江南大学2018年上半年审计学第1阶段练习题资料
审计学练习题答案及解析(第一章)
第一章》一、多选题共11 道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABCD ) 。
(A) 19 世纪中叶至20 世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B) 20 世纪的前30 年以资产负债表为核心的美国式审计(C) 20 世纪30 年代之后的财务报表审计(D) 20 世纪40 年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABCD ) 。
(A) 企业会计准则(B) 企业会计制度(C) 国家其他相关财务会计法规(D) 企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB ) 。
(A) 全面审计(B) 局部审计(C) 综合审计(D) 专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD ) 。
(A) 经营审计(B) 合规审计(C) 全面审计(D) 财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A) 被审计单位(B) 审计委托人(C) 股东(D) 债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C ) 。
(A) 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B) 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C) 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D) 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD ) 。
(A) 股东(B) 债权人(C) 证券交易机构(D) 潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。
(A) 信息的非直接性(B) 信息提供者的偏见和动机(C) 数据量大(D) 复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC ) 。
审计学第一、二章作业
《审计学》练习题第一章总论一、填空题1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是------系统；二是------系统。
2．《周礼》中记载：“以参------日成，以月要考月成，以岁------岁成。
”3．我国西周内部审计的形成，是基于------；政府审计的起源，基于西周的------。
4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的------之权，还行使经济的-------之权。
5．隋开创一代新制，设置------，隶属于都官或刑部，掌管国家------，行使审计职权。
6．元代取消------，------兼管财务报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
7．1914年------设置审计院，同年颁布了------。
8．我国形成了------、------和------三位一体的审计监督体系。
9．据考证，早在------下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有------审计机构。
10．西方国家大多在------下设有专门的审计机构，对------及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。
11．------产生于英国，且在英国盛行，故也称为------。
1 2．------审计是美国首先实施的，故又称为------。
13．现代审计在审计方法上，从------发展到以评审内部控制系统为基础的------。
14．审计产生于------与------相分离而产生的受托经济责任关系。
15．早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和------，通常称为------。
16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：------和------。
17．审计的属性，明确揭示了------是审计的特征，------是审计的性质。
18．审计对象是指审计监督的------，即审计监督的------的概括。
19．总结古今中外的审计实践，审计具有------和------两大作用。
二、判断题(正确的划“√"，错误的划“×")1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
审计学第1阶段测试题答案
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案一、单选选择题（每题2分，共20分）1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。
A. 属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关C•属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关2. 监督的具体要求不包括（）。
A. 使项目组了解工作目标B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C•解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项3. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A. 财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C•财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A. 固有风险B.控制风险C•检查风险D.重大错报风险6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。
A. 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B•评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
2018年4月统考真题 001601804审计学
2018年4月高等教育自学考试审计学(课程代码00160)第一部分选择题一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是A.秦汉B.西周C.隋唐D.元明2.财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目的3.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了A.购买审计意见B.义务豁免C.或有收费D.执行不相容的工作4.下列有关审计的表述，正确的是A.政府审计是独立性最强的一种审计B.内部审计是注册会计师审计的前提C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度5.政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是A.审计的独立性不同B.审计的依据不同C.审计的权威性不同D.审计的方式不同6.审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是A.审计数量和范围B.审计内容C.审计主体D.审计对象7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是A.业务性质比较简单B.被审计单位面临强大的盈利压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户8.下列关于标准的表述，正确的是A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准B.只有审计准则才能构成标准C.财务报表的编制基础可以成为标准D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是A.审查有关的批准文件B.函证固定资产的购买单位C.审查有关的会计记录D.审查出售和报废处理固定资产的净损益10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是A.发生B.完整性C.准确性D.分类11.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天12.下列各种情况中对注册会计师执行审计业务独立性影响最大的是A.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干B.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票C.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位统计员D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计13.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定坏账损失的处理是否恰当C.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性D.确定应收账款能否收回14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务15.下列有关货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是A.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面与银行对账单调节相符16.在确定审计证据的相关性时，下列事项中注册会计师不应当考虑的是A.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.为了使应付账款的审计程序更为有效，注册会计师最好A.将应付账款的实质性程序与存货的实地监盘结合起来B.将应付账款的函证与应收账款的函证结合起来C.核对购货发票与供应商对账单D.核对购货发票与原材料收发汇总表18.下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误的是A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准19.下列职务中，不属于不相容职务的是A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务20.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计学第一阶段
《审计学》第一次作业截止日期：2018年10月9日一、单项选择题1、注册会计师职业诞生的标志是（D ）。
A. 1581 年威尼斯会计协会的创立B. 1721 年英国的“南海公司事件”C. 1845 年英国《公司法》的修订D. 1853 年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立2、关于注册会计师审计的下列说法，不恰当的是（D ）。
A. 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B. 注册会计师审计时由会计师事务所和注册会计师实施的审计C. 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织D. 注册会计师审计的产生早于政府审计3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A ）。
A . 审计的主体B . 审计的内容C . 审计的范围D . 执行审计的地点4、审计的本质特征是（D ）A. 合法性B. 真实性C．效益性D. 独立性5、X 会计师事务所接受委托审计甲公司2015年度财务报表，鉴证小组中一名助理人员Y 的姐姐系甲公司的现金出纳。
为了防范对助理Y独立性的威胁，下列采取的措施中不恰当的有（C）A .将助理Y调离鉴证小组B .安排助理Y审计与现金出纳工作无关的项目C .会计师事务所与甲公司解除业务约定D .加强对助理Y的指导、监督和复核6、鉴证业务三方关系中不包括（D）。
A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人7、下列事项（D）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎2B．没有按照审计准则的主要要求执行审计C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（A ）A.函证B.询问C.观察D.监盘9、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反的认定是（C ）。
A. 存在B. 完整性C. 计价和分摊D. 分类10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。
18春兰大审计学课程作业_A
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------单选题审计计划是 ( )的一部分，应当归入审计档案。
A: A.审计工作底稿B: B.审计业务约定书C: C．审计报告D: D.管理建议书单选题审计人员通常使用面询法取得（）A: 实物证据B: 书面证据C: 口头证据单选题审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A: 及时性B: 广泛性C: 独立性D: 科学性单选题对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。
A: 重大过失B: 单方过失C: 普通过失D: 欺诈单选题ABC会计师事务所拟接受XYZ股份有限公司的委托，开始草拟审计业务约定书，以下是草拟的约定书中有关条款，不正确的是（）A: A．关于业务范围的描述：乙方接受甲方委托，对甲方2004年度的会计报表进行审计B: B．关于乙方的责任和义务的描述：按审计准则出具审计报告，并对发表的意见负责C: C．关于审计报告使用责任的描述：审计的使用应当与委托目的相关，委托人须正确使用。
如使用不当造成后果，与会计师事务所和注册会计师无关D: D．关于审计收费：如因工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增长，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用单选题事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A: A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B: B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C: C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D: D．将预付账款100万元记为80万元单选题会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A: 监督职能B: 调控职能------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C: 评价职能D: 鉴证职能单选题现代审计的一个重要特征就是在评价被审计单位内控制度基础上实行（）A: 抽样审计B: 逆查法C: 详查法D: 审阅法单选题以下关于政府审计的说法正确的是（）A: 经营权和所有权的分离是催生政府审计的主要动因B: 政府审计要求审计人员对被审计单位会计报表合法性和公允性发表意见C: 政府审计在获取有关证据时可以不经过被审计单位有关人员的同意D: 在我国，审计署在发现被审计单位重大错误和舞弊并确认后，可以就有关责任当事人做出严肃处理单选题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
大工18春《审计学》在线作业1
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 1: （）是依据国家审计基本准则制定的，是审计机关和审计人员在依法办理审计事项、提交审计报告、评价审计事项、出具审计意见书、做出审计决定时，应当遵循的一般具体规范。
A: 国家基本审计准则B: 通用审计准则C: 审计指南D: 专业审计准则正确答案:(单选题) 2: 我国的政府审计模式属于（）。
A: 立法型B: 行政型C: 独立型D: 司法型正确答案:(单选题) 3: 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是()。
A: 购货发票B: 销货发票C: 采购订单副本D: 应收账款函证回函正确答案:(单选题) 4: 导致舞弊发生的因素不包括（）。
A: 责任B: 借口C: 动机或压力D: 机会正确答案:(单选题) 5: 审计人员对所审计期间的各类交易和事项运用的认定除了发生、完整性、准确性和截止之外，还包括（）认定。
A: 存在B: 权利和义务C: 分类D: 计价和分摊正确答案:(单选题) 6: 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A: 甲公司提供的银行对账单B: 甲公司连续编号的采购订单C: 甲公司编制的成本分配计算表D: 甲公司管理层提供的声明书正确答案:(单选题) 7: 审计对象是指审计所要考察的客体，通常指（）。
A: 被审单位的财务收支，及其有关的经营管理活动和作为提供这些经济活动信息载体的财务报表及其他有关资料B: 被审单位的财务收支活动------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ C: 被审计单位的会计报表D: 被审计单位的会计资料及其相关资料正确答案:(单选题) 8: 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款—A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。
审计学第1章习题(2套)知识讲解
审计学第1章习题(2套)第一章基础题一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
审计学阶段测评一
审计学-阶段测评11.单选题1.1 3.0 X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（C）• A. 2007年12月1日至2010年3月8日• B. 2008年1月1日至2010年3月8日• C. 2007年12月1日至2010年9月15日• D.2008年1月1日至2010年9月15日1.2 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A）• a 仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b 仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c 与审计委托者和被审计单位均不独立• d 与审计委托者及被审计单位均独立1.3 3.0下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D）• a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务• b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益• c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务• d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行1.4 3.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B）• a 聘请相关专家 b 改派其他注册会计师• c 终止该项审计业务约定 d 出具无法表示意见的审计报告1.5 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A）• a 业务报告日后六十天内 b 业务报告日后三十天内• c 结束审计业务后六十天内 d 结束审计业务后三十天内1.6 3.0会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（D）• a 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁• b 受到有关单位或个人不恰当的干预• c 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围• d 受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围1.7 3.0有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
审计学习题集1
审计学习题集1《审计学》习题集重庆理工大学会计学院《审计学》课程组编2021年2月目录第一章审计概论与注册会计师管理 ........................................................................... ............................................ 2 第二章注册会计师职业道德规范 ........................................................................... .............................................. 4 第三章注册会计师执业准则 ........................................................................... ..................................................... 11 第四章审计证据和审计工作底稿 ........................................................................... ............................................ 16 第五章审计计划、重要性和审计风险 ........................................................................... .................................... 25 第六章销售和收款循环审计 ........................................................................... .................................................... 29 第七章购货与付款循环审计 ........................................................................... ...................................................... 36 第八章生产循环审计 ........................................................................... .................................................................. 42 第九章投资与筹资循环审计 ........................................................................... ...................................................... 47 第十章货币资金审计 ........................................................................... .................................................................. 52 第十一章终结审计与审计报告 ........................................................................... (56)1第一章审计概论与注册会计师管理一、单项选择题1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
审计学第1章练习题
第一章审计概述一、单项选择题1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被审计单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
审计学第1次答案(全)word精品文档23页
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。
2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
审计学_第一阶段练习
江南大学网络教育第一阶段练习题考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共10题，总分值30分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（A ）。
（3 分）A. 内控运行风险的制约B. 内控成本的制约C. 内控效益的制约D. 内控时间的制约2. 审计的基本职能是（A ）。
（3 分）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济效益的提高3. 审计的主体是（ A）。
（3 分）A. 专职机构和专业人员B. 企业管理当局C. 纪检部门D. 监察部门4. 审计业务约定书是（B ）。
（3 分）A. 国家审计所特有B. 民间审计所特有C. 内部审计所特有D. 所有类型审计所必需5. 审计工作底稿的所有权属于（ D）。
（3 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所6. 注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B）。
（3 分）A. 存在B. 所有权和质量C. 所有权和分类D. 总体合理性和质量7. 审计的客体是（C）。
（3 分）A. 审计机构B. 审计对象C. 被审计单位D. 审计人员8. 审计的本质是（A）。
（3 分）A. 独立性的经济监督活动B. 客观的经济评价活动C. 公正的经济鉴证活动D. 诚实的维护法纪的活动9. 重要性具有质和（A ）。
（3 分）A. 量两方面的特性B. 风险的特性C. 成本的特性D. 严重程度的特性10. 重要性的概念可运用在审计计划阶段和（D）。
（3 分）A. 审计程序阶段B. 符合性测试阶段C. 实质性测试阶段D. 评价审计结果阶段二多选题 (共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)11. 审计风险包括（ABE）。
（4 分）A. 固有风险B. 控制风险C. 错误风险D. 舞弊风险E. 检查风险12. 会计师事务所在接受委托之前需要（ABC）。
江南大学上半内部审计第1阶段练习题题目
江南大学现代远程教育第一阶段练习题考试科目:《内部审计》绪论至第三章（总分100分）学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.我国国家审计体制属于（）。
A.立法式B.行政式C.司法式D.独立式2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则？（）A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿3.以下不属于内部审计外包的缺点的有（）。
A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制B.外包人的忠诚度有限C.容易泄露商业秘密D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费4.以下不属于内部审计外包的优点的有（）。
A.可以利用先进或专门的审计技术B.可以获得更前沿的最新实务C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系D.公司治理是无法外包的5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最强的是（）。
A.董事会领导的组织模式B.监事会领导的组织模式C.由总经理领导的组织模式D.主管财务的副总经理领导的组织模式6.以下有关审计方法的表述中，不正确的是（）。
A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊7.目前审计准则体系中提出的审计方法是（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计8.我国审计监督体系中不包括（）。
A.政府审计C.管理审计D.注册会计师审计9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是（）。
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------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 江南大学现代远程教育第一阶段练习题
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）
______________学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单选题(每小题3分，共30分)
1:审计的主体是（）
A.专职机构和专业人员
B.企业管理当局
C.纪检部门
D.监察部门
2:审计的客体是（）
A.审计机构
B.审计对象
C.被审计单位
D.审计人员
3：审计的基本职能是（）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济效益的提高
4:审计的本质是（）
A.独立性的经济监督活动
B.客观的经济评价活动
C.公正的经济鉴证活动
D.诚实的维护法纪的活动
5:审计业务约定书是（）
A.国家审计所特有
B.民间审计所特有
C.内部审计所特有
D.所有类型审计所必需
6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（）
A.存在
B.所有权和质量
C.所有权和分类
D.总体合理性和质量
7:审计工作底稿的所有权属于（）
编制人 B.复核人 C.合伙人 D.审计的会计师事务所
8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）
Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约
9：重要性具有质和（）
Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（）
Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二、多选题(每小题5分，共25分)
1：内部控制的要素包括（）
A．控制环境 B．风险评价 C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督
２：审计风险包括（）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险
３：检查风险包括（）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（）
A.合法性
B. 真实性
C.公允性
D.会计处理方法的一贯性
E. 会计估计的合理性
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5:会计师事务所在接受委托之前需要（）
A.评价客户的可审查性
B.评价自身的专业胜任能力
C.评价自身的职业道德的遵守情况
D.评价审计计划的合理性
E.评价审计程序的适当性
三、简答题(共45分)
1、下面列示了应收账款相关审计目标。
请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。
（本题25分）
A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报
C 年末销售截止是恰当的
D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类
E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致
F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款
G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备
H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在
I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
2、注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?（本题25分）
(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。
经查询，这些马达属被审计单位的承销品。
(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“重做”字样。
(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。
(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。
（本题20分）
江南大学作业
江南大学现代远程教育第一阶段练习题
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）
______________学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单选题(每小题3分，共30分)
1:审计的主体是（）
A.专职机构和专业人员
B.企业管理当局
C.纪检部门
D.监察部门
2:审计的客体是（）
A.审计机构
B.审计对象
C.被审计单位
D.审计人员
3：审计的基本职能是（）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济效益的提高
4:审计的本质是（）
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ A.独立性的经济监督活动 B.客观的经济评价活动 C.公正的经济鉴证活动 D.诚实的维护法纪的活动
5:审计业务约定书是（）
A.国家审计所特有
B.民间审计所特有
C.内部审计所特有
D.所有类型审计所必需
6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（）
A.存在
B.所有权和质量
C.所有权和分类
D.总体合理性和质量
7:审计工作底稿的所有权属于（）
编制人 B.复核人 C.合伙人 D.审计的会计师事务所
8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）
Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约
9：重要性具有质和（）
Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（）
Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二、多选题(每小题5分，共25分)
1：内部控制的要素包括（）
A．控制环境 B．风险评价 C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督
２：审计风险包括（）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险
３：检查风险包括（）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（）
A.合法性
B. 真实性
C.公允性
D.会计处理方法的一贯性
E. 会计估计的合理性
5:会计师事务所在接受委托之前需要（）
A.评价客户的可审查性
B.评价自身的专业胜任能力
C.评价自身的职业道德的遵守情况
D.评价审计计划的合理性
E.评价审计程序的适当性
三、简答题(共45分)
1、下面列示了应收账款相关审计目标。
请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。
（本题25分）
A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报
C 年末销售截止是恰当的
D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类
E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致
F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款
G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备
H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在
I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
2、注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?（本题25分）
(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。
经查询，这些马达属被审计单位的承销品。
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“重做”字样。
(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。
(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。
（本题20分）
江南大学作业。