个人独资企业的纳税筹划
个人所得税的税收筹划课件
– 某企业职工人数500人，人均月工资800元，当 年度向职工集资人均10 000元，年利率为10%， 则：
– 应 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 =500×10 000×10%×20%=100 000（元）
– 是否有更节税的方法呢?
– 如果将职工集资利率降为4%，将降 低的利息通过提高职工工资来解决， 那么，职工的个人收入不但没有减 少，而且降低了利息所得项目应纳 的个人所得税。
（5 000－800）×15%－125=505（元） 请问如何规划才能降低税负？
+ 若公司为张先生提供免费住房，工资下调 到每月3000元，由于个人收入减少，个人 应纳税款则会降低，而雇主的费用负担则 不变。
+ 张先生收入为3000元时的应纳税额为：
+ （3 000－800）×15%－125=205（元）
+ 方案二：不存在雇佣关系-按劳务报酬税目纳税
– 应纳税额50800*(1-20%)*30%-2000=10192(元)
哟，还真节约了税款 1433元！
SUCCESS
THANK YOU
2024/9/21
王先生在A公司兼职，收入为每月2 500元。试做出 降低税负的筹划方案。
怎么做呢？
+ 如果王先生与A公司没有固定的雇佣关系，则按 照税法规定，其收入应按劳务报酬所得征税。其 应纳税额为：
+ 经过规划，张先生可节省所得税300元。
– 企业提供福利设施
+ 收入项目费用化
– 某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生 活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费 用支出5万元。请作出规划方案。
+ 方案一：
– 如果该作家自己负担费用，则应纳税额为： – 200 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=22 400（元） – 实际税后收入为：200 000－22 400－50 000=127
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析我国是高税收的国家，在企业所赚得的利润中，将会有25％左右的利润无偿被国家征收，如果再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则到手的钱就更少了。
因此，税务筹划就显得相当重要了，问问就来探讨一下这个问题。
在恶劣的税收大环境下，越来越多的企业被迫选择了非法手段求生存，铤而走险偷税漏税。
有句话这样说："愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。
"税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
”税收筹划是近几年的新名词，2000年代人们还是普遍采用“合理避税”这个概念，后来，理论界认为避税应当与筹划分开，就有了税收筹划这个概念。
避税本身就是不合理的，因此，将合理的筹划与不合理的安排区分为税收筹划和避税。
所以对于企业而言，想要减轻高额税负，自然要采用税收筹划的形式减轻企业的生存压力。
【陈183-757-04265】那么目前企业最佳的税收筹划形式无疑是"在有税收优惠的地区注册个人独资企业注册"。
将企业税负由40%锐减至5.9%，如此大力度的节税自然能最大的缓解企业的生存压力。
目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。
【陈183-757-04265】例如重庆正阳工业园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。
个人独资企业个人经营所得税率表
个人独资企业个人经营所得税率表背景个人独资企业是一种常见的企业形态，在中国的创业和个人经营中得到广泛应用。
个人独资企业的所得税是个人经营所得的一种税收，对于个人独资企业的经营者来说是必须了解和遵守的重要税务规定。
个人独资企业个人经营所得税率表是对个人独资企业的所得按照不同档次进行纳税的规定。
税务解释个人独资企业所得税是指个人独资企业经营所得的应纳税额。
个人独资企业的经营所得包括企业收入减去相关费用后所得的净额。
按照我国税法的规定，个人独资企业的所得应按照不同档次逐级计税。
个人独资企业个人经营所得税率表个人独资企业所得税的计税方法是按照所得额进行分档计税。
根据中国税法的规定，个人独资企业的个人经营所得税率表如下：所得额（元）税率（%）不超过30,000 5超过30,000不超过90,000 10超过90,000不超过300,000 20超过300,000不超过500,000 30超过500,000 35以上所得税率适用于个人独资企业的经营所得。
例如，如果个人独资企业的年收入为100,000元，那么属于超过30,000不超过90,000的范围，税率为10%。
具体的计税方法是先计算超过30,000元的部分（即70,000元），然后按照10%的税率计算税额。
实际案例分析为了更好地理解个人独资企业个人经营所得税率表的应用，我们来看一个实际案例。
小张是一名个人独资企业的经营者，他的企业年收入为200,000元。
我们来计算一下他需要缴纳的个人经营所得税。
首先，根据个人独资企业个人经营所得税率表，他的所得额在超过90,000不超过300,000的范围内，税率为20%。
从90,000到200,000的部分为110,000。
根据个人独资企业个人经营所得税率表，需要计算110,000元部分的税额。
税额 = 110,000 * 20% = 22,000元。
所以小张需要缴纳的个人经营所得税为22,000元。
纳税申报和缴税流程个人独资企业经营所得税的纳税申报和缴税流程如下：1.个人独资企业经营者应按照税法的规定，每年填制《个人独资企业所得税纳税申报表》，并按时报送至税务机关。
企业组织形式及业务组合的税收筹划
企业组织形式及业务组合的税收筹划税收筹划是企业管理中重要的一环，它通过合理调整企业组织形式及业务组合，以达到降低税负、提高经营效益的目的。
在这篇文章中，我将就企业组织形式及业务组合的税收筹划策略进行探讨，希望能对读者有所启发。
首先，企业组织形式是影响税收筹划的重要因素之一。
企业可以选择合适的组织形式，以最大程度地降低税负。
一种常见的组织形式是个人独资企业，它的特点是所有权、经营权和财务责任由同一自然人承担。
个人独资企业的优势在于税负相对较低，因为个人所得税的税率较法人所得税税率更为优惠。
另一种组织形式是合伙企业，它包括普通合伙和有限合伙。
相对于个人独资企业，合伙企业可以在组织形式上更灵活地规划税收筹划。
普通合伙人承担无限责任，而有限合伙人的责任仅限于其出资额。
对于普通合伙人而言，他们可以将收益分配给有限合伙人，从而降低自己的应纳税额。
而对于有限合伙人而言，他们仅需要缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。
此外，公司是一种常见的组织形式，它适用于规模较大的企业。
公司的特点是法人独立性、责任有限、股份可转让。
税收筹划在公司级别的操作更为复杂，但也有更多的选择空间。
公司可以通过设立子公司、分割业务等方式进行税收筹划。
比如，一家公司可以将利润较高的业务独立为子公司，将利润较低的业务纳入母公司，从而实现整体税负的优化。
除了企业组织形式，业务组合也是税收筹划的重要方面。
企业可以通过调整业务组合，以降低税负。
一种常见的策略是多元化经营。
通过开展多样化业务，企业可以分散风险，同时也可以利用不同业务之间的抵扣效应降低总体税负。
此外，企业还可以通过调整业务结构，将具有高税负的业务与低税负的业务相结合，以达到整体税负的优化。
在进行业务组合的税收筹划时，企业还需要考虑区域税收差异的影响。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以利用这些差异来优化税负。
比如，在中国的个人所得税制度中，不同地区的税率和起征点存在差别。
企业可以将收益高、税负重的业务放在税率较低的地区，将收益低、税负较轻的业务放在税率较高的地区，从而降低整体税负。
对个人所得税纳税人筹划分析
对个人所得税纳税人筹划分析摘要：我国个人所得税法将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，两类纳税人分别承担着不同的纳税义务，本文就纳税人身份的不同及案例分析，提出了不同的纳税人的筹划策略。
关键词：个人所得税；纳税人；税务筹划一、个人所得税纳税人筹划的重要性我国个人所得税法将纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。
由于居民纳税义务人负有无限的纳税义务，非居民纳税人承担有限的纳税义务，非居民纳税人的纳税义务远轻于居民纳税人的纳税义务，因而个人在进行纳税筹划时可将居民纳税人的身份变成非居民纳税人的身份，从而减轻自己的税收负担。
二、个人所得税纳税人筹划的实例分析(一)纳税人身份的税务筹划-居民、非居民的税务筹划根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。
居民纳税人负无限纳税义务，即就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅负有限责任，即仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
由于非居民纳税人的纳税义务远轻于居民纳税人的纳税义务，因而个人在进行纳税筹划时可将居民纳税人的身份变成非居民纳税人的身份，从而减轻自己的税收负担。
减轻税负的方式主要有两种：一种是改变自己的住所，一般认为就是改变自己的国籍。
比如某人是一高税国居民，该个人便可以通过移居，使自己成为一低税国居民，这在国际避税中经常被运用。
尤其对企业而言，在低税国或低税区注册企业以进行税务筹划效果会更好。
另一种便是根据各国具体规定的临时离境日期，如我国为30天标准，恰当地安排自己离境时间，便可以使自己从居民纳税人变成非居民纳税人，从而减轻税负。
这种情况对个人来说比较多见，这也是国际上出现大量税收难民的原因，这些难民在各国之间旅游，避免成为任何国家的居民纳税人。
但是进行这种筹划应在法律允许的范围内进行。
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业，这种形式的企业我相信大家都不陌生，应该说是耳熟能详。
因为个人独资企业在税收筹划中占有非常重要的位置，所得税的核定征收多么绚丽的名词，核定征收0.5%-3.5%。
个人独资企业也分为小规模纳税人，和一般纳税人两种形式。
下面小编就为大家对比一下他们的优劣形式，和适合的企业。
首先我们以为服务业为例对比利率：
小规模纳税人，增值税3%享受地方留存70%的奖励以后实际上交1.95%，所得税是按照五级累进制的形式征收，利率0.5%-3.1%的点位。
附加税是0.36%.综合税率2.81%-5.41%。
专票还能进项抵扣3个点。
一般纳税人，增值税6%享受地方留存70%的奖励以后实际上交3.9%，所得税按照五级累进制的形式核定，利率3.5%的点位，附加税0.72%，综合税率8.12%，专票还能进项抵扣6个点。
需要税收政策可以联系范老师 I52-I33-O664I
小规模纳税人如果企业缺少进项很大，比如5000万，那么就需要10个法人来办理。
办理费用3万（3000元/家）代账费需要36000（代账费300元/月）办理来说费用比较高，但是对于开普票的公司利率比较低。
一般纳税人企业需要5000万的进项一家公司就可以解决，办证费3000,元，代账费500元，费用比较低。
适合于一些需要用一般纳税人企业来承接业务的企业，比如影视行业，需要一般纳税人办理资质。
办理细则：核名——做工商资料法人签字——出营业制造——国地税报道，国税电子局认证（法人需要知晓）——银行开户。
所有流程都有专业人事辅导完成，办理下来一个月时间。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
个人所得税纳税人如何进行税务筹划
个人所得税纳税人如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税是与我们每个人息息相关的重要税种。
对于纳税人来说，了解并合理运用税务筹划方法，不仅能够合法减轻税负，还能更好地规划个人财务。
那么，个人所得税纳税人究竟应该如何进行税务筹划呢？首先，我们需要明确个人所得税的征收范围和税率。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
而税率则根据不同的所得项目和金额有所不同，例如综合所得适用 3%至 45%的超额累进税率，经营所得适用 5%至 35%的超额累进税率等。
在了解了基本情况后，让我们来看看一些具体的税务筹划方法。
其一，充分利用专项附加扣除。
专项附加扣除是国家为减轻纳税人负担而设立的一项优惠政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人应如实申报符合条件的专项附加扣除，以减少应纳税所得额。
比如，有子女正在接受教育的，可以按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除；如果自己正在接受继续教育，也能在规定范围内进行扣除。
其二，合理规划工资薪金和年终奖的发放。
对于工资薪金所得，在全年收入一定的情况下，可以通过合理分配月度工资和年终奖的金额，来降低整体税负。
因为年终奖有单独的计税方式，在一定金额范围内，可能会比并入综合所得计税更优惠。
但需要注意的是，这种筹划要根据个人的具体收入情况进行测算和分析。
其三，利用税收优惠政策。
国家会针对某些特定情况出台税收优惠政策，纳税人要密切关注并积极利用。
比如，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；个人转让自用达 5 年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税等。
其四，考虑进行公益捐赠。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
个人所得税纳税筹划有哪些技巧
个人所得税纳税筹划有哪些技巧在当今社会，个人所得税是我们每个人都需要面对的一项重要税收。
合理的纳税筹划不仅能够帮助我们合法减少税负，还能优化个人财务规划，实现个人财富的有效管理。
接下来，让我们一起来探讨一些个人所得税纳税筹划的实用技巧。
一、充分利用专项附加扣除新个税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
纳税人应准确了解自己符合的扣除项目，并及时、如实申报。
比如，对于有子女接受全日制学历教育的家庭，每个子女每月可扣除 1000 元；如果自己在进行学历继续教育，每月也能扣除 400 元。
而对于身患大病的情况，在医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除。
二、合理规划工资与奖金的发放对于工资、薪金所得，公司在发放时可以进行合理规划。
一般来说，全年一次性奖金不并入当年综合所得时，单独计税可能更有利。
但这需要根据个人的全年收入情况进行具体计算和分析。
例如，如果全年综合所得应纳税所得额较低，选择将全年一次性奖金单独计税可能会减少税负；反之，如果综合所得应纳税所得额较高，并入综合所得计税可能更合适。
三、利用税收优惠政策关注国家和地方出台的税收优惠政策也是纳税筹划的重要一环。
比如，某些地区为了吸引人才，可能会对特定人才给予个人所得税的优惠。
此外，对于符合条件的个人捐赠，在计算应纳税所得额时可以进行扣除。
但要注意捐赠的渠道和金额限制，必须通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐赠，且捐赠额未超过应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
四、合理安排投资与理财在投资和理财方面，也有一些纳税筹划的空间。
对于国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
因此，可以适当增加这方面的投资。
如果选择投资基金，通过基金分红取得的收入暂不征收个人所得税。
个人独资企业和一人有限公司的税负差异与纳税筹划
□财会月刊·全国优秀经济期刊□··2012．10中旬标进行一定范围的调整。
三是以权责相当为基本原则，使出口退税负担与税收收入分配相协调。
实行“先退税、后共享”的办法，先将国内生产、销售或进口环节取得的增值税缴入国库，在扣除出口退税等支出因素之后，中央和地方再在实际税收收入的基础上进行合理的分配。
同时，中央根据各地经济发展的实际情况，通过财政转移支付等方式，对外向型经济不发达地区进行补偿。
这种改革方式既保证了出口退税在中央和地方之间的共同负担顺利实现，又兼顾了各方的利益最大化，再加上中央政府还适当降低地方政府出口退税负担的比例，会进一步弱化出口退税共同负担机制的负面影响。
2.推动HS 分类标准的研究与应用。
正确识别商品的性状，将之合理划为不同的十位税号，对于确定适当的出口退税率非常关键。
因此，加大对参与出口退税的企业和部门推广HS 分类标准的力度就显得尤为重要。
目前，HS 标准的制定与修改主动权掌握在英美等对外贸易发达的国家手中，我国对于HS 的研究与应用还处于初级阶段，因此在企业层面对于现行标准精读细解的同时，国家也应通过相关机构积极争取参与国际HS 标准的制定与修改，力争将我国国内产业标准同国际贸易标准有机结合起来，争取对外贸易的主动权。
3.完善出口退税指标管理。
（1）优化出口退税分担机制，解决出口退税资金来源。
由于出口货物退税退的主要是增值税，而增值税是中央地方共享税，为解决出口退税分担机制导致的出口退税负担不均衡问题，解决目前出口退税受益者与税负的实际承担者脱节的矛盾，建议将全部增值税收入由中央和地方共享，而出口退税也按照共享比例由中央和地方分担。
这使地方政府在负担了出口退税的同时又获得了进口商品增值税的利益，“责、权、利”相协调，可有效解决地方政府对于退税指标之争夺。
（2）加强对退税指标使用情况的监控。
退税指标年度总体的需求预测估算难度较大，预测数过大或过小的情况时有发生，因而，退税指标一旦确定，对退税指标执行情况和执行结果进行有步骤、有目的的检查就非常必要。
个独企业分立的税务筹划
个人独资企业分立的税务筹划个人独资企业越来越受到国内中小型企业的青睐，在税务筹划中，个人独资企业的办理亦是重中之重,是合理节税的第一大步骤。
自2000年1月1日以来，为了避免重复征税，个人资企业和合伙企业停止征收企业所得税。
个人独资企业按照经营所得征收个人所得税，个人经营所得采用五级超额累进税率征收，最低一级税率为5%，最高一级税率为35%。
个人应纳税所得额越高、适用的税率就越高、纳税人的平均税负就越高。
通过合法方式降低个人应纳税所得额，可以有效实现个人独资企业的税务筹划目标。
如果在一个个人独资企业具有多项相对独立性的经营业务时、可以采用分立个人资企业的方式办多家个人独资企业，这样就可以降低每个企业的应纳税所得额，从而降低所适用的税率，并降低整体的税收负担。
需要注意的是一个人拥有的多家个人独资企业的时候，经营所得需要进行合并计算个人应纳税所得额，是无法实现降低税负的目标的。
分立的个人独资企业必须为不同的个人所有，才能达到节税的目的。
对合伙企业的合伙人征收个人所得税也是同样按照经营所得征收个人所得税。
个人获得的所得越多，所适用的税率就越高。
因此，通过增加合伙企业的合伙人，就可以将合伙企业的所得分散，从而适用较低的税率减轻合伙企业的税收负担。
需要强调的是，增加的合伙人须是真实的合伙人，也就是说，合伙人必须真正出资了(包括用其他方式出资，如知识产权或者实物)，而不能单纯为了减轻合伙企业的税收负担而增加许多假的合伙人(合伙人并不存在，只是企业在申报个人所得税时虚报合伙人，或者将某人作为合伙人，但实际上与其约定，他们只是名义合伙人并不参与企业收益的分配)。
雇佣假合伙人的行为是违法的，可能被认定为避税，甚至被认定为偷税。
以上个人独资企业的税务筹划内容由税点点所创，希望能够为大家带来不同的启示。
个人所得税筹划经典案例
个人所得税筹划经典案例篇一：五个案例深解个人所得税筹划新型个人所得税筹划顾春晓 / 20-05-13 1870筹划类型一：纳税人主体类别的筹划筹划原理：利用了我国个人所得税法对不同类型的纳税主体采用了不同的税收政策的特点。
案例1：关于居民纳税人与非居民纳税人的选择。
斯诺先生是美国居民，打算来我国居住一年半，本来计划是20年1月1日来中国并于20年5月30日回美国。
为了避免成为中国的居民纳税人，斯诺先生对其行程做了一个调整，决定于20年2月10日来中国，于20年7月10日回国。
这样，虽然斯诺先生仍然在中国居住了一年半时间，但由于其跨越了两个纳税年度，而且在这两个纳税年度内均没有居住满一年，因此并不构成我国的居民纳税人。
也就是说，斯诺先生可以只就来源于中国的所得纳税，从而避免了无限纳税义务。
税法依据：居民纳税人与非居民纳税人的分类我国税法上按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税的纳税人分为两类：一类是中国税法居民，一类是非中国税法居民，前者称为居民纳税人，后者称为非居民纳税人，前者的所得无论是否来源于中国境内都要向中国政府纳税，后者只有来源于中国境内的所得才向中国政府纳税。
根据我国《个人所得税法》及其《实施条例》的有关规定，在我国个人所得税的居民纳税义务人包括有以下两类：一是在中国境内定居的中国公民和外国侨民。
二是从公历1月1日起至12月31日止，居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞一次离境不超过30日，或者多次离境累计不超过90日的。
需要注意的是，这里关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，目前还不包括香港、澳门、台湾地区。
小结：居民纳税人判断标准合理安排居住时间避免成为居民纳税人，从而达到避免无限纳税义务，直接减少纳税绝对额而取得收益。
案例2：分离个人独资企业。
王先生创办了一家个人独资企业，主要经营销售商品和加工、修理两项业务。
王先生负责销售，王夫人负责加工、修理。
24年实现销售纯收入4万元，取得加工、修理纯收入3万元。
个人独资企业做税收筹划有4大优势,这些你知道吗？
个人独资企业做税收筹划有4大优势，这些你知道吗？1.个人独资企业申请容易。
相比有限责任公司，个人独资企业在申请注册和注销等方面，都有相对更简单的流程，对内部管理的要求也更少，更适合创业者投资创业。
2.个人独资企业没有企业所得税。
与有限责任公司相比，个人独资企业只需要交个人所得税，不需要交企业所得税。
相当于是省了一道税。
在利润不高的情况下，个人独资企业能享受更低的所得税税率。
比如，30万的利润，个人独资企业要缴纳的个税大约是5.85万，而有限责任公司的所得税分红税加起来有12万。
3.个人独资企业经营灵活，可以挂靠筹划。
将生产经营挂靠到科研单位，或者民政福利企业，能享受到很好的税收优惠政策。
4.分散利润，降低税率。
个人独资企业的个人所得税是累进税率，利润越大，税率越高，分散利润，让所得税落到低税率的档次，是所得税筹划的重点。
个人独资企业在节税中的应用：降低增值税、所得税：在税收优惠园区成立与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，让个人独资承担部分利润去交税。
降低员工个税：让高收入员工成立工作室和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，工作室可以代开专票进一步为企业减少增值税负担，在税收洼地成立的工作室增值税还可以享受增值税返还。
降低股东分红税：在税收优惠园区注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为公司股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分20%-70%；注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税，可以避免部分利润交股东分红税。
综上所述，可知在税收优惠园区成立个人独资企业，是一种很好的避税方式，核定收税后，可极大的减少企业税收负担。
个人独资企业的税收规定
个人独资企业的税收规定个人独资企业是指由个人拥有和经营的企业形式，有独立法人资格，享有相应的权益和承担相应的责任。
在税收方面，个人独资企业需要遵守一系列税收规定，这些规定主要包括所得税、增值税和个人所得税等。
首先是所得税。
个人独资企业的所得税按照企业实际取得的税前利润计算并缴纳。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税前利润是指个人独资企业经营活动所得的总额减去可抵扣的费用、成本和损失后的余额。
个人独资企业所得税税率按照企业实际应税所得额的不同，分为15%和25%两档。
税率的确定与企业所在地、行业性质等相关，需要根据相关税收政策具体指导。
其次是增值税。
个人独资企业如果达到法定的月销售额标准，需要依法办理增值税一般纳税人资格，并进行增值税的登记。
在开展经营活动过程中，个人独资企业需要按照增值税政策规定完成纳税申报和缴纳增值税。
增值税的税率根据增值税适用范围不同，分为17%和13%两档。
最后是个人所得税。
在个人独资企业的经营过程中，如果企业主从企业中提取了自己的部分利润或其他形式的报酬，就需要缴纳个人所得税。
个人所得税的缴纳按照个人所得税法的规定进行，根据个人年收入金额的不同，分为不同级别，税率也有所不同。
除了以上三个主要的税种外，个人独资企业还需要参照相关税法法规，按照法定期限和要求完成各类税务申报和缴纳工作，如印花税、城市维护建设税等。
需要注意的是，个人独资企业要遵守缴纳税款的要求，并按照国家税收政策与规定进行合理的税务筹划。
个人独资企业在纳税过程中还可以享受相关税收优惠政策，如小规模纳税人的简化办税制度、税收减免、税收优惠、税收退税等。
这些优惠政策可以在一定程度上减轻企业的税负，促进企业发展。
综上所述，个人独资企业在税收方面需要遵守一系列的税收规定，包括所得税、增值税和个人所得税等。
在办理纳税申报和缴纳税款时要按照相关规定进行，也要了解和享受相关的税收优惠政策，以合法合规的方式发展企业。
个人独资企业税收筹划方案
个人独资企业税收筹划方案一、企业所得税筹划方案1.合理选择适用税务政策根据个人独资企业的经营特点和税收优惠政策，选择合适的税务政策可以降低纳税负担。
比如选择增值税的一般纳税人制度，可以享受进项税额抵扣、按月申报和退税等政策；选择所得税的简易办法，可以按照固定的比例计算应纳税额而不需要逐笔核算企业收入和支出。
2.合理安排企业收入和支出3.合理利用税收优惠政策根据国家税收政策，个人独资企业可以享受一系列税收优惠政策，比如减免企业所得税、减免印花税、减免城市维护建设税等。
个人独资企业可以通过合理利用这些优惠政策，减少税负。
同时，也可以了解并利用地方性税收优惠政策，比如地方所得税优惠政策，根据企业所在地的具体情况选择适用的税收优惠政策。
二、增值税筹划方案增值税是个人独资企业中一个较为重要的税种。
个人独资企业可以通过合理的增值税筹划方案来降低企业的纳税负担。
1.合理选择增值税纳税方式个人独资企业可以选择增值税的一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于规模较大的企业，可以进行进项税额抵扣，但需要按月申报和缴税。
小规模纳税人制度适用于规模较小的企业，可以按照固定的比例计算纳税额，申报和缴税周期可以选择较长的季度。
个人独资企业可以根据自身具体情况选择适合的增值税纳税方式。
2.合理利用增值税减免政策根据国家的增值税政策，个人独资企业可以享受一系列增值税减免政策，比如征收率较低的行业、企业新建投资项目等可以享受减免增值税的政策。
个人独资企业可以根据自身经营特点和税收政策，合理利用这些减免政策，减少纳税负担。
三、个人所得税筹划方案1.合理确定企业经营所得和个人生活所得的划分2.合理利用个人所得税减免政策3.合理选择个人所得税纳税方式个人独资企业可以选择按月预缴个人所得税或按年申报个人所得税。
按月预缴个人所得税需按照当月营业收入预缴个人所得税，可以避免集中缴纳个人所得税的压力；按年申报个人所得税可以根据全年的经营情况进行核算，可以根据需要选择合适的纳税方式。
企业该如何做个人独资企业筹划,既省税,又安全
企业该如何做个人独资企业筹划，既省税，又安全都知道企业需要纳税，那么纳税方式也是分情况的。
常见的两种就是查账征收和核定征收。
查账征收顾名思义就是针对企业账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
而核定征收则恰好相反，主要是针对不能准确核算应纳税款的纳税人。
那么核定征收的企业如何计算应纳税额呢？采用应税所得率方式核定征收的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率税务机根据纳税人具体情况，对核定征收的企业，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
小规模纳税人企业核定征收怎么算？（关注公众号《涵税税》）小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。
企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额（应税收入额×应税所得率）×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率5%，高新技术产业企业所得税率15%)不是说所有小规模纳税人都是核定征收的。
而且有限公司核定征收企业所得税后，分红税仍然逃避不了。
那么同样作为小规模纳税人的个人独资企业能否申请核定征收纳税呢？答案是可以的。
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个人独资企业的纳税筹划
个人独资企业由于注册资金较少、内部机构设置简单、经营管理方式灵活，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。
一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。
我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。
一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东取得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。
例：假定2009年某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑纳税调整项目，在未扣除投资者费用（工资）的情况下，年度利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%，税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。
个人独资企业应纳个人所得税＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元）
一人有限责任公司纳税情况：
投资者工资薪金应纳个人所得税＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）
应纳企业所得税＝（250000－12×13000）×20%＝188 00（元）
股利应纳个人所得税＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元）
个人所得税与企业所得税合计＝21900＋18800＋1504 0＝55740（元）
通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。
此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。
一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足；个人独资企业没有最低注册资金的限制。
因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化。
二、出资方式的筹划
由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。
在设立个人独资企业时允许以个人财产出资，如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。
在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。
三、筹资方式的筹划
税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重；利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。
值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。
此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企业税负具有重要意义。
对承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许税前扣除；在融资租赁中，承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速节税效应。