审计工作底稿(模板2)
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。
审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。
同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作总结底稿模板
审计工作总结底稿模板
审计工作总结。
一、审计工作总体情况。
在过去的一年中，我们审计团队共完成了XX个审计项目，涉及领域包括财务、合规、风险管理等多个方面。
我们的审计工作覆盖了公司内部各个部门，对公司的运营情况进行了全面深入的了解和评估。
二、审计工作取得的成绩。
在审计工作中，我们发现了一些问题并提出了相应的改进建议，帮助公司及时
发现并解决了一些潜在的风险和问题。
同时，我们也对公司的内部控制和流程进行了优化和改进，提高了公司的运营效率和风险管理水平。
三、审计工作中存在的问题和不足。
在审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处。
例如，部分部门的内部控
制存在一定程度的缺陷，需要进一步加强和改进；部分流程存在不合理之处，需要进行优化和调整。
四、下一步的工作计划。
在未来的工作中，我们将继续加强对公司各个部门的审计工作，进一步完善公
司的内部控制和流程，提高公司的运营效率和风险管理水平。
同时，我们也将继续加强对审计人员的培训和学习，提高团队的整体素质和能力。
总之，我们将继续努力，为公司的稳健发展和可持续经营做出更大的贡献。
审
计工作是一项重要的工作，我们将继续以严谨的态度和专业的精神，为公司的发展保驾护航。
审计工作底稿填写模板
审计工作底稿填写模板一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
1. 审核人员，__________。
2. 审核时间，__________。
3. 审核内容，__________。
4. 审核要求，__________。
七、其他事项。
1. 其他需要说明的事项，__________。
以上为审计工作底稿填写模板，编制人员在编写底稿时应严格按照模板要求进行填写，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
修订审计工作底稿模板
修订审计工作底稿模板审计工作底稿是审计人员对被审计单位实施审计程序后所形成的记录和资料，用于证明审计报告的客观性和公正性。
以下是一个可能的审计工作底稿模板，供您参考：审计工作底稿被审计单位名称：XXX审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX审计目的：对被审计单位的财务报表进行审计，确定其真实性、完整性和准确性。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、经营状况等。
2. 对被审计单位的财务报表进行审阅，了解其构成和内容。
3. 对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定其可靠性和有效性。
4. 对被审计单位的资产、负债、所有者权益进行盘点和核实，确定其存在性和真实性。
5. 对被审计单位的收入和支出进行核查，确定其合规性和准确性。
6. 对被审计单位的税务进行核查，确定其合规性和准确性。
7. 对被审计单位的财务报表进行综合分析，评估其质量和可信度。
审计发现：1. 被审计单位的财务报表存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
2. 被审计单位的内部控制制度存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
3. 被审计单位的资产、负债、所有者权益存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
4. 被审计单位的收入和支出存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
5. 被审计单位的税务存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
审计结论：根据以上审计程序和发现的问题，我们得出以下结论：被审计单位的财务报表存在一定的问题，需要进行调整和完善；被审计单位的内部控制制度需要进一步加强和完善；被审计单位的资产、负债、所有者权益存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的收入和支出存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的税务存在一定的问题，需要进行核实和调整。
建议被审计单位加强内部控制制度建设，规范财务管理流程，提高财务报表质量和可信度。
专项审计工作底稿模板
专项审计工作底稿模板
审计工作底稿
索引号：
项目名称
被审计单位名称
审计事项
会计期间
审计人员
审计依据：
1、审计组于2013年10月24日根据学校资产管理处提供的XXX资产设
备清单对该学院设备进行了抽查；
2、XXX《关于资产管理行政督查的情况通报》（督查号）结果
审计发现：
审计结
论或者
审计查
出问题
摘要及
其依据
1、XXX配有专人对部门资产设备进行统一管理，并设有部门资产台账；
2、XXX设备保管较好；
3、有**台计算机需待办理报废手续；
4、有2009年购置雕刻机一台价值XX元至审计日闲置未用。
审计结论：
1、该学院应加强设备管理，查找设备长期闲置未用原因，提高设备利用率；
2、尽快与资产办理部门、财务部门协调，办理计算机报废手续；
3、该学院院长应对学院设备管理存在的问题承担管理责任。
XX同道任期经济责任审计
XXX
资产装备办理情况
2009年01月01日至2012年12月31日
XXX编制日期2013年11月12日复核意见
复核人员。
审计底稿模板
审计底稿模板审计底稿一、一般信息（一）被审计实体基本概况1、被审计实体为XXXX有限公司，主要经营XXXXX产品，成立于XXXX年，位于XXXX，注册资金XX亿元，员工总数XXX人，控股股东为XXXXX集团。
2、2018年营业收入XX亿元，其中营业利润XX亿元，净利润XX亿元，期末市值XX亿元。
（二）审计期间范围及审计重点1、审计范围：2018年１月1日至2018年12月31日，期间全部合同及相关独立账户资金收支情况。
2、审计重点：全面认真审核财务报表资料，详细查验审计项目，结合实际情况确定审计依据，做到抓住重点，涉及范围宏观、精要深入，以确保审计问题客观、全面、准确把握。
二、审计工作（一）准备工作1、审计小组分成底稿部门、核查部门和审计总部三个部门，分别完成准备工作。
2、根据被审计实体的实际情况，分析审计意图和编制审计程序，定义审计标准等。
3、明确审计的组织流程，安排审计诉求和审计工作目标。
（二）实际审计1、对被审计实体的财务状况、商业活动、能力及绩效等进行审计；2、调研被审计实体的财务管理状况，分析被审计实体的收入状况；3、审核被审计实体的业务收支流程、财务结账流程，发现审计可疑点，并就可疑点采取相应措施；4、对被审计实体现金流量表进行审计，与实际形成对比；5、对财务报表进行审计，发现有误差的，需进一步核实；6、收集被审计实体报表、会计凭证文件资料，用于形成审计结论。
（三）审计报告1、填写审计报告，审计实体主要情况，审计内容，审计结果，对审计实体建议等。
2、根据审计结果，以书面形式就发现审计可疑点给出审计建议，并对审计实体进行管理和监督。
3、及时就审计结果进行完善，并如实反映被审计实体的实际情况。
三、审计底稿及审计结果（一）审计底稿1、符合审计标准、规范及政策要求；2、通过审计发现分析被审计实体财务状况及经营管理状况；3、按规定完成财务报表和审计帐簿；4、审计报告按审计责任要求完整、准确、及时准备审计底稿。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
审计工作底稿(模板)
编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（Байду номын сангаас）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见：
审核人员
审核日期
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审计工作底稿
索引号:
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目资金到位、使用及清欠情况
审计过程:
审计认定的事实摘要及审计结论:
（一）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见:
审核人员
审计工作底稿
索引号:
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目基本情况（进度及概算执行情况）
审计人员
编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（一）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见：
审核人员
审核日期
共页第 页附件：页
审计工作底稿
索引号：
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目招投标及合同签订情况
审核日期
共页第 页附件：页
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审计工作底稿标准模板
审计工作底稿标准模板审计工作底稿（模板）索引号：组号共4页被审计单位名称审计事项：离任经济责任审计审计期间：年月日至年月日被审计单位：* *单位根据《审计实施方案》、《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房过程管理实施细则》（以下简称“《实施细则》”）要求及领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了* *单位*年*月至**年*月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
1.办公用房整改不及时、不到位审计核查发现，自* *年*月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后*次对* *单位办公用房清理腾退情况进行督促检查。
检查中发现，该单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。
上级职能部门专门向该单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
然而，审计人员发现该单位存在办公用房整改不及时、不到位的问题。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款的要求。
2.办理固定资产报销结算手续不规范审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。
上述情况不符合《实施细则》第四十二条的要求。
3.办理固定资产登记入帐不及时审计人员发现，该单位存在办理固定资产登记入帐不及时的问题。
这与《实施细则》第四十七条第一款的规定不符。
经审计，以上问题需要该单位进一步整改。
审计核查发现，你单位在固定资产登记方面存在问题。
在*年*月至**年*月期间，你单位共购建了**件固定资产，其中有**件未及时入账，占比* * %。
有些固定资产的采购时间与入账时间相隔半年之久。
根据《实施细则》第四十七条规定，“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。
”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”。
审计报告底稿
审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿(模板2) 会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇三：目前唯一一份编制完整的审计工作底稿请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿： 1、初步业务活动程序表被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：a 项目：初步业务活动 /期间：2011-12-31 编制：勇日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
2、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____ab ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。
二、审计程序。
1. 财务报表审计。
对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认财务报表的正确性和合规性。
2. 内部控制审计。
对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合规性。
3. 合规性审计。
对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。
4. 风险评估审计。
对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。
5. 特定事项审计。
对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。
三、审计工作底稿的编制要点。
1. 底稿编号。
每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。
2. 底稿名称。
明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。
3. 底稿内容。
审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等内容，全面记录审计过程和结果。
4. 底稿签字。
每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。
5. 底稿归档。
审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。
四、审计工作底稿的编制流程。
1. 确定审计范围和目标。
明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。
2. 收集审计依据。
收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。
3. 制定审计计划。
根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计程序和工作安排。
4. 开展审计工作。
按照审计计划开展审计工作，执行审计程序，收集审计证据，进行审计分析。
5. 编制审计工作底稿。
在审计工作过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，保障审计工作的可追溯性和可复核性。
审计实质性程序工作底稿2
确认所有的负债都记录在正确的会计期间内; 8、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库 单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间;
存货
1、编制明细表、与总账、报表核对；
年报审计—实质性程序 底稿执行程序及关注问题
目录
content
• 采购与付款 • 长期资产 • 其他类别
01 采购与付款
应付票据 应付账款 预付账款 存货
应付票据
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、检查“应付票据备查簿”，检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交 易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽； 3、获取客户的“企业信用报告”，打印企业信用报告中全部信息，检查其中有关应付票据 的信息与明细账合计数、总账数、报表数是否相符。 4、函证 5、查明逾期未兑付票据的原因，对于逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款，对于逾期的 商业承兑汇票是否已经转入应付账款。
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、获取相关股东会决议文件，必要时，向被投资单位函证并记录; 3、对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配 方案等； 4、关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投 资单位的情况，确定应收股利的可收回性。必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并 记录函证结果。
6、存货的计价测试，获取出入库流水，对收发存进行计价测试与成本结转进行核对，检查本期成 本结转是否合理；
7、出入库截止测试，选择资产负债表日前后做截止测试，从明细账抽查若干凭证追查至出入单， 从若干出入库单追查至明细账，检查是否存在跨期现象；
四大审计底稿模板
四大审计底稿模板篇一：XX审计工作底稿模板审计署驻成都特派员办事处审计工作底稿索引号：第页（共页）附件：页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
]篇二：四大审计底稿Audit Program 31 December XXPrepared byReviewed byApproved byDateDateDateCLIENTYEAR END_____ 1. Compare the listing of cash and bank accounts with those of priorperiods and investigate any unexpected changes (,credit balances, unusual large balances, new accounts, closed accounts) or the absence of expected changes._____ 2. Review interest received in relation to the average cash and bankbalances.Cash balances_____ 3. (a) Obtain a copy of the list of balances of cash as at 31/12/1999 and31/12/XX.(b) Check casting and agree total with general ledger control account._____ 4. Scan cash entries noting any unusual items and make furtherinvestigation where considered necessary.Bank Balances_____ 5. (a) Obtain a copy of the list of balances of bank as at the period enddate; and(b) Check casting and agree total with general ledger control account.6. Bank Confirmation request (Note 2) (a) Get a standard bank confirmation request form from thestationery cupboard.(b) Fill in the client name, our reference number and the period oryear end date (please specify) for the bank to confirm.(c) Give the partial completed form to the relevant client staff . (d) Request the client to perform the following tasks:· Stamp the form with the company chop; · Have the form signed by an authorized signatory; · Fill in the balances in the appropriate boxes; · For items which are not applicable for the company, fill in “N/A” in the corresponding boxes; and · Confirm to us whether the form can be sent to the bank by mail or if the client is required to take the confirmation to the bank.CLIENTYEAR ENDBank Balances (Continued)(e) Check the completed confirmation form to ensure thefollowing: · the balances agreed to the bankstatements as at theconfirmation date; ·the form is properly signed; · the client has filled in all security and guarantee related matterson the bank confirmation; and · Send the bank confirmation form to the bank by post. OrIf the client staff has to take the confirmation to the bank, arrange a staff to go with him/her. (Note3)(f) Keep copies of the confirmation in the file until replies areobtained from the banks.(g) When replies are received, check the confirmations received toensure that: · the forms were stamped and signed by the bank on the lastpage; and ·the individual balances and information are endorsed by thebank staff personal chop. (Note 4)_____ 7. Examine the client’s bank reconciliation as at 31/12/XX asfollows:a) agree book balance to Cash Book and General Ledger;b) agree balance per bank statement to bank statement at theyear end and bank confirmation received;c) check casting of the bank reconciliation; d) vouch all lodgments / lodgments with amount greater thanRMB _____ * not clear to the cash book and bank statement in the following month ensuring all lodgments are cleared; (Note 5)e) vouch all outstanding cheques / outstanding cheques withamount greater than RMB _____ *to the cash book and to the bank statement in the following month & note down the date when they are cleared; (Note 5)f) obtain explanations from the client of all outstanding lodgments/ lodgment with amounts greater than RMB_____ *;g) investigate all stale cheques / stale cheques with amountgreater than RMB_____ * issued for more than five / ten days *, and make appropriate adjustments thereofin the cash book and ledger; (Note 6)CLIENTYEAR ENDBank Balances (Continued)h) investigate all payments / payments with amount greater than RMB_____ * recorded by the bank but not recorded by the client, and make appropriate adjustments thereof in the cash book and ledger; (Note6) andi) investigate all receipts / receipts with amount greater than RMB_____ * recorded by the bank but not recorded by the client, and make appropriate adjustments thereof in the cash book and ledger. (Note 6)_____ 8. Review the bank book for any unusual items (greater than RMB _____) such as:a)non-trading receipts or payments and b) transfers in and out of the bank accounts._____ 9. Select receipts larger than RMB ______ and payments larger than RMB ______ within ____weeks before and after the year end to ensure that they have been properly accounted for.General _____ 10. Review the cash and bank accounts in the general ledger for unusual items._____ 11. Review the cash disbursements and cash receipts registers for unusual items; investigate any such items observed._____ 12. Review bank confirmations, minutes, loan agreements and other documents for evidence of restrictions on the use of cash, or of liens, or security interests in, cash._____ 13. Consider the covenants and other narratives given in loan and other material agreements and determine compliance with the agreements and whether necessary disclosure have been made._____ 14. Consider the implications of client management practices that result in recurring short term loan to finance working capital. Consider inquiry of client management and alert your senior / executive should such short term loans be encountered in the audit.CLIENTYEAR END* Delete as appropriateNote 1i. The cash count should be performed by cashier with the presence of a staff that normally is not involved in the cashier function.ii. Cash certificate is acceptable only if the petty cash balance is considered as immaterial and / or the risk associated is low/ minimal.Note 2i. Bank confirmations are sent on an individual branch basis, one confirmation per branch. ii. Confirmation should also be sent to accounts closed during the year.iii. If either the bank or the client refuses to reply/send the confirmation, consider if there is a significant limitation of our audit scope and its implications.Note 3When it is not feasible for an EYHM staff to go with the client, we must reconsider if the confirmation obtained provides sufficient and reliable audit evidence due to the lack of independence.Note 4Alternatively, the bank may issue its own bank certificate to confirm the deposits and loans balances and confirm that no other business transactions exiting.Note 5The extent of vouching work depends on our assessment of the likelihood of errors occurring.Note 6We have to consider the effect in aggregate regarding the unadjusted items which are below the amount stipulated in this procedure whenever one is set.篇三：审计工作底稿(模板)XXX会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：// 复核人员：日期：//XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：// 复核人员：日期：//XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：//XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所。
内控审计底稿模板2-2 整体层面的内控
公司制定了员工的行为守则，行为守则内容完备，涉及利益冲突、不法或 不当支出、公平竞争的保障、内幕交易等问题； 员工定期承诺遵守这些制度 ； 行为守则可供公开查阅（如可在公司的内网上查阅）； 指定专人回答关于行为守则中的问题； 行为守则中充分描述了违反规定的内部汇报系统，指明向适当的人汇报违 规行为； 行为守则没有规范的地方，通过企业文化强调操守及价值观的重要性。采 取在员工大会上口头传达、通过一对一谈话或在处理日常事务中通过实例 示范。 将对诚信和道德规范应当严格遵循的观念，通过文字和实际行动有效地灌 输给所有员工； 鼓励员工行为端正； 当出现存在问题的迹象时，特别是当发现和解决问题的成本可能较高时， 管理层能予以恰当地处理。
管理层的提案需要经过董事会审议； 董事会监督经营成果，检查预算与实际的差异，并要求管理层作出解释； 董事会不是仅由部门领导和员工组成，董事会保持至少三位独立董事。 董事会审计委员会每年召开三次会议，定期收到诸如财务报表、主要的市 场营销活动、重要协议或谈判等的关键性信息，监督编制财务报告的过程。
董事会、审计委员会对管理层实施有效监督。
索引号控制目标被审计单位的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷定期进行业绩评价建立必要的机制获取外部信息包括市场状况竞争对手的状况法律法规的最新发展以及经济状况的变动使企业能够分析以及评价实际业绩与预算与竞争对手的差异将不同类别的数据经营或财务数据联系起来会计师事务所有限公司201125信息技术一般控制提供适当的人力和财力开发必需的信息系统企业设立了一套制度包括程序的变动控制限制接触程序或数据的控制对实施新发布的软件包应用程序的控制数据中心和网路运行控制信息技术应用控制如实时校验编辑检查系统自动计算常见的应用控制包括对记录尖酸准确性的检查对账户和试算平衡表的维护和审核自动控制如设置对输入数据和数字序号的自动检查报告例外事项的人工跟进授权适当公司建立一套政策和程序对于相关业务如金额超过5万的采购需要总经理签字又或者增加新的供应商要采购部经理批准职责分离企业建立既定的程序如出纳不得担任会计上下游业务分离公章财务章法人章不由同一人保管等实物控制企业是否制定政策并设立相关岗位确保重大资产由专人保管是否定期盘点存货以及固定资产是否有制度限制人员接触和处置资产
cicpa审计工作底稿模板
cicpa审计工作底稿模板
CICPA审计工作底稿模板是一个用于记录审计过程和结果的标准化文档。
它有助于组织、整理和保存审计证据，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
以下是一个示例的CICPA审计工作底稿模板：
工作底稿编号：XXXX-XXXX-XXXX
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户名称：XXXX有限公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
审计目标
确定财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了公允列报。
审计范围
审查了XXXX有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
二、审计过程和程序
风险评估程序
评估了财务报表重大错报风险，确定了高风险领域。
控制测试
测试了内部控制系统的有效性，以确定其能否合理保证财务报表的可靠性。
实质性程序
对财务报表进行了详细的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。
三、审计发现和结论
发现的问题和调整事项
列出了在审计过程中发现的问题和需要调整的事项，包括重大错报、需要调整的会计处理等。
结论和建议
根据审计结果，得出财务报表是否公允列报的结论，并提出相关建议和改进措施。
四、其他重要事项
审计变更和特殊考虑事项
列出了在本次审计中发生的变更和特殊考虑事项，如更换了关键审计合伙人、对特定会计处理存在异议等。
重要管理层的声明书和其他法律文件
收集并附上了重要管理层的声明书和其他相关法律文件。
审计工作底稿(模板2)
审计工作底稿(模板2)会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1 审计报告书Z1-2 审计业务约定书√Z1-3 与治理层、管理层沟通记录汇总表√Z1-4 当年重大会计政策变动记录Z1-5 审计标识√Z1-6客户提供相关资料情况表√二、审计完成阶段工作底稿Z2-1 审计程序完成情况表√Z2-2 审计工作总结√Z2-3 管理层声明√Z2-4 审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表√Z2-5-试算平衡表——资产负债表√1Z2-5-2 试算平衡表——利润表√Z2-5-3 试算平衡表——现金流量表√Z2-6 合并抵销分录底稿Z2-7 合并报表工作底稿Z2-8 未审计会计报表Z2-9 未更正错报汇总表√三、审计计划阶段工作底稿X1 初步业务活动√X2 基本概况表√X3 经营环境及状况调查表X4 业务用工收费预算及实际情况表X5 内部控制的调查问卷X6 总体审计策略X7 具体审计计划目录X8 风险评估程序汇总表X9 了解被审计单位及其环境调查表X10 重要性标准初步估计表审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）Y 四、控制测试工作底稿Y1 现金和银行存款控制测试Y2 采购与付款循环控制测试Y3 存货与仓储循环控制测试Y4 销售与收款循环控制测试Y4 筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货A10待摊费用A11待处理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利（利润）E8未交税金E9其他应付款预提费用E10审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G 3、所有者权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入及成本H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员结构资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7内部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告（复印件）*J10评估报告书（复印件）*J11 主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表一、企业基本情况（老客户只提供（1））：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款帐户卡（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用一审计标准执行情况1 本所规定审计程序是否完全执行2 审计范围是否受到限制3 内控基础是否已作调整和记录4 会计政策是否已作调整和记录5 财务指标的重大变化是否已作了解6 上期审计报告是否已作检视7 审计计划是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2 会计方法与上年是否保持一致3 收入与成本费用是否配比4 记账是否符合权责发生制原则5 资本性支出与收益性支出是否分清6 会计记录是否完整真实三期后事项与或有负债的了解1 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3 约定资本支出是否存在4 股本及长期投资是否变化5 或有负债是否变化6 不正常事项或账项是否存在7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计1 库存现金是否全面清点核对2 银行存款余额是否全面核对清楚3 应收款项是否发函询证4 坏账准备是否已按规定计提、核销5 各类存货是否全面盘点6 各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用7 各类存货明细账与总账是否核对一致8 未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1 长期投资增减的法律性文件是否审阅2 在建工程费用资本化是否合理3 固定资产增减的根据是否审阅4 无形资产增减的根据是否审阅5 资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况1 各类价格或成本差异调整是否合理2 应处理的待摊、预提费用是否全部处理3 当年应计折旧是否计算正确4 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5 抽查的在制品数量是否核对相符6 在产品（在制品）计价是否合理7 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3 其他长期负债是否向对方询证核对4 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款5 其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者（股东）权益核实1 实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据2 投资者各方的投资是否符合合同、协议规定3 利润分配是否符合股东大会或董事会决定4 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据5 本年汇兑损益是否已正确计入损益九税项1 纳税通知书是否业经审阅2 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用3 应税所得额是否已经全部调整4 减免税的批准文件是否已获取和审阅5 各税种计算清缴数额是否已计算清楚十报表合并1 集团内各企业会计政策是否一致2 集团内各企业会计期间是否一致3 集团内企业审计报告是否存在保留意见4 合并中应抵销项目是否已全部抵销十一审计档案1 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章2 审计程序执行标志是否已填写齐全3 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写4 应索取的底稿是否与档案目录核对一致5 主要问题的请示报告是否撰写和归档6 审计总结是否撰写归档十二审计报告1 上年审计报告中所提问题是否合理解决2 本年年初数能否确认3 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意4 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论5 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写说明业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
内部审计工作底稿范文
内部审计工作底稿范文一、审计概况日期：___________________年_________月_________日审计对象：_________公司审计目的：对_________公司的财务状况进行审计，以评估其准确性和合规性。
审计范围：_________公司___________________年_________月_________日至___________________年_________月_________日的财务记录和财务报表。
二、审计方法和程序1. 审计方法：我们采用了风险导向的审计方法，以系统化的方式对财务记录和财务报表进行了审计。
同时，我们还采用了比较分析法和抽样法等具体审计方法。
2. 审计程序：我们实施了以下审计程序：（1）对_________公司的财务报表进行了详细审查，包括收入、成本、利润、资产和负债等项目；（2）对_________公司的会计记录进行了抽样检查，以确认其准确性和完整性；（3）与_________公司的管理层和员工进行了访谈，以获取关于公司财务状况的更多信息；（4）对_________公司的内部控制系统进行了评估，以确定其有效性和合规性。
三、审计发现和结论1. 审计发现：（1）在收入确认方面，发现一些销售收入没有及时入账，导致财务报表中的收入和利润不准确；（2）在存货管理方面，发现一些存货的账面价值与实际价值存在较大差异；（3）在应收账款管理方面，发现一些逾期账款没有及时追回，存在坏账风险。
2. 审计结论：（1）我们建议_________公司在收入确认方面要严格按照会计准则进行操作，对于未及时入账的销售收入要进行调整；（2）我们建议_________公司在存货管理方面要加强盘点和核算工作，确保账实相符；（3）我们建议_________公司在应收账款管理方面要加大追款力度，避免坏账风险。
四、审计建议和行动计划1. 审计建议：我们建议_________公司根据我们的审计发现和结论，采取以下措施：（1）对财务报表进行调整，确保其准确性和合规性；（2）加强存货管理和应收账款管理，避免潜在的风险。
审计报告工作底稿模板
审计报告工作底稿模板一、审计基本信息1.1 审计目的（写下审计目的的简要描述，阐述审计报告工作的核心目标）1.2 审计标准及准则（针对所审计的企业、机构或单位，描述其应当依据的相关标准和准则，例如：会计准则、税务法规、财务制度等）1.3 审计时间（描述审计的时间范围，例如：年度审计、季度审计等）1.4 审计范围（描述审计涉及到的具体范围，例如：机构、业务、财务科目等）1.5 审计组成人员（列出参与审计工作的人员姓名、职务、专业、工作责任等相关信息）二、审计方法及内容2.1 审计方法（描述使用的具体审计方法、技术和工具，例如：随机抽样、比较分析、资料核对等）2.2 审计内容（列出审计的具体内容，例如：财务报表、业务流程、财务管理制度等）2.3 审计程序（描述审计工作的程序和步骤，例如：初步分析、采集证据、分析结果等）三、审计发现及结论3.1 发现问题（描述在审计过程中发现的问题，例如：违法违规行为、账目记录错误或疏漏、财务管理制度缺陷等）3.2 效应分析（分析问题的原因、影响及危害程度，例如：对企业经济效益的影响，对投资者权益的保护等）3.3 建议措施（分析并列出可以采取的针对问题的有效性措施建议，例如：财务管理制度的优化改进、内部审计制度的完善、加强对账目信息的监督等）3.4 备注（对发现问题、效应分析及建议措施作出的说明、补充等）四、审计人员签名（填写审计人员的姓名、职务、签名、认证等信息）五、附录（上传相关附录材料，例如：账目凭证、审计报告等）以上即为审计报告工作底稿模板，可以根据需要进行修改和调整，以适应不同审计需求。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
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是 否 不适用
（1）公司营业执照 （2）公司章程 （3）批准公司成立的批文
（4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书
（7）公司的验资报告 （8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料： （9）资产负债表 （10）利润及利润分配表
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
档案容 长期借款 应付债券 长期应付款
3、所有者权益类工作底稿 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
4、损益类工作底稿 主营业务收入及成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入及支出 以前年度损益调整 所得税
5、重要事项类工作底稿 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营
六、备查资料工作底稿
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
评估报告书（复印件）
主要资产的所有权证明
具备（√） 不适用（X）
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
会计师事务所 审计工作底稿
客户名称： 会计期间：
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（一）
会计期间： 复 核：
编号
Z1-12-1 Z2-2 Z2-3 Z2-4 Z2-5-1 Z2-5-2 Z2-5-3 Z2-6 Z2-7 Z2-8 Z2-9
三、本年度外汇报表及有关资料： （29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款卡 （31）外管部门发的外汇资本金通知单 （32）外管部门发的外汇结算通知单、外汇情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号
问卷
容
一 审计标准执行情况
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证
1 本所规定审计程序是否完全执行
2 审计围是否受到限制
3 控基础是否已作调整和记录
4 会计政策是否已作调整和记录
5 财务指标的重大变化是否已作了解 6 上期审计报告是否已作检视 7 审计计划是否经过讨论和制订 二 会计原则遵守情况 1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 2 会计方法与上年是否保持一致 3 收入与成本费用是否配比 4 记账是否符合权责发生制原则 5 资本性支出与收益性支出是否分清 6 会计记录是否完整真实 三 期后事项与或有负债的了解 1 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 3 约定资本支出是否存在 4 股本及长期投资是否变化 5 或有负债是否变化 6 不正常事项或账项是否存在 7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 四 现金及存货审计 1 库存现金是否全面清点核对 2 银行存款余额是否全面核对清楚 3 应收款项是否发函询证 4 坏账准备是否已按规定计提、核销 5 各类存货是否全面盘点 6 各类存货是否按规定比例抽查核对
档案容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11
X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10
档案容 一、沟通和报告相关工作底稿 审计报告书 审计业务约定书 与治理层、管理层沟通记录汇总表 当年重大会计政策变动记录 审计标识
客户提供相关资料情况表
二、审计完成阶段工作底稿 审计程序完成情况表 审计工作总结 管理层声明 审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表 试算平衡表——资产负债表 试算平衡表——利润表 试算平衡表——现金流量表 合并抵销分录底稿 合并报表工作底稿 未审计会计报表 未更正错报汇总表 三、审计计划阶段工作底稿 初步业务活动 基本概况表 经营环境及状况调查表 业务用工收费预算及实际情况表 部控制的调查问卷 总体审计策略 具体审计计划目录 风险评估程序汇总表 了解被审计单位及其环境调查表 重要性标准初步估计表
具备（√） 不适用（X）
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客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10