新加坡税收制度
段——新加坡的政治环境
新加坡的政治环境（新加坡国旗）1.政府和政党新加坡的政治体制随英国的威斯敏斯特体系，即一种特殊的议会民主制，因此总统是国家元首，只拥有象征性的权利。
总统的权利包括否决所有可能危及国家安全或种族和谐的政府法案，在总理的推荐下任命内阁官员和部门首长，以及启动腐败调查程序。
新加坡拥有一个一院制的议会其中大多数成员由平均5年一次的民主直接选举产生（投票）。
议会与总统构成了完整的新加坡立法机构。
议会中的多数党党魁将获总统任命为政府总理，然后再由总理推荐内个部长和部门首长，经总统任命后组成内阁与政府。
新加坡大选必须在议会解散后的3个月内举行。
国会最多可拥有99名议员，其中87席以地区直选方式产生，另外可有最多6名非选区议员以及9名官委议员。
（国会大厦）新加坡的政党体制属于多党制，执政党是人民行动党（1954年11月由现任内阁资政李光耀等人发起成立，奉行既非资本主义、又非共产主义的民主社会主义思想路线。
人民行动党纲领是维护种族和谐，树立国民归属感；建立健全的民主制度，确保国会拥有多元种族代表，努力建立一个多元种族、多元文化和多元宗教的社会。
人民行动党自1959年至今一直保持执政党地位。
李光耀长期任该党秘书长，1991年吴作栋总理接任秘书长至今）。
另外还有工人党（1957年11月创立。
主张和平、非暴力的议会斗争。
1971年重新建立领导机构，提出废除雇佣制，修改国内治安法，恢复言论和结社自由。
近年来在群众中影响有所扩大。
在1991年、1997年和2001年大选中各获1席。
），新加坡民主党（成立于1980年7月，主张反对党联合起来，打破人民行动党的一党统治，积极争取工人支持。
在中、上层知识界有一定影响。
在1991年大选中获3个席位，在1997年大选中未获席位。
秘书长徐顺全。
2001年大选中，民主党和新加坡人民党、国民团结党和工人党结成新加坡民主联盟，人民党秘书长詹时中和工人党助理秘书长徐程强各获1个席位。
在过去的40多年中，人民行动党一直是唯一的执政党，在议会中也鲜少有能够形成监督力量的反对党。
税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)
税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制 税务优惠 生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节， 第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税 法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度） 譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚 取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇 入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目
世界各国实行的个人所得税制00
世界各国实行的个人所得税制00世界各国实行的个人所得税制度，大体上可分为三种基本模式：（一）分类所得税制（二）综合所得税制（三）分类综合所得税制所得税的利与弊分类综合所得税制最能体现税收的公平原则，因为它既实行差别课税，又采用累进税率全面课征，综合了前两种税制的优点，得以实行从源扣缴、防止漏税，全部所得又要合并申报，等于对所得的课税加上了“双保险”，符合量能负担的要求。
因此，分类综合所得税制是一种适用性较强的所得税类型。
综合所得税制的优点表现在：税基较宽，能够反映纳税人的综合负担能力；考虑到个人经济情况和家庭负担等，给予纳税人一定的减免照顾；就其总的净所得采取累进税率，这又可以达到调节纳税人所得税负担的目的，实现一定程度上的纵向再分配。
但这种税制的课征手续较繁，征收费用较多，且容易出现偷漏税，要求纳税人有较高的纳税意识、较健全的财务会计制度和先进的税收管理制度。
分类所得税制的优点主要表现在两个方面：其一，可以借助差别税率对不同性质的所得区别对待，以实现特定的政策目标；其二，可以广泛地采用源泉课税法，课征简便，节省征收费用。
然而，这种税收制度不能按纳税人全面的、真正的纳税能力征税，不能真正体现合理负担的原则。
并且，随着社会经济的发展，个人收入来源的渠道和形式呈多样化的趋势，这对所得的分类分项无疑会带来一定的困难。
因此，分类所得税制并不是一种理想的税制模式。
当今世界纯粹采用这种税收制度的国家并不多。
美国的税制特点1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第二位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同，各有其主体税种。
4、税务管理及税务审计制度比较严格。
新加坡财务管理制度
新加坡财务管理制度新加坡的财务管理制度在以下几个方面展现出其独特性和优越性：一、公共财政管理体制完善新加坡的公共财政管理体制完善，政府部门间有明确的权责分工，监督机制科学合理。
新加坡政府实行“中央施政、地方自主”管理原则，并着力加强中央和地方财政职能划分和专款专用管理。
国家财政部门负责编制全国财政预算，地方政府则按照国家的财政政策，根据自身实际情况编制地方预算。
同时，新加坡政府严格执行“三公经费”管理制度，确保公共资源的合理利用和监督。
二、税收管理规范新加坡的税收管理规范，税率适中，税法法规完备，税收征管高效。
新加坡的税收体系包括所得税、消费税和财产税等，税率对企业和个人是相对合理的，符合国家的财政政策。
税务机关对纳税人实行高效的征管，如开展税收征管信息化建设，建立了完善的纳税人信用评价体系，推行税费违法行为的惩戒制度，有效遏制了逃税行为。
三、财政透明度高新加坡的财政透明度高，政府部门在财务公开方面做得相当出色。
新加坡政府每年都会向公众公布国家的财政收支情况，并且将国家各项政策的实施情况公之于众。
此外，新加坡政府还定期公布政府债务情况和预算执行情况，确保政府的行政活动在阳光下进行，接受公众的监督。
四、财政审计制度健全新加坡的财政审计制度是国际公认的高水准，财政审计机构独立性强，审计成果公正客观。
新加坡政府设立了专门的财政审计机构——新加坡审计署，负责对政府各方面的财政活动进行审计监督。
审计署不仅对财政收支活动进行审计，还对政府的财产管理、公共资源配置等方面进行审计，确保政府部门的财务活动合法合规。
五、债务管理科学新加坡在债务管理方面也做得较好，政府的债务是在可控范围内保持的。
新加坡政府设立了专门的债务管理部门，负责债务的筹措、使用和偿还等工作，并制定科学的债务管理政策。
新加坡政府在筹措债务时会根据国家的发展需求和财政状况，选择适当的债务形式和借款期限，确保债务的偿还安全可靠。
总之，新加坡的财务管理制度是一个完善而高效的系统，它确保了国家财政的稳健发展和公共资源的合理利用。
新加坡与美国财政制度之比较
新加坡财政体制与美国财政体制的比较分析学号：**********姓名：***班级：财务0803作为两种不同财政制度的代表：新加坡和美国，由于国情的差别，各自以单一及分级财政管理的形式维持着国家经济的发展与稳定，本文从财政收支、税收体制、社会福利等角度对这两种财政制度进行分析和比较，以寻求在当今世界开放经济的大环境下发展本国经济及建立适应本国特点的财政经济制度的经验和认识。
政府与财政职能新加坡是一个城市国家，其国家财政也具有城市财政的特征。
首先由于新加坡政权结构层次单一，故其财政管理层次也比较单一，不存在分级财政管理的条件，也没有中央政府与地方政府之间复杂的财政关系；其次，新加坡财政管理的范围比较宽泛，从机构设置上看，除政府公共财务活动展于财政部门管理外，政府的金融管理、邮政储蓄管理部分都下属财政部。
再次，新加坡是市场经济国家，其政府的财政支出主要用于国家安全、城市公共设施和基础设施，发展科技、文化、教育等方面；第四新加坡政府的财政收入主要来源于税收，非税收入在财政收入中比重较小。
此外，由于新加坡实行盈余财政政策，政府预算收支多年保持盈余，放其国家债务很少，发行国债的目的也不是为了弥补财政赤字，而主要是为吸收大量的中央公积金结余投资和作为公开市场操作的金融工具在调节经济中发挥作用。
美国政体实行的是联邦制。
美国宪法第十修正案明确规定，宪法没有明确授予联邦政府的权利都保留给各州或人民。
因此，联邦政府在规范州和地方政府的行为方面权利是有限的。
但与联邦政府与州政府的关系相比，州政府在支配地方政府方面限制则少的多。
按照美国宪法，州和地方政府有责任提供政府服务。
它们的主要职责是提供国内公共服务，如公共教育、法律实施、公路、供水和污水处理。
联邦政府的主要职责是保持宏观经济健康发展，同时也要向州和地方政府提供拨款、贷款和税收补贴。
美国财政实行联邦财政、州财政和地方财政三级管理体制。
三级财政各有其相对独立的财政税收制度和专门法，各自编制、审批和执行本级预算，且程序复杂。
中国大陆和新加坡、澳大利亚、香港纳税评估制度的比较…
中国大陆、新加坡、澳大利亚、香港的纳税评估制度比较导言纳税评估制度是每个国家纳税政策的重要组成部分，不同国家的纳税评估制度在征收方式、税种种类、减免政策等方面存在差异。
本文将对中国大陆、新加坡、澳大利亚和香港的纳税评估制度进行比较，以便了解各国在税收领域的政策取向和特点。
中国大陆的纳税评估制度中国大陆的纳税评估制度主要采用综合所得税制，即将纳税人的全部收入进行汇总计算并核算税款。
税率根据收入水平分为多个档次，较低的税率适用于低收入者，较高的税率适用于高收入者。
此外，中国大陆还推行了多项税收减免政策，例如个人所得税专项附加扣除、子女教育、住房贷款利息等减税政策，以减轻纳税人的税负。
新加坡的纳税评估制度新加坡的纳税评估制度实行分段累进税率制，税率随所得水平的增加而递增。
纳税人只需要根据税务局提供的预填表格核对个人信息和报税金额即可，具有较高的便利性。
此外，新加坡还实行全球所得税制，即将新加坡境内和境外的收入一并计算征税。
新加坡的纳税制度注重税收公平和有效管理。
澳大利亚的纳税评估制度澳大利亚的纳税评估制度采用分段累进税率制，税率根据收入水平分为几个档次。
纳税人需要在纳税年度结束后向税务局提交纳税申报表，报告个人的收入和各类扣除项。
澳大利亚的纳税制度注重个人的自主申报和税务局的监管，同时也提供了一些税收减免和退税政策。
香港的纳税评估制度香港的纳税评估制度实行以薪酬税为主的个人所得税制度。
根据薪酬金额和税率表，纳税人可以估算出应缴纳的税款。
此外，香港还实行简化的所得申报制度，大部分纳税人只需根据预先填好的申报表核对信息，并按时交纳税款。
香港的纳税制度注重税收的简化和透明化。
比较和总结综上所述，中国大陆、新加坡、澳大利亚和香港的纳税评估制度存在一些区别和共同点。
中国大陆采用综合所得税制，注重税收减免政策；新加坡实行全球所得税制，着重于税收公平和减轻纳税人负担；澳大利亚的纳税制度注重个人自主申报和退税政策；香港的纳税制度简化且透明化。
新加坡税收管理的三大核心竞争力
诸 如预填服务 、免填服 务 、电子服务 、移动服 务 、小公司 信 ，作为 合作 伙伴 的纳税 人总 体上是遵 纪 守法 的。Ｉ ］ ￣ Ａ Ｓ 简化服务 、 自 动涵盖服 务等一系列服务 ，帮助纳税人顺利 把全 体新加坡纳税人 比喻成一 个倒金字塔形状 ，自上而下
、
目标 宏伟 ，成 为世 界领 先税 务管 理机构
（ 一 ）简化 税 制 和 税 收 程 序
新加坡的税收制度来源于英国 ，具有税制简单 、税率
８ ２ 个 小时 ； 二是总税负率为 ２ ７ ． ６ ％，具 竞争 性 ； 三是纳税 较低 、处罚严厉等特点 。新加坡的纳税年度是从每年 的公 １日止 （ 一般称 为财政年度 ， 人 履行 纳税 义务所需的付款次数只有 ５次 。相比之下 ，全 历 ４月 １日起至次年 的 ３月 ３ Ｉ Ｒ ＡＳ负责征 收管理 的税种主要包括 ５大 球平均数据显示 ，一家中型企业纳税人遵照税法和税务机 以下简称财年 ｏ 。 关 的要求履行纳税义务 的时 间长达 ２ ６ ７ 个小时 ，总税 负率 类 ，分别是所得税 、消费税 、财产税 、印花税和博彩税① 为４ ４ ７ ％，而履行 纳税义 务所需的付款 次数更是 多达 ２ ７ ． ２ ［ ＲＡＳ的税收管理程序非常简单 ， 分为五步 ： 税务 登记 、
服务理 念 、制度设 计 、机构设 置 、文化培 育 、员工 培养 、 务管理机 构 ； 第二 ，在 国家建设和经济发展 中成 为纳税 人
激励创新等方面均取得 了长足 的进步 ，形成 了其独具特色 的合 作伙伴 ； 第三 ，建设 既胜任 工作又 富有敬 业精 神的优
的税收管理核 心竞争力。
各 国 税 收纵 ■ ｌ
ｌ Ｔ Ａ Ｘ Ｓ Ｙ Ｓ Ｔ Ｅ ＭＳ ｌ Ｎ ＤＩ Ｆ Ｆ Ｅ ＲＥ Ｎ Ｔ Ｃ ＯＵＮ Ｔ ＲＩ Ｅ Ｓ
新加坡税收法律保护制度初探
４ 高效的税 收征纳效率。 ． 新加 坡的税收征管 由围内税务局负责 ，
在征管手段上 已实现了电子化和信息化。 如个人所得税， 新加坡是 以 家庭或个人作为纳税单 收 入 减 去法 定 的扣 除 赞 用 。 三、 独具 特 色 的 新 加坡 税 收 法 律 制 度 （ ） 具 特 色的新 加 坡 税 收 优 惠措 施 一 独 ’
为 ２ ％， 但低 于 发 达 国家 （ ０ 不 如美 围为 ３ ％， 国 为 ５ ％， 国 为 ４％） ５ 法 ４ 德 ７ ，
新加 坡 位 于 马 来 半 岛南 端 ， 积 ６８平 方 公 里 ， 口 ２ ６万 。新 面 １ 人 ７ 加 坡 政 府 设 有 圉 内税 务局 负 责全 国 税 收 工作 。在 国内税 务局 内部 设 置 了专 评 估 部 、 税 人 审查 部 、 行 部 、 术 服务 部 、 律部 等 ｌ 个 职 纳 执 技 法 ２
高档税率为 ２‰ 较 其他大 多数国家都要低得多。 １ ２ 企业所得税。 ． 新加坡以属地原则征收企业所得税 ， 在新加坡境 内经营所得及在新加坡收到 的境外所得须纳税 。企业所得税是新加
坡 最 大 的 税 种 ， 其税 收 收入 中大 约 占到 ３ ％ 右 。 管 企业 所 得 税 在 ０左 尽
步 降 低 了它 的 实 际税 负 。 ０
３ 新加坡政府非常擅于通过调整税 收政策来实现其社会 目标和 ． 经济 目标 。 了坚持吖氐 负” 除 税 服务于其经济 发展需要外， 新加坡政府 加坡国内交通容量有限的情况， 通过征收机动车税来实现抑制人们消 费私家车 ， 鼓励使用公共交通工具的政策意图； 以说， 可 税收 已成为新
加 坡 调 控 经 济和 社 会 发 展 的 一个 重 要 手 段 。
中国居民赴新加坡投资税收指南2020
中国居民赴新加坡共和国投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组前言当前，中国开放型经济不断发展，国际经贸往来和投资合作不断加深。
为使中国“走出去”企业和个人把握新加坡共和国（以下简称“新加坡”）的环境及变化，我们编写了《中国居民赴新加坡共和国投资税收指南》（以下简称《指南》），《指南》从新加坡国情概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中新税收协定及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。
第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了新加坡概况及投资主要关注事项。
国家概况方面包括地理概况、政治概况、经济概况、文化概况等四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作及投资注意事项等六部分内容。
第二章主要介绍了新加坡的税收制度，概述了新加坡税收制度及税收法律体系，主要以企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房地产税和印花税等税种为研究内容，重点从居民和非居民两种角度对新加坡现行的企业所得税、个人所得税进行了详细介绍。
第三章主要介绍了新加坡税收征收管理制度，简要介绍了新加坡税收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理、法律责任以及其他征管规定等方面进行了详细介绍。
第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任等八部分内容。
第五章主要介绍了中新税收协定及相互协商程序，包括中新税收协定概述、相互协商程序及协定争议的防范等三部分内容。
第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇及其他风险等方面提示中国居民赴新加坡投资的税收风险。
《指南》仅基于2020年8月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。
中国与东盟各国税收制度比较
中国与东盟各国税收制度比较边明社1，赵仁平2（1云南省社会科学院昆明 650034；2云南财经大学财政与经济学院 650221）摘要：近年来，伴随着中国——东盟自由贸易区建设的进程，中国与东盟各国税制的差异以及由此引发的重复征税、有害税收竞争以及国际偷避税等税收问题日益突出，成为中国与东盟各国经贸合作中的突出障碍。
因此，对中国与东盟各国税收制度进行比较研究，是了解和认识中国与东盟国家的税制、促进各国税制完善与优化的客观需要，是推进中国——东盟自由贸易区发展，做好税收协调，促进中国与东盟国家经贸合作深入发展的现实需要。
关键词：中国；东盟；税收制度；比较中图分类号：F810422文献标识码：A文章编号：1674—6392（2010）03—0057—06近年来，伴随着中国——东盟自由贸易区建设的不断推进，中国与东盟国家的经贸关系迅速发展。
据统计，2002年，中国与东盟贸易总额为5477亿美元，2008年达到了2311亿美元，相当于2002年的42倍。
同时，在相互投资方面，2008年，中国对东盟直接投资达218亿美元；截至2008年底，东盟国家来华实际投资520亿美元，占中国吸引外资的608%。
［1］ 2010年1~5月，中国与东盟双边贸易总值达1118亿美元，增长近58%，东盟超过日本成为中国第三大贸易伙伴。
［2］特别是中国——东盟自由贸易区正式建成后，中国与东盟各国商品、服务、技术、人员和资本等生产要素的跨国流动必将不断扩大和加强，各国税收制度的差异以及由此引发的重复征税、有害税收竞争和国际偷税、避税等税收问题也将日益突出，税收冲突和不协调已逐渐成为中国与东盟各国经贸关系发展的突出障碍。
因此，对中国与东盟各国税收制度进行比较研究具有重要意义。
一、中国与东盟各国税制比较研究的意义（一）全面认识各国税制，促进经贸关系发展对中国与东盟各国税制进行比较研究，是认识了解东盟各国税制的重要窗口。
中国和东盟各国虽多数属于发展中国家，但各国经济发展水平、社会制度和文化习俗等都存在着较大差异。
新加坡的税收管理制度
情 况 进 行 评 税 ； 四 是 纳 税 人 审 计
部 ， 以往 年 度评 税 案 件 和 存在 异 对 议 的评 税 案 件 进 行 复 五 是税 务
实情 况 ，就 可 以 函调 纳 税 人 作 解 释 。其 次 ，评 税人 员把 纳税 人购 买 房 产 、车 辆等 信 息资料 和计 算机 系
般 国家 都要少 多 了 。
部 的评税规 程 ：首先 是发送 纳税 人 评税表 ，其 次是 收取 纳税 人评 税表 并分 派至评 税 部 门，三 是评税 并制 作税 务 局评税 表 。
（ ）纳 税 人 审 计 部 的 评 税 工 作 ２
从信 息经 济 学 的角 度说 ，税 务 机构 和纳税 人之 间的关 系实 际上 就 是委 托人 和 代理 人 的关 系 。而委 托 人 永远 都 处 于 信 息 不 完 全 的地 位 。 因此 ，税 务机构 即委 托人 对纳 税 人
作；二 是纳 税 人 服 务 部 ， 是一 个 这
具体 核对 时又 可分 为两 个步骤 ： 首 先 ，评 税 人员把 纳税 人 的相关情 报 资料 ，通过 计算 机系 统和 纳税 人 申
报 表 的相关 资料进 行 核对 ，看看 纳 税 人是 否如 实 申报 收 入 ，如发现 不
对 自然 人 的当年 纳税 申报情 况进 行
一
（ ３）税 务调 查部 的工 作规 程 ： 服务部和 审计部在评税 Ｔ作中如发现 重 大涉 税 问题 ，可将各 种评 税 资料 包 括纳 税人 评税 表 、评税 工作底 稿 等通过计算机 系统转给税务调查部进
果在评税 中发现重 大涉 税 问题 ，则
必 须 转 入 税 务 调 查 部 进 行 调 查 。 无 论 纳 税 人 审 计 部 或 税 务 调 查 部 对 纳
新加坡企业法律摘录
新加坡企业法律摘录新加坡企业法律摘录新加坡是一个拥有良好商业环境和完善法律体系的国家，作为一个经济开放型的国家，保护企业的合法权益和营商环境是非常重要的一项工作。
在实践中，新加坡也出台一系列的法规和法律，帮助企业更好的运营和发展。
本文将会对新加坡企业法律进行摘录和分析，以便于读者更好的了解新加坡企业法律体系。
1.《新加坡公司法》新加坡公司法是新加坡的一部关于公司立法的重要法律，它规定了公司的权利和义务，建立了公司的注册、成立、运营和解散的法律框架。
下面是新加坡公司法的主要内容：- 公司的注册：所有拟成立公司必须在新加坡公司注册处进行注册。
注册所需的材料：公司名称、注册地点、公司类型等。
- 公司的资本：新加坡公司法规定了公司的资本的最大和最小限制，同时规定了公司股份的形式和股权转移的方式。
-公司治理：公司的治理主要由董事会、总经理和股东共同组成，可以选择任意数量的董事和股东，但至少要有一名董事和一个股东。
- 公司的税收制度：新加坡的公司税率在2019年为17％，对于个人和公司都非常有吸引力。
- 公司的解散：新加坡公司法规定了公司的解散程序，主要是在公司财务状况差、法务问题和管理不善的情况下发生。
2.《新加坡国际仲裁法》新加坡国际仲裁法主要是针对国际商业仲裁的一部重要法律，目的是保护企业在跨国交易中的权益，有效维护商业互信。
下面是新加坡国际仲裁法的主要内容：- 新加坡国际仲裁法规定了企业可以在新加坡的仲裁中心进行仲裁。
- 在新加坡实行的仲裁判决和裁决书均获得各国官方的认可和保护。
- 新加坡国际仲裁法规定了企业在仲裁期间如何保护自己的权益，包括但不限于保护证据材料、控制费用等。
3.《新加坡版权法》对于以创意为核心的企业，新加坡版权法是非常关键的一部法律，它保护企业的版权和知识产权，保护公司的产权和个人的创作权。
下面是新加坡版权法的主要内容：- 新加坡版权法规定了企业可以享有的版权范围，包括但不限于文学作品、音乐和图片等方面。
新加坡子公司分红税收计算案例
新加坡子公司分红税收计算案例新加坡是一个以企业为中心的税收体系，在新加坡设立子公司并进行分红的企业可以享受较低的税率和各种税收优惠政策。
本文将以新加坡子公司分红税收计算为案例，详细介绍如何计算分红税收以及相关的税收优惠。
一、新加坡子公司分红税收的基本原则1. 分红税收是根据分红金额计算的，分红金额等于子公司的税后利润减去应交企业所得税。
2. 分红税收适用于非新加坡税务居民的股东，新加坡税务居民的股东可以享受全免或减免税的优惠。
3. 分红税收适用于新加坡境内和境外的股东，但境外股东享受的税率可能会有所不同。
二、新加坡子公司分红税收的计算方法1. 首先，需要计算子公司的税后利润。
税后利润等于子公司的税前利润减去应交企业所得税。
2. 然后，计算分红金额。
分红金额等于子公司的税后利润。
3. 最后，根据股东的税收居民身份和新加坡的税收协定，计算适用的税率和应缴纳的税款。
三、新加坡子公司分红税收的税率和税收优惠1. 非新加坡税务居民的股东，分红税率通常为20%。
2. 对于与新加坡签订了双重征税协定的国家，可能享受更低的税率或免税。
3. 子公司可以通过新加坡的税收优惠政策来降低分红税收，例如企业所得税抵免、企业所得税减免、双重征税协定等。
四、新加坡子公司分红税收的案例分析假设某公司在新加坡设立了子公司，并在该子公司实现了100万新加坡元的税前利润。
子公司应交的企业所得税为17%。
根据计算方法，可以得到以下结果：1. 税后利润 = 100万新加坡元× (1 - 17%) = 83万新加坡元2. 分红金额 = 83万新加坡元3. 非新加坡税务居民股东需要缴纳的税款 = 83万新加坡元× 20% = 16.6万新加坡元如果该公司的股东是来自与新加坡签订了双重征税协定的国家，假设享受10%的税率，可以得到以下结果：1. 非新加坡税务居民股东需要缴纳的税款 = 83万新加坡元× 10% = 8.3万新加坡元五、新加坡子公司分红税收的税收优惠政策1. 新加坡实行全球税收制度，对于在海外的利润，只有在分红时才会征税。
新加坡各项法律规定
新加坡各项法律规定2003-7-11 7:01:36 已阅读4214 次出处：山东涉外网个人所得税新加坡的个人所得税率是全球最低之一。
所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后，以累计式征税。
税率介于2%至28%。
新加坡也提供一些税务回扣项目例如：抚养父母、专业术课程学费和人寿保险保费。
持有就业准证或工作准证，一年在新加坡居住或工作超过183天的非公民必须缴付所得税。
所有在新加坡赚得的收入和从海外汇回来或带进来的收入都需缴税。
新加坡赚取和缴税的海外收入，可以因为缴交了海外税款而获得减税。
一些指定的海外收入所缴交的海外税款可以获得单方面的税收抵免。
在其他国家缴交的税款也可以在英联邦免税或和许多国家签署的避免双重课税协议下，获得抵免。
工作准证人力部的工作准证处负责管理客工在雇用外国劳工法令下的就业情况。
在法令下，任何雇主如果有意聘用月薪不超过S$2,000 的外国劳工，必须向工作准证处申请工作准证(又称R准证)。
新加坡永久居民不需要工作准证。
工作准证持有者的就业情况，受到劳工税和各行业的客工数顶限等方面的管制。
就业准证新加坡现已和38个国家达成全面协议，它们包括：澳洲、加拿大、丹麦、德国、印度、印尼、以色列、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、墨西哥、荷兰、新西兰、中国、菲律宾、南非、瑞士、台湾、阿拉伯联合酋长国、英国和越南。
就业准证新加坡就业准证分两种：P准证：给拥有受认可的专业资格，月薪超过S$3,500 的专业人士。
Q准证：给拥有被认可的资历，月薪超过S$2,00的人士。
P准证又分为P1和P2准证，P1准证发给月薪超过S$7,000的专业人士。
P2准证发给月薪介于S$3,500至S$7,000之间的专业人士。
Q准证也分为Q1和Q2两种，Q1准证发给月薪超过S$2,000（但低于S$3,500）且持有受认可学历的人士。
对不完全符合Q1 准证资格的人士，当局只在特殊情况下发Q2准证。
就业条件雇用法令规定受雇条件，并指明雇主和雇员的权利与职责。
新加坡基金会法律规定(3篇)
第1篇一、引言新加坡作为一个高度发达的国家，其法律体系严谨而完善。
在慈善和非营利领域，基金会作为一种重要的组织形式，受到了新加坡法律的严格规范和保护。
本文将详细介绍新加坡基金会法律规定，包括基金会的定义、设立条件、运作管理、税收优惠、监管机制等方面。
二、基金会的定义根据新加坡法律，基金会是指为特定目的而设立，拥有永久财产，并以慈善、教育、宗教或其他非营利性为目的的法人组织。
基金会可以是私益基金会（Private Foundation）或公益基金会（Public Foundation）。
三、基金会的设立条件1. 目的：基金会必须具有明确的、合法的、非营利性的目的，如慈善、教育、宗教等。
2. 财产：基金会设立时必须拥有一定的初始财产，且该财产必须是合法取得的。
3. 组织形式：基金会可以是信托、公司或社团等形式。
4. 注册：基金会设立后需向新加坡公司管理局（ACRA）进行注册。
5. 管理人员：基金会需设立董事会或管理委员会，负责基金会的管理和运作。
四、基金会的运作管理1. 财务管理：基金会必须建立健全的财务管理制度，确保资金的合法、合规使用。
2. 报告制度：基金会需定期向新加坡税务局（IRAS）提交财务报告，包括年度审计报告。
3. 资产管理：基金会应合理配置和使用资产，确保资产保值增值。
4. 利润分配：基金会不得将利润分配给任何个人或组织，但可用于实现基金会目的。
五、基金会的税收优惠1. 免税：新加坡政府对符合条件的基金会给予免税待遇，包括所得税、印花税等。
2. 税收扣除：基金会可用于慈善、教育、宗教等目的的捐赠支出，可享受税收扣除。
3. 税收优惠计划：新加坡政府设立了多项税收优惠计划，鼓励企业和个人向基金会捐赠。
六、基金会的监管机制1. 政府监管：新加坡政府通过公司管理局（ACRA）和税务局（IRAS）对基金会进行监管。
2. 行业自律：基金会行业组织负责制定行业规范，规范基金会运作。
3. 公众监督：基金会需定期向社会公开财务报告，接受公众监督。
新加坡发展的思考
对新加坡发展的思考：一．新加坡简介新加坡自然地理位于东南亚，是马来半岛最南端的一个热带城市岛国。
地处太平洋与印度洋航运要道——马六甲海峡的出入口，是世界的十字路口之一。
因为马六甲海峡是联通印度洋和太平洋的咽喉要道，死欧洲、非洲、西亚、南亚、与东亚、大洋洲之间海上贸易的必经之道，所以新加坡则是马六甲海峡最重要的港口。
新加坡于1959年成立自治政府，1963年并入马来西亚联邦，1965年被迫独立建国，经过短短40年的发展，从贫穷落后发展到和谐繁荣，这一切都与其所走过的发展道路、采用的经济模式，以及所制定的政策密切相关。
二．新加坡崛起的原因：1.新加坡发展政策及战略：（1）先进的管理模式和理念。
新加坡政府在独立后的经济发展中,贯穿和实行了以下经济运行管理模式及理念同西方接轨。
新加坡政府为解决国内就业, 在实施工业化进程中, 始终力求使自己的工业产品面向美、欧、日等经济发达地区市场, 实行西方的工业标准,并推行自由贸易政策, 在金融、运输等服务行业采取与西方发达国家相同或近似的作法。
建立高效廉洁的政府。
在经济运行过程中做出了重要贡献。
（2）工业发展战略和模式。
新加坡政府采取了适合新加坡经济发展的工业战略, 其工业发展主要经历了以下四个阶段。
①劳动密集阶段。
独立初期, 新加坡失业率高达, 劳动力成本低廉, 鉴于新加坡是印尼、马来西亚两地的主要转口贸易中心和加工中心, 新加坡政府首先采取了发展出口导向型的劳动密集型制造业的方针, 主要行业为传统手工业, 纺织、电子零部件等产业, 改善基础设施、实行税务优惠、鼓励本地投资创业、提供银行与贷款服务等措施, 政府注重发展资本密集型制造业, 最大限度解决失业问题, 实现全民就业。
②资本密集阶段。
世纪年代初期,新加坡政府开始着手重组经济结构, 将制造业朝着高附加价值、资本密集型和技术密集型方向转化,研发、设计、工程、信息科技等行业逐步兴起, 国际著名跨国公司为投资主体的电脑、电脑附件制造业以及石化制造业陆续落户新加坡。
新加坡PEST分析——
（二）法律环境
1、关税及进口管理制度 （1）它实行开放的进口政策，大约95%的货物 可以自由进入新加坡 。 （2） 酒类、烟草(含卷烟)、糖制品和冰箱实行 特别 关税率政策。 关税率一般较低，货物的 从价税关税率为5% ， （3） 汽车例外，其税率为45%。 （4）新加坡没有海关附加费用，但要征收3% 的货物与服务的进口税，
（二）对外贸易情况
1、主要进出口商品
2、与云南的贸易 （云南）——新加坡医药（保健品）贸易投 资洽谈
3、未来经济的形势
随着全球经济恶化，在2012年下半年“温 和复苏”之前，未来数季度新加坡经济增 长将会停滞。
新加坡金管局重申了此前增长预期，表示 2011年新加坡GDP或增长约5%，2012年 则可能会放缓，低于3%-5%的潜在增长率。
2、汇率
1人民币元=0.1992新加坡元
1新加坡元=5.0213人民币元
3、居民收入情况
最低10％的家庭中，工作人士的人均月收入 低于1500人民币。
最高10％的家庭中，人均月收入35000人民 币。和香港比较，新加坡更加均富一些。香 港前10%的家庭月总收入为4万港币。
大约有70％的家庭，人均月收入低于10000 人民币。
新加坡宏观环境分析
目录
一
政治环境(P)
二
经济环境(E)
社会环境(S) 科技环境(T)
三
四
新加坡概况
新加坡是东南亚的一个岛国，也是一个城市 国家。该国位于马来半岛南端，毗邻马六甲 海峡南口，其南面有新加坡海峡与印尼相隔， 北面有柔佛海峡与马来西亚相隔，并以长堤 相连于新马两岸之间。新加坡是亚洲最重要 的金融、服务和航运中心之一。新加坡在城 市保洁方面效果显著，故亦有“花园城市” 之美称。2011年数据显示新加坡是全世界投 资移民门槛最高的国家。
新加坡gst规则
新加坡gst规则新加坡GST规则新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是一种在货物和服务交易中征收的消费税。
GST是新加坡政府的主要税收来源之一，也是居民和企业在购买商品和使用服务时需要缴纳的税款。
本文将介绍新加坡的GST规则及其相关内容。
一、GST的税率和征收范围新加坡的GST标准税率为7%，适用于大部分商品和服务。
然而，有一些特殊商品和服务享有较低的税率或者免税。
例如，食品、医疗保健、金融服务和教育等领域通常享受零税率或免税待遇。
二、GST的征收方式新加坡的GST采用增值税制度，即在商品和服务的生产和销售环节中征收税款。
供应商在销售商品或提供服务时，需要将GST纳入价格中，并在销售总额中计算出应纳税额。
然后，供应商需要向新加坡税务局报税，并缴纳相应的税款。
三、GST的登记和申报根据新加坡法律规定，供应商在满足一定条件后需要进行GST登记。
一般来说，年销售额超过100,000新加坡元的供应商需要登记为GST纳税人。
登记后，供应商需要按照规定的时间表向税务局提交GST申报表，报告销售额和应纳税额。
此外，供应商还需要保存相关的销售和购买记录，以备税务局审查。
四、GST的影响和应对措施GST的征收对消费者和企业都有一定的影响。
对于消费者来说，购买商品和使用服务时需要支付额外的税款，可能增加生活成本。
而对于企业来说，征收GST会增加商品成本，可能降低竞争力。
为了减轻GST对中低收入家庭的影响，新加坡政府实行了一系列的补贴政策和福利措施，以减轻他们的经济负担。
五、GST的优势和挑战GST作为一种消费税制度，具有一定的优势。
首先，GST可以增加政府税收收入，用于社会福利和公共服务的提供。
其次，GST可以促进消费者和企业的理性消费和投资，有助于经济发展。
然而，GST也面临一些挑战，如对低收入家庭的经济压力和对企业的竞争力影响等。
因此，政府需要制定相应的政策和措施，以平衡税收征收和经济发展之间的关系。
新加坡基本概况
新加坡投资税制目录新加坡说明最新情况一般情况介绍缩略语概况投资所得与资产收益税制其他税费资本与财产税类商品劳务税制国际税收方面税收激励说明本章内容最初是由国际财政文献研究局的一位副研究员所撰写，目前得到了大幅修订。
最新情况本《国家指南》目前正在经历大幅修订，一些在以前预算报告中提出的法律建议以及其他变更事项均被写进本指南的主要章节。
当然，也有一些章节可能并不能反映目前的现实状况。
本节内容重点介绍了最新的发展情况，这些内容在过去的《国家指南》中是没有写入的。
转让定价指南继《2006年预算书》公布之后，新加坡国内收入局于2006年2月23日发布了一套《转让定价指南》。
本《指南》旨在为运用正常交易原则提供实际的指导，同时也对文件资料的准备及相互协商程序和预约定价协议的程序作了规定。
《指南》适用于新加坡纳税人与其关联方之间进行的一切国内和跨境交易活动。
新加坡国内收入局确定将正常交易原则作为指导转让定价的原则，并在明确重要概念和转让定价方法时参照了《OECD转让定价指南》。
新加坡国内收入局对任何一种转让定价调整方法都不特殊偏好。
因而，只要符合正常交易原则并能提供充足的理由，就可以使用任何一种转让定价调整方法。
2006年预算总理于2006年2月17日向国会提交了2006年预算。
现将该预算的详细情况概述如下（除非另作说明，自2006纳税年度起开始执行）。
税收扣除自2007课税年度起，公司发生与雇员认股权及其他股票红利有关的实际费用将可获得税收扣除。
资产折旧2006年预算书中就资产折旧提出了下列意见：--将购置知识产权的折旧范围扩大到经济上的所有权人，并将研究与开发成本分摊协议中符合条件的资本性支出的折旧期限从5年减少为1年；以及--对工业用厂房的折旧将要进行审查，对2006年1月1日或此日期以后购置的厂房将适用新的税务处理办法。
税收激励2006年预算书中就税收激励提出了下列意见：1．将指定单位信托（DUT）计划范围扩大到某些其他类型的单位信托。
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独立经营者的贸易、经营、职业或专业所得应缴纳27%的预提税。这也同 样适用于股息、特许权使用费及应税利润。
产业税
产业税根据所有房屋、土地、建筑物和住房的年度收益按百分比计算，年 度收益指产业每年的总租金收益，和产业作何种工业用途无关。
这些措施使在新加坡设立公司总部更具吸引力。公司总部人员需要频繁出 差，因此他们的个人所得税通常由公司通过税务平衡办法缴付。非新加坡常驻 居民的税务安排将有助于降低公司总部的人力成本，吸引更多的国际人才到新 加坡工作。
主要税种
企业所得税
20%的税率白2005估算年方生效，适用于新加坡注册子公司和外国企业的 分公司，以及常驻和非常驻公司。按公司所得税率征收预提税也适用于某些给 予非常驻公司的付款，例如技术援助费和管理费。公司得在财政年度结束后三 个月内估算应纳税所得，并在估算年的7月31日前呈报所得税。
单一公司税制度
新加坡目前使用的是全面归原税制度。在该税制下，公司须在盈利完税后 才可派发股息，这使得公司在分配诸如资本收益等免税项目收入时受限，通常 须在额外征税后才可分配。从2003年1月起，新加坡开始实行单一公司税制 度。这意味着股东将不必再为到手的股息缴税。股息分配将不再遵从全面归原 税制度。从
集体估税、扣税制度
目前，新加坡不允许将一家公司的亏损转移至另一家公司。从2003估税年
度开始，允许将属于同一企业集团的一家公司的亏损或资本税务补贴全部转移 到另一家公司进行抵扣。该措施不仅适用于属于同一企业集团旗下的子公司之 间，也适用于子公司与母公司之间。但享有集体估税扣税的公司必须在新加坡 注册，且母公司至少持有子公司75%的股权。投资补贴和来白海外企业的亏损 不允许转移。
非xx常驻居民计划
目前，新加坡纳税居民的所有收入都必须在新加坡纳税。派驻新加坡的工 作人员，若在当年成为新加坡纳税居民，即使是在抵达新加坡之前所汇至新加 坡的收入也必须纳税。
从2003估税年度起，将实行非新加坡常驻居民计划。符合条件的纳税人将 可享有5年的税收优惠。适用这一计划的条件是：
在符合资格前的3个纳税年度里，都不是新加坡纳税居民；
xx
2009年06月23日08:44
新加坡是以领土原则征税的，在新加坡所赚得的收入或者在海外赚得却在 新加坡收取的一切所得都得纳税。在2003估算年里，推出了集体扣除条款。公 司间的交易必须是以公平原则完成。纳税年白1月1日起至12月31日止，并
根据上一年的所得征税，即2003估算年针对2002年的收益征税。
消费税白2004年1月1日起，在新加坡所供应的货品和服务以及所有进口 新加坡的货品都得缴付5%的消费税。虽然如此，新加坡仍旧是全球最低的消费 税率之一。
进口货品的应纳税价值是以货品到岸价格（成本、保险费加运费）外加佣 金、其他杂费和所有应缴付关税来计算的。
在某些情况下，进口货品可获消费税折扣，出口和国际服务则免税。只有 应纳税人才可索讨当投入税缴付的消费税。
年度收益的一般计算方法：
类似地点类似产业的租金收益
产业的资本投资合理回报（一般适用于没有其他用途的产业）
空地或者有不重要建筑物的土地的市场价值之5%
集体估税扣税制度能通过降低企业的实际税率减轻企业的负担，也有助于 降低新创立公司的起步成本，从而为培育创新和冒险精神提供一个有利环境。 公司在开展新业务时，通常会设立子公司而非新的部分，以便利用"有限责任"来
保护新业务的发展。
没有集体估税扣税，公司也许会出于将新业务的亏损与公司其它业务的盈 利相抵销的考虑，设立新的部门来开展新业务。这项制度的出台旨在减少这些 因公司税务结构所造成的不得已的企业决策。
涉外个人所得税
凡在新加坡居住或履行职务达183天的，即成为新加坡居民。居民应就其 发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。
个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租 金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。
免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。
新加坡对股息所得采取了避免重复征税的措施，一家公司从另一家公司收 到股息时，如果发放股息的公司已就发放股息的那部分所得缴纳了所得税，贝U这笔股息可不再纳税；个人股东收到股息，可从其个人应纳的所得税中，将这 笔股息在公司缴纳所得税时所负担的相应税款全部抵扣掉。
目前，由公司的免征税收入派发的股息，其税务减免仅适用于两级持股 人，并且在持股比例方面有一定的限制条件。从
2003年1月1日起，所有各级股东，无论持股多少，从公司的免征税或减 征税收入派发的股息将完全免税。
这一措施将刺激公司把免征税部分的股息一直分配给最底层的股东而不必 征求新加坡GOV的批准，也给了股东们选择投资方式的白由。中小型公司将会 参与更多的投资活动，而不必担心是否因不是大股东而无法分得免税股息。
2003年1月1日起到
2007年12月31日的5年过渡期内，公司可以使用截止
2002年12月31日尚未动用的股息税抵免额度来抵付应缴的股息税。
单一公司税制度有利于更多企业在新加坡设立控股公司。它与集体估税扣 税制度和降低了的企业所得税率一起，会促使更多的企业将利润以股息的形式 派发出去。例如，当控股公司卖掉子公司套取利润后，这部分被视作企业资本 的利润为非征税项目；在新制度下，这些利润可以作为股息加坡管理它们的知识产权。出售知 识产权所获得的盈利也可以在新制度下进行分配而无需缴税。直通式股息税豁 免
在参与计划的估税年度必须纳税。
非新加坡常驻居民的纳税人若满足下列额外条件将可以享有收入分时税收 优惠：
一年中超过90天在xx以外公干；
所纳税率不低于总收入的10%
在收入分时税收优惠计划下，纳税者只需为其在新加坡期间的那部分收入 缴税。所征税额将由其在新加坡逗留的天数决定。
非新加坡常驻居民在抵达新加坡之前的收入将免于征税。受限于公积金的 规定，雇主为非公民的非新加坡常驻居民所缴交的海外养老金也将免税。