监察审计工作思路与实施方案

监察审计工作思路与实施方案

为推进集团公司监察审计工作全面开展，实现集团公司监审工作法制化、规范化和现代化，提高企业管理水平，促进企业经济效益，保证集团公司持续、健康发展，根据集团公司领导的指示精神和港口实际，借鉴其他单位的先进经验，制定了集团公司监察审计工作思路和实施方案。

一、工作思路

围绕集团公司发展战略和2006年总体工作思路，综合考虑集团公司管理需求和监察审计工作基础，提出集团公司监察审计工作思路：夯实基础，依法监审；突出重点，提前预控；加强管理，提高效益。

二、职能定位

在继承传统的查错防弊职能基础上，监察审计工作重点是为公司内部管理、决策及效益服务，向企业风险管理环节靠拢，在业务流程监控、管理效能督办和管理控制制度评审等管理监审方面有所作为，提高企业运作效率，为企业增加价值。所以，将集团公司监察审计工作的职能定位为：管理服务与监督控制。

三、发展目标

在1-2年时期内，将夯实监审基础、完善监审体系、强化监督控制作为初步目标；随着监审体系的日益完善、人员素质和监审质量的不断提高，监审职能将逐渐转向以管理咨询服务为主，通过监审建议的落实，促进企业提高经营绩效，着重从机制上和制度上解决和预防各种问题的发生，为集团公司核心领导层进行管理决策提供充分、及时的决策信息支持，努力使监察审计部成为集团公司决策咨询服务中心，真正实现企业价值链的监审增值功能。

四、实施方案

（一）进行监审工作宣传，形成集团公司领导高度重视、群众干部积极配合的良好内部监察审计环境。

监察审计环境是内部监察审计赖以生存和发展的条件，是决定集团公司监审部能否发挥其职能的基础。从国内大部分企业监审经验看，审计环境最重要的方面是企业高层领导的重视，离开高层领导的重视，监审工作将很难开展，所以监

审工作由集团公司总经理直接领导，集团公司总经理办公会坚持将监察审计工作列入重要议事日程，以提高监审工作权威。

传统意识将监察审计定位为“挑毛病”，认为内部监审是例行公事，可有可无；从监审自身角度看，内部监察审计工作存在重监督、轻服务问题，监察审计部门将大量精力用于财务收支的差错防弊，对于加强内部管理控制、提高企业经济效益的事项监察审计不够，其结果是工作做了不少，但意义不大，以致造成部分干部群众对内部监审产生反感情绪、企业高层领导对监审职能失去信心，形成了被审计对象不愿配合监审工作，专业人员不愿从事监审岗位，即使不情愿从事了监审工作，也是在工作中畏手畏脚。所以，必须加大监审工作宣传力度，通过港报、集团公司网站系统介绍监审工作职能、内容、工作方式等，让群众干部理解监审工作，更新对监审工作的认识，形成人人自觉接受监审、积极配合监审的良好氛围。

（二）健全完善集团公司内部监察审计制度

监审工作作为一项政策性、原则性很强的工作，没有健全完善的制度为依据，只能是纸上谈兵，无法开展也很难开展下去，为此，今年四月末集团公司出台了相关监察审计制度，这也是集团公司首次出台系统性、文件性的监审制度，必将促进监审工作的开展。但受监审实践、经验的影响和限制，制度的系统性、完整性、全面性和科学性等方面必然存在一定欠缺，随着监审制度的推行和工作开展，根据国家相关法规和行业标准，监审部必须不断充实、完善集团公司监审制度，并加大制度创新力度，形成健全完善的监审制度，成为监审职能定位和发展目标实现的保证。

（三）努力建立一支业务精通、纪律严明的知识复合型专业监审队伍

由于历史原因，集团公司一直没有形成系统的监审体系，也没有在企业管理创造价值方面发挥应有的作用，形成了目前监审工作基础薄弱、职能弱化、威信差、地位低的不利局面。根据新的监审思路和职能定位，要改变这种局面，在取得集团公司领导高度支持的前提下，关键在于建立一支较强的知识复合型专业监审技术队伍，所以必须在以下方面加强队伍建设。

1、完成人员配备，适应监审职能发挥。

目前，监审部有3人，主任1人，具备参与财务审计和业务管理监审的能力；

副主任1人，具有丰富的业务管理实践经验；财务审计人员1人，系2004年财会专业本科毕业生，审计经验少，经过短期锻炼，应该可以满足审计助理人员的要求，并可以参与业务管理监审，扩大其业务知识范围，将其培养为全面型的业务骨干。以上3人，基本可以满足财务和业务管理监审的需要。

作为企业审计中的一个重要方面工程决算审计，一直没有形成规范的运作体系，仅对100万元以上的工程实施社会审计。从其他单位工程决算审计经验看，对全部基建工程项目的财务收支真实性、合法性、效益性进行审计监督是非常必要的，交通部《交通建设项目审计实施办法》也在这方面作了强制性规定，烟台港航局转发山东省交通厅鲁交财审〔2005〕125号文件《山东省交通建设项目竣工决算审计管理办法》，对基建决算审计作了更加明确、详细的规定，若集团公司这项工作未提前深入开展，有可能造成被动。但全部工程决算委托社会中介机构成本支付太大，监审部配备专职工程决算审计员应是较为合适的选择。

2、加强学习，提高监审人员综合素质。

一名合格的监审人员，必须具备财务会计、审计、法律、企业管理等方面的专业知识，即监审人员应成为知识复合型人才，才能打破条条块块，站在更高的高度，对企业各项业务进行监审，否则将会使监审工作陷于低层次、低质量、低价值的运行，难以真正履行监审职责和实现其功能定位。所以，必须为监审人员提供较多的理论学习和实践经验交流机会，促进监审人员知识与技能的提高，不断适应公司治理、战略管理和日常管理，尤其是风险管理的需求。2006年拟派2人参加国际注册内部审计师考试、1人参加中国注册会计师资格考试，利用监审业务空暇，安排人员参加中国内部审计协会组织的业务培训，组织学习青岛港监审经验。

（四）建立监察审计质量控制体系，降低内部监察审计风险，促进提高工作层次和水平。

1、强化监审管理，推行审计质量责任制，规范监审质量控制。按必要性、谨慎性原则选准监审项目，优化监审方案，认真做好各项审前准备工作；严格监审工作程序，把握每一个质量控制点，明确责任。严格执行内部审计准则、规定，切实规范内部审计行为。

2、树立监审风险意识，多层次、多侧面、多角度审视风险的存在，做到依