企业财务风险管控体系建立
企业财务管理中的财务风险监控体系与工具
企业财务管理中的财务风险监控体系与工具在现代企业的经营活动中，财务风险是无法回避的一个重要问题。
因此，建立有效的财务风险监控体系并利用相应的工具进行风险管理，对于企业的持续发展和稳定经营至关重要。
本文将探讨企业财务管理中的财务风险监控体系与工具，并分析其在实际运用中的优势和应用方向。
一、财务风险监控体系的构建1. 风险识别与评估财务风险监控体系的第一步是对潜在的风险进行识别与评估。
企业需要全面了解和分析自身的财务状况，包括财务结构、流动性、盈利能力等方面的指标，识别潜在的风险因素并评估其对企业财务的影响程度。
2. 风险预警与监测在财务风险监控体系中，风险预警与监测环节起到了至关重要的作用。
通过建立有效的监测机制，企业能够及时获得财务风险的相关信息，并进行预警。
例如，利用财务指标的动态监测和对比分析，企业可以发现负债率突然上升、现金流量急剧减少等异常情况，从而做出及时的应对措施。
3. 风险控制与应对财务风险监控体系的最终目的是为了实现风险的控制与应对。
一旦发现财务风险，企业需要采取相应的策略和措施，包括调整财务结构、优化风险控制政策、加强内部控制等，以减少风险对企业的财务影响，保证企业的持续经营和稳定利润。
二、财务风险监控工具的应用1. 财务比率分析工具财务比率是常用的财务分析工具，通过对企业的财务报表进行比较和分析，可以揭示出企业财务状况中的潜在风险。
例如，通过计算债务比率、流动比率、资产负债率等指标，企业可以了解其财务风险的大小，有针对性地进行风险控制和管理。
2. 财务预测模型工具财务预测模型是预测企业未来财务状况的重要工具。
通过建立适当的财务预测模型，企业可以对未来的财务风险进行预测和评估，以便采取相应的风险管理措施。
常用的财务预测模型包括时间序列分析、回归分析等。
3. 风险价值分析工具风险价值分析是一种用于衡量财务风险的重要工具。
它可以通过研究财务风险对企业价值的影响程度，帮助企业确定合适的风险控制目标和策略。
构建企业财务风险的管控体系
管理层汇报后， 加强沟通协调， 形成审计整改清单， 并纳入公司 经济责任考核。对于关键特殊的问题成立专项调查组进行复 查， 对于一般问题要求公司员工对照报告限期整改， 并在落实 整改的基础上， 进一步提升审计结果运用实效， 完善长效机制。
３ ． 有计划地对部分审计人员轮换工作岗位， 让其承担项 目的主审工作 ， 增加与审计对象的接触机会， 以进一步提高 工作的适应能力。要注重人才的阶梯式建设， 在实践中培养 人才， 不断加强业务指导， 推进和落实规范化的审计。 总之 ， 内部控制工作就是要改变以前“ 秋后算账” 的被 动做法 ， 突出审计工作的主动性和深入性 ， 把审计的触角
２ ． 创造条件， 鼓励审计人员本着缺什么补什么、 用什么学 什么的原则参加各种学习。比如， 近几年金岭铁矿公司每年 都要从审计人员中选送部分业务骨干参加培训学习， 学习现 代企业宏观经济管理知识等， 了解国外审计动态 ， 进一步拓 宽知识面； 鼓励审计人员参加各种职称考试， 不断提高审计
而产生的资金回收风险； 三是竞争激烈和众多不确定性导致
做好综合分析的基础上向管理层提交报告， 报告中要立足于 公司战略 目标的实现，全面揭示已经识别的风险原因及影 响， 指出控制中存在的缺陷和漏洞 、 相关责任人以及补救措 施等， 提出具有建设性的意见和建议。
４ ． 跟踪调查。开展后续的跟踪调查， 对发现的问题如实向
Ｍｅ ｔ ａ ｌ ｌ ｕｒ ｇｉ ｃ ａ ｌ Ｆｉ ｎ ａｎｃ ｉ ａｌ Ａｃ ｃ ｏ ｕｎｔ ｉ ｎ ｇ
构建企 业 财务风 险的管 控体 系
彭海 霞
钢铁行业低迷导致钢铁企业财务状况令人堪忧， 如何防
范企业面临的财务风险？这是钢铁企业需要关注的课题之
财务部门如何提升对财务风险的全面管控能力
财务部门如何提升对财务风险的全面管控能力在当今复杂多变的商业环境中，财务风险犹如隐藏在暗处的礁石，稍有不慎，企业之舟便可能触礁沉没。
财务部门作为企业的“财务管家”，肩负着识别、评估和管控财务风险的重任。
那么，如何提升财务部门对财务风险的全面管控能力呢？一、建立健全的财务风险评估体系要提升对财务风险的管控能力，首先需要有一套科学、完善的财务风险评估体系。
这就如同给企业的财务健康状况进行一次全面的“体检”，通过各种指标和数据来发现潜在的风险点。
1、确定关键风险指标财务部门应根据企业的业务特点和行业环境，确定一系列关键的风险指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等）、营运能力指标（应收账款周转天数、存货周转天数等）。
这些指标能够直观地反映企业在不同方面的财务状况，为风险评估提供重要依据。
2、设定风险阈值对于确定的关键风险指标，需要设定合理的风险阈值。
当指标超过或低于阈值时，就意味着可能存在风险。
例如，资产负债率过高可能暗示企业的债务负担过重，面临偿债风险；应收账款周转天数过长可能表明企业的资金回收存在问题，有坏账风险。
3、定期进行风险评估财务部门应定期收集和分析相关数据，对企业的财务风险状况进行评估。
评估的频率可以根据企业的规模和业务复杂程度而定，一般来说，大型企业可能需要每月或每季度进行一次评估，中小企业可以适当延长评估周期。
二、加强内部控制与监督有效的内部控制是防范财务风险的重要防线。
财务部门应当在企业内部建立起严密的内部控制制度，并加强监督执行。
1、规范财务流程制定明确的财务审批流程，确保每一笔资金的使用都经过严格的审批和授权。
例如，重大投资项目的决策需要经过董事会的审议；日常费用的报销需要按照规定的流程和标准进行。
2、分离不相容职务将涉及财务的不相容职务进行分离，如会计与出纳、审批与执行等，以防止舞弊和错误的发生。
3、加强内部审计内部审计是对内部控制的再监督。
财务总监风险管控措施
财务总监风险管控措施财务总监作为公司财务管理的核心角色，需要对企业财务风险进行有效的管控，确保公司资金安全和财务稳健。
财务总监在履行职责过程中，应制定有效的风险管控措施，以应对各种可能出现的风险，并确保公司能够稳健运营。
以下是财务总监在风险管控方面可以采取的措施：第一，建立完善的财务风险管理体系。
财务总监应当与公司其他相关部门密切合作，建立完善的财务风险管理机制，明确风险管理的责任部门和流程。
同时，建立风险评估和监测机制，及时发现潜在的风险，并采取相应的措施进行处理，确保公司财务运作的安全性和稳定性。
第二，加强内部控制制度建设。
财务总监应推动公司建立并不断完善内部控制体系，包括完善的财务管理制度、资金管理制度、会计制度等。
同时，应加强对内部控制的监督和评估，确保内部控制能够有效发挥作用，降低公司面临的财务风险。
第三，加强财务风险分析和评估。
财务总监应当对公司可能面临的各类风险进行全面分析和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过科学的风险评估，制定相应的风险管理策略和措施，应对各类风险对公司财务造成的影响，从而有效降低公司财务风险。
第四，建立风险预警机制。
财务总监应当建立完善的风险预警机制，及时监测和收集相关风险信息，预警可能出现的风险。
一旦发现风险预警信号，财务总监应立即启动相应的风险处置措施，有效应对潜在风险的发生，保障公司财务的稳健运作。
第五，加强对外部合作伙伴的风险管理。
财务总监在与外部合作伙伴进行业务往来时，应加强对其信用状况和风险的了解和评估，建立合作伙伴风险评估机制。
在选择合作伙伴时，应根据其信用评级和过往合作记录等因素进行综合考量，降低与不良合作伙伴带来的潜在风险。
第六，建立应急预案和应对措施。
财务总监应定期组织风险管理培训和演练，做好应急预案和危机处理方案的制定和更新，确保一旦发生重大财务风险事件时，公司能够快速反应和应对，最大限度减少损失。
总的来说，财务总监在风险管控方面的工作是非常重要的，只有做好风险管控措施，及时应对潜在风险，才能保障公司财务的安全和稳健。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业在经营过程中难免会面临各种各样的财务风险，如果不能有效地管控这些风险，将会给企业的经营带来严重的影响甚至危机。
建立健全的企业财务风险管控体系至关重要。
在实际的经营中，我们也常常会发现企业财务风险管控体系存在一些问题，这些问题可能会威胁到企业的财务安全和稳定经营。
本文将从问题出发，探讨企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策。
一、存在的问题1. 缺乏全面的风险识别与评估在许多企业中，由于对风险的认识不足，导致很难全面地识别和评估企业所面临的各种财务风险。
在实际操作中，大部分企业可能只对一些表面的风险进行了解和评估，而对于隐藏在背后的潜在风险却往往一无所知。
这样就会造成财务风险管控体系的不完善，无法做到针对性的防范和应对。
2. 管控措施不够科学和有效在一些企业中，虽然已经建立了一定的财务风险管控体系，但却存在着并不够科学和有效的问题。
一些企业在风险管控上只是简单地采取了一些常规的措施，却忽视了企业内部的具体情况和特点。
这样做不仅不能真正防范和应对财务风险，反而可能会因为盲目跟风而增加了企业的成本和经营压力。
3. 监督机制不到位在一些企业中，由于监督机制不够到位，导致了财务风险管控体系的失灵和漏洞百出。
在这种情况下，即使企业建立了一定的风险管控体系，但由于缺乏有效的监督和执行，很容易就会出现制度不落实、监管不到位的问题，从而使得企业财务风险得不到有效的管控。
二、解决对策为了解决上述问题，企业首先应该建立完善的风险识别和评估机制，以确保能够全面地了解和评估企业所面临的各种财务风险。
具体而言，企业可以在每年的经营规划和风险评估中，逐一对企业可能面临的风险进行排查和评估，以便及时发现并解决潜在的财务风险。
企业应该制定科学和有效的财务风险管控措施。
对于可能的财务风险，企业应该制定相应的风险防范和应对措施，而不是简单地跟风采取一些表面的措施。
企业还应该充分考虑企业自身的实际情况和特点，以便在风险管控上能够更为有效和精准。
财务部门财务风险管控措施
财务部门财务风险管控措施一、建立健全内部控制体系为了有效降低财务风险，财务部门需要建立健全的内部控制体系。
首先，需要明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的合规性和透明度。
其次，建立合理的财务审批流程，确保财务决策的准确性和合理性。
此外，财务部门还应制定详细的会计制度和财务管理制度，规范财务操作流程，提高财务信息的可靠性和准确性。
二、加强风险识别和评估财务部门应通过风险识别和评估，及时发现和评估各类财务风险，制定相应的风险应对策略。
风险识别可以通过对财务数据的分析和监测来进行，例如对财务指标的异常波动进行分析，及时发现潜在的财务风险。
风险评估则可以通过对已知风险的定性和定量分析来进行，评估风险的严重程度和可能造成的影响，为制定风险应对策略提供依据。
三、制定风险控制措施财务部门应根据风险的严重程度和可能造成的影响，制定相应的风险控制措施。
例如，对于市场风险，可以通过建立投资组合多样化、设置止损点等方式进行控制；对于信用风险，可以建立客户信用评估体系、设置信用额度等方式进行控制；对于操作风险，可以建立财务操作流程、设置权限管理等方式进行控制。
同时，财务部门还应制定应急预案，以便在风险事件发生时能够迅速应对和处理。
四、加强内外部沟通与合作财务部门在财务风险管控中需要加强内外部沟通与合作。
内部沟通主要是指与其他部门之间的沟通与协作，例如与风控部门、业务部门等进行沟通，共同制定风险控制策略和措施。
外部沟通主要是指与外部机构和合作伙伴的沟通与合作，例如与银行、审计机构等进行沟通，获取外部的风险信息和意见。
通过加强内外部沟通与合作，可以提高财务风险管控的效果和准确性。
五、加强员工培训和教育财务部门的财务风险管控还需要加强员工培训和教育。
财务部门应定期组织培训，提高员工的财务管理知识和风险意识，使其能够主动发现和应对财务风险。
培训的内容可以包括财务制度和政策的解读、财务风险的识别和评估方法、财务风险控制措施的制定和执行等。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业财务风险是企业经营过程中不可避免的一个问题，财务风险的管理和控制对企业的发展至关重要。
很多企业在财务风险的管控方面存在着诸多问题，严重影响了企业的经营效率和发展潜力。
本文将就企业财务风险管控体系存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策。
一、存在的问题1. 财务信息不真实企业在财务报表编制过程中存在造假、偷税漏税等行为，导致财务信息的不真实性。
这种情况给企业的财务决策带来了极大的不确定性，严重影响了企业的经营效率和健康发展。
2. 内部控制不完善企业内部的财务管理和监管机制不健全，导致资金的流动和使用不够透明，内部控制存在漏洞和不完善的情况，造成财务风险的暴露。
3. 财务风险意识薄弱很多企业对财务风险存在一定的忽视和轻视，缺乏对财务风险的深刻认识和全面了解，导致财务风险的控制机制不完善。
4. 资金利用效率低下企业在使用资金方面存在着效率低下的情况，例如部分企业在日常经营中存在现金周转不灵活、资金调配不合理等问题，导致资金利用效率低下，难以应对突发的经营风险。
5. 无法有效应对市场变动随着市场环境的不断变化，企业难以有效地应对市场风险，特别是在市场行为异常波动时，很多企业无法迅速做出正确的财务决策。
二、解决对策1. 加强财务信息披露企业应加强对财务信息的披露和公开，保证财务信息的真实性和透明度。
建立健全的财务信息披露制度，让外部投资者和社会公众了解企业的财务状况，增加信任度。
3. 提高财务风险意识企业应从领导层到员工，全员提高对财务风险的意识和认识，加强对财务风险的监控和管理，做好应对突发财务风险的准备工作，提高企业的应对能力。
4. 提高资金利用效率企业应加强对资金的管理和使用，提高资金的利用效率，合理规划资金的使用和调配，确保资金的流动性和使用效率，降低企业的财务风险。
5. 建立风险管理体系企业应建立完善的风险管理体系，加强对市场风险的监测和评估，及时发现市场的变化和异常情况，制定相应的风险应对措施，保证企业在市场变动中能够稳定发展。
浅谈如何构建企业财务风险管控体系
亏损等 事实。
１．经营秩序混乱 ， １ 企业 正 常的经 营秩序 被打 乱 ， 如 发不 出工资 、 品质量 陡然 滑坡 、 场抱 怨增 加 、 产 市 企业 职 员人心惶惶 等。
１．管 理 停 顿 ， 危 机 前 的 最 后 一 步 ， 业 无 人 管 ２ 是 企
１ ．企业筹资风 险是 “ 企业 筹集 成 本 固定 的资 金 ， 如 负债 、 优先股 ， 由于 资金使 用效 益 的不确 定 ， 企业 无力 偿 债 以及每股收益 （ Ｐ ） 自有资 金收益率 变动性 随之 改 Ｅ Ｓ或 变的可 能 性 ” 。成 本 固 定 意 味 着 无 论 资 金 使 用 效 益 （ ＢＴ） 何 ， 业 都 必须 按 固定 金 额 来 履行 其 契 约 责 ＥＩ 如 企 任 。对有外币筹资业务 的企 业 ， 变化无 常 、 定的外 汇汇 不 率变动还将进一步 加剧 筹资风险 。 ２ ．企业为 了追求 高额利 润 ， 采取对 内、 对外投 资 ， 容
个人意 志出发 ， 上不受监督 ， 下不听劝告 ， 一意孤行。 ４ ．管理 技能 不全面 ， 则指企 业管理 队伍 中缺 乏某 些
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的财务管理的环境变得更加的复杂和多样 ， 外部环境变
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锯衔研宪考 ２１ 年第１ 期（ 考 ０２ ６ 总第２５ 期） ４２
所在行业 的政策及行 业景 气度 、 国家信 贷 以及外 汇政 策 等的调整 、 银行 利率 的变化 、 汇 汇率 的波动 、 货膨 胀 外 通
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企业财务风险管控体系建立
业务运营方面：
（1）业务模式不能动态应对环境变化； （2）运营管理粗放，专业化、精细化程度低； （3）业务预测和风险控制能力薄弱； （4）信息技术的利用程度相对低。
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企业财务风险管控体系建立
构建全面风险管理体系的核心思想
完善治理 明晰战略 高效组织 精细运营
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企业财务风险管控体系建立
例如 财产管理制度审查评价点
• 资产交接制度 • 资产入库制度 • 资产出库制度 • 限制接近资产制度 • 资产盘点清查制度 • 丢失资产罚款制度 • 保管员选聘制度 • 保管员激励制度
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企业财务风险管控体系建立
授课大纲
• 风险管控体系 • 怎样建立风险管控体系 • 建立管控体系的构成要素与框架 • 如何让风险管控体系运转
（2）总部功能定位不清，体现在企业的总部和下属机构处 在不停的博弈状态，管理和沟通成本很高。
（3）中国企业表现在管理的过度和风险监控的不足，管和 控不能做到有机的平衡。要么管理过度，要么缺乏控制。
（4）管控体系不完善，管控的手段比较落后，比较多地采 用人去管理，或者是通过一些手工管理。
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企业财务风险管控体系建立
财务为什么建立风险管控 • 财务体系与经营体系的相关性
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企业财务风险管控体系建立
从财务角度看内控体系
企业内部控制－－资金 企业内部控制——采购 企业内部控制——存货 企业内部控制——固定资产 企业内部控制——无形资产 企业内部控制——长期股权投资 企业内部控制——筹资 企业内部控制——预算 企业内部控制——成本费用
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企业财务风险管控体系建立
•从财务角度看内控体系
企业内部控制——担保 企业内部控制——合同协议 企业内部控制——业务外包 企业内部控制——对子公司的控制 企业内部控制——财务报告编制与披露 企业内部控制——人力资源政策 企业内部控制——信息系统一般控制 企业内部控制——衍生工具 企业内部控制——企业并购 企业内部控制——关联交易 企业内部控制——内部审计
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企业财务风险管控体系建立
• 大部分的上市公司清楚了解监管机构对内部控制 的要求。
• 只有20%的上市公司认为自身现有的内部控制体 系能够完全满足监管要求；
• 76%的受访上市公司均表示不了解或不确定如何 有效地进行风险管理工作；
• 72%受访公司认为公司本身没有一个持续监控内 部控制有效性的机制。
企业财务风险管控体系 建立
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2020/11/3
企业财务风险管控体系建立
• 财政部、证监会、审计署等五部委26日联合发布了《企业内部控制配套指引》: • 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审
计指引》。
• 该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际 情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
•风险
企业财务风险管控体系建立
• 公司治理风险 • 公司战略风险 • 组织管控风险 • 业务运营风险
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企业财务风险管控体系建立
公司治理：
（1）公司治理结构不完善、监督和约束机制 不健全； （2）董事会、监事会、经济的角色高度重叠，监管虚
化，决策风险大； （3）人治色彩浓厚，制度的影响力有限。
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企业财务风险管控体系建立
内控分类：
• 资源管控 • 战略管控 • 业务管控 • 文化管控
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企业财务风险管控体系建立
功能
➢ 内部控制是一个强有力的运行机制
由预防机制、纠错机制、激励机制三个部分构成 内部控制将各种资源有机结合统一在一起， 为企业创造价值
➢ 企业保障资产安全、完整，需要健全内部控制体系
• 时间表： • 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到
在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中 小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
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企业财务风险管控体系建立
• 标志这中国进入了全面风险时代
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企业财务风险管控体系建立
风险来源
•不确定性的来源
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•环境风险 •影响经营模式变动的不确定性
•过程风险 •影响经营模式实施的不确定性
•决策所需 •影响做出价值创造决策所需信 信息风险 息的可信性与可靠性的风险
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•职位
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•
风险势能
• 企业风险影响力从权力 金字塔自上而下递减，处于 高位发生风险的损失程度更 大，处于低位发生风险的损 失相对较小，风险影响力较 大的因素称具有较高的风险 势能，也是需要特别加以关 注的因素。
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企业财务风险管控体系建立
• 教训与启示
• 常言：
•
「智者从别人失败经验中吸取教训
，
• 训，
聪明者从自己失败经验中吸取教
•
愚者则永不懂从经验中学习。」
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企业财务风险管控体系建立
德勤：
随着规模的扩大，风险如影相随。中国 企业多数处在高速成长和扩张阶段。在高 风险的笼罩之下，许多中国企业就像一个 四面透风的大厦，一遇到暴风骤雨就可能 发生倾覆的危险。
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战略层面
（1）战略时尚化，投机性强，战略风险高；过度多 元化，核心竞争优势不显著；
（2）业务关联度低，集团战略协同效应不显著； （3）战略运营两张皮，缺乏精细化的战略执行。
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企业财务风险管控体系建立
组织管控：
（1）组织管控模式选择失当，不能有效地支持战略；不能 动态适应环境和业务的变化
可以人治思想解决 可以以技术思路解决 按管理制度思想解决
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企业财务风险管控体系建立
内部控制的局限
• 成本限制 • 人为错误 • 串通舞弊 • 滥用职权 • 制度失效 • 非经常性事项
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企业财务风险管控体系建立
•
怎样建立内控体系？
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企业财务风险管控体系建立
• 企业风险的产生和发展的5大规律
规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段