预测性财务信息审核业务约定书
财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知(2006年修订)-财会[2006]4号
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财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知(2006年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知（财会[2006]4号）国务院有关部委，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会拟订了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则，修订了《中国注册会计师审计准则第1142号--财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则，现予批准，自2007年1月1日起施行。
现行的《独立审计基本准则》等相关准则同时废止。
执行中有何问题，请及时反馈中国注册会计师协会。
附件：中国注册会计师执业准则二○○六年二月十五日附件：2006新中国注册会计师执业准则中国注册会计师鉴证业务基本准则（略）中国注册会计师审计准则第1101号--财务报表审计的目标和一般原则（略）中国注册会计师审计准则第1111号--审计业务约定书（略）中国注册会计师审计准则第1121号--历史财务信息审计的质量控制（略）中国注册会计师审计准则第1131号--审计工作底稿（略）中国注册会计师审计准则第1141号--财务报表审计中对舞弊的考虑（略）中国注册会计师审计准则第1142号--财务报表审计中对法律法规的考虑（略）中国注册会计师审计准则第1151号--与治理层的沟通（略）中国注册会计师审计准则第1152号--前后任注册会计师的沟通（略）中国注册会计师审计准则第1201号--计划审计工作（略）中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（略）中国注册会计师审计准则第1212号--对被审计单位使用服务机构的考虑（略）中国注册会计师审计准则第1221号--重要性（略）中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险实施的程序（略）中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据（略）中国注册会计师审计准则第1311号--存货监盘（略）中国注册会计师审计准则第1312号--函证（略）中国注册会计师审计准则第1313号--分析程序（略）中国注册会计师审计准则第1314号--审计抽样和其他选取测试项目的方法（略）中国注册会计师审计准则第1321号--会计估计的审计（略）中国注册会计师审计准则第1322号--公允价值计量和披露的审计（略）中国注册会计师审计准则第1323号--关联方（略）中国注册会计师审计准则第1324号--持续经营中国注册会计师审计准则第1331号--首次接受委托时对期初余额的审计（略）中国注册会计师审计准则第1332号--期后事项（略）中国注册会计师审计准则第1341号--管理层声明（略）中国注册会计师审计准则第1401号--利用其他注册会计师的工作（略）中国注册会计师审计准则第1411号--考虑内部审计工作（略）中国注册会计师审计准则第1421号--利用专家的工作（略）中国注册会计师审计准则第1501号--审计报告（略）中国注册会计师审计准则第1502号--非标准审计报告（略）中国注册会计师审计准则第1511号--比较数据（略）中国注册会计师审计准则第1521号--含有已审计财务报表的文件中的其他信息（略）中国注册会计师审计准则第1601号--对特殊目的审计业务出具审计报告（略）中国注册会计师审计准则第1602号--验资（略）中国注册会计师审计准则第1611号--商业银行财务报表审计（略）中国注册会计师审计准则第1612号--银行间函证程序（略）中国注册会计师审计准则第1613号--与银行监管机构的关系（略）中国注册会计师审计准则第1621号--对小型被审计单位审计的特殊考虑（略）中国注册会计师审计准则第1631号--财务报表审计中对环境事项的考虑（略）中国注册会计师审计准则第1632号--衍生金融工具的审计（略）中国注册会计师审计准则第1633号--电子商务对财务报表审计的影响（略）中国注册会计师审阅准则第2101号--财务报表审阅（略）中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务（略）中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号--预测性财务信息的审核（略）中国注册会计师相关服务准则第4101号--对财务信息执行商定程序（略）中国注册会计师相关服务准则第4111号--代编财务信息（略）会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制（略）——结束——。
IPO审计业务约定书
IPO审计业务约定书IPO审计业务约定书(示例)甲方:××××公司乙方:XXXX会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方对其进行股份制改造并以发起设立方式设立股份有限公司，在运行期满后申请公开发行股票提供综合服务，经双方协商，达成以下约定:一、业务范围与审计(核)目标(一)审计专业服务1(对甲方按中华人民共和国《企业会计准则》编制的200U年12月31日、200V年12月31日、200W年12月31日及200X年X月X日的资产负债表，和200U年度、200V年度、200W年度及截至200X年X月X日止X个月期间的利润表、以及200W年度及截至200X年X月X日止X个月期间的现金流量表(以下简称“会计报表”)进行审计。
上述的会计报表将刊载于甲方发行A股的招股说明书中(以下简称“招股说明书”)。
2(审计的目标是就上述财务报表是否符合国家颁布的企业会计准则的有关规定编制,以及是否在所有重要方面公允反映了甲方的财务状况,经营成果及现金流量情况发表意见。
(二)验资专业服务1(验资专业服务的内容为对甲方改制后用于设立股份公司的股本进行验证;对甲方股票首次发行募集资金到位情况进行验证并出具验资报告。
2(验资的目标是依据《中国注册会计师审计准则第1602号–验资》的要求对甲方缴入股本的实收情况及募集资金到位情况进行审验，如实反映审验情况并按时出具验资报告。
(三)盈利预测审核专业服务1(盈利预测审核专业服务内容为对甲方[20××年度]盈利预测进行审核并出具审核报告。
2(盈利预测审核的目标是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号–预测性财务信息的审核》的要求对甲方[20××年度]的盈利预测计算方法是否适当及其盈利预测所依据的基本假设是否已充分披露，所依据的基本假设是否合理，是否按确定的编制基础编制，所选用的会计政策与甲方实际采用的会计政策是否一致进行审核并发表审核意见。
财务审核合同模板
财务审核合同模板一、甲方，（委托方）。
地址：邮编：电话：传真：联系人：身份证号：营业执照号码：开户银行：账号：乙方，（受托方）。
地址：邮编：电话：传真：联系人：身份证号：营业执照号码：开户银行：账号：鉴于甲方委托乙方进行财务审核工作，双方经友好协商，达成如下协议：一、项目内容。
1. 甲方委托乙方对其财务状况进行审核，包括但不限于财务报表、会计账簿、财务数据等内容的审核。
2. 乙方应按照国家相关法律法规和会计准则的要求，对甲方提供的财务资料进行审核，并出具审核报告。
二、审核期限。
1. 本次财务审核工作的期限为（具体时间），自（具体日期）起至（具体日期）止。
2. 如因特殊原因需要延长审核期限，应经双方协商一致，并签订书面延期协议。
三、审核费用。
1. 甲方应按照双方约定的费用标准及支付方式，及时支付审核费用。
2. 审核费用包括但不限于人工费、差旅费、材料费等相关费用，具体金额双方另行协商确定。
四、审核报告。
1. 乙方应在审核结束后，向甲方提交审核报告，报告内容应真实、客观、准确。
2. 如审核报告中发现甲方财务状况存在问题，乙方应及时向甲方提出整改意见，并协助甲方进行整改工作。
五、保密条款。
1. 双方应对涉及到的商业秘密和机密信息予以保密，未经对方书面同意，不得向第三方透露。
2. 在审核过程中，乙方应严格遵守保密义务，不得利用审核过程中获取的信息谋取个人利益。
六、违约责任。
1. 如因乙方原因导致审核工作无法按期完成或审核报告存在严重失实情况，乙方应承担违约责任，并赔偿甲方因此遭受的损失。
2. 如因甲方原因导致审核工作无法按期完成或审核报告存在严重失实情况，甲方应承担违约责任，并赔偿乙方因此遭受的损失。
七、争议解决。
双方因本合同履行发生争议的，应通过友好协商解决；协商不成的，提交有管辖权的人民法院解决。
八、其他事项。
1. 本合同自双方签字盖章之日起生效，至审核工作完成之日终止。
2. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
【资格考试】国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系(国际内审师备考资料)
11.CSA1311——对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑
12.ISA 510“首次审计业务——期初余额”
12.CSA1331——首次审计业务涉及的期初余额
13.ISA 520“分析程序”
13.CSA1313——分析程序
14.ISA 530“审计抽样”
国际审计与中国注册会计师审计准则对应关系
ISA
CSA
1.国际鉴证业务框架
1.中国注册会计师鉴证业务基本准则
2.ISA 210“商定审计业务约定书”
2.CSA1111——就审计业务约定条款达成一致意见
3.ISA 220“财务报表审计的质量控制”
3.CSA1121——对财务报表审计实施的质量控制
4.ISA 230“审计工作底稿”
44.中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计
43.IAPS1013电子商务对财务报表审计的影响
45.中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响
44.ISRE2400财务报表审阅
46.中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅
45.ISRE2410由被审计单位独立审计师执行的中期财务信息审阅
35.ISA 800“对按照特殊目的框架编制的财务报表审计的特殊考虑”
35.CSA1601——对按照特殊目的框架编制的财务报表审计的特殊考虑
36.ISA 805“对单个财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考虑”
36.CSA1603——对单一财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计时的特殊考虑
无
49.ISRS4400对财务信息执行商定程序
49.中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序
审计考试各章重点导读：审阅业务
、本章⼤纲1.财务报表审阅业务（1）总体要求①财务报表审阅的⽬标②职业道德要求③执业标准（2）审阅范围和保证程度①审阅范围②保证程度（3）业务约定书（4）审阅计划（5）审阅程序和审阅证据①确定审阅程序的性质、时间和范围时应考虑的因素②对重要性⽔平的考虑③审阅程序④应当特别询问的事项⑤财务报表可能存在重⼤错报时的处理（6）审阅结论和报告①审阅报告的要素②审阅结论的类型及其适⽤条件2.预测性财务信息的审核（1）基本概念①预测性财务信息②估计假设和推测性假设③预测与规划（2）预测性财务信息审核的总体要求（3）审阅范围和保证程度①不对预测性财务信息的结果能否实现发表意见②对管理层采⽤假设的合理性提供有限保证③提供合理保证的事项（4）了解被审核单位情况①了解管理层是否识别出编制预测性财务信息所要求的全部重要假设②了解预测性财务信息的编制过程③了解编制预测性财务信息时对历史财务信息的依赖（5）审核程序①确定审核程序的性质、时间和范围时应考虑的因素②评估估计假设③评估推测性假设④评价假设时应关注的重点⑤评价预测性财务信息是否依据管理层确定的假设恰当编制⑥关注敏感领域对预测性财务信息的影响⑦审核预测性财务信息的⼀项或多项要素时的考虑⑧预测性财务信息包含本期部分历史信息时的考虑⑨假设的有效性取决于信息使⽤者的⾏动时的考虑⑩获取管理层书⾯声明（6）审核报告①审核报告的格式②审核报告中应提出的结论③对信息使⽤者的警⽰④预测性财务信息的列报不恰当时的处理⑤假设不能为预测性财务信息提供合理基础时的处理⑥审核范围受到限制时的处理3.内部控制审核（1）内部控制审核的含义（2）审核计划（3）审核程序①了解内部控制的设计②评价内部控制设计的合理性③测试和评价内部控制运⾏的有效性（4）审核报告①审核报告的基本内容②审核报告的意见类型4.基建⼯程预算、结算、决算审核（1）基建⼯程预算、结算、决算审核概述①基建⼯程预算、结算、决算概述②基建⼯程预算、结算、决算审核的作⽤③基建⼯程预算、结算、决算审核的⽬的④基建⼯程预算、结算、决算的审核范围（2）基建⼯程预算、结算、决算审核的基本程序①签订业务约定书②制定审核计划③实施审核④出具审核报告（3）审核报告参考格式⼆、本章重难点解析第⼀节财务报表审阅业务对历史财务信息进⾏鉴证，除了审计外，还有审阅。
2023年最新审计法知识竞赛试题附答案
2023版最新审计法知识竞赛试题（附答案）单项选择1、上级审计机构对被审单位因不一样意原审计结论和处理意见提出申请所进行旳审查称为（A复审）2、函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据旳一种措施，这种措施一般用于（B银行存款）旳查证。
3、国家审计、内部审计和社会审计旳审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（B 制定审计方案）4、审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C独立性）5、审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。
6、检查财务报表中数字及勾稽关系与否对旳可以实现旳审计详细目旳是：（D机械精确性）7、当可接受旳检查风险减少时，审计人员也许采用旳措施是（A将计划实行实质性程序旳时间从其中移至期末）8、在某一审计项目中，可接受旳审计风险为6%，审计人员通过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。
则审计人员可接受旳检查风险为：（C12.5%）9、变更验资旳审验范围一般限于被审验单位（A资本公积）及实收资本增减变动状况有关旳事项。
10、验资从性质上看，是注册会计师旳一项（A法定审计业务）业务。
11、以实物出资旳，注册会计师不需实行旳程序为（D审验实物出资比例与否符合规定）。
12、与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有旳审计文书是：（D业务约定书）。
13、注册会计师应审验有限责任企业旳全体股东初次出资额与否不低于企业注册资本旳（C20%）。
14、财务审计项目旳一般审计目旳中旳总体合理性一般是指审计人员对被审计单位所记录或列报旳金额在总体上旳对旳性做出估计，审计人员使用旳措施一般有：（B分析性复合措施）15、在实行深入审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）16、被审计单位旳内部控制未能发现或防止重大差错旳风险是（B控制风险）17、（C经济监督）审计旳基本职能。
18、预测性财务信息可体现为（B预测）。
2017国开大《审计学》 05 _0001 满分答案
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法2. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年3. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
财务审核合同模板大全
财务审核合同模板大全甲方：（委托人名称）法定代表人：（法定代表人名称）地址：（地址）电话：（联系电话）乙方：（审核公司名称）法定代表人：（法定代表人名称）地址：（地址）电话：（联系电话）鉴于甲方希望委托乙方对其财务进行审核，双方本着平等自愿、互利共赢的原则，就财务审核事宜达成以下协议：第一条审计项目1.1 甲方委托乙方对其（具体财务项目）进行审计，内容包括但不限于财务报表、资产负债表、利润表等内容。
第二条审计范围2.1 甲方应向乙方提供本次审计所需的相关文件、资料和信息，如会计凭证、账簿、银行流水等。
2.2 乙方应按照法律法规和审计标准要求对甲方的财务进行审核，并向甲方提供审核报告。
第三条审计费用3.1 甲方应按照双方协商确定的费用标准支付审计费用。
3.2 审计费用的支付方式为（支付方式），款项应在签订本合同后（付款周期）内支付完毕。
第四条保密条款4.1 双方应对在履行本合同过程中获取到的甲方的财务信息进行保密，不得向第三方透露。
4.2 甲乙双方约定的保密期限为（保密期限），在此期限内双方应承担保密责任。
第五条违约责任5.1 任何一方未履行合同义务或违反合同约定均构成违约行为，违约方应承担相应的违约责任。
5.2 如因不可抗力事件，导致任一方无法完成合同义务，该方应及时通知对方，并尽力减少损失。
第六条争议解决6.1 本合同如有争议，双方应友好协商解决。
如协商不能达成一致，应提交（仲裁机构/法院）仲裁。
6.2 争议解决的相关费用由败诉方承担。
第七条其他事项7.1 本合同自双方代表签字盖章之日起生效，有效期为（有效期限）。
7.2 未尽事宜双方可另行协商约定，一经签字盖章即为合同的组成部分。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：签订日期：以上为财务审核合同模板，甲乙双方应遵守合同约定，共同履行合同义务。
如有任何疑问或争议，可及时协商解决。
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系ISA1.国际鉴证业务框架2.ISA 210“商定审计业务约定书”3.ISA 220“财务报表审计的质量控制”4.ISA 230“审计工作底稿”5.ISA 240“审计师在财务报表审计中对舞弊的责任”6.ISA 250“财务报表审计中对法律法规的考虑”7.ISA 300“计划财务报表审计”8.ISA 315“了解被审计单位及其环境以识别和评估重大错报风险”9.ISA 330“审计师对已评估风险的应对”10.ISA 500 “审计证据”11.ISA501“审计证据——对选定项目的特殊考虑”12.ISA 510 “首次审计业务——期初余额”13.ISA 520 “分析程序”14.ISA 530 “审计抽样”15.ISA 560 “期后事项”16.ISA 570 “持续经营”17.ISA610 “利用部审计师的工作”18.ISA 700“对财务报表形成审计意见和出具审计报告”19.ISA 710“比较信息——对应数和可比财务报表”20.ISA 720“审计师对含有已审计财务报表的文件中其他信息的责任”21.ISA 265 “部控制缺陷的沟通”22.ISA 200“独立审计师的总体目标及根据国际审计准则执行审计”23.ISA 260 “与治理层的沟通”24.ISA 320 “计划和执行审计中的重要性”25.ISA 402“对被审计单位使用第三方服务机构的审计考虑”26.ISA 450 “评价在审计中识别的错报27.ISA 505 “外部函证”CSA1.中国注册会计师鉴证业务基本准则2.CSA1111——就审计业务约定条款达成一致意见3.CSA1121——对财务报表审计实施的质量控制4.CSA1131——审计工作底稿5.CSA1141——财务报表审计中与舞弊相关的责任6.CSA1142——财务报表审计中对法律法规的考虑7.CSA1201——计划审计工作8.CSA1211——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险9.CSA1231——针对评估的重大错报风险采取的应对措施10.CSA1301——审计证据11.CSA1311——对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑12.CSA1331——首次审计业务涉及的期初余额13.CSA1313——分析程序14.CSA1314——审计抽样15.CSA1332——期后事项16.CSA1324——持续经营17.CSA1411——利用部审计师的工作18.CSA1501——对财务报表形成审计意见和出具审计报告19.CSA1511——比较数据20.CSA1521——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任21.CSA1153——向治理层和管理层通报部控制缺陷22.CSA1101——注册会计师的总体目标和按照审计准则执行审计工作的要求23.CSA1151——与治理层的沟通24.CSA1221——计划和执行审计工作时的重要性25.CSA1212——对被审计单位使用服务机构的考虑26.CSA1241——评价审计过程中识别出的错报27.CSA1312——外部函证28.ISA540“审计会计估计和相关披露，包括公允价值会计估计”29.ISA 550 “关联方”30.ISA 580 “书面声明书”31.ISA600 “对集团财务报表审计的特殊考虑，包括组成部分审计师的工作”32.ISA 620 “利用审计师的专家的工作”33.ISA 705 “对独立审计报告意见的修改”34.ISA 706“独立审计报告中的强调事项段和其他事项段”35.ISA 800“对按照特殊目的框架编制的财务报表审计的特殊考虑”36.ISA 805“对单个财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考虑” 37.ISA 810 “对简要财务报表出具报告”38.IAPS1000 银行间函证程序39.IAPS1004 银行监管机构与银行外部审计师的关系40.IAPS1006 银行财务报表审计41.IAPS1010 财务报表审计中对环境的考虑42.IAPS1012 衍生金融工具审计43.IAPS1013 电子商务对财务报表审计的影响44.ISRE2400 财务报表审阅45.ISRE2410 由被审计单位独立审计师执行的中期财务信息审阅46.ISAE3000 历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务47.ISAE3400预测性财务信息的审核48.ISAE3402 对第三方服务机构的控制提供鉴证报告49.ISRS4400 对财务信息执行商定程序28.CSA1321——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露29.CSA1323——关联方30.CSA1341——书面声明31.CSA1401——对集团财务报表审计的特殊考虑32.CSA1421——利用专家的工作33.CSA1502——在审计报告中发表非无保留意见34.CSA1503——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段35.CSA1601——对按照特殊目的框架编制的财务报表审计的特殊考虑36.CSA1603——对单一财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计时的特殊考虑37.CSA1604——对简要财务报表出具报告的业务38.CSA1152——前后任注册会计师的沟通39.CSA1602——验资40.中国注册会计师审计准则第1612 号——银行间函证程序41.中国注册会计师审计准则第1613 号——与银行监管机构的关系42.中国注册会计师审计准则第1611 号——商业银行财务报表审计43.中国注册会计师审计准则第1631 号——财务报表审计中对环境事项的考虑44.中国注册会计师审计准则第1632 号——衍生金融工具的审计45.中国注册会计师审计准则第1633 号——电子商务对财务报表审计的影响46.中国注册会计师审阅准则第2101 号——财务报表审阅无47.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务48.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号——预测性财务信息的审核无49. 中国注册会计师相关服务准则第4101 号50.ISRS4410 代编财务信息——对财务信息执行商定程序50.中国注册会计师相关服务准则第 4111 号——代编财务信息51.ISQC 1“会计师事务所执行财务报表审计51. 质量控制准则第5101 号——会计师事务所对执和审阅、其他鉴证业务和相关服务的质量控行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实制”施的质量控制国际鉴证业务准则：具体包括 1 项国际鉴证业务框架、36 项审计准则、6 个审计实务公告、 2 项审阅准则、 3 项其他鉴证业务准则、 2 项相关服务准则和 1 项会计师事务所质量控制准则。
3111号——预测性财务信息的审核
《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号——预测性财务信息的审核》指南第一章总则《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则制定目的、与本准则相关的几个重要概念以及预测性财务信息审核的总体要求。
一、预测性财务信息的含义本准则第二条明确了预测性财务信息的含义。
预测性财务信息是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息。
预测性财务信息可能包括财务报表整体（即包含资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注在内的一套完整的财务报表）或财务报表的一项或多项要素（例如，其中的某一张财务报表，或者某一张财务报表中的一个或者多个项目等）。
对于那些以一套完整的财务报表形式出现的预测性财务信息，通常称为预测性财务报表。
在列报预测性财务报表时，一般需要在附注中提供编制该预测性财务报表所依据的重要假设和会计政策。
预测性财务信息所涵盖的期间可以有一部分是历史期间（例如，在2006 年4 月编制 2006 年全年的预测性财务报表时，其中 1～3 月份的数据是已实现数），但不能全部是历史期间，必须至少有一部分属于未来期间。
由于预测性财务信息所涉及的是截至目前尚未发生的事项，因此不可避免地带有高度的主观性，并且在编制过程中需要作出大量的估计和判断。
这是预测性财务信息的一项重要特征。
二、最佳估计假设和推测性假设根据本准则第二条的规定，编制预测性财务信息所依据的假设可以分为两类：1.最佳估计假设，是指截至编制预测性财务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行动作出的假设。
2.推测性假设，是指管理层对未来事项和采取的行动作出的假设，该事项或行动预期在未来未必发生。
例如，企业尚处于营业初期，未来经营状况的不确定性较大；或者管理层正在考虑进行重大的业务转型，而该转型的效果尚有较大的不确定性等。
可以看出，最佳估计假设和推测性假设的主要区别在于管理层对于假设的事项或行动在未来发生的可能性的判断不同。
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核（2006年2月15日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师执行预测性财务信息审核业务，制定本准则。
第二条本准则所称预测性财务信息，是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息。
预测性财务信息可以表现为预测、规划或两者的结合，可能包括财务报表或财务报表的一项或多项要素。
本准则所称预测，是指管理层在最佳估计假设的基础上编制的预测性财务信息。
最佳估计假设是指截至编制预测性财务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行动作出的假设。
本准则所称规划，是指管理层基于推测性假设，或同时基于推测性假设和最佳估计假设编制的预测性财务信息。
推测性假设是指管理层对未来事项和采取的行动作出的假设，该事项或行动预期在未来未必发生。
第三条在执行预测性财务信息审核业务时，注册会计师应当就下列事项获取充分、适当的证据：（一）管理层编制预测性财务信息所依据的最佳估计假设并非不合理；在依据推测性假设的情况下，推测性假设与信息的编制目的是相适应的；（二）预测性财务信息是在假设的基础上恰当编制的；（三）预测性财务信息已恰当列报，所有重大假设已充分披露，包括说明采用的是推测性假设还是最佳估计假设；（四）预测性财务信息的编制基础与历史财务报表一致，并选用了恰当的会计政策。
第四条管理层负责编制预测性财务信息，包括识别和披露预测性财务信息依据的假设。
注册会计师接受委托对预测性财务信息实施审核并出具报告，可增强该信息的可信赖程度。
第二章保证程度第五条注册会计师不应对预测性财务信息的结果能否实现发表意见。
第六条当对管理层采用的假设的合理性发表意见时，注册会计师仅提供有限保证。
第三章接受业务委托第七条在承接预测性财务信息审核业务前，注册会计师应当考虑下列因素：（一）信息的预定用途；（二）信息是广为分发还是有限分发；（三）假设的性质，即假设是最佳估计假设还是推测性假设；（四）信息中包含的要素；（五）信息涵盖的期间。
财务审核合同
财务审核合同合同范本专家提供的范本：财务审核合同。
甲方，（委托方名称）。
地址：联系人：电话：传真：电子邮箱：乙方，（审核方名称）。
地址：联系人：电话：传真：电子邮箱：鉴于甲方需要对其财务状况进行审核，现甲乙双方经协商一致，达成以下合同：第一条审核范围。
1.1 甲方委托乙方对其财务报表、会计记录等进行全面审核。
1.2 审核范围包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的会计记录和凭证。
第二条审核期限。
2.1 审核期限为（具体期限），自合同签订之日起计算。
2.2 如有特殊情况需要延长审核期限，甲乙双方应当提前协商一致，并签订书面补充协议。
第三条审核费用。
3.1 甲方应当按照约定支付审核费用给乙方。
3.2 审核费用为（具体金额），支付方式为（具体方式）。
第四条审核报告。
4.1 乙方应当在审核期限结束后向甲方提交书面的审核报告。
4.2 审核报告应当真实、准确地反映甲方财务状况，并提出审核意见和建议。
第五条保密条款。
5.1 甲乙双方应当对在审核过程中获取的甲方财务信息和资料进行保密，未经甲方书面同意，不得向任何第三方披露。
5.2 审核完成后，乙方应当将甲方提供的财务信息和资料归还或销毁。
第六条违约责任。
6.1 若一方未能履行本合同约定的义务，应当承担相应的违约责任。
6.2 若因一方违约导致另一方遭受损失的，违约方应当承担赔偿责任。
第七条争议解决。
本合同的履行及解释均适用法律。
因本合同引起的一切争议，甲乙双方应当友好协商解决；协商不成的，提交有管辖权的人民法院诉讼解决。
第八条其他事项。
8.1 本合同未尽事宜，由甲乙双方协商解决。
8.2 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：签订日期：合同范本专家提供的以上合同范本仅供参考，具体合同内容应根据实际情况进行调整和修改。
如有任何法律问题或疑问，建议咨询专业律师进行确认。
预测性财务信息的审核
主营业务收入应从销售量和销售价格两方面进行预测 。
预测销售量应以前三年同期实际销售量的历史资料为 依据，结合预测年度合同订货量、生产经营计划和已 实现销售量，考虑预测期间销售量的变动趋势进行测 算。销售量预测方法包括定性分析法和定量分析法。
销售价格的预测应根据市场价格水平、供求关系及企 业的定价策略来进行测算。
➢ 内容与格式
盈利预测报告的名称应统一规范为“盈利预测报告” 。盈利预测报告的内容包括盈利预测基准、盈利预测 基本假设、盈利预测表和盈利预测说明四个部分。
盈利预测基准是公司盈利预测的编制基础，主要包括 以下三个方面:
(1)经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的 公司前三年经营业绩
(2)预测期间公司的生产经营能力、投资计划、生产 计划和营销计划；
预测性财务信息可以表现为预测、规划或两者的结合 ，可能包括财务报表或财务报表的一项或多项要素
预测，是指管理层在最佳估计假设的基础上编制的预 测性财务信息。最佳估计假设是指截至编制预测性财 务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行 动作出的假设。
预测性财务信息的审核（第3111号）
规划，是指管理层基于推测性假设，或同时 基于推测性假设和最佳估计假设编制的预测 性财务信息。推测性假设是指管理层对未来 事项和采取的行动作出的假设，该事项或行 动预期在未来未必发生
预测性财务信息的审核
二、我国盈利预测报告的披露情况
➢披露缺陷
在盈利预测与发行股价相联系时，高估现象 很严重
在与发行价无关，而且盈利预测披露严重高 于真实盈利，证监会将给予处罚，随之，低 估现象较为严重
二、我国盈利预测报告的披露情况
➢ 披露规定
证监会在2019年的《关于股票发行工作若干规定的通 知》等文件中对盈利预测的披露作了规定。
《审计学》第01章在线测试 (2)
《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。
√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。
X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。
审计第三套习题及解析
审计第三套习题一、单项选择题（2分，每小题0.2分）1.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是( )。
A.中期财务报表审阅B.验资C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序2.审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。
对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。
但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。
你认为审计人员的这种作法属于( )。
A.重大过失B.没有过失C.普通过失D.欺诈【答案解析】：由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。
3.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是( )。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层【正确答案】： C【答案解析】：应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
4.以下属于具体业务层面的防范措施的是( )。
A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响答案]：A[解析]：选项BCD均属于会计师事务所层面的防范措施。
[该题针对“对职业道德基本原则的不利影响及防范措施”知识点进行考核]5.下列情况中，XYZ会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是( )。
A.审计项目组成员拟加入审计客户B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动答案解析」：选项ABD均有措施将不利影响降至可接受水平，没有必要拒绝接受委托或者解除业务约定。
中国注册会计师执业准则2010年修订版
中国注册会计师执业准则（2010年修订版）二〇一一年二月财政部《关于印发〈中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求〉等38项准则的通知》（财会[2010]21号）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会修订了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。
《中国注册会计师执业准则》（财会[2006]4号）文中《中国注册会计师审计准则第1101号—财务报表审计的目标和一般原则》等35项准则同时废止。
现将新修订的38项准则和财会[2006]4号文发布，未被财会[2010]21号文废止的13项准则汇编成册，仍按准则编号顺序排列。
其中新修订的38项准则标题以宋体表示，财会[2006]4号文中未被废止的13项准则标题以楷体表示，以示区别。
编者目录关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知 (1)中国注册会计师鉴证业务基本准则 (3)中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 . 10 中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见 (14)中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制 (16)中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 (19)中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任 (22)中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 (27)中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 (30)中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷 (33)中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 (35)中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 (37)中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 (39)中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性 (43)中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施 (45)中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用服务机构的考虑 (48)中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报 (51)中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 (53)中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑 (55)中国注册会计师审计准则第1312 号——函证 (57)中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 (60)中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样 (61)中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露 (63)中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 (66)中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 (69)中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额 (72)中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 (74)中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明 (77)中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑 (79)中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审计人员的工作 (85)中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 (87)中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告 (89)中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见 (93)中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 (96)中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表 (98)中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 (100)中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 (102)中国注册会计师审计准则第1602号——验资 (104)中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 (107)中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务 (109)中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 (113)中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 (119)中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 (121)中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 (125)中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 (130)中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 (138)中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅 (142)中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 (146)中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核 (154)中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序 (158)中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息 (160)质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制 (163)关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知财会[2010]21号中国人民银行、审计署、国资委、海关总署、国家税务总局、工商总局、银监会、证监会、保监会、国家外汇管理局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会修订了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。
财务咨询服务业务约定书
财务咨询服务业务约定书1. 背景这份财务咨询服务业务约定书（简称“约定书”）是由双方（简称“甲方”和“乙方”）就财务咨询服务业务达成一致，并对双方的权益和责任进行明确的书面协议。
甲方：名称：___________________________ 地质：___________________________ 方式：___________________________ 联系/营业执照号码：__________乙方：名称：___________________________ 地质：___________________________ 方式：___________________________ 联系/营业执照号码：__________2. 服务内容根据甲方的需求和要求，乙方同意提供财务咨询服务：1.提供会计和财务咨询的专业意见和建议；2.协助甲方建立和完善财务管理制度；3.帮助甲方进行财务分析和预测，提供财务决策支持；4.协助甲方进行财务信息的整理、报表制作和分析。
3. 服务期限本次服务的起始日期为__________年____月____日，终止日期为__________年____月____日。
服务期限根据实际工作进程和甲方需求的变化，双方可根据协商一致进行调整，须提前书面通知对方。
4. 服务费用根据双方协商一致，本次财务咨询服务的费用为人民币___________（大写：___________），甲方需在开始提供服务前支付30%作为预付款，剩余的70%在服务结束时支付。
费用支付方式为___________。
5. 保密条款双方同意对接触到的涉及到对方商业和财务信息的任何内容保密，包括但不限于事项：1.对甲方和乙方的客户、供应商、业务模式和商业计划进行保密；2.对甲方和乙方的财务数据、报表、分析以及其他涉及财务咨询的信息进行保密；3.对本次财务咨询服务的合作细节和所有相关文件进行保密。
保密期限持续至本次服务终止，并在书面要求下须继续履行保密义务。
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预测性财务信息审核业务约定书
甲方：_____________________
乙方：_________会计师事务所
兹由甲方委托乙方对本约定书第一条第1款所指的预测性财务信息进行审核，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审核目标
1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《_____会计制度》编制的20___年12月31日的预测资产负债表，20___年度预测利润表、预测股东权益变动表、预测现金流量表以及财务报表附注（以下统称预测性财务信息）进行审核。
2.乙方通过执行审核工作，对预测性财务信息的下列方面提出审核结论：（1）根据对支持假设的证据的检查，是否注意到任何事项，导致乙方认为这些假设不能为预测性财务信息提供合理基础；（2）预测性财务信息是否依据这些假设恰当编制，并按照企业会计准则和《_____会计制度》的规定进行列报。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1.编制预测性财务信息，包括识别和披露预测性财务信息依据的假设。
2.甲方管理层应确保：（1）预测性财务信息是依据截至编制该信息日所能获得的所有信息，对其涵盖期间内的财务状况、经营成果和现金流量所作的最佳估计假设编制；（2）预测性财务信息是建立在该信息的涵盖期间内管理层对预期未来发生的事项和采取的行动的基础之上；（3）预测性财务信息所依据的重要假设、编制时选用的重要会计政策和其他可能对预测性财务信息产生重大影响的事实已作出充分披露。
（二）甲方的义务
1.及时为乙方的审核工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20___年__月__日前提供审核工作所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。
2.确保乙方不受限制地接触任何与审核有关的记录、文件和所需的其他信息。
3.甲方管理层对其作出的与审核有关的声明予以书面确认。
4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于审核工作开始前提供清单。
5.按本约定书的约定及时足额支付审核费用以及乙方人员在审核期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任与义务
（一）乙方的责任
1.乙方的责任是根据甲方提供的信息，在实施审核工作的基础上对预测性财务信息提出审核结论。
乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》（以下简称审核准则）的规定进行审核。
审核准则要求注册会计师遵守职业道德
规范，计划和实施审核工作，以对预测性财务信息提出审核结论。
2.审核工作涉及实施审核程序，以获取有关预测性财务信息编制和列报（包括披露）的证据，选择的程序取决于乙方的判断，包括对下列事项作出评价：（1）甲方管理层编制预测性财务信息时所依据假设；（2）预测性财务信息是否在假设的基础上编制；（3）预测性财务信息是否已恰当列报。
3.乙方应当合理计划和实施审核工作，以使乙方能够获取充分、适当的证据，对甲方管理层采用假设的合理性提供有限保证，并对预测性财务信息的编制与假设的一致性，以及是否按照企业会计准则和《_____会计制度》的规定进行列报提供合理保证。
4.如果乙方在执行审核工作的过程中发现下列事项，应在审核报告出具前与甲方管理层进行必要的沟通：（1）预测性财务信息依据的假设没有为其提供合理基础；（2）预测性财务信息并未在假设的基础上恰当编制，（3）预测性财务信息的列报不符合企业会计准则和《_____会计制度》的规定。
如果甲方对上述事项未按乙方的建议进行调整，乙方有责任在审核报告中予以指明。
5.由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
乙方在出具的审核报告中应对这一点作出必要的警示。
6.如果审核报告日后出现新的情况，乙方没有责任根据这些情况对审核报告进行修改或更新。
7.乙方对预测性财务信息的审核不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务
1.按照约定的时间完成审核工作，出具审核报告。
乙方应于20___年__月__日前出具审核报告。
2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。
四、审核收费
1.本次审核服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。
乙方预计本次审核服务的费用总额为人民币__________万元。
2.甲方应于本约定书签署之日起_____日内支付______％的审核费用，剩余款项于[审核报告草稿完成日]结清。
3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审核工作实际时间较本约定书签订时预计时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审核费用。
4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及
的审核服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审核费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币______元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起____日内支付。
5.与本次审核有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。
五、审核报告和审核报告的使用目的与责任
1.乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》规定的格式和类型出具审核报告。
2.乙方向甲方出具审核报告一式___份，该审核报告仅供（列明使用目的）。
若甲方将预测性财务信息审核报告用于上述范围以外的其他用途，则甲方须书面征得乙方同意。
由于使用不当所造成的后果，与乙方以及签署审核报告的注册会计师无关。
3.甲方在提交或对外公布审核报告和已经过审核的预测性财务信息时，不得修改乙方出具的审核报告以及经审核的预测性财务信息。
当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注或所作的说明时，应当事先告知乙方，乙方将考虑有关的修改对审核报告的影响，必要时，将重新出具报告。
六、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止，但其中第三（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，或需要提前出具审核报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款
1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审核服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于约定书终止之日前对约定的审核服务项目所做的工作收取合理的审核费用。
九、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
十、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。
本约定书的履行地为乙方出具审核报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择第___种解决方式：
（1）向有管辖权的人民法院提起诉讼；
（2）提交________仲裁委员会仲裁。
十一、双方对其他有关事项的约定
本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。
甲方：_____________________（盖章）乙方：_____________会计师事务所（盖章）授权代表：（签名并盖章）授权代表：（签名并盖章）
二○_______年____月_____日二○_______年____月_____日。