企业经营失败的原因与对策研究
企业负债经营存在的问题与对策
财经纵横企业负债经营存在的问题与对策冯传晶 辽宁师范大学海华学院管理系摘要：伴随着市场经济的成长与发展，众多企业开始运用负债经营的方式来进行融资。
采用负债经营有许多好处，但是企业在负债经营的过程中存在一些问题，如负债率较高，对于能承担的负债金额估摸不清，对于负债金额的运用时机与公司的经营结构不合理等。
对于这些潜在的风险应该对其进行研究，并且树立风险意识规避风险，优化企业的经营结构，寻求最适合企业发展的最佳负债经营模式。
关键词：负债经营；风险；经营结构中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)009-0179-03一、引言在竞争尤其激烈的这个大的市场环境下，更多的企业开启了负债经营这种经营模式。
公司之所以选择负债来运营其公司，是因为这种运营方式可以让公司变得强大。
比如，生产企业就可以有多余的资金去建立新的工厂，商业企业，类似连锁超市，就可以多开几家门市。
如此，公司才能有能力和其他公司进行对抗，让公司取得举债达到的正向结果，而且还能够将资金利息在税前得到扣除，获得节税效益，更能有效地规避货币贬值的风险，使得企业的资金成本得以降低。
但是，负债运营也使得企业的财务危险增加不少。
因此，不管怎么样，公司都要周旋在举债和风险之间，不可越雷池。
很多时候没有规矩就不成方圆，公司想要使得其财务上的危险没有那么高，就得建设一定得制度。
有了很好的规范，公司就能够获得最大的利益。
基于此，研究企业举债运营和财务危险的意义就显得特别的突出。
二、企业负债经营概述1.企业负债经营概念负债是企业在过去或现在的经营过程中所发生的，须以未来的资产或劳务偿还的货币量经济义务。
企业为了日常经营活动的顺利进行，为了扩张企业的规模，创造更大的利益，需要通过负债经营来借入资金来满足上述等活动。
在会计层次上，负债经营可以表现在：长期借款、短期借款、应付账款等方面。
大部分企业只通过自有资产无法满足各种经营活动，因此通过负债可以获得资金，是企业发展，筹集资金的最重要的手段，对于每一个企业的发展都有非常的意义。
中小企业融资困境及其对策分析
260大众商务作为国民经济中重要力量的中小企业，在世界各国的经济发展中起着战略性作用。
中国作为全球最大的发展中国家，中小企业的地位和作用更是突出。
一方面，中小企业的发展己经成为为推动我国经济持续增长的强大动力，甚至成为我国社会稳定的重要基础；另一方面，中小企业的进一步发展正陷入越来越严重的困境，特别是融资难的问题已经成为束缚中小企业发展的最大障碍之一。
因此，研究我国中小企业的发展及制约其发展的瓶颈——融资问题，促进其健康成长，并在经济全球化的大潮中顺利与世界经济接轨，是我国迫切需要研究解决的重大问题。
一、中小企业融资问题的分析（一）企业贷款成本较高我国的金融机构以四大商业银行为主，银行业的高度垄断与产业的高度垄断相匹配，受体制政策失衡的影响，国有商业银行首先要保证国有大中型企业的融资需求，扶持国有经济的发展，而且国有大中型企业贷款通常享有政府提供的破产担保，即使到期难以收回本利也不会造成太大的损失；中小企业则不同，受其自身管理体制等的影响本来就抗风险能力差，信用等级不高，加上抵押担保能力不足，造成银行放贷风险大，成本高收益低，这种成本与收益的不对称促使银行提高对中小企业的贷款收益，企业面临的贷款成本上升。
（二）抵押贷款和担保难中小企业的规模较小、资源有限、资金不够充裕，在银行等金融机构中的评级相对较低。
为了获得贷款和资金，中小企业不得不抵押资产或者担保等方式进行贷款。
虽然银行为减少信贷风险，会要求中小企业提供高价值的抵押担保品，但仍难规避抵押担保品大幅度贬值风险。
因此，银行在审核中小企业提交的资金融通申请时，往往会要求中小企业聘请高度专业化的担保机构提供融资担保证明。
一旦抵押担保不符合银行授信要求，银行会果断拒绝为企业提供融资。
根据信息不对称理论，中小企业作为借贷方与银行之间由于存在信息不对称的问题，会导致企业在审核中小企业提交的贷款申请时会有一定的偏差，从而导致中小企业融资难。
（三）银行给企业提供的融资方式单一中小企业主要通过银行机构、非银行金融单位获取外源融资，并获得资金，但由于国内债券、证券市场入场门槛高，资本运作制度与体系不健全，资本市场不成熟，商业信用机制不完善，外源金融市场水平低，中小企业综合素质低，我国中小企业基本无法通过外源金融市场取得所需的经营发展资金。
经营者决策失误的原因和对策
行办法》， 批准的可能性较大。 （ 二）经济分析。本 文分别以国内金融机 构人民币中长期项 目贷款 （ 执行下浮 !" #的最优惠利率）和 $%&’( 为基础浮动利率 的美元贷款两种方案， 进行项目经济性测算对比。为方便测算， 假 设融 资金额为 !" 亿元人民币 （ 按中国人 民银行 )" "* 年 ! ) 月 * ! 日的美元对人民 币外汇牌价 +,) -- 计算， 等值 !, )! 亿美元）， 融资 期限为 ! + 年。其中， 建设期 * 年， 每年年初分别提款 . 亿元、 *亿 元、 （ 等值美元计算 ） ； 营运 期 !/ 年 ， 每 年年末等额 * 亿元人民 币 还本。同时， 假设美元浮动利率的 0 个月 $%&’ ( 价 （ ! ,)) # ） 维持 不变， 不考虑外汇结售汇手续费等其他因素。经测算， 在融资期等 同 的条件下 ， 通 过境外借款 融资进行 高速公路 项目建 设， 利息支 出为 ! .+ +,- " 万美元， 折合人民币 !) *) ) 万元， 相对于采用国内金 融机构优惠利率人民币融资 1 财务成本为 / +" +/ ,! 万元 23 总体可减 少资金成本 . /-0 *, ! 万元。 三、 后续风险管理措施 高速公路项目 在境外借款融资降 低总资金成本的同 时， 应做 好相应的债 务风险管 理， 管 理的重心 应放在外 币利率 、 汇率风险 的管理上。 （ ! ）利率风险管理。利率风险管理可根据实际的财务、 税 务需要， 收益属性和对利率 走势的预期， 选择浮动利率 、 固定利 率、 浮 动封顶利 率、 浮动区间利 率等多种 利率管 理类型 进行动态 管理。 （ ) ）汇率风险管理。由于持有的不是本国货币标价的债务， 高 速公路项目面临着汇率风险。汇率 风险可通过远期外 汇交易、 零 成本区间交易、 动态汇率 管理等措施予以控 制。国际金融市场
当前中小企业生产经营困境的原因及对策以杭州桐庐为例的论文
当前中小企业生产经营困境的原因及对策以杭州桐庐为例的论文当前中小企业生产经营困境的原因及对策以杭州桐庐为例的论文摘要：本文以杭州桐庐为例详述了当前中小企业面临的困境，并分析了原因。
最后，本文从完善中小企业相关法律法规、进一步深化金融体制改革等四个方面提出了改善中小企业生存困境、促进中小企业发展的对策与建议。
关键词：中小企业，生产经营，困境，对策一、中小企业生产经营现状桐庐现有工业企业7911家，企业结构呈现“两高两低”态势，即：传统产业比重偏高，高新技术、高附加值产业比重偏低；小微企业比重偏高，大企业比重偏低。
目前桐庐传统产业企业数量占全县的一半，产值占三分之一强，外贸出口占全县的六成多。
高新技术企业较少，到目前全县市级以上的高新技术企业55家，占全县工业企业数仅为千分之六。
全县规模以上企业307家，占比仅为3.88%。
（一）中小企业生产经营的基本面没有改变，各项总量指标表现平稳2011年以来，全县工业企业订单整体较为充足，企业大都能开工生产，基本没有企业停破产现象发生。
2011年1至8月全县工业企业累计实现总产值394.28亿元，同比增长19.5%；累计实现工业销售产值389.32亿元，同比增长20.3%。
工业品产销率达98.74%，同比提高0.63个百分点。
（二）规模以下中小企业生产经营表现不佳，中小企业呈现“分化”态势至2011年8月末，全县规模以下工业企业7604家，占工业企业总数的96.12%，但其在工业总产值、工业销售产值、工业产品产销率等指标上均落后于规模以上企业，规上、规下企业“分化”态势明显。
至8月末，全县规模以下企业累计实现工业总产值148.59亿元，同比增长14.5%，分别低于规模以上工业企业97.1亿元、8.3个百分点；实现工业销售产值145.62亿元，同比增长15%，分别低于规模以上工业企业98.08亿元、8.69个百分点。
1至8月份全县规模以下企业产品产销率为98%，低于规模以上企业1.19个百分点。
企业财务困境的原因分析及对策研究
企业财务困境的原因分析及对策研究在市场经济中，企业必须维持健康的财务状况，才能确保长期发展。
一个企业是否能够在市场中存活下来，往往取决于它的财务状况。
然而，许多企业经常陷入财务困境，甚至导致破产。
那么，企业财务困境的原因是什么？如何避免或解决企业财务困境呢？本文将从几个方面进行分析和探讨。
一、原因分析1. 市场风险市场风险是企业最基本的风险之一。
无论企业经营什么行业，都有可能面临市场风险。
市场风险包括需求变化、竞争加剧、市场价格波动等。
企业如果不能预见到市场风险的出现，就会陷入财务困境。
因此，企业应该时刻关注市场变化，积极调整经营策略，采取有效的风险管理措施，以降低市场风险的影响。
2. 财务管理不当财务管理不当是企业陷入财务困境的另一重要原因。
财务管理不当主要包括预算管理、成本管理、资金管理等方面。
如果企业不能科学有效地规划和管理自身的财务，无论企业的盈利能力如何，都难以避免财务困境的产生。
因此，企业应该注重财务管理，制定合理的预算和成本计划，合理运用资金，以确保财务的健康和稳定。
3. 经营管理不当企业经营管理不当也是导致财务困境的重要原因。
公司管理层应该对公司的财务状况和经营管理情况有清晰的认识，不断改进管理方法和经营策略。
不良经营管理将导致企业利润下降、成本上升和企业形象受损，最终可能导致财务危机。
二、对策研究1. 优化经营管理企业应该注重优化经营管理，不断改进管理方法和经营策略。
公司管理层应加强沟通，密切监控业务进展情况、预算和成本，调整经营计划和策略，减少不必要的浪费，提高效率，提高企业的竞争力和盈利能力。
2. 建立适当的风险管理体系企业应该建立起适当的风险管理体系。
加强对市场风险的预测与控制，并制定相应的应对措施。
建立合理的预算体系和成本管理体系，防范与财务管理有关的风险。
建立完备的内部控制制度，规范企业管理行为，提高做事的效率和准确性。
3. 保持良好的财务状况企业要保持良好的财务状况。
公司财务困境下的债务问题对策研究
公司财务困境下的债务问题对策研究一、公司财务困境的原因及表现当前，许多企业经营面临各种困难，特别是财务状况的不稳定成为一种急迫性问题。
如何规避破产，解决财务危机，是公司经营需要解决的问题。
财务困境的成因多种多样，综合原因如下：1. 市场危机：由于市场环境的不同而失去竞争优势，损失了原本的客户，致使销售业绩下滑。
2. 技术升级：技术的不断改进，使得一些企业未能及时调整产品结构，错失了市场机会。
3. 经营不善：管理者无法把握经济形势，作出错误的经营决策，从而导致公司被动陷于财务困境。
4. 原材料价格的波动导致成本的增加。
财务困境表现在公司资金流量的缺乏、应付账款超过下达的时间、账户不能及时付款、经营亏损等。
二、债务问题的解决债务问题解决的关键在于提早介入、细致分析、制定可行的债务重组方案，并抓紧执行。
本文提出以下两种债务问题的解决方案：1. 优化营运管理1.1 提高资产周转率。
资产周转率是指企业收入与总资产的比例。
因此，提高资产周转率是提高企业盈利能力的重要手段。
优化存货管理、出货周期缩短、负债占比降低等都可以提高资产周转率。
1.2 降低成本费用。
减少企业负担，控制成本，是企业降低债务的有效手段。
企业可以调整产品结构，优化生产流程，提高劳动效率等方式来降低成本。
1.3 加强与客户的沟通。
企业应该认真对待与客户的沟通和反馈，及时解决客户的问题，提高客户满意度，建立长期稳定的合作关系，以增加市场份额和竞争力。
2. 债务重组2.1 债务重组的形式2.1.1 延期偿还债务。
延期偿还是指将贷款的还款期限延长的行为。
企业可以与银行协商，要求延期还款，以缓解短期流动资金不足的问题。
2.1.2 应收账款质押。
应收账款质押是指企业将应收账款出售给银行或证券公司，换取资金用于企业经营活动。
2.1.3 股权融资和债权融资。
股权融资是指企业通过出售股份或发行新股等方式来融资。
债权融资是指企业通过发行公司债券、发行商业票据、向银行申请贷款等方式来融资。
企业经营失败的原因与对策研究
企业经营失败的原因与对策研究企业资金紧张，从表面上看，是成本上升、货款相互拖欠或者产品滞销造成的。
但进一步分析就不难发现，导致企业资金紧张的原因很多，也很复杂。
其中包括政策和市场变化的因素，也包括企业缺乏有效的资金管理机制的成份。
本文首先简要剖析形成目前企业资金紧张的原因，然后重点谈谈如何通过加强企业内部资金管理,来避免和克服资金紧张.一、形成目前企业资金紧张的原因剖析（一）企业外部环境因素。
1.国家金融紧缩政策，导致企业资金紧张。
1993年7月国家指令银行限期收回贷款，抽走大量企业流动资金，致使许多企业出现资金紧张。
国家的紧缩政策，主要是针对炒钢材、炒股票、炒房地产等经济过热行为的，但不幸的是银行等金融机构也介入其中。
这些炒做行为一旦无后续资金，其投入资金就很难收回.而国家的紧缩政策执行是坚决的，结果企业的运营资金、往来资金，在一定程度上用来归还了炒做资金贷款，导致企业的生产经营资金紧张。
而且,限期收回贷款的做法，本身是与企业生产经营各环节的连续性、按比例性相矛盾的。
2。
市场供求波动过大，浪费和沉淀了一部分资金。
目前企业的生产经营、投资活动，主要是通过价格等经济杠杆来调节的.如果产品价格上升，则企业增加生产，如果产品价格下降，则企业减少生产。
然而，由于产品价格在流通和形成过程中变化频繁，供求竞争激烈，结果常常使价格的波动幅度过度放大,形成产品供求的大起大落，即一方面产品短缺和物价上涨,另一方面生产过剩而产品滞销.如我国钢材、石油等产品在1993、1994年期间的价格和供求变化，正是如此。
当产品紧缺时企业因扩大生产而感到资金紧缺,当产品滞销时企业因货款收不回而感到资金紧张，结果企业感到资金紧张是长期的，而不紧张是暂时的或短期的。
而且产品价格和供求信息传递很快，但企业对产品品种、生产规模的调整需要一定时间,这就使那些没有跟上市场变化企业的资金大量沉淀或浪费于产品过剩、生产能力过剩或者高价购买原料上,从而使企业之间有效的流动资金减少，加剧资金紧张状况.当然，企业可以通过加强管理、建立有效的竞争机制来克服市场变化所引起的资金紧张，例如企业做到以销定产,则资金紧张的情况就会减少。
企业经营危机管理建设中的对策研究
百 家 论 坛
赵 恩 北 １
企业经营危机管理建设 中的对策研究
摘 要 ： 错 综 复 杂 的 市 场 经 济环 境 中， 在 企业 时刻 面临 着各 业 在 常 态 时 与媒 体 建 立 和 谐关 系 的 重 要 性 缺 乏 足 够 认 识 ． 种危机 。 企业能否有效及 时快速地化解危机 ， 不仅体现企业管 媒体的合作 主要是常规的 、 表层 的合作 。 缺乏积极有效 的深层 理 者 的 智 慧 ， 现 企 业 的 团 队整 合 能 力 ， 能 证 明 企 业 使 危 机 次合作 ； 体 更 当企业处于危机状态时 ， 或者是 比较消极被动地应对 转化为机遇还是遭 受致命的打击。本文简单分析企业 了危机 媒 体的报道 ，或者是对于媒体不利于 自己企业的报道采取过 存在 的 现 况 ， 出要 设 置 危机 处 理 机 构 ， 立 危 机 意识 、 强 激的反 应 ， 提 树 加 导致与媒 体问关系 紧张 。 终使得公司付 出惨重 的 最 职 业 责任 等 解 决 方案 。 代 价。 关键词 ： 企业 危机 管理 对策 （ ）缺乏完善的危 机预警机制 三 、 企业危机管理的关键是 决策者要 有强烈 的责任感 、使命 当今社会是一个竞争 日益激烈的多元化 社会 ，任何企业 感 和危机感 。 而我国相当多企业决策者缺乏社会责任感 。 一般 都处 于风云莫测 的环境巾 ，因为企业本 身是 一个与外界环境 管理人 员危机意识淡薄 。有很多甚至企业认为危机管理就足 有 密切关联的开放系统 ，其经营活动总是伴 随企业与外部环 在危机 发生后如何进行处理 。这种观念常常使企业置于没有 境 的交流 ， 以及股 东与内部员工间利益的调整。 尤论是享誉世 健 全的危机预警的系统中。 旦发生危机， 一 只能采 取以大规模 界规模庞大的跨 国公司 ， 还足不为人知的 中小企业 。 都无一例 的人力 和物力 紧急动员 的方式 解决 危机 ， 成 不必耍 的浪 造 外地 面临着危机 的困扰和危机的侵袭 。由此 。 树立危机 意识 、 费， 使企业 蒙受很大 的经济损失。 加强 危 机 管 理 业 已成 为 企 业 的 共识 （ 、 四）缺乏专业的危机信息管理人才 危机意识是 企业发展的 内在动力和源 泉之一 当前我 国的危机管理尚处 于起始阶段 。普遍存在信息人 危 机 意 识 足 人 类 进 步 的 原 动力 之一 。 对 于危 机意 识 ． 而 古 员不懂 管理 。 管理人 员不懂技术的状况 。 加上缺乏严格 的教育 人 早 就作 过 “ 安 思 危 ” “ 居 、防患 于 末 然 ” “ 于忧 患 。死 于 安 和培训 。 危机 管理处 在依 靠在实践 中摸索 出经验 的非 专业 、生 乐” 等论 述。在 自然界 和社 会中 ， 一切生 物的生存过程都是时 人士来执行 的状态 巾 ， 信息方 法匮乏 ， 管理手段 不够成熟 ， 管 刻在 防范危机并与危机作 斗争的过 程。 市场经济条件 下 。 在 企 理 很随意义缺乏专业性。 业之 间的竞争胜 出关键在于企业管理 者能否警觉 身边 已经存 一、 有效进行危机管理的对策 在 的种 种 危 机 并 化 解 危 机 。 个 企 业 如 果 没 有 危 机 意识 ， 不 一 就 （ ） 一 领导要有强烈的责任感、 使命感和危机感 可能重视危机管理 ． 就不可能得到发展。 也 危机管理 的目的在 这 是培养企业危机意识的 要前 提和核心所在 多少企 于在危机末发生或 在发生时预防或采取措 施减 少危机造成 业的事 实表 明， 领导的才能 、 智慧和品格对于一个企业 的兴旺 的损 害， 使企业尽快 的摆脱危机 。 这对 于企业维护 已有 的公共 发达足 至关重要 的。 一个好的领导 町以救活一个企业 。 一个 尢 关系工作成果 和防止 自身组织形象受损都有 着十分重要 的作 能的领 导也 町以“ 掉一个企业。可见领导在企业 巾起着举 吃” 用 。 日前 ， 国 相 多 企业 危 机 意 识 不 强 ， 机 管 理 尚 未 完 全 足轻重的作用 ， 我 危 这种作用 发挥得好坏 ， 领导者足甭具有危机 实施 。 此 ， 把树立 和培育企业危 机意识作 为一种管理方法来 意识息息相关 。『要做到这点就必须 先使危机意识根植 于 『 ｌ ｉ 加 以运用 和推广‘ 于推动企业发展有着 ｔ分重要 的意义。 ， 对 领导的头脑观念 中 。 其次才能成为全体职工 的共识 。 进埘把危 ｔ、 我国企、 危机管理现状 Ｉ ｋ 机管理落实到 日常管理工作巾去 。 转化为企业致胜的优势 。 （ ） 机 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 预 见 性 一 危 《 ｌ 养全 员 危 机 意 识 ． 强 危 机 管 理 二 培 加 不少企业决策者和管瑚者认为企业危机足尤法预测 和控 《 左传． 襄公 卜一 年》巾Ｈ ： 居安思危 ， “ 思则柯备 ， 仃备 尢 制的 ， 对危机管理 没有 必要设一常 没机构 ． 导致企业常常 没 患 。 此 ， ” 有意识 、 日的地培养仝员危机意识足 谋求 企业 发 有 有健 全的危机 预警系统 ，ｌ 其缺乏前 瞻性和预 见性 。 “ Ｉ使 『 ｊ 冰 展 的 基 础 。 于企 业 管理 者 来 说 ， 想 科 学 有 效 地 解 决 町能 遇 对 要 冻 日， 非一 日之 寒。” 企业发生危机 必然会隐约 现 出许 到 的 符 种 危 机首 先 要 对 企 业 危 机 行 个 透 彻 ｌ深 层 的认 识 在 ｎ ｊ 多 征 兆 ，决 策 者 者 如 粜 把 危 机 意 识 纳 入 企 业 战 略 决 策 危机发生Ｉ 就培养 员工危机意识并训练危机 反应 能 ，提高 砟 理 ） ｉ 『 叶， １就不难从平时的蛛 丝马迹 巾透视剑企业的生ｌ 危机。 仔 企业 全员危机管理的 自觉性 ， 一旦企业发 现危急信号 ， 就能快速反 危 机管理廊着重防患于末然 ，要求 企业平时就建立危机管理 应 。 系统 ， 化职工 的危机意识 ， 可能将 危机遏止在潜 伏期 ， 强 尽 做 （ 三Ｊ建立完善 的危机管理机制 剑防微杜渐 。总之 。 企业必须预先制定科学 、 周密的危机廊变 企业不足一 个封 闭的系统 ， 它 外 部环境时刻息息 相通 ， 策略 ， 针对危机 ｎ能发生的性 质 、 概率 、 问 、 式等等来决定 时 此要建立完善 的危机管理机制 ．企业 的危机预 警系统廊包 处 置危机所需 的人 、 物 、 财 ， ｌ使企业处变 不惊 ． 从 『 ｌ ｉ 掌握 括ｌ ＿个 面 ： 控 制 危机 的主 动 权 １ ． 组建高效的危机管理小组 。成立具 有较高领导 职位 和 （ ）社会责任感不强 ， 二 、 公关意识淡薄 较高 专业素质的人 士组成 的危机管理小组 ，并制 定或审核危 责任足处理危机的第一要义。 在我 国． 处理危机措施不 机处理方案。 的事什数不胜数 ，如 ２ Ｏ世纪 ９ ０年代发生的 三株 口服液事件 ２建立高度灵敏准确 的信息监测 系统 。监测 系统 及时 收 ． 等。 很多危机在开始时并不严重 。 ｆ于公 司对待公关危机 的 集相关信息并加以分析 、 但 Ｉ ｛ 研究和处理 ， 面清 晰地预测符种危 全 态度和处 王事情 的方法不当使得危机越 陷越深。 甲 日前 ， 多企 许 （ 下转 第 １０页） ３
蓝田公司失败案例分析
蓝田公司失败案例分析“蓝田”的全称为沈阳蓝田股份有限公司，其前身为沈阳市三家企业。
蓝田的经营范围主要有农副水产品和医药制品两大类，其产品主要销往洪湖、武汉、荆沙、宜昌、岳阳等地区，产品市场覆盖华东、中南、华北、东北和西北五大区域。
蓝田的发展：(一)上市前的简要回顾1992年蓝田成立之初，其主业为制药业与酒店业。
根据市场形势的变化，董事会经过反复研究，决定选择农业作为公司的发展方向，开拓新的生产力增长点。
1993年初，蓝田在湖北省洪湖市瞿家湾镇设立了洪湖蓝田水产品开发有限公司，利用定向募集资金，采取滚动发展的模式，在当地建成了水产品种养、加工基地，建立了产品销售网络。
经过4年的发展，公司已形成了以农副水产品种养、加工、销售为主，兼营制药、酒店、贸易、零售、房地产开发的多元生产经营格局。
伴随产业结构的调整，公司的规模日益壮大，效益呈跳跃式增长。
据蓝田招股说明书中介绍，1993-1995年，蓝田的主营业务收入分别为133725.7万元、84039.7万元和308284.1万元，税后利润分别为14101.4万元、23686.5万元和27437.2万元，显示出喜人的经营业绩。
(二)上市后的造假事实1996年5月，蓝田增发新股3000万股，每股发行价8.38元，扣除发行费用后，共募集股金24155万元，其资金投向包括：投资2000万元兴建“菜篮子工程”基地项目；投资4700万元开发生产冷冻干燥食品项目；投资4800万元兴建中华鳖养殖基地；投资4986万元兴建畜禽繁养基地等等。
1996～2000年，蓝田在财务数据上一直保持着神奇的增长速度。
总资产规模从上市前的2.66亿元发展到2000年末的28.38亿元，增长了10倍，历年年报的业绩都在每股0.60元以上，最高达到1.15元。
即使遭遇了1998年特大洪灾以后，每股收益也达到了不可思议的0.81元，创造了中国农业企业罕见的“蓝田神话”，被称作是“中国农业第一股”。
浅析企业亏损的内因及治理对策
XXXXXXXXXXXXX XXX毕业论文（实践）报告系别会计系专业会计与审计年级 2009级学制三年学号 XXXXXXXXXXXXXX姓名 X X X二O 一二年六月目录一、企业亏损的含义 (1)二、企业亏损的表现 (1)（一）企业的价格低 (1)（二）企业的成长速度慢 (1)（三）企业的运营效率低 (1)（四）缺少基本的管理控制系统 (1)（五）人才资源流失 (2)（六）服务质量下降 (2)（七）企业发展停滞不前 (2)（八）多次变革或者创新的失败 (3)三、我国企业亏损现状分析 (3)四、企业亏损的原因 (4)（一）管理不健全，经营者管理不善 (4)（二）企业资金紧缺，融资困难严重制约企业发展 (6)（三）企业管理者自身存在问题 (7)五、企业亏损的治理对策 (8)（一）建立健全的管理模式，强化企业内部管理 (8)（二）经营管理者采取的措施 (9)（三）强化内部人员的管理，加大技术创新力度，增强自身生存和发展能力. 10 （四）拓宽融资渠道，建立多元化的融资市场 (10)（五）提高管理者的决策水平 (11)六、结论 (11)致谢 (12)参考文献 (13)浅析企业亏损的内因及治理对策【摘要】企业在国民经济中占有着越来越重要的地位，它们是经济增长的主要源泉和推动技术进步的主导力量。
近年来，在加快改革开放，加快发展经济的条件下一方面工业经济以较快的速度增长，但另一方面亏损也在同步甚至超常上升。
而国内企业亏损的原因有很多，有市场的原因、政策的原因等等，但更多属于生产经营中的原因，在我国普通的行业中，企业在面对同样的各种外部问题的条件下，有的盈利，有的却是连年亏损。
盈利企业的经验各不相同，亏损企业却有共同的特点，浪费惊人、管理混乱、后劲不足、缺乏约束机制等，大面积的企业亏损,致使相当一部分地区财政问题日益突出,收支无法平衡,赤字居高不下。
所以加大融资,搞好管理和优化产品质量是摆脱困境的必由之路和当务之急。
中小企业发展面临的困难及对策
常德市中小企业一直是常德市最富活力的经济群体，也是推动常德经济增长、促进就业的重要力量。
但近年以来，常德市中小企业面临了前所未有的困难，那么我的提案主要针对目前常德市中小型企业的发展发表几点我的观点。
第二次经济普查资料显示：截至2008年底，中小企业已覆盖了国民经济行业中除石油和天然气开采业、烟草制品业两个行业以外的37个行业大类、255个行业中类和342个行业小类，在国民经济中占据着非常重要的地位。
常德市的中小企业常德地区的财政收入、促进就业、科技成果等方面发挥着重要的作用，但目前受外部和内部环境影响，还存在着各种问题，导致生存和发展空间受到了很大制约，归纳来说常德市中小型企业面临着以下三大压力：一、融资压力资金不足一直是困扰小企业发展的头号问题，本来在正常的经济环境下小企业就面临融资困难的问题，一遇到政策紧缩，融资就难上加难。
解决小企业融资难的口号也提出很久了，但一直未得到根本解决，笔者以前也是从事银行信贷一线工作的，也经常与银行人员谈论过中小企业贷款的问题，他们很直白地告诉我：同样的程序、同样的手续，同样的时间，做10笔中小企业200万元的贷款才抵得上做1笔大中型企业2000万元的贷款，但放贷工作量增加10倍，管理工作量增加十倍，尤其现在是信贷终身责任制，由于中小企业抗风险能力差，经营失败的可能性大，因此对小企业放贷的风险无论如何都比大企业大，对中小企业多放一笔贷款便使自己的职业前途多一道风险，人都是趋利避害的，那么可想而知，这样吃力不讨好的事谁会做呢？除非有充足的抵押物或有担保公司担保，甚至还要加上一定的关系，但这些又正是大部分中小企业所缺乏的，于是，变成了一个难解的恶性循环。
当然，别的融资途径也有，如民间高息融资，股份转让，上市融资等，但毕竟不是主流，难度同样很大。
二、成本压力税收成本压力：在税收政策上，与大型企业相比，许多优惠小企业根本无法享受，在增值税方面，中小企业大部分都是小规模纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；在企业所得税方面，现行所得税的名义税率是25%，大型国有企业和外资企业可以享受更多的税收优惠，实际税率并不高，而中小企业准予税前扣除的项目非常有限，企业利润又小，实际上承担了相对较高的税负，国家虽然出台了对中小企业的优惠政策，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，不过，这样的政策覆盖面太窄，企业规模稍大，利润稍多便不能享受该政策。
我国企业近年来对外直接投资受阻及失败的原因和对策
我国企业近年来对外直接投资受阻及失败的原因和对策近年来，我国企业对外直接投资面临着诸多的挑战和困境，投资的链路并不顺畅，投资项目的成功率也相对较低。
本文将分析我国企业对外直接投资受阻的原因，并提出相应的对策。
一、原因分析1.政治风险政治风险是企业对外直接投资受阻的主要原因之一。
在一些国家，政局不稳定，存在着政治动荡、战争等风险，这给企业的跨境投资带来了巨大不确定性。
2.法律障碍一些目标国的法律体系不够健全，对外来企业缺乏有力的法律保护，合同执行能力较弱。
部分国家还存在着对外企业实施不公平待遇、歧视性政策等问题，使得我国企业在对外投资时遇到了法律上的障碍。
3.经济困境目标国的经济环境也是影响我国企业对外直接投资的重要因素之一。
一些发展中国家的经济基础薄弱，市场规模小，消费能力低下，这使得对外投资的收益不容乐观。
4.文化差异不同国家之间存在着文化差异，这给我国企业在对外投资中带来了不小的挑战。
文化的差异可能导致企业在市场营销、人力资源管理等方面出现问题，从而影响到投资的顺利进行。
5.战略错误一些企业在对外直接投资时没有做好充分的预研和可行性研究，导致战略错误。
企业在目标国的产业政策、市场需求、竞争格局等方面未能准确把握，进而造成投资项目的失败。
二、对策建议1.加强政府外交支持政府在对外投资方面应积极提供支持，增加外交资源投入，督促目标国政府改善投资环境，为我国企业提供更多的保护和支持。
2.优化法律环境我国企业应加强与目标国的法律合规性，了解并遵守当地法律法规，同时也要争取并扩大自身在国际投资领域的话语权，推动目标国加强法律保护和改革。
3.多元化投资布局企业在对外投资时应注重多元化布局，降低风险集中度。
在挑选投资项目时，要综合考虑目标国的经济环境、政治风险以及市场需求等因素，避免集中投资于风险较高的区域或行业。
4.加强文化适应能力在对外投资过程中，企业要加强本土化管理，增加本土人员的雇佣，并通过文化培训等方式增强员工的跨文化沟通与适应能力，以提高跨国经营的成功率。
企业财务危机成因及对策研究
企业财务危机的成因及对策研究中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）12-156-01摘要企业财务是企业经营的中枢，良好的财务运作是企业发展的基础，但现代企业在当今复杂多变的市场环境中运营，不时会遇到财务危机的威胁。
如果企业对财务危机处理不当，不仅影响企业的日常运作，严重时会导致企业破产。
因此，及早地发现企业财务危机的信号，使经营者在财务危机出现的萌芽阶段，就能够采取有效措施改善企业经营，防范财务危机的发生，是极其重要的。
关键词财务危机成因对策一、企业财务危机的概述财务危机定义为“企业财务管理失败，导致无力支付到期债务或费用的一种经济现象，包括资金管理的技术性失败和破产，以及介于两者之间的各种情况”。
二、企业财务危机的预兆及其原因分析（一）企业财务危机的预兆分析大多数企业在出现财务危机之前，通常在财务上表现为现金流量不足或是现金大幅下降而应收账款却大幅上升，一些比率也会出现异常。
具体表现有如下情况：1．资产周转率大幅度下降，资本经常收益率和销售经常收益率大幅度下降或变为负数，经常收益增长率小于1并逐年下降，则公司已进入危险区域。
2．利息占销售净额的比率接近或超过6%，流动比率降至150%以下，这些也是危机的信号。
3．如果公司的经营借款与经营债务已经超过了月平均销售额的4倍，那么该公司已经处于危险状态。
4．如果税前利润连续2年亏损，且亏损额并没有大幅度降低，亏损在累积，则该公司已经进入了危险区域。
（二）企业财务危机的产生原因分析1．经营风险存在的因素经营风险是指因生产经营方面存在问题而给企业财务成果带来的不确定性影响。
具体而言可以从以下几个方面分析：（1）由经营管理不当引发。
具体表现有：生产供应不稳定；生产组织管理不当；销售方面的风险；投资时机把握不准，资本支出计划不切实际；盲目投资，多元化经营。
（2）由外部因素引起的。
决定企业盈利能力首要的和根本的因素是行业的吸引力。
民营企业“做大做强”的十大障碍及对策(二)
五、“经验”效应中产生的障碍及对策
什么“经理”，我认为可以用这样一个公式来解释，即经理＝经验＋理论。仅仅有经验的人，不可能成为一名优秀的经理，而仅仅有理论的人，也不可能成为一名优秀的经理。只有那些既有经验又有理论的人，才可能成为优秀的经理。德鲁克说“十年前的成功经验，往往是十年后成功的障碍。”这句话太富有哲理性了。我们经常听到一些民营企业经营者说“过去我这样就做成功了，我就不相信现在这样做就不行。”殊不知，时间变了，环境变了，仍然用过去的老经验、老方法，失败是难免的。我们不能够拿过去的标准衡量现在或未来，必须针对新的问题，拿出新的解决办法或用新的发展思路。
我还见到过一位老板，在人才市场招聘人才花钱大手大脚，一年花掉几十万，但给招聘进来的人才的高工资，却很不愿意。我清楚地知道某这位老板为了招进一名副总，足足在人才市场和有关报纸上刊登广告花费近20万元人民币，但当这位副总进公司谈自己的年薪时，这位老板却怎么也舍不得出20万元。真可谓“本末倒置”，算小账，不算大帐。节约的不是地方。
（作者刘志迎，合肥工业大学教授，安徽大道博一管理咨询公司首席专家，教授。产业经济学硕士点的硕士生导师，现任经济系主任，研究方向为“高技术产业化”和“产业组织与企业发展”。为省内外近百家企业作过管理咨询和培训工作，具有丰富的企业经营管理咨询经验。负责安徽工商管理学院的案例库建设，曾深入数十家大中型企业进行了细致调查研究。欢迎您与作者刘志迎探讨您的观点和看法，电子邮件：zhiying@）
企业多元化战略经营失败原因与对策分析
作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途企业多元化战略经营失败原因与对策分析【摘要】:本文从巨人集团,澳柯玛,海尔,联想,实达,民族工业春兰空调多元化经营失败的案例来分析企业多元化经营失败的原因,其可归纳为进行非相关企业多元化战略经营，对企业多元化战略经营的理解较为模糊;以一路通百路的思想效仿企业多元化战略经营失败,企业多元化战略经营战略实施急于求成;企业多元化战略经营使管理难度和经营风险增加，使企业决策失误;缺少企业文化的有效整合。
进而从这些失败原因思考企业进行多元化经营的对策:发展相关企业多元化战略经营产业，注重协同效应;克服一路通百路思想，注重在自主创新上下功夫;把握企业多元化战略经营的渐进过程;科学决策,加强管理,降低或减少经营风险;发挥企业文化的有效整合作用。
【关键词】:企业多元化战略(industry multilication stategic) 经营失败(operation failure) 原因与对策分析(analyze the reasons and ways)目录:一．有关企业多元化战略经营的念 (3)(一) 企业多元化战略经营定义 (3)(二) 企业多元化战略经营的发展状况 (3)(三) 企业多元化战略经营利与弊分析 (3)二．企业多元化战略经营失败典型案例 (4)（一）巨人集团-----最值得研究的企业多元化战略经营失败案例 (4)（二）国有企业中青岛的澳柯玛和海尔的多元化经营失败案例 (4)（三）联想,实达多元化经营的失败案例 (5)（四）空调闻名的春兰多元化扩张失败案例 (6)三．企业多元化战略经营战略失败原因探究 (7)（一）进行非相关企业多元化战略经营，对企业多元化战略经营的理解较为模糊 (7)（二）以一路通百路的思想效仿企业多元化战略经营失败 (7)（三）企业多元化战略经营经营战略实施急于求成 (8)（四）企业多元化战略经营使管理难度和经营风险增加，使企业决策失误 (8)（五）缺少企业文化的有效整合 (8)四．企业实施多元化战略经营的对策思考 (8)（一）发展相关企业多元化战略经营产业，注重协同效应 (8)（二）克服一路通百路思想，注重在自主创新上下功夫 (9)（三）把握企业多元化战略经营的渐进过程 (9)（四）科学决策,加强管理,降低或减少经营风险 (10)（五）发挥企业文化的有效整合作用 (10)结束语 (10)致谢 (10)完成论文时间 (10)参考文献 (11)一．有关企业多元化战略经营的概念(一)企业多元化战略经营定义关于企业多元化战略经营的三种不同理解：1．企业多元化经营是指企业的经营超过一个行业的范围,向几个行业的多种产品方向发展的一种经营战略.企业实行多元化经营应进行企业制度改革。
新冠疫情下企业经营危机与应对对策研究
新冠疫情下企业经营危机与应对对策研究在2020年初爆发的新冠病毒疫情，不仅在全球范围内造成了空前的人员伤亡和社会恐慌，同时也对全球经济造成了极大的影响，企业在疫情的冲击下也面临了前所未有的经营危机。
本文将按照不同的类别讨论新冠疫情对企业经营所带来的危机，并提出相应的应对对策。
一、供应链风险新冠疫情在国内长达几个月之久，直接导致了劳动力短缺和物流受阻，给企业的供应链带来了巨大挑战。
尤其是那些依赖中国供应链和外贸出口的中小型企业，更是面临着前所未有的困境。
此外，在全球范围内，短缺的医疗物资也直接影响了企业的正常运营。
应对策略：1. 多元化供应链经过这次疫情的冲击，企业普遍认识到过度依赖单一国家或地区供应链的风险，有必要多元化地开展供应链。
2. 微供应链微供应链是一种建立在信任机制基础上的新型供应链合作方式，具有灵活和互利的特点。
企业可以寻找信任并具有合作潜质的本地生产商、物流公司和经销商，在深度合作中优化供应链，并在疫情发生时加强应急响应。
3. 智慧供应链智慧供应链的实现依赖于物联网技术、大数据分析和人工智能等先进技术的应用，可以减少中间环节，降低配送成本，缩短供应链交货周期，使企业更加敏捷地应对疫情等突发情况。
二、销售渠道受阻由于疫情的限制措施和人们的恐慌情绪，在疫情暴发时，许多零售、餐饮、旅游等服务行业的销售直接受到影响。
另外，B2B 和B2C电商平台的快速发展，也让线下零售业的竞争形势更加严峻。
应对策略：1. 多元化销售渠道企业可通过开辟线上渠道、加强社交媒体营销、开展联合促销等多种方式，寻找新的销售渠道，建立线上和线下互动的销售模式。
2. 精细化运营通过将线上和线下的营销方式、服务流程、客户关系等整合起来，为消费者提供全渠道超越式的消费服务，提升企业的服务品质和竞争能力。
3. 稳定渠道生态企业应积极参与营销渠道的规划与建设，并建立起稳定的渠道生态，不断提升和优化渠道效率和运营的稳定性，并为企业未来的发展打下坚实基础。
《我国民营企业发展中存在的问题及对策研究》
《我国民营企业发展中存在的问题及对策研究》整体来讲，民营企业的变迁经历了从早期的个体户开始，转而为变种的合伙企业、集体企业，再到法律认可的私营企业.再演变为公司制的企业，逐渐走上资本运作的国际化道路。
这一系列的发展，与国家政治气候这个大环境的变迁息息相关。
可以说，民营企业发展的每一步.都在政策法律文件中落下有迹可循的脚印。
因此，考察我国民营企业发展的历史，必须与我国特定的政治环境相联系。
民营经济是本文研究了民营企业存在的优势及问题，并针对其存在的问题提出了相应的对策。
关键词：民营企业持续发展研究和思考企业文化文化建设i目录内容提要： (i)一、绪论 (1)（一）民营企业的概念 (1)（二）我国民营企业的特点 (2)1.具有企业家创业精神特点.............................................22.完全的市场导向.....................................................23.具有灵活性和竞争性.................................................24.家族式企业、非法人治理制度.........................................25.管理不完善 (3)（三）我国民营企业的发展历程 (3)1.创业阶段：敢为天下先。
“四千”精神................................32.守成阶段：科学管理。
团队精神......................................33.创新阶段：哲学头脑利他精神.. (4)二、我国民营企业对国民经济发展的重要意义 (4)（一）民营企业的发展有助于建立和完善充满竞争活力的市场经济体制..5（二）民营企业的发展能够增加就业机会，稳定社会秩序。
(5)（三）民营企业的存在和发展有助于依靠技术创新，推动社会技术进步..5（四）民营企业的存在和发展能够多出口创汇，发展对外贸易。
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企业经营失败的原因与对策研究企业资金紧张，从表面上看，是成本上升、货款相互拖欠或者产品滞销造成的.但进一步分析就不难发现，导致企业资金紧张的原因很多，也很复杂。
其中包括政策和市场变化的因素，也包括企业缺乏有效的资金管理机制的成份。
本文首先简要剖析形成目前企业资金紧张的原因,然后重点谈谈如何通过加强企业内部资金管理，来避免和克服资金紧张。
一、形成目前企业资金紧张的原因剖析（一)企业外部环境因素。
1.国家金融紧缩政策，导致企业资金紧张.1993年7月国家指令银行限期收回贷款,抽走大量企业流动资金，致使许多企业出现资金紧张。
国家的紧缩政策，主要是针对炒钢材、炒股票、炒房地产等经济过热行为的,但不幸的是银行等金融机构也介入其中。
这些炒做行为一旦无后续资金，其投入资金就很难收回。
而国家的紧缩政策执行是坚决的,结果企业的运营资金、往来资金,在一定程度上用来归还了炒做资金贷款，导致企业的生产经营资金紧张。
而且，限期收回贷款的做法，本身是与企业生产经营各环节的连续性、按比例性相矛盾的.2。
市场供求波动过大,浪费和沉淀了一部分资金。
目前企业的生产经营、投资活动，主要是通过价格等经济杠杆来调节的.如果产品价格上升，则企业增加生产，如果产品价格下降，则企业减少生产。
然而，由于产品价格在流通和形成过程中变化频繁，供求竞争激烈，结果常常使价格的波动幅度过度放大，形成产品供求的大起大落，即一方面产品短缺和物价上涨，另一方面生产过剩而产品滞销。
如我国钢材、石油等产品在1993、1994年期间的价格和供求变化，正是如此。
当产品紧缺时企业因扩大生产而感到资金紧缺,当产品滞销时企业因货款收不回而感到资金紧张，结果企业感到资金紧张是长期的，而不紧张是暂时的或短期的.而且产品价格和供求信息传递很快,但企业对产品品种、生产规模的调整需要一定时间，这就使那些没有跟上市场变化企业的资金大量沉淀或浪费于产品过剩、生产能力过剩或者高价购买原料上,从而使企业之间有效的流动资金减少，加剧资金紧张状况。
当然，企业可以通过加强管理、建立有效的竞争机制来克服市场变化所引起的资金紧张，例如企业做到以销定产，则资金紧张的情况就会减少。
但如果某一企业不能支付，则与之相关的企业的支付能力同样受到影响，形成企业之间的相互拖欠,引起资金紧张.造成目前企业资金紧张的外部原因，除了上面两个方面之外，税制改革、银行商业化、汇率并轨等在一定程度上也加剧了企业资金紧张的状况。
（二）企业内部因素导致企业资金紧张。
企业的资金状况主要是由企业的经济行为决定的。
企业的经济行为，主要受企业经营管理机制的左右，如企业的市场调研和销售机制、企业的应变能力、企业的自我约束和发展机制、企业的决策机制等。
从企业的角度来讲，企业应该建立起适应外部环境变化、克服自身劣势、发扬自己优点的有效机制。
企业经营管理机制不好，不能适应市场变化,是企业陷入资金紧张的主要原因.在企业的经营机制中，最重要的是企业的资金管理机制.因为企业的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。
企业通过资金的流动情况，能够及时、有效地监督和控制企业的生产经营活动。
因此,建立企业资金的有效监控机制,是保证企业生产经营活动顺利进行，不发生资金紧张的关键。
然而,新财会制度实施以后，企业资金的有效管理机制并没有形成。
新制度取消了资金专款专用、分块管理、各块资金保持适当平衡的管理原则，一方面使企业拥有一次动用大量资金的能力，另一方却增加了因决策失误或经营失败而导致企业陷入困境的可能性。
企业拥有资金使用的自主权之后，企业可将短期资金作长期投资使用，将折旧、技改资金作扩大经营规模使用,这的确使企业适应市场变化的能力提高了，使企业进行生产经营活动调整的力度加大了，但企业因经营决策失误而出现资金紧张的机会也同时增多了。
这就要求企业相应提高资金的管理水平和技巧。
但事实上在实施新的财会制度后大部分企业却放松了资金管理，特别是资金平衡管理。
结果是只有在企业出现支付困难、资金紧张时,才弄清原来企业的决策失误和资金使用不当，但这时企业已经陷入了不能自拔的困境。
目前的三角债、资金紧张等情况,从企业的角度来讲,主要是取消过去的资金平衡分析方法之后，没有建立新的、有效的资金监控机制造成的.下面我们重点谈谈如何通过建立有效的企业资金监控体系，来避免出现资金紧张。
二、建立资金监控指标体系,克服资金紧张（一）通过计算现金支付能力指标,监控企业是否出现短期支付资金紧张。
企业资金紧张首先表现为企业缺乏流动资金，无现金支付。
因此，企业的现金支付能力，是监控企业资金紧张的最基本、最常用的指标。
企业的现金支付能力，一般通过计算企业在短期内的现金收入和现金支出来确定。
即:现金支付能力＝（货币资金＋短期可变现投资＋短期可收回票据)－（短期借款＋短期应付票据）如果计算结果为正,说明企业短期无资金支付困难；为负,说明企业将面临资金紧张和支付困难。
通常在中小企业,一般用资产负债表中与上面各项对应的数值来计算.但对于大中型企业，要根据自己企业的实际需要，来确定各项的计算范围和期限，如以半月或者10天内的以上各项的收支数值来计算等.企业要根据自己企业的生产经营及销售活动特点，确定出自己应持有的合理现金支付能力数值的范围，也可以确定出现金支付能力和销售收入的比值，来做为检查和判断企业有无现金支付能力的标准.如果计算值高于合理值，则企业短期无资金支付困难.但过高说明企业有资金闲置。
如果计算值低于标准值,则企业将出现资金紧缺。
如果在某一经营期间，企业连续出现现金支付能力不足、资金紧张，就说明企业生产经营活动资金供求不平衡，需要分析和检查企业生产经营过程资金的供求情况。
(二）通过计算运营资金需求指标，分析企业生产经营过程资金供求情况。
企业的现金支付能力，主要是由企业的生产经营状况决定的。
反映企业生产经营过程资金供求情况的指标是运营资金需求指标。
运营资金需求，是指企业生产经营过程对资金的需求和生产经营过程对资金的供给的差额.企业生产经营过程对资金的需求包括应收帐款、预付款、待摊费用、存货等，企业生产经营过程对资金的供给包括应付帐款、预收款、应交税金、其他应付款、预提费用等。
计算时要注意，凡是流动资产和流动负债项目中未列入现金支付能力计算的项目，都应在计算运营资金需求指标时考虑。
运营资金需求＝(应收帐款＋预付款＋待摊费用＋存货)－（应付帐款＋预收款＋应交税金＋其他应付款＋预提费用）这就是说,运营资金需求是指企业在生产经营过程中存货、应收帐款等资金占用项目对资金的需求，用企业在生产经营过程中形成的应付款、预收款等资金供给项目满足之后，不足的、需要企业自己提供的生产经营资金。
在一般情况下，生产经营活动需要先垫付生产资金，然后通过销售收回货款，因此企业的运营资金需求为正。
但在一些中介机构或者先收货后结帐的商业企业,运营资金需求为负也是比较常见的。
这些企业正常生产经营活动一般不需要垫付资金。
其它大多数企业,运营资金需求为正。
企业应根据其生产经营特点,确定出运营资金需求指标的合理数值或者确定出与销售收入的合理比值，作为检查和监督企业生产经营过程资金是否紧缺的依据。
如果运营资金需求低于合理值，说明企业生产经营过程无资金困难，资金基本平衡.如果高于合理值，说明企业出现了新的资金需求，需要增加运营资金或者采取减少资金占用的措施，否则就会出现资金紧张或支付困难。
企业运营资金需求高于合理值，要查明原因:是属企业存货管理不善，还是因企业收回帐款不及时?是企业经营规模扩大的正常情况，还是企业产品销售不好、存货积压的不正常现象？通过分析，要确定企业是否需要增加运营资金(运营资本），即筹集长期资金来源。
(三)通过计算运营资金指标,确定企业是否需要筹资或投资,以解决资金紧张或资金闲置。
运营资金指标，反映企业长期资金来源和长期资金占用之间的平衡关系。
长期资金来源包括长期负债、资本金、公积金和企业未分配的实现利润等,企业的长期资金占用包括长期投资、固定资产、无形及递延资产等，运营资金指标的计算公式为:运营资金＝（长期投资＋固定资产＋无形资产及递延资产＋其他长期资产）－（长期负债＋所有者权益总额）如果计算结果为负，说明企业长期资金来源和占用不平衡，企业长期占用资金需求无长期资金来源做保证，其缺口必然来自于企业的生产经营活动。
在一般情况下,企业的运营资金应该为正。
这就是说,企业的长期资金来源，既要保证满足企业生产经营过程的运营资金需求，又要满足长期资金占用，即运营资金为正并保持一定水平，才能保证企业无资金支付困难。
企业的运营资金多少才算合理，要看企业的运营资金需求数值。
运营资金至少要大于企业的运营资金需求,企业才能有现金支付能力。
如果企业的运营资金数额满足不了企业生产经营活动对资金的需求,则表现为企业现金支付能力为负。
运营资金不能满足企业生产经营活动对资金的需求，要弄清原因：是长期占用资金过多，还是长期来源资金不足。
如果长期来源资金不足，需要企业筹集资金.一般企业因长期资金占用过多而造成企业资金紧张的情况最多。
企业长期资金占用,如果没有足够利润或其他可长期使用的资金来源来保证，便导致企业生产经营活动资金紧张。
如果企业运营资金超过运营资金需求过多，说明企业有大量资金闲置,需要开拓新的投资渠道。
在新制度下，对企业资金供求平衡情况的分析，主要是通过运营资金、运营资金需求、现金支付能力这三个指标进行。
可见，实行新的财会制度以后，并不是不需要对资金平衡情况的分析，而是资金平衡状况的分析和控制,显得更加重要。
如果企业自身没有建立起有效的资金监控机制，则很容易因资金供求不平衡而陷入困境，因此，建立新的资金监控指标和机制，是克服目前企业资金紧张状况的有效手段.。