施，进一步加快我市服务外包产业的发展，特制定本政策。
第二条本政策适用于经过大庆市服务外包工作主管部门认定，并在本市注册和进行业务结算的服务外包企业与机构。
第二章资金支持第三条设立大庆市支持服务外包产业发展专项资金，每年从市级财政中安排不少于3000万元用于支持和鼓励服务外包产业的发展。
本政策中所涉及的配套资金和各种奖励、扶持、补贴、补助均在专项资金中列支。
第四条对全球服务外包100强企业或国内服务外包50强企业来我市设立服务外包公司总部、地区总部、办事处，并在大庆进行业务结算和纳税的，其承接离岸服务外包业务每创汇500～1000万美元（含500万美元，下同）、1000～2000万美元、2000～5000万美元、5000万美元以上，分别奖励10万元、20万元、30万元、50万元。
第五条支持服务外包企业参加境内外展会、推介会、招商会、洽谈会等开拓市场活动。
对市政府统一组织的参会企业从市专项资金中给予部分会议费补助（每个企业不超过2人）和全额展位费补助。
第六条经认定的服务外包企业租用数据专线的，给予租赁费用补贴。
租用国际和国内数据专线的，每年由市政府分别给予租赁费用50%和30%的补贴，补助金额不超过30万元。
优化服务外包产业的税收政策
优化服务外包产业的税收政策近年来，随着全球化的快速发展，服务外包产业成为许多国家重要的经济增长点。
服务外包不仅能够带来就业机会，提升国内劳动力素质和国际竞争力，还能够促进技术创新和知识传播。
然而，服务外包产业的发展还面临着一些挑战，如对税收政策的不合理之处。
因此，优化服务外包产业的税收政策至关重要。
以下是一些建议来优化服务外包产业的税收政策的措施：1. 降低企业所得税率：企业所得税是服务外包企业经营发展的主要负担之一。
降低企业所得税率可以降低企业成本，提高企业的盈利能力，从而激励企业投资和发展。
此外，适度降低企业所得税率还可以吸引更多的外国投资，促进服务外包产业的国际化发展。
2. 提供税收优惠政策：为了鼓励服务外包企业的发展，可以给予一定的税收优惠政策。
例如，对于服务外包企业的研发支出可以给予一定的税收减免或抵扣。
此外，对于跨境服务外包交易的增值税和营业税，可以考虑实行零税率或减免税政策。
3. 加强税收政策的透明度和稳定性：不断调整的税收政策会给企业带来不确定性，影响其投资和发展决策。
因此，应加强税收政策的透明度和稳定性，确保企业能够根据稳定的税收政策规划长期发展。
4. 提高税收政策的灵活性：由于服务外包产业的发展速度较快，技术和市场的变化也较为迅速，因此，税收政策应具备一定的灵活性。
政府可以根据实际情况和需求及时调整税收政策，以适应产业发展的需求。
5. 引导服务外包企业进行国内再投资：鼓励服务外包企业将部分利润用于国内再投资，可以提高企业的竞争力和市场份额。
政府可以给予国内再投资的企业一定的税收优惠，以鼓励企业进行国内再投资。
6. 支持服务外包企业的技术创新和转型升级：服务外包产业的竞争力在很大程度上取决于企业的技术能力和创新能力。
政府可以通过给予研发费用的税收减免或抵扣，鼓励企业进行技术创新。
同时，还可以建立专门的创新基金，支持服务外包企业的技术转型升级。
7. 加强税收政策与人才培养的结合：人才是服务外包产业发展的重要资源。
国家对客服外包企业的支持政策
国家对客服外包企业的支持政策作为一个全球化和数字化时代的重要行业，客服外包在国家经济发展中起到了重要的作用。
为了促进客服外包企业的发展，许多国家都制定了支持政策。
本文将从多个方面介绍国家对客服外包企业的支持政策。
1. 财政支持国家通过财政支持，为客服外包企业提供资金支持，帮助其扩大规模和提升服务质量。
这种支持可能包括低息贷款、补贴和奖励等形式。
通过这些财政支持，客服外包企业可以更好地投资于技术升级和员工培训，提高自身竞争力。
2. 税收优惠为了吸引更多的客服外包企业落户，许多国家都制定了税收优惠政策。
这些政策可以包括减免企业所得税、降低增值税率等。
通过降低税负，客服外包企业可以提高其盈利能力，并将更多的资源用于技术研发和人才培养。
3. 市场准入便利化为了鼓励客服外包企业的发展，一些国家采取了市场准入便利化措施。
例如，简化企业注册手续、缩短审批时间、降低准入门槛等。
这些措施可以降低客服外包企业进入市场的成本和风险，激发其创新和创业活力。
4. 人才培养支持客服外包企业的核心竞争力在于人才的培养和管理。
为了支持其人才培养，一些国家建立了专门的培训机构或项目，提供相关技能培训和人才储备。
此外，一些国家还提供奖学金或资助计划，吸引更多年轻人从事客服外包行业，培养专业人才。
5. 国际交流与合作客服外包是一个全球性的行业，国际交流与合作对于企业发展至关重要。
一些国家通过组织国际会议、展览和交流活动，为客服外包企业提供更多的合作机会。
此外，还可以通过签订双边或多边协议，促进客服外包企业在国际市场的拓展。
总而言之，国家对客服外包企业的支持政策包括财政支持、税收优惠、市场准入便利化、人才培养支持和国际交流与合作。
这些政策旨在为客服外包企业提供资金、税收、市场、人才和合作方面的支持，推动其发展和创新。
通过这些支持政策，客服外包企业能够更好地发挥其作用，促进国家经济的增长和提升国际竞争力。
服务外包相关政策介绍【精选】
对软件设计人员、技术研发人员、中高级管理 人员和其他工作无法按标准工作时间衡量或需 机动作业的职工，经批准可以实行不定时工作 制；
对因工作性质特殊需连续作业的职工和其他适 合实行综合计算工时工作制的职工，经批准可 以实行综合计算工时工作制。
出口奖励
对市外经贸局认定的承接国际服务外 包的重点企业， 按外管局确认的离岸 服务外包业务收汇核销额每美元奖励 人民币 0.2 元。
（摘自苏州市政策-苏府[2009]40号 ）
金融支持
对服务外包企业利用银行贷款按时还本付息的， 按照中国人民银行公布的基准利率，给予新增贷 款利息20%补贴；由园区担保机构办理出口信贷 担保的，给予实际支付的新增贷款担保费50%补 贴。（摘自园区政策-苏园管[2010]18号）
税收激励
自2009年1月1日起至2013年12月31日止
技术先进型服务企业减按15%的税率征收企 业所得税。（摘自国家政策-财税[2009]63号）
职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比 例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。（摘自国家政策-财税
[2009]63号）
服务外包相关政策介绍
服务外包业务类型
信息技术外包服务（ITO）：包括软件研发 及外包、信息技术研发服务外包和信息系 统运营维护外包等;
业务流程外包服务（BPO）：包括企业业 务流程设计服务、企业内部管理服务、企 业运营服务和企业供应链管理服务等；
知识流程外包服务（KPO）：包括医药和 生物技术等产品研发和测试、工业及工程 设计、数据挖掘、动漫及网游设计研发等
鼓励世界500强公司、全球服务外包接发包企业100强在苏 设立服务外包企业，每设立1家，给予人民币10-30万元的 资助。（摘自苏州市政策-苏府[2009]40号）
营改增后离岸服务外包业务如何享受税收优惠
营改增后离岸服务外包业务如何享受税收优惠近年来，我国经济的快速发展吸引了许多国外企业来华投资，同时也推动了中国企业在全球市场上的影响力不断扩大。
为了进一步促进国际贸易和服务业的发展，我国在2016年正式实施了营改增政策，通过取消增值税和营业税的“两税合一”制度，转而实行增值税的全面税负转嫁，这对于离岸服务外包业务的发展产生了积极影响。
本文将就营改增后离岸服务外包业务如何享受税收优惠进行探讨。
一、离岸服务外包业务的基本概念离岸服务外包业务是指我国企业将自有资金到全球范围内寻求合作伙伴，选择在海外收购或设立子公司，向海外子公司或者外国企业购买所需要的商品和服务。
该业务模式在国际贸易中被广泛采用，通过全球资源的整合和有效的运输网络，可以实现资金、产品和服务的高效流动，降低成本，提高竞争力。
二、营改增政策对离岸服务外包业务的影响1.增值税税制取而代之在营改增之前，离岸服务外包业务根据《营业税管理办法》的规定，需要缴纳营业税。
然而，从2016年5月1日起，我国正式实施了新的税制，将营业税和增值税进行“两税合一”的调整，即将原本由企业自行缴纳的营业税改为统一纳税、充抵、抵扣或退税的增值税。
2.税收优惠政策的调整针对离岸服务外包业务，我国税务部门出台了一系列的优惠政策，以促进该业务的发展和竞争力的提升。
具体而言，税收优惠政策主要反映在以下几个方面：（1）免征增值税政策离岸服务外包业务中，如果海外企业从境外销售商品或服务至境内企业且待售商品或服务返销给海外，所产生的价款不再缴纳增值税。
（2）进口环节增值税退税政策海外企业从境外进口来华进行离岸服务外包业务时，可退还进口环节产生的增值税。
（3）免征城市维护建设税和教育附加税政策离岸服务外包业务免征城市维护建设税和教育附加税。
（4）简化办税手续为了提高办税效率和降低企业成本，我国税务部门对于离岸服务外包业务的纳税申报和审批流程进行了简化和优化。
三、1.合理规划公司架构和合同结构企业应根据实际情况，合理规划公司的架构和合同结构，以达到最佳税收优惠效果。
9大服务外包税收优惠政策
财经资讯
中国部分软件外包上市公司数据统计表
员工人数 (以可查最近 公开数目为准)
东南融通(中国)系统工程有限公司 2007年美国纽交所
1.06 亿美元
17亿 美 元
东软集团股份有限公司
2007年 1 月中国上交所
174.20 亿元人民币
海辉软件(国际)集团公司
2010年 7 月美国纽交所
— ——摘 自 国 税 发[2001]37 号 《国 家 税 务 总局关于中小企业信用担保再担保机构免 征营业税的通知》
第三类 鼓励技术创新
６．鼓励服务外包企业加大 研发投入。服务外包企 业 为 开 发 新 技 术 、新 产 品 、新 工 艺 发生的研究开发费用，未形成无形 资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上，按照研究开发
7 400 万美元
3.2 亿美元
文思创新软件技术有限公司
2007年 12 月美国纽交所 净融资额 4 580 万美元
10.4 亿美元
中软国际有限公司
2003年 香 港
15.3 亿港元
柯莱特信息系统有限公司
2010年 7 月美国纽交所
1.47 亿美元
10.8 美元/股
浙大网新科技股份有限公司
1997年 上 交 所
—— —摘 自 财 税 字[1999]273 号 《中 共 中央、国务院关于加强技术创新、发展高科 技 、实 现 产 业 化 的 决 定 有 关 税 收 问 题 》;《企 业所得税法》、《企业所得税法实施条例》
８．支持创办服务外包软 件企业。对我国境内 新办软件生产企业经认定后，自 获利年度起，第一年和第二年免 征企业所得税，第三年至第五年 减半征收企业所得税。对国家规 划布局内的重点软件生产企业，
各省市的服务外包政策
济南一、加大对服务外包企业的扶持(一)进一步放宽市场准入。
(二)加大对服务外包企业的资金支持。
(三)鼓励服务外包企业开展技术创新。
(四)改善服务外包企业投融资条件。
(五)支持服务外包企业拓展国内外市场。
(六)为服务外包企业提供高质量的互联网服务。
二、加快构建服务外包人才支撑体系(一)建立服务外包人才培训基地。
(二)加快引进服务外包中高级人才。
(三)加强服务外包专业人才的培养。
三、营造服务外包发展良好环境（一)建立促进服务外包发展工作联席会议制度。
（二)建立服务外包信息公共服务平台。
（三))加强知识产权保护的管理和服务。
（四)发挥行业协会的作用。
（五)建立服务外包统计指标体系。
四、发展目标。
（一）到2010年，全省服务外包出口额在2006年的基础上实现翻两番，服务外包从业人员达到15万人，引进、培育年营业额超过10亿元的大型骨干企业10家、超亿元的企业30家。
（二）力争在“十一五”期间，在全省建设10个各具特色的省级服务外包示范园。
（三）力争到“十一五”末，引进50个以上世界著名跨国公司将其离岸服务外包业务转移到我省。
五、引进海外留学人员规定。
(一)具有高级专业技术职务或博士学位的，补助4万元；(二)具有中级专业技术职务或硕士学位的，补助2万元；(三)其他人员补助1万元。
(四)在国外取得博士学位的，可安排副处长或助理调研员职务；优秀的可安排处长或调研员职务；业绩特别突出并具有高层管理经验的，可聘任为市管副局级以上领导职务，均可比同等条件人员高定四档职务工资标准，每月发给800元津贴。
(五)在国外取得硕士学位的，可安排主任科员职务；优秀的可安排副处长或助理调研员职务，均可比同等条件人员高定二档职务工资标准，每月发给400元津贴。
(六)在国内已取得学士以上学位或中级以上专业技术职务任职资格，到国外高等院校、科研院所进修2年以上并取得一定科研成果的访问学者和进修人员，按其担任的工作(职务)，可比同等条件人员高定二档职务工资标准，每月发给200元津贴。
离岸服务外包营业税优惠政策有三方面调整概要
解读财税[2010]64号:离岸服务外包营业税优惠政策有三方面调整调整之一:优惠区域有所扩大。
离岸服务外包业务优惠政策,是由江苏工业园区技术先进型服务企业税收试点政策推广而来,推广范围为服务外包示范城市。
去年国家认定北京、天津、大连、哈尔滨、大庆、上海、南京、苏州、无锡、杭州、合肥、南昌、济南、武汉、长沙、广州、深圳、重庆、成都、西安20个城市为服务外包示范城市,今年2月,国家又认定了厦门为服务外包示范城市。
因而财税[2010]64号文件把厦门也列入了优惠区域。
企业只有在这21个城市范围内(含所辖区、县等全部行政区划注册,才能享受优惠。
调整之二:优惠门槛降低。
财税[2009]63号文件规定了须经认定为技术先进型服务企业,才可以享受优惠政策。
财税[2010]64号文件则没有任何前提条件限制,即使不认定技术先进型服务企业,也可享受营业税优惠。
应当注意:财税[2010]64号文件只涉及营业税优惠调整,而财税[2009]63号文件还包括两项企业所得税优惠内容:适用15%低税率;职工教育经费扣除比例提高到工资总额的8%.如果不认定技术先进型服务企业,虽然可享受营业税优惠,但不能享受企业所得税优惠。
调整之三:直接转包也可以享受营业税优惠。
根据财税[2010]64号文件规定,只要是境外单位与其签订委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外提供规定范围内的信息技术外包服务(ITO、技术性业务流程外包服务(BPO或技术性知识流程外包服务(KPO,从上述境外单位取得的收入就可以免征营业税。
而财税[2009]63号文件则未提到“直接转包”。
既然规定了“直接转包”,则再转包就不能享受优惠。
假设A公司与境外B 公司签订合同,A公司转包给C公司,C公司又转包给了D公司,D公司为B公司提供规定范围内的服务,则A公司不能享受优惠。
不管是否再转包,接包方因为没与境外单位签订合同,收入是从境内转包方取得,所以不能享受优惠。
最后需要强调,免征营业税的对象是离岸服务外包业务取得的收入,而不是指企业。
外包政策管理制度
一、总则为了规范外包业务的管理，保障外包人员的权益，提高外包服务的质量和效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及外包业务的部门和人员。
三、外包政策1. 外包业务的选择原则（1）根据公司业务发展的需要，合理确定外包业务的范围和内容。
（2）根据外包业务的特点，选择合适的外包服务商。
（3）优先选择具有良好信誉和成熟经验的外包服务商。
2. 外包合同的签订（1）外包合同应明确约定双方的权利和义务，包括服务内容、服务标准、服务期限、服务费用等。
（2）外包合同应当在法律和合规的前提下签订，严格保护公司的合法权益。
3. 外包人员的管理（1）外包人员应当具备相关岗位的专业技能和素质。
（2）外包人员应当接受公司的岗位培训，并熟悉公司的企业文化和管理制度。
（3）外包人员的考勤、薪酬、福利等管理工作，由外包服务商负责。
4. 外包业务的监督（1）公司应当建立健全外包业务的监督机制，定期对外包服务商的服务质量进行评估和考核。
（2）外包服务商应当向公司提供外包业务的相关数据和报告，接受公司的监督和检查。
5. 外包业务的变更和解除（1）外包业务的变更应当经过双方协商一致，签订变更补充协议。
（2）外包业务的解除应当在合同约定的条件下进行，切实保障双方的合法权益。
1. 外包管理组织公司应当设立外包管理部门，负责外包业务的组织和管理工作。
2. 外包管理制度（1）公司应当建立健全外包管理制度，明确外包业务的管理流程和责任分工。
（2）公司应当建立外包业务的档案和数据库，做好相关资料的保管和管理工作。
3. 外包管理人员（1）外包管理人员应当具备相关的管理经验和专业知识，能够独立完成外包业务的组织和管理工作。
（2）外包管理人员应当遵守公司的管理制度和相关规定，维护公司的利益和形象。
4. 外包管理工作（1）外包管理部门应当定期对外包业务进行管理和评估，提出改进和优化的建议。
（2）外包管理部门应当及时处理外包业务中的纠纷和投诉，协调解决各类问题。
我国服务外包支持政策以及服务外包的发展
我国服务外包支持政策以及服务外包的发展摘要：在经济全球化迅速推进，全球产业转移加快的背景下，服务外包成为世界经济发展重要组成部分。
成为国际产业转移和经济全球化发展的重要表现形式。
服务外包成为重要的战略性产业，关乎经济发展的全局，在经济发展战略上的选择上具有重要的意义。
而今，全球产业转移的重心转向了服务领域，服务外包的发展成为全球产业转移的重要形式，发展服务外包能够强化核心竞争力，节约成本，提高财务绩效水平。
企业通过外包可以发挥业务特长，提高创新能力，增强变革力量，提高顾客满意度，提高生产效率，而且还可以增强对市场的快速反应能力。
中国政府出台了一系列政策支持服务外包，我国服务外包企业的发展现状，影响发包商选择外包商的因素，以及建立BPO管理的标准化意义。
关键词：服务外包；政策；全球产业转移1.我国服务外包支持政策当前，政府已经认识到服务外包产业是现代高端服务业的重要组成部分，具有信息技术承载度高、附加值大、资源消耗低、环境污染少、吸纳就业（特别是大学生就业）能力强、国际化水平高等特点。
以服务外包、服务贸易以及高端制造业和技术研发环节转移为主要特征的新一轮世界产业结构调整正在兴起，为中国发展面向国际市场的现代服务业带来新的机遇。
因此，无论是中央政府还是地方政府都密集出台服务外包产业扶持政策，以便牢牢把握全球服务外包发展的机遇，大力承接国际（离岸）服务外包业务，借此转变贸易发展方式，扩大知识密集型服务产品出口。
同时通过发展服务外包有利于优化外商投资结构，提高利用外资质量和水平。
国家层面关于促进服务外包产业发展的政策及配套措施主要体现在以下四个方面：第一，税收优惠政策；对于技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，离岸服务外包业务收入免征营业税；第二，特殊工时工作制度；2009年3月31日，人力资源和社会保障部办公厅发布《关于服务外包企业实行特殊工时制度有关问题的通知》，对于无法施行标准工时的部分岗位，经有关部门批准，可以实行特殊工时工作制；第三，对服务外包企业和培训机构的资金支持政策；财政部、商务部《关于做好2009年度支持承接国际服务外包业务发展资金管理工作的通知》文件已经下发，符合条件的服务外包企业和培训机构在2009年8月10前都可以向所在城市商务主管部门提出资助申请。
完善服务外包行业税收优惠的建议
完善服务外包行业税收优惠的建议提要：在经济全球化的背景下，服务外包作为现代服务业的重要内容，是世界各国快速发展的新兴产业。
本文立足我国现状，借鉴国际经验，详细分析了我国促进服务外包业发展的各项税收优惠政策，并提出完善政策的若干建议。
关键词：服务外包业；税收优惠；营业税随着信息技术的迅速发展，知识在现代社会价值创造中的基础性地位日益显现，世界经济正在从工业经济时代向知识经济时代过渡。
服务外包行业在此背景下应运而生，并在我国得到迅速发展。
据商务部统计，2010年我国共签订服务外包合同60247份，同比增长42.6%，协议金额274亿美元，同比增长37.6%。
我国正在日渐成为国际上重要的服务外包市场。
研究给予服务外包行业合理的税收优惠政策，对于推动我国现代服务业的快速发展、转变经济增长方式、实现综合国力整体跃升，具有重要的现实意义。
一、服务外包业的国际税收政策介绍目前，随着服务外包业领域的不断拓展和业务附加值的不断提升，国际服务外包市场竞争越发激烈。
为了促进本国服务外包业的快速发展，迅速占领国际市场的制高点，许多国家都在税收政策上给予服务外包业大力扶持。
其中，在服务外包业发展态势良好的印度和菲律宾两国，税收扶持政策都对服务外包业的发展起到了重要作用。
（一）印度给予服务外包业的税收扶持政策印度是发展中国家承接国际外包服务业转移的成功者，目前承接了全球65%的软件外包市场业务和46%的服务外包市场业务，已经成为全球最大的提供服务外包的国家。
据统计，外包服务为印度创造了就业岗位逾230万个，产值占印度国内生产总值的7%，占印度出口总额的近四成。
印度服务外包如此迅速的发展，离不开印度从中央政府到地方政府对运用税收政策支持服务外包业达成的共识。
自20世纪80年代初开始，印度政府就陆续采取各种措施推进服务外包业的发展，前后实行了长达20多年的税收优惠政策。
适用税收优惠的企业范围，也从早期的软件园区推广到近年的经济特区。
服务外包相关政策介绍
税收激励
自2009年1月1日起至2019年12月31日止
技术先进型服务企业减按15%的税率征收企 业所得税。（摘自国家政策-财税[2009]63号）
职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比 例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。（摘自国家政策-财税
[2009]63号）
技术先进型服务外包企业，经批准，可以 实行特殊工时工作制。
对软件设计人员、技术研发人员、中高级管理 人员和其他工作无法按标准工作时间衡量或需 机动作业的职工，经批准可以实行不定时工作 制；
对因工作性质特殊需连续作业的职工和其他适 合实行综合计算工时工作制的职工，经批准可 以实行综合计算工时工作制。
资质认证
对服务外包企业取得的开发能力成熟度模型集成（CMMI）、开发能 力成熟度模型（CMM）、人力资源成熟度模型（PCMM）、信息安 全管理(ISO27001/BS7799)、IT服务管理 (ISO20000)、服务提供商 环境安全性 (SAS70)、国际实验动物评估和认可委员会认证（ AAALAC）、优良实验室规范（GLP）、信息技术基础架构库认证 （ITIL）、客户服务中心认证（COPC）、环球同业银行金融电讯协 会认证（SWIFT）等相关认证及认证的系列维护、升级给予支持，每 个企业每年最多可申报3个认证项目，每个项目不超过50万元的资金 支持。（摘自国家政策-财企[2019]64号）
企业内部管理 数据库服务
企业运营数据 库服务
企业供应链管 理数据库服务
为客户企业提供内部管理、业务运作等流程设计服务
为客户企业提供后台管理、人力资源管理、财务、审计与税务管 理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务的数据分析、 数据挖掘、数据管理、数据使用的服务；承接客户专业数据处理 、分析和整合服务
服务外包相关政策
一、效劳外包企业认定第二条效劳外包企业的认定：1．软件研发及效劳。
〔1〕软件研发及开发效劳：用于金融、政府、教育、制造业、零售、效劳、能源、物流和交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等行业，为用户的运营/生产/供给链/客户关系/人力资源和财务管理、计算机辅助设计/工程等业务进展软件开发，定制软件开发，嵌入式软件、套装软件开发，系统软件开发软件测试等。
〔2〕软件技术效劳：软件咨询、维护、培训、测试等技术性效劳。
2．创意设计研发效劳。
〔1〕动漫设计：动画影视产品制作、加工及发行，动画卡通及衍生产品的设计制作。
〔2〕游戏设计：网络在线游戏和各种游戏软件产品的开发与传播及周边产品设计开发制作。
〔3〕广告咨询：消费者研究，客户市场营销方案管理，消费者品位与反响识别，广告创作，促销，公关筹划，媒体规划，购置与评估。
3．产品技术研发及工业设计效劳。
〔1〕产品和技术研发：从事自然科学及相关领域的产品和技术研究开发。
〔2〕工业设计：产品外观设计、构造设计、模具设计、产品设计等。
4．信息技术研发效劳。
〔1〕集成电路设计：集成电路产品设计以及相关技术支持效劳等。
〔2〕系统集成：用于电子政务、企业管理、金融、保险、商业、医院、交通等方面的系统集成。
〔3〕提供电子商务平台：为电子贸易效劳提供信息平台等。
〔4〕测试平台：为集成电路的开发运用提供测试平台。
5．信息技术外包效劳。
〔1〕信息系统操作效劳：承接客户部信息系统集成效劳、网络管理、桌面管理、应用程序开发与维护效劳。
〔2〕信息系统应用效劳：承接信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用效劳。
〔3〕根底信息技术效劳：承接信息技术研发、软件开发设计、根底信息技术管理平台整合或整理等根底信息技术效劳。
6．技术性业务流程外包效劳。
〔1〕企业业务流程设计效劳：为客户企业提供部管理、业务运作等流程设计效劳。
〔2〕企业部管理数据库效劳：为客户企业提供后台管理、呼叫中心、人力资源管理、工资福利管理、财务会计与审计管理等其他部管理的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的效劳；承接客户银行数据、信用卡数据、各类保险数据、保险理赔数据、医疗/体检数据、税务与法律等数据〔包括信息〕中心的操作、数据处理及整合效劳。
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如何正确享受服务外包优惠政策
货物及劳务税
政策规定
◆《意见》明确，实行国际服务外包增值税零税率或免税政策。
◆《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3规定，自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。
附件4规定，境内单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。
操作要点
免税范围
财税〔2013〕106号文件规定，从事离岸服务外包业务，指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ito)、技术性业务流程外包服务(bpo)或技术性知识流程外包服务(kpo)。
合同认定
应向商务委员会申请离岸服务外包合同认定，主要步骤为：系统注册→录入合同信息→报送相关材料，企业需向商务委员会递交与该离岸服务外包合同相关的材料，如合同文本、与合同执行金额相对应的外汇收汇凭证等→审核确认，商务委员会审核并对该离岸服务外包合同予以确认，出具《离岸服务外包合同认定单》。
备案要求
纳税人从事离岸服务外包业务的，应向主管税务机关申请离岸服务外包免征增值税并报送下列材料：备案登记表、合同原件及复印件、商务委员会出具的《离岸服务外包合同认定单》、离岸服务外包收入明细表、银行进账单、结汇单、发票等。
纳税人提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续并提交以下资料：《跨境应税服务免税备案表》;跨境服务合同原件及复印件;有要求的提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。
注意事项
《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)规定，纳税人向国内海关特殊监
管区域内的单位或者个人提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章征收增值税;纳税人提供跨境服务，除特殊规定外，必须与服务接受方签订跨境服务书面合同，否则，不予免征增值税;纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税;纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。
企业所得税
政策规定
◆《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号)规定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆等21个中国服务外包示范城市(《意见》增加至31个，以下简称示范城市)实行以下企业所得税优惠政策：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
操作要点
符合条件
企业必须同时符合以下条件：
从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力;
企业的注册地及生产经营地在示范城市(含所辖区、县、县级市等全部行政区划)内;
企业具有法人资格;
具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;
从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;
从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
认定管理
示范城市所在省(直辖市、计划单列市)科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门负责指导所辖示范城市的技术先进型服务企业认定管理工作。
符合条件的技术先进型服务企业应向所在示范城市人民政府科技部门提出申请，由示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并发文
认定。
认定企业名单应及时报科技部、商务部、财政部、国家税务总局和国家发展改革委及所在省(直辖市、计划单列市)科技、商务、财政、税务和发展改革部门备案。
经认定的技术先进型服务企业，持相关认定文件向当地主管税务机关办理企业所得税优惠政策事宜。
跟踪管理
示范城市人民政府科技、商务、财政、税务和发展改革部门及所在省(直辖市、计划单列市)科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理，对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业，如不符合认定条件的，应及时取消其享受税收优惠政策的资格。
享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合享受税收优惠条件的，应当依法履行纳税义务。
文章来源：律伴网/。