企业财务风险管控体系建立

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企业财务风险管控体系建立
财务为什么建立风险管控 • 财务体系与经营体系的相关性
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企业财务风险管控体系建立
从财务角度看内控体系
企业内部控制－－资金 企业内部控制——采购 企业内部控制——存货 企业内部控制——固定资产 企业内部控制——无形资产 企业内部控制——长期股权投资 企业内部控制——筹资 企业内部控制——预算 企业内部控制——成本费用
企业财务风险管控体系 建立
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2020/11/3
企业财务风险管控体系建立
• 财政部、证监会、审计署等五部委26日联合发布了《企业内部控制配套指引》: • 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审
计指引》。
• 该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际 情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
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企业财务风险管控体系建立
战略层面
（1）战略时尚化，投机性强，战略风险高；过度多 元化，核心竞争优势不显著；
（2）业务关联度低，集团战略协同效应不显著； （3）战略运营两张皮，缺乏精细化的战略执行。
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企业财务风险管控体系建立
组织管控：
（1）组织管控模式选择失当，不能有效地支持战略；不能 动态适应环境和业务的变化
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企业财务风险管控体系建立
• 教训与启示
• 常言：
•
「智者从别人失败经验中吸取教训
，
• 训，
聪明者从自己失败经验中吸取教
•
愚者则永不懂从经验中学习。」
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企业财务风险管控体系建立
德勤：
随着规模的扩大，风险如影相随。中国 企业多数处在高速成长和扩张阶段。在高 风险的笼罩之下，许多中国企业就像一个 四面透风的大厦，一遇到暴风骤雨就可能 发生倾覆的危险。
（2）总部功能定位不清，体现在企业的总部和下属机构处 在不停的博弈状态，管理和沟通成本很高。
（3）中国企业表现在管理的过度和风险监控的不足，管和 控不能做到有机的平衡。要么管理过度，要么缺乏控制。
（4）管控体系不完善，管控的手段比较落后，比较多地采 用人去管理，或者是通过一些手工管理。
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•风险
企业财务风险管控体系建立
• 公司治理风险 • 公司战略风险 • 组织管控风险 • 业务运营风险
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企业财务风险管控体系建立
公司治理：
（1）公司治理结构不完善、监督和约束机制 不健全； （2）董事会、监事会、经济的角色高度重叠，监管虚
化，决策风险大； （3）人治色彩浓厚，制度的影响力有限。
• 企业风险的产生和发展的5大规律
规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段
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例如 财产管理制度审查评价点
• 资产交接制度 • 资产入库制度 • 资产出库制度 • 限制接近资产制度 • 资产盘点清查制度 • 丢失资产罚款制度 • 保管员选聘制度 • 保管员激励制度
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企业财务风险管控体系建立
授课大纲
• 风险管控体系 • 怎样建立风险管控体系 • 建立管控体系的构成要素与框架 • 如何让风险管控体系运转
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企业财务风险管控体系建立
风险来源
•不确定性的来源
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•环境风险 •影响经营模式变动的不确定性
•过程风险 •影响经营模式实施的不确定性
•决策所需 •影响做出价值创造决策所需信 信息风险 息的可信性与可靠性的风险
企业财务风险管控体系建立
•ຫໍສະໝຸດ Baidu位
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•
风险势能
• 企业风险影响力从权力 金字塔自上而下递减，处于 高位发生风险的损失程度更 大，处于低位发生风险的损 失相对较小，风险影响力较 大的因素称具有较高的风险 势能，也是需要特别加以关 注的因素。
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企业财务风险管控体系建立
• 大部分的上市公司清楚了解监管机构对内部控制 的要求。
• 只有20%的上市公司认为自身现有的内部控制体 系能够完全满足监管要求；
• 76%的受访上市公司均表示不了解或不确定如何 有效地进行风险管理工作；
• 72%受访公司认为公司本身没有一个持续监控内 部控制有效性的机制。
企业财务风险管控体系建立
业务运营方面：
（1）业务模式不能动态应对环境变化； （2）运营管理粗放，专业化、精细化程度低； （3）业务预测和风险控制能力薄弱； （4）信息技术的利用程度相对低。
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企业财务风险管控体系建立
构建全面风险管理体系的核心思想
完善治理 明晰战略 高效组织 精细运营
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内控分类：
• 资源管控 • 战略管控 • 业务管控 • 文化管控
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企业财务风险管控体系建立
功能
➢ 内部控制是一个强有力的运行机制
由预防机制、纠错机制、激励机制三个部分构成 内部控制将各种资源有机结合统一在一起， 为企业创造价值
➢ 企业保障资产安全、完整，需要健全内部控制体系
• 时间表： • 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到
在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中 小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
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企业财务风险管控体系建立
• 标志这中国进入了全面风险时代
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企业财务风险管控体系建立
•从财务角度看内控体系
企业内部控制——担保 企业内部控制——合同协议 企业内部控制——业务外包 企业内部控制——对子公司的控制 企业内部控制——财务报告编制与披露 企业内部控制——人力资源政策 企业内部控制——信息系统一般控制 企业内部控制——衍生工具 企业内部控制——企业并购 企业内部控制——关联交易 企业内部控制——内部审计
可以人治思想解决 可以以技术思路解决 按管理制度思想解决
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内部控制的局限
• 成本限制 • 人为错误 • 串通舞弊 • 滥用职权 • 制度失效 • 非经常性事项
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•
怎样建立内控体系？
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