各种税金的计算公式

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各种税的计算公式

各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35城市维护建设税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式
1.个人所得税计算公式：
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额=全年收入-免税收入-减除费用-专项扣除- 赡养费用-子女教育-继续教育-住房租金-住房贷款利息-走动通
讯费-其他扣除项目
适用税率和速算扣除数可根据应纳税所得额的不同范围，查看个人所得税税率表和速算扣除数表。

2.企业所得税计算公式：
企业所得税=应纳所得税额×适用税率-减免税额
其中，应纳所得税额=计税所得额-减除费用-扣除项目，适用
税率表可以根据税务部门发布的最新版本进行查询。

3.增值税计算公式：
增值税=增值额×适用税率
其中，增值额=销售额-进项税额，适用税率分为11%和17%，根据商品或服务的不同税目可参考相关税率表。

4.城市维护建设税和教育费附加计算公式：
城市维护建设税和教育费附加=销售额×实际税率
其中，实际税率=城市维护建设税税率+教育费附加率，可根
据不同省市税务部门发布的政策进行查询。

5.印花税计算公式：
印花税=计税依据×税率
其中，计税依据根据不同交易类型有所不同，税率也会参照国
家最新政策进行调整。

常见印花税的税率参考内容如下：·出租、租赁，税率0.03%
·贷款，税率0.05%
·转让股权，税率0.1%
·购房，税率1%或1.5%
·购车，税率1%或2%。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是指个人或者企业按照国家法律规定要缴纳的一种财政收入。

根据不同的税种和税务政策，税金的计算公式也各不相同。

下面将介绍一些常见的税种和其计算公式。

1.个人所得税个人所得税是根据个人取得的所得金额按照一定的比例计算的。

目前在许多国家，个人所得税采用累进税率制度，即税率会随着所得水平的增加而递增。

例如，在中国，个人所得税的计算公式如下：应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，“应纳税所得额”是根据个人的收入和各项扣除后的金额，而“适用税率”和“速算扣除数”是根据个人所得水平在税法中相应规定的。

2.增值税增值税是一种对商品和服务的增值额进行征税的税种。

其计算公式如下：应交增值税=销售额×税率-进项税额其中，“销售额”是企业出售商品或者提供服务所取得的总收入，“税率”是规定的应纳税比例，“进项税额”是企业购进商品或者接受服务支付的进项税款。

3.财产税财产税是指对个人和企业的财产征收的一种税种。

计算公式如下：应纳财产税=应征税财产的评估值×税率其中，“应征税财产的评估值”是根据财产评估机构对财产的评估结果，“税率”是根据财产税法规定的。

4.房地产税房地产税是指对个人和企业拥有的房地产征收的一种税种。

其计算公式如下：应交房地产税=房产估价×税率其中，“房产估价”是根据相关评估机构对房产进行评估后的估价结果，“税率”是根据税法规定的。

5.企业所得税企业所得税是指企业按照其取得的利润额缴纳的一种税种。

其计算公式如下：应缴企业所得税=应纳税所得额×税率其中，“应纳税所得额”是企业根据税法规定，将其利润经过各项调整计算得出的，“税率”是根据税法规定的。

以上是常见的几种税种的计算公式，实际情况还会根据不同的税务政策和国家法律规定的不同而有所差异。

税务机构会根据具体情况向纳税人提供详细的计算方法和说明。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式
1.个人所得税
个人所得税是按照个人的收入水平来确定的，计算公式可分为线性计
税和累进计税两种形式。

（1）线性计税公式：
个人所得税=收入x税率
其中，税率为固定的比例，可根据具体税法规定来确定。

（2）累进计税公式：
个人所得税=应纳税所得额x税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额是指按照一定计算方法得出的应纳税的税基金额，税率和速算扣除数是根据不同的收入水平而设定的相应数值。

2.增值税
增值税是按照商品和服务的交易额来计算的。

计算公式：
增值税=销售额×税率-进项税额
其中，销售额是指企业销售商品或提供服务所获得的收入，税率是根
据不同商品和服务的类别而设定的，进项税额是企业购买原材料、设备等
支出所支付的税款。

3.企业所得税
企业所得税是按照企业的利润水平来计算的。

计算公式：
企业所得税=（利润总额-免税额）×税率
其中，利润总额是指企业在一定时间内的总利润减去免税额后的金额，税率是根据不同情况而设定的。

4.消费税
消费税是按照特定商品和服务的交易额来计算的。

计算公式：
消费税=销售额×税率
其中，销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入，税率是根据特
定商品和服务的类别而设定的。

5.房产税
房产税是按照房产的评估值或标准金额来计算的。

计算公式：
房产税=评估值×税率
其中，评估值是税务机关对房产进行评估所确定的金额，税率是根据
房产的不同类型而设定的。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式在我们的日常生活和经济活动中，税金是一个不可避免的部分。

了解各种税金的计算公式，对于个人理财、企业经营以及税收规划都具有重要的意义。

接下来，让我们一起深入了解一些常见税金的计算公式。

首先，我们来谈谈增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

对于一般纳税人来说，增值税的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×税率。

这里的销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

而税率则根据不同的行业和商品有所不同，常见的税率有13%、9%、6%等。

进项税额则是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

接下来是消费税。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

消费税的计算方法有从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种。

从价计征的应纳税额＝销售额 ×比例税率。

从量计征的应纳税额＝销售数量 ×定额税率。

对于卷烟和白酒，采用的是从价从量复合计征，应纳税额＝销售额 ×比例税率＋销售数量 ×定额税率。

企业所得税也是非常重要的一个税种。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。

应纳税额＝应纳税所得额 ×税率。

其中，税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，税率会有所降低。

个人所得税与我们每个人息息相关。

对于综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），应纳税额＝（全年综合所得收入额 60000 元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）×适用税率速算扣除数。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

各种税的计算公式

各种税的计算公式一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35七城市维护建设税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各种税的计算公式

一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额烦率此处税率为17%组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）-（1 —消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额-（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额宁（1 +增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）-（1 -消费税率）组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）-（1 -消费税税率）叮叮小文库组成计税价格=（材料成本+加工费）-（1 -消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 -消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X 关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12五、个人所得税：叮叮小文库1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额刈使用税率X （1 —30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X （1 —扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=E （每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：二增值额X曾值税税率增值额二工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额对口除税率（1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额二本期实际耗用扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额二当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额二含税销售额/ （1 +税率）组成计税价格=成本X （ 1 +成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额二含税销售额/ （1 +征收率）销售额二含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额X税率(1)、应税消费品的销售额二含增值税的销售额/(1 +增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税) / (1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四企业所得税额应纳税额=应纳税所得额＞税率应纳税所得额二收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润二其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳水所得额涎用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额二应纳税所得额＞适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）心-税率）2、个体工商户应纳所得税额二应纳税所得额涎用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额x 12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12 (4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额二当月累计应纳所得税额—累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%< (1-30% )=应纳税所得额X 20%< 70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%(2)、一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%b应纳税所得额X 20%< 50%=应纳税所得额X (20%+ 10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额X 20%H应纳税所得额X 20%< 100%=应纳税所得额X (20%+ 20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20%应纳税所得额二转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额二境内、境外所得按税法计算的应纳税总额于X来源某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额二扣缴的个人所得税额X 2%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额二！各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额X 100%/扣除项目金额土地增值额二转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额二土地增值额X 30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额x 40沧扣除项目金额X 0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X 50%-扣除项目金额X 0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额x 60%-扣除项目金额X 0.35七城市维护建设税应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）x 地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额八资源税额应纳税额二课税数量X单位税额九车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额二车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数涎用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位眉适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位眉适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）沁购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款二已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额二房产评估值X税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4十^一印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额X 3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X 1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额X0 5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入X 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用X 5/10000- 1112、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X 5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是根据国家法律规定的一定比例或固定金额收取的，用于国家收入的一种财政收入方式。

不同税种有不同的计算公式和税率，下面将介绍一些常见的税种和相应的计算公式。

1.增值税:增值税是指在商品生产、流通和劳务顾问服务等环节中，按照商品或劳务的形式增值额所征收的一种间接税。

增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额为纳税人销售货物或劳务取得的对价金额，税率根据不同商品和服务的性质有不同的税率，抵扣额是纳税人在购买商品和劳务过程中支付的增值税。

2.个人所得税：个人所得税是根据个人取得的各类收入计算并支付的一种税收。

个人所得税的计算公式由以下几种情况：(1)工资、薪金所得：应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数；(2)劳务报酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；(3)稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(4)经营所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(5)财产性差价所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；(6)利息、股息、红利所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

3.企业所得税：企业所得税是指企业在一定税务时期内取得的收入，按照国家规定的税率计算征收的一种税收。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中，应纳税所得额指企业在一定会计期间内取得的收入减除成本、费用和损失后的余额，税率和速算扣除数根据企业所处行业的不同而定。

4.房产税：房产税是对所有者持有的房地产征收的一种财产税。

房产税的计算公式为：应纳税额=房产评估值×税率；其中，房产评估值是根据当地评估机关评定的房产价值进行计算，税率根据国家和地区规定的不同税率进行征收。

各种税的计算方法

各种税的计算方法各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税：年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税：应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法：扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算：实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时：应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算：手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的：应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%：应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全一、各种税得计算公式一、增值税１、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(１-消费税税率)2、进口货物应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格＋关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税１、一般情况:应纳税额＝销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格＝(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1＋成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)２、从量计征应纳税额＝销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税ﻫ应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×2５％月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:１、工资薪金所得:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率—速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(１—30％)3、其她各项所得:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率六、其她税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×１、2%或年应纳税额=租金收入×１２％3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得得收入－扣除项目应纳税额=∑(每级距得土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额得计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:＝增值额×增值税税率增值额=工资＋利息+租金＋利润＋其她增值项目—货物销售额得全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目得扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴得税额(2)实耗扣税法ﻫ扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交得税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额１、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)2、进项税额不得抵扣得进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额＝含税收入(1＋增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税＋消费税二、消费税额１、从价定率得计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额×税率(1)应税消费品得销售额=含增值税得销售额／(１+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本＋利润)/(1—消费税率)(３)组成计税价格＝(材料成本+加工费)／(1－消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税＋应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额得计算实行从量定额办法计算得应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失１、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额+(－)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润=产品销售利润+其她业务利润—管理费用－财务费用产品销售利润=产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用—产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入—其她业务成本－其她销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料+工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额＋(—)税收调整项目金额利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出营业利润＝主营业务利润+其她业务利润－管理费用－财务费用-汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润+代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用—商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额＋(-)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入—营业外支出营业利润＝经营利润+附营业务收入—附营业务成本经营利润＝营业收入—营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率—速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额—3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝(不含税所得额－速算扣除数)/(1—税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×1２/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数／12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×2０％×(1—3０%)＝应纳税所得额×2０%×70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在2000０元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%(２)一次收入２０００0～５０00０时应纳所得税额＝应纳税所得额×20％+应纳税所得额×20%×50％＝应纳税所得额×(２0%＋10％)(３)一次收入超过5０000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%+应纳税所得额×２0%×1０0％＝应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20％应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×2０％7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算得应纳税总额×来源于某外国得所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额＝扣缴得个人所得税额×2％五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×10０%／扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额２、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50％得应纳税额＝土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过10０%得应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0。

税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17％组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷(1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率)组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=(材料成本+加工费）÷（1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1—30％)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12％3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1)购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/(1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率) （2)组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3)组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1—消费税率)(4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5)组成计税价格＝(关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋(－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋(－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1—税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1—30%）＝应纳税所得额×20％×70％4、劳务报酬所得（1)一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2)一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50％＝应纳税所得额×（20％＋10％）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20％＋应纳税所得额×20%×100％＝应纳税所得额×（20%＋20％）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20％应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20％7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2％五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50％的应纳税额＝土地增值额×30％（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40％－扣除项目金额×0.05（3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0。

有关各种税计算公式

一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%组成计税价格 =本钱×〔 1+ 本钱利润率〕组成计税价格 =本钱×〔 1+ 本钱利润率〕÷〔1 —消费税税率〕2、进口货物应纳税额 =组成计税价格×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税〔 +消费税〕3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷〔 1+ 征收率〕二、消费税1、一般情况：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷〔1+ 增值税税率或征收率〕组成计税价格 =〔本钱 +利润〕÷〔 1 —消费税率〕组成计税价格 =本钱×〔 1+ 本钱利润率〕÷〔1 —消费税税率〕组成计税价格 =〔材料本钱 +加工费〕÷〔 1 —消费税税率〕组成计税价格 =〔关税完税价格 +关税〕÷〔1 —消费税税率〕2、从量计征应纳税额 =销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额 =应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 +应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额 =收入总额—准予扣除工程金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×〔1 — 30% 〕3、其他各项所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积〔平方米〕×使用税率2、房地产税年应纳税额 =应税房产原值×〔 1 —扣除比例〕×1.2%或年应纳税额 =租金收入×12%3、资源税年应纳税额 =课税数量×单位税额4、土地增值税增值税 =转让房地产取得的收入—扣除工程应纳税额 =∑〔每级距的土地增值额×适用税率〕5、契税应纳税额计税依据×税率二应纳税额的计算公式〔一〕增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值工程－货物销售额的全值－法定扣除工程购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除工程的扣除金额×扣除税率〔 1 〕购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除工程金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额〔 2 〕实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除工程金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1 、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额 / 〔1 ＋税率〕组成计税价格＝本钱×〔1 ＋本钱利润率〕2 、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计 / 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额 / 〔1 ＋征收率〕销售额＝含税收入〔 1 ＋增值税征收率〕进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率方法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1 〕、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额 /(1 ＋增值税税率或征收率 )（2 〕、组成计税价格＝〔本钱＋利润〕 / 〔 1- 消费税率〕（3 〕、组成计税价格＝〔材料本钱＋加工费〕 / 〔 1- 消费税率〕（4 〕、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5 〕、组成计税价格＝〔关税完税价格＋关税〕 / 〔1- 消费税税率〕2、从量定额的计算实行从量定额方法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除工程金额应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额利润总额＝收入总额－本钱、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售本钱－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务本钱－其他销售税金及附加本期完工产品本钱＝期初在产品自制半成品本钱余额＋本期产品本钱会计－期末在产品自制半成品本钱余额本期产品本钱会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售本钱－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务本钱经营利润＝营业收入－营业本钱－营业费用－营业税金及附加营业本钱＝期初库存材料、半成品产成〔商〕品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成〔商〕品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝〔不含税所得额－速算扣除数〕/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数〔 1 〕、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额× 12/当月累计经营月份数〔 2 〕、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数〔 3 〕、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数 /12（4 〕、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×〔1-30%〕＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得〔 1〕、一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额× 20%〔 2〕、一次收入 20000 ～50000 时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×〔 20% ＋10% 〕〔 3〕一次收入超过 50000 时应纳所得税税额＝应纳税所得额× 20%＋应纳税所得额× 20%× 100%＝应纳税所得额×〔20% ＋20% 〕5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额 / 境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除工程金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除工程金额2、简便计税方法〔 1 〕、土地增值额未超过扣除工程金额金额50% 的应纳税额＝土地增值额× 30%〔 2 〕、土地增值额超过扣除工程金额50% ，未超过 100% 的应纳税额＝土地增值额× 40%－扣除工程金额×〔 3 〕、土地增值额超过扣除工程金额100% 、未超过 200% 的应纳税额＝土地增值额× 50%－扣除工程金额× 0.15 〔 4 〕土地增值额超过工程金额 200%应纳税额＝土地增值额× 60%－扣除工程金额×七城市维护建设税应纳城市维护建设税额＝〔产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额〕×地区适用税率应补交税额 =实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额 =载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额 =载人局部年应纳税额 +载货局部年应纳税额载人局部年应纳税额 =载人车适用年税额×50%载货局部年应纳税额 =载货局部的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额 =机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额 =非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购置车船应纳车船税额=各种车船的吨位〔或辆数〕×购进起始月至征期终了的余月数 / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数量 ( 或净吨位、载重吨位 ) ×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款 =[ 应缴车船税的数量〔或净吨位、载重吨位〕×适用税额/按规定缴库的次数 ] －已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /4十土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额 /12〔或〕4十一印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的费用×5/10000欢送下载11３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额 =租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额 =借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算欢送下载12应纳税额 =运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算〔 1 〕记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额 =[〔固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值〕＋〔自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额〕] ×5/10000（2 〕其他账簿应纳税额的计算。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是国家用以筹集财政收入的一种手段，主要用于支持国家运行和维护社会公共利益。

各国的税收制度不尽相同，具体的税金计算公式也会有所不同。

下面将从常见的税种出发，简述各种税金计算的相关公式。

1.增值税增值税是一种按照生产经营环节对货物和劳务增值额征收的税种。

一般采用一般计税方法和简易计税方法两种方式进行计算。

（1）一般计税方法应纳税额=销售额×税率-可抵扣进项税额其中销售额是指销售货物和劳务取得的不含税额；税率根据不同的商品和服务而定；可抵扣进项税额是指纳税人在购买货物和劳务过程中支付的增值税额。

（2）简易计税方法简易计税方法通常适用于小规模纳税人，按实际销售额的一定比例进行计税。

具体计算公式如下：应纳税额=销售额×税率×征收率-起征点其中，销售额为实际销售额，税率和征收率由国家规定，起征点是指销售额不超过一定金额时不需要缴纳增值税。

2.个人所得税个人所得税是针对个人从各种劳动、经营等活动中所得收入进行征收的税种。

根据不同的国家和地区的相关规定，个人所得税的计算方式也有所不同。

以中国为例，基本的个人所得税计算公式为：应纳税所得额=应纳税收入-各项扣除-适用税率的速算扣除数其中应纳税收入是指个人所得的总收入；各项扣除是指个人在计算年度内可以扣除的各项费用和费用等；适用税率的速算扣除数是根据不同的税率和税级来确定的。

3.企业所得税企业所得税是针对企业所得利润所征收的税种。

各国企业所得税的计算公式也因国家不同而有所区别。

一般而言，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=应纳税收入-各项扣除-准予减免税款其中，应纳税收入是企业所得的总收入；各项扣除是企业在计算年度内可以扣除的各种支出和费用；准予减免税款是指企业在特定情况下可以享受的税收减免政策。

4.资产税资产税是针对个人和企业拥有的特定财产进行征收的税种。

具体的计算公式因国家不同而有所差异。

通常而言，资产税的计算公式为：应纳税额=资产评估值×税率-免征金额其中，资产评估值是指对特定财产按一定标准进行的评估价值；税率是根据不同的资产种类和价值等级来确定的；免征金额是指在一定范围内免征资产税的金额。

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

各种税的计算公式

各种税的计算公式一、增值税1、应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）、一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05 （3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15 （4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35 七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

各种税金的计算公式

各种税金的计算公式税金是国家对个人和企业收取的一种强制性财政收入，用于提供公共服务和社会福利。

不同类型的税金有不同的计算公式，掌握这些公式可以帮助人们更好地了解自己的财务状况并做出相应的规划。

下面将介绍几种常见税金的计算公式。

一、个人所得税的计算公式：个人所得税是个人从各种经济活动取得的所得按一定比例缴纳给国家的税金。

其计算公式为：应纳税所得额 = 纳税所得额 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数其中，纳税所得额是经过一系列扣除后的收入金额，起征点是国家规定的免征额，适用税率是根据个人收入水平划分的税率，速算扣除数是为了方便计算而设定的数值。

二、增值税的计算公式：增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的一种消费税。

其计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×征税率 - 抵扣税额其中，销售额是指销售商品或提供劳务的总收入，征税率是国家规定的税率，抵扣税额是企业在购买原材料或者接受服务时支付的增值税可以抵扣的部分。

三、土地使用税的计算公式：土地使用税是对占用国家土地使用权的单位和个人征收的税金。

其计算公式为：应纳税额 = 土地面积 ×土地单价 ×征收比例其中，土地面积是指占用的土地面积，土地单价是根据土地所在地区的市场行情确定的价格，征收比例是国家规定的税率。

四、企业所得税的计算公式：企业所得税是企业依法缴纳的利润税。

其计算公式为：应纳税所得额 = 营业利润 - 成本、费用和税收优惠应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，营业利润是企业经营活动中取得的利润收入，成本、费用和税收优惠是可以在计算应纳税所得额时扣除的部分，税率和速算扣除数是国家规定的税收标准。

总结：掌握各种税金的计算公式可以帮助人们更好地了解税收制度并合理规划个人或企业的财务状况。

在缴纳税金时，建议按照规定的计算公式进行核算，确保税款的正确缴纳，避免因计算错误而带来的不必要的麻烦和损失。

税法所有税种计算公式大全完整版

税法所有税种计算公式大全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税?应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税?二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额?应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额?应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额?利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让?3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额?本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额?3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。