2019年中级经济师考试财政税收专业归纳笔记：个人所得税-7页word资料
个人所得税--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第六章第二节讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第六章第二节讲义2个人所得税六、个人所得税应纳税额的计算（掌握）（一）个人所得税应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率（-速算扣除数）【例题1·单选题】在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2010年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。
其应纳的个人所得税为（）。
A.1465元B.1305元C.1200元D.665元[答疑编号2556060501]【答案】D【解析】应纳税所得额=10000-2000-2800=5200（元）应纳税额=5200×20%-375=665（元）【例题2·单选题】（2006年）李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。
A.560元B.1120元C.1400元D.1600元[答疑编号2556060502]【答案】B【解析】应纳税所得额＝10000×（1-20%）＝8000元应纳税额＝8000 × 20% ×（1- 30%）＝1120元【例题3·案例分析题】（2010年）上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。
（2）一次性取得演讲收入20000元。
（3）出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。
（4）购买福利彩票中奖所得30000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表（略）（1）2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.1225B.1305C.1465D.1600[答疑编号2556060503]【答案】A【解析】应纳税额=（10000-2000）×20%-375=1225元。
（2）2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为（）元。
中级会计税务知识点汇总
中级会计税务知识点汇总一、个人所得税个人所得税是指个人根据国家法律和政策规定，从各种经济活动中取得的所得，按照规定纳税的一种税种。
个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，它的征收对于维护财政收入稳定、促进经济发展和社会公平具有重要意义。
1. 个人所得税的征收对象个人所得税的征收对象主要包括自然人、企事业单位经营者、个体工商户和对外承包、承租工程、经营专业技术服务的人员等。
2. 个人所得税的计税方法个人所得税的计税方法主要分为综合计税方法和分类计税方法。
综合计税方法是将个人取得的各项所得汇总后，按照统一的计税比率计算个人所得税。
分类计税方法是根据不同类型的所得，分别适用不同的计税比率进行计算。
3. 个人所得税的税率和起征点根据个人所得税法的规定，个人所得税分为7个级次，分别对应不同的适用税率。
起征点是指个人的年税应纳所得额不足以达到规定的数额时，可以不纳税的额度。
4. 个人所得税的免税项目和减税优惠政策个人所得税法规定了一些免税项目和减税优惠政策。
其中包括教育费、住房贷款利息、赡养老人等。
二、增值税增值税是我国主要的间接税之一，它是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率和税控制原则征收的。
增值税的征收对于规范市场秩序、促进经济发展、保障税收收入具有重要作用。
1. 增值税的纳税人和应税行为增值税的纳税人主要包括企事业单位、个体工商户和其他组织。
增值税的应税行为主要包括销售货物和提供劳务两种情况。
2. 增值税的计税方法和税率增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是以纳税人销售货物和提供劳务的增值额为基础，按照一定的税率计算增值税。
简易计税方法是根据销售额或者销售额与进项之差计算增值税。
3. 增值税的税率和税控制度目前我国实行的增值税税率主要分为3%、6%、9%、13%和16%等。
税控制度是指税务机关对纳税人进行增值税发票、账册和电子税控设备的检查和监控，以保障税收的合法性和准确性。
经济师考试《中级财政税收》辅导 个人所得税
经济师考试《中级财政税收》辅导个人所得税中级经济师考试科目是：《经济基础知识》、《专业知识与实务》。
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（二）个人所得税1.掌握个人所得税的纳税人按照住所和居住时间两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人。
2.掌握个人所得税的11个应税所得项目，给出所得，能够确定适用的税目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得3.熟悉税率：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得的税率不用记，其他税率必须记住，尤其是劳务报酬所得的税率、稿酬所得的税收优惠。
4.掌握个人所得税的计税依据——应纳税所得额（1）工资、薪金所得：每月工资、薪金收入额减除2000元费用后，余额为应纳税所得额；附加减除费用的规定：2800元（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本-费用-损失；个体工商户业主每月可以扣除2000元的生计费用（3）个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本-费用-损失个人独资企业和合伙企业个人投资者每月可以扣除2000元的生计费用（4）对企业事业单位承包经营、承租经营所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-必要费用必要费用，是指按月减除2000元。
（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得①每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。
②每次收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
（6）财产转让所得应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用（7）利息、股息、红利所得；偶然所得和其他所得：以每次收入额为应纳税所得额（8）公益事业捐赠扣除一般公益、救济性捐赠额的扣除以不超过纳税人申报应纳税所得额的30%为限；个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
(word完整版)2019年个人所得税知识点梳理,推荐文档
个人所得税知识点梳理2019年变化较大，全新的知识点，梳理总结记忆如下:重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线）一、工资、薪金所得二、劳务报酬所得三、稿酬所得四、特许权所得综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项综合所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数x=（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）适用税率-速算扣除数五、经营所得个体工商户的生产、营业所得公式应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数= （每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损税率-速算扣除数对于企事业单位承包经营所得公式应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-必要费用）X适用税率-速算扣除数六、利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额X适用税率=每次收入额X适用税率七、财产租赁所得（1）每次月收入不足4000 元的，应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费负担的租赁财产实际开支的修缮费（800 为限）-800（2）（2）每次月收入4000 元以上应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））X X20%注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除八、财产转让所得（1）一般情况财产转让应纳税额=应纳税所得额X适用税率= （收入总额-财产原值-合理费用）X20%个人转让所不含增值税可以扣除2）个人销售无偿受赠不动产）适用-由纳税人）X20%-由纳税人1-20% ）转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费 征税（价格偏低，由 税务机关核定）九、偶然所得应纳税额=应纳税所得额X 适用税率=每次收入额X 20%《做题啦》针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大,以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
中级财税知识点总结大全
中级财税知识点总结大全一、税收基础知识税收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济和社会公平的一个重要手段。
税收类型有直接税和间接税两种。
直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等，间接税包括增值税、消费税、营业税等。
税收征收主体是国家税务机关，税收征收对象是全体纳税人。
纳税人有义务按照税法的规定及时足额地向国家缴纳税款。
二、个人所得税个人所得税是指个人取得的各类收入应当缴纳的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。
个人所得税法规定了个人所得税的纳税人、纳税义务、征收方式、税率等方面的具体规定。
根据税法，每个纳税人都要按照规定使用个人所得税计算公式计算个人所得税，然后向国家税务机关缴纳个人所得税。
三、企业所得税企业所得税是指企业取得的各种收入应当缴纳的税款，包括企业利润、股息、红利等。
企业所得税法规定了企业所得税的纳税人、纳税义务、征收方式、税率等方面的具体规定。
纳税人应当按照税法规定的企业所得税计算公式计算企业所得税，并向国家税务机关缴纳企业所得税。
四、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税收制度，是企业销售产品或提供劳务时所增值部分需要缴纳的税款。
增值税有一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人按照增值税计算公式计算增值税，小规模纳税人按照固定比例计征增值税。
增值税法规定了增值税的征税对象、征税方式、税率等方面的具体规定。
五、消费税消费税是指国家对生产、批发、零售和进口特定消费品征收的一种税收。
消费税的税目包括烟酒、汽车、化妆品等。
消费税法规定了消费税的征税对象、征税方式、税率等方面的具体规定。
六、财务报表财务报表是企业向外界展示自身经营业绩和财务状况的一种财务资料。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表反映企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益的状况，利润表反映企业在一定期间内的营业收入、营业成本、税前利润等经营业绩，现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
中级经济师考试《财政税收》全章节高频考点汇总
中级经济师考试《财政税收》全章节高频考点汇总第一章公共财政与财政职能考点一市场失灵与公共财政1、市场失灵的变现考点二财政的经济稳定职能1、经济稳定的含义2、经济稳定职能的主要内容第二章税收支出理论与内容考点一财政支出的分类考点二财政支出的经济影响考点三财政支出规模的增长趋势1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”2、匹考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”3、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”考点四财政支出效益分析的方法考点五政府财政投资的特点、范围和决策标准考点六财政投融资制度1、财政投融资的基本特征考点七社会保障的内容1、社会保险2、社会救助3、社会福利4、社会优抚考点八税收支出第三章税收理论考点一现代税收原则1、财政原则2、经济原则3、公平原则考点二税法的渊源1、正式渊源2、非正式渊源考点三税制要素1、纳税人2、征税对象3、税率4、减税免税考点四税收负担的衡量指标1、宏观税收负担的衡量指标2、微观税收负担衡量指标考点五税负的转嫁与归宿1、形式2、一般规律考点六国际重复征税的免除1、低税法2、扣除法3、免税法4、抵免法第四章货物和劳务税制度考点一增值税的征税范围考点二增值税的税率1、税率2、征收率考点三增值税一般纳税人应纳税额的计算考点四增值税的计税依据考点五增值税的纳税义务发生时间考点六自行销售应税消费品的消费税计税依据考点七已纳消费税可扣除的相关规定考点八进口货物关税考点九关税的税收优惠1、法定减免税2、特定减免税第五章所得税制度考点一企业所得税税率考点二企业所得税收入确认1、不征税收入2、免税收入3、特殊收入项目的确认考点三企业所得税税前扣除考点四企业重组的税务处理1、特殊性税务处理规定2、非货币性资产对外投资税务处理规定考点五企业所得税税收优惠考点六企业所得税征收管理考点七个人所得税纳税人考点八个人所得税征税对象考点九个人所得税计税依据考点十个人所得税税收优惠考点十一个人所得税征收管理第六章其他税收制度考点一房产税纳税人1、纳税人2、征税范围3、税率与应纳税额考点二车船税考点三资源税1、纳税人2、征税范围及其税率3、计税依据4、减免考点四城镇土地使用税2、征税范围3、税率4、免税基本规定5、特殊免税规定6、其他减免税优惠的规定考点五土地增值税1、纳税人2、计税依据3、税率4、税收优惠考点六印花税考点七印花税免税情形考点八城建税第七章税务管理考点一税务登记1、“五证合一、一照一码”登记制度2、临时税务登记3、变更税务登记4、注销税务登记5、停业、复业登记考点二账簿管理1、设置要求考点三发票管理1、发票印制管理2、发票领购管理3、发票的开具和保管考点四税款征收方式考点五税收保全。
中级经济师考试重点：财政税收知识点
中级经济师考试重点：财政税收知识点如何利用精讲班高效通过中级财税？（一）根据自身实际，制定切实可行的学习计划并付诸实施1.相对而言，经济师考试难度并不大；但难易是相对的；2.要根据自己原有的专业知识、工作时间等制定相应的学习计划；最好平均每天保证学习1-2小时，听网课加适当习题演练；对于一般的学员，建议时间安排：（1）3月-5月，学习第一遍精讲班，如前期课程未更新，可以根据去年课程学习；PS：可以直接使用老师的讲义进行学习，讲义按照考点整理，考点更加清晰明确，对应试有帮助。
（2）5月-7月中旬，此时可以搭配母题班再学习一遍，边做题，边看讲义，强化提高，消化吸收重点难点；（3）7月中旬教材出版后，根据最新教材查漏补缺再来一遍。
（二）多进行总结1.多动手，在教材上标示重点，记笔记；2.利用图表（思维导图）进行总结；3.每天学习完成后，对当天所学内容进行回忆；第二天学习新内容前对前一天所学内容进行复习；每一章节、每一单元学习结束后进行复习。
认真复习＋网络辅导＋信心+坚持到底＝顺利通过考试第一章公共财政与财政职能【考情分析】总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数4分32道/2分1道/2分【本章教材结构】第一节公共物品与公共财政理论【本节知识点】【知识点1】公共物品的概念及其特征【知识点2】市场失灵与公共财政【本节内容精讲】【知识点1】公共物品的概念及其特征一、公共物品的概念纯公共物品（萨缪尔森）每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
例如：国防、街心花园、市政设施（路灯）复习建议：公共物品的理解可以对比私人物品二、公共物品的特征●效用的不可分割性●受益的非排他性●取得方式的非竞争性●提供目的的非盈利性复习提示：要求理解公共物品特征（一）效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用。
个人所得税知识点详细笔记
个人所得税知识点详细笔记个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）个人所得税一、税率表（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。
2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。
（二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得）1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得；2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，；3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税；4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次；5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
（三）特许权使用费所得：以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。
（四）财产租赁所得个人出租房产，扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税）2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%）4.个人出租房屋按10%征收个人所得税（五）特许权使用费个人取得拍卖收入征收个人所得税1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20%2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20%4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税；5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。
（六）、工资所得考点汇总：1.个人取得全年一次性奖金；2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；2.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得按年计算、分月预缴计征个人所得税。
中级经济师财政税收知识点
中级经济师财政税收知识点
以下是中级经济师财政税收的一些知识点：
1. 财政税收的基本概念：财政税收是指政府根据法律规定，向
纳税人征收的强制性非返还的金钱和实物的收入。
2. 财政税收的功能：财政税收具有资源调配、收入分配、宏观
调控和公共服务等多种功能。
3. 税收的分类：主要包括直接税和间接税。
直接税是指税务主
体直接向纳税人征收的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税务主体通过向商品和服务征收税款来间接获取纳税人的财富，如消费税、增值税等。
4. 税收的原则：主要包括公平原则、效益原则、便利原则和稳
定原则。
公平原则要求税收应按照纳税人的财富和能力进行合理分配；效益原则要求纳税人应按照享受公共产品和服务的程度来承担相应
的税负；便利原则要求税收征收应简便、明确、透明，减少纳税人的负担；稳定原则要求税收征收应稳定、可预测，有利于经济的发展。
5. 财政税收的结构：根据税收的对象和范围，可以分为中央税
和地方税；根据税收的性质，可以分为一般税和特殊税；根据税收的目的，可以分为收入税和财产税等。
6. 财政税收的政策：政府通过税收政策对经济进行调控和管理。
常见的税收政策包括减税政策、增税政策、税收优惠政策等。
7. 税收的征收与管理：税收征收过程包括税源确定、征收登记、纳税申报、税款缴纳和税务核查等环节。
税收管理主要包括税收法律
法规的制定和执行、税务机关的组织和管理、纳税人的守法纳税等。
以上是中级经济师财政税收的一些基本知识点，希望对您有所帮助。
中级经济师税法知识点总结
中级经济师税法知识点总结中级经济师考试中，税法可是个让人又爱又恨的部分。
它就像个调皮的小精灵，时不时地蹦出来考考你的耐心和智慧。
咱先来说说增值税。
这可是个“大块头”，在税法里占着重要的位置。
你想想，企业买卖东西，这增值的部分是不是得交税？就好像你去菜市场买菜，菜贩子从批发商那里进货，再卖给你，这中间赚的差价，要是达到一定标准，就得交增值税。
消费税呢，那是针对特定的消费品征收的。
像什么高档化妆品、贵重首饰，这些都是消费税的“重点照顾对象”。
这就好比是一群“贵族商品”，享受着特殊的“税收待遇”。
企业所得税，那可是企业的一大负担。
企业赚了钱，总得给国家交点“份子钱”吧。
不过这里面的扣除项目、优惠政策，那可得搞清楚，不然一不留神就多交或者少交了。
这就像你算自己的零花钱，该花的花，不该花的可不能乱花，不然月底就该哭啦。
个人所得税也不能忽视。
工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，这些收入都可能要交税。
你辛苦工作赚的钱，达到一定标准就得交税，这也是为国家做贡献嘛。
还有那些小税种，比如房产税、城镇土地使用税、车船税等等。
它们虽然单个看起来不起眼，但加起来也不能小瞧。
就像一群小蚂蚁，单个力量小，聚在一起也能产生不小的力量。
在学习税法知识点的时候，可不能死记硬背，得理解着来。
多做些练习题，就像练武要多实战一样，这样才能把知识点运用得得心应手。
而且，要时刻关注税收政策的变化。
税法可不是一成不变的，它就像个善变的小姑娘，时不时地换个发型，换件衣服。
所以，咱们得跟上它的步伐，不然就落伍啦。
总之，中级经济师税法知识点就像一个丰富多彩的宝库，里面藏着各种各样的宝贝。
只要咱们用心去挖掘，去理解，去运用，就一定能在考试中取得好成绩，为自己的未来打下坚实的基础！难道不是吗？。
财税实务知识点总结
财税实务知识点总结一、税收法规1. 个人所得税相关知识个人所得税是国家对个人取得的所得征收的一种税收。
在个人所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）个人所得税起征点。
个人所得税的起征点是指个人所得额达到一定标准时，才开始征收个人所得税。
我国个人所得税的起征点标准一直在调整，目前的起征点标准是每月3500元。
（2）个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法是按照超过起征点的个人所得额，按照不同的税率进行计算缴纳税款。
我国个人所得税的税率分为7级，税率从3%到45%不等。
（3）个税专项扣除。
为了降低纳税人的税负，我国对个人所得税政策实行了一定的专项扣除标准，如子女教育、住房贷款利息、住房租金等。
2. 增值税相关知识增值税是一种流转税，按照商品和劳务的增值额计征。
在增值税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人。
在我国，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，不同纳税人应当按照不同的办法计算和申报缴纳增值税。
（2）增值税发票。
增值税一般纳税人和小规模纳税人都需要开具增值税发票，但两者的发票种类和管理办法有所不同。
（3）增值税特殊行业政策。
对于某些特殊行业，政府会实施一些增值税的优惠政策，如对农产品、服务业等的增值税减免政策。
（4）跨境服务、无形资产等跨境业务的增值税政策。
在跨境服务和无形资产交易等业务中，我国的增值税政策也有一定的规定和要求。
3.企业所得税相关知识企业所得税是国家对企业取得的所得征收的一种税收。
在企业所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）企业所得税的税基和税率。
企业所得税的税基是企业所得额，一般按照税法规定的税率计算缴纳企业所得税。
（2）企业所得税优惠政策。
为了鼓励企业发展，政府对一些符合条件的企业实行一定的企业所得税优惠政策，如减免税、税收抵免等。
（3）企业所得税的申报和纳税。
企业应当在规定的时间内进行企业所得税的申报和纳税，否则将会面临处罚。
4.税收稽查相关知识税收稽查是国家税务机关对纳税人的纳税行为进行的一种监督检查。
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(章节试题2)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（章节试题2）1.下列财政支出遵循等价交换原则的是( )。
A.补贴B.债务利息支出C.国家投资所需的劳务支出D.失业救济金2.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出能够分为( )。
A.购买性支出和转移性支出B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出C.预防性支出和创造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出3.下列财政支出项目中，属于消费性支出的是( )。
A.国家物资储备支出B.行政管理费C.基本建设支出D.生产性支农支出4.国家物资储备支出属于( )。
A.不可控制支出B.消费性支出C.积累性支出D.补偿性支出5.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是( )。
A.预防性支出B.一般利益支出C.转移性支出D.创造性支出7.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。
A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩8.从世界各国的情况看，财政支出总量及其占GDP比重的变化趋势是( )。
A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降D.绝对量下降，相对量增长9.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者是( )。
A.罗斯托B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔10.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )。
A.政府活动持续扩张所带来的公共支出持续增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高D.在经济发展的不同阶段，公共支出的重点有所不同二、多项选择题1.下列财政支出属于购买性支出的有( )。
13 2019年中级经济师 经济基础知识 学习笔记《第十三章 财政收入》
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2019年中级财政税收专业归纳笔记预算管理制度改革共5页word资料
2019年中级财政税收专业归纳笔记预算管理制度改革本文主要介绍2019年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第四节其他主要预算管理制度改革的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2019年经济师考试的相关重点！第四节其他主要预算管理制度改革一、预算收支分类改革(熟悉)(一)改革的意义政府收支分类，就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。
(二)改革的主要内容1. 收入分类改革改革的内容：将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等。
2. 支出分类改革(1)改革的要求新的支出分类体系将政府支出按职能和经济性质分设了两层既相互独立又紧密联系的支出分类体系。
这种设置的理论依据是与财政资金使用去向细化透明的要求有关，现实依据则是财政资金的分配和使用分为两个阶段。
(2)改革的内容①按支出的功能分类按国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为四个部分：一般政府服务、社会服务、经济服务和其他支出。
我国现在按支出功能设置了逐步细化的类、款、项三级科目，分为17大类。
②按支出的经济性质分类支出的经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途。
支出经济分类科目设类、款两级，分为12类。
二、非税收入管理(一)非税收入的概念1. 非税收入的概念除税收以外的财政资金。
2. 非税收入的含义广义的政府非税收入是指除税收以外的所有政府收入;狭义的政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的所有政府收入。
3. 非税收入的分类非税收入与预算外资金相比，既有联系又存在明显区别。
(1)分类的标准不同。
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类，预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。
(2)包含的内容不同。
与预算外收入相比，非税收入是一个更广泛的概念。
现在的非税收入可以分为预算内的非税收入和预算外的非税收入。
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第一节财政分权理论 第二节政府间收支划分的制度安排 第三节分税制财政管理体制 第四节政府间转移支付制度
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第一节国有资产管理概述 第二节经营性国有资产管理 第三节行政事业单位国有资产管理 第四节资源性国有资产管理
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第一节公共物品与公共财政理论 第二节财政的职能
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第一节财政支出的分类及其经济影响 第二节财政支出的规模 第三节财政支出的效益分析 第四节购买性支出 第五节转移性支出
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本书以2016年全国经济专业技术资格考试教材为依据，对大纲进行了全面分析，重点突出，帮助考生把握重 点，攻克难点，提高复习效率。本书中的“大纲解读”对考情、考点进行了详细分析；“考点精讲”深入分析重 点、难点，清晰透彻，并针对考点，直击2011—2015年5年真题，提高考生应试能力；“同步自测”针对性强， 贴近考题，有助于考生夯实基础知识，提高解题能力。本书是考生快速贯通考点、顺利通过考试的必备书籍。
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第一节公债的概念与分类 第二节公债的规模与结构 第三节公债的发行 第四节公债的偿还 第五节公债市场
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2019年经济师《中级财税》章节讲义：税法与税制
2019年经济师《中级财税》章节讲义：税法与税制第四章税收理论第三节税法与税制一、税法概述(一)熟悉税法的概念税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总和。
(二)熟悉税法的渊源税法属于成文法，而不是习惯法。
税法的渊源主要就是成文法。
税法的非正式渊源：习惯、判例、税收通告等。
(三)熟悉税法的效力与解释1.税法的效力：空间效力和时间效力2.税法的解释立法解释和司法解释能够作为办案和适用法律、法规的依据，而行政解释则不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法院判案的直接依据(四)熟悉税法的法定主义原则该原则的实质在于对国家的权力加以限制。
税收法定主义原则的内容能够概括为三个原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
二、税制要素(一)熟悉税收制度的概念(二)掌握税收制度的基本构成要素，熟悉其他构成要素(1)纳税人(纳税义务人、纳税主体)税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。
(2)征税对象(征税客体)国家征税的标的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。
税目：是征税对象的具体化，体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。
计税依据：计算应纳税额所依据的标准(3)税率税率体现征税水准，是税收制度的中心环节。
税率的基本形式：比例税率、累进税率和定额税率掌握全额累进税率和超额累进税率的差别、速算扣除数的计算和应用(4)减税免税减税免税分为税基式减免和税额式减免。
①税基式减免。
通过直接缩小计税依据的方式减税免税。
注意免征额与起征点的异同。
②税额式减免。
通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。
注意税收支出(税式支出)的概念：因为税收优惠而造成的政府税收损失。
三、熟悉我国现行税收法律制度1.法律级次分类法律级次分类2.熟悉我国现行税收的税种分类税种分类。
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2019年中级经济师考试财政税收专业归纳笔记：个人所得税本文主要介绍2019年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第六章所得税制度第二节个人所得税的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2019年经济师考试的相关重点！第二节个人所得税一、个人所得税的概念(了解)个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应纳税所得征收的一种税。
二、个人所得税的纳税人(掌握)包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。
三、个人所得税的征税对象(熟悉)1. 工资、薪金所得个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2. 个体工商户的生产、经营所得个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产经营所得征税3. 对企事业单位的承包经营、承租经营的所得4. 劳务报酬所得劳务报酬所得是非雇佣所得，是独立个人劳动所得。
5. 稿酬所得6. 特许权使用费所得7. 利息、股息、红利所得8. 财产租赁所得9. 财产转让所得10. 偶然所得11. 其他所得经国务院财政部门确定征税的其他所得。
四、个人所得税的税率个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。
1. 工资、薪金所得：适用5%～45%的超额累进税率个人所得税中对工资、薪金所得征税的税率表全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）级数1 不超过500元的 5 02 超过500元-2000元的部分10 253 超过2000元-5000元的部分15 1254 超过5000元-20000元的部分20 3755 超过20000元-40000元的部分25 13756 超过40000元-60000元的部分30 33757 超过60000元-80000元的部分35 63758 超过80000元-100000元的部分40 10375应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）级数1 不超过5000元的 5 02 超过5000-10000元的部分10 2503 超过10000-30000元的部分20 12504 超过30000-50000元的部分30 42505 超过50000元的部分35 67503.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%注意加成征收的规定：对应纳税所得额超过20000～50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。
劳务报酬所得适用的个人所得税税率表级数每次应纳税所得额税率速算扣除数1 20000元以下20% 02 20000—50000元的30% 20003 50000元以上的40% 70004.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
实际税率为14%。
5. 其他包括特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
储蓄存款在2019年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
五、个人所得税的计税依据——应纳税所得额(掌握)(一)工资、薪金所得1. 每月工资、薪金收入额减除2000元费用后，余额为应纳税所得额。
2. 附加减除费用的规定：2800元(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
3. 在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。
(二)个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本-费用-损失(三)对企业事业单位承包经营、承租经营所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-必要费用必要费用，是指按月减除2000元。
(四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得1. 计征方式：按次计征2. 计税依据(1)每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。
(2)每次收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得1. 计征方式：按次计征2. 计税依据应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用(六)利息、股息、红利所得;偶然所得和其他所得1. 计征方式：按次计征2. 计税依据：以每次收入额为应纳税所得额(七)公益事业捐赠扣除一般公益、救济性捐赠额的扣除以不超过纳税人申报应纳税所得额的30%为限;个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
六、个人所得税应纳税额的计算(掌握)(一)个人所得税应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率(-速算扣除数)个人所得税的计算步骤：1. 确定适用的应税项目;2. 计算应纳税所得额;3. 确定适用税率和速算扣除数;4. 计算应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数;5. 注意税收优惠。
(二)个人所得税的税收抵免规定纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区抵免限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。
七、税收优惠(掌握)(一)免纳个人所得税(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
(2)国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。
(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
(4)福利费、抚恤金、救济金。
(5)保险赔款。
(6)军人的转业费、复员费。
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
(8)按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
(10)经国务院财政部门批准免税的所得。
(二)经批准可以减征个人所得税1. 残疾、孤老人员和烈属的所得。
2. 因严重自然灾害造成重大损失的。
3. 其他经国务院财政部门批准减税的。
八、个人所得税的征收管理(一) 自行纳税申报自行纳税申报的范围（掌握）纳税期限（1）年所得12万元以上的年度终了后3个月（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库（3）从中国境外取得所得的年度终了后30日内（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（5）国务院规定的其他情形(二)代扣代缴以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。
对扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。
不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。
为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。
一要不断加强学习，提高自身综合素质。
具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。
一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。
不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。
二做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。
树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。
以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。
三要学会善于沟通交流，加强协助协调。
现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。
在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。
在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。
四要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。
一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。
在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验.总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，不能达到更高要求。
在今后的工作中，我一定发扬本人优点，改正不足，扬长避短，争取更大的成绩。
展望XXXX年的工作，我会更加的努力下去，在自己的工作岗位上不断的进步，取得更大的成绩。
每一年我都有进步，相信不断的成长就会得到更大的回报，我会为公司的发展作出我最大贡献，相信自己在下一年做的更好！祝大家来年工作学习都进步！。