财务会计培训讲义(doc 264页)

前言 (3)第一章财务管理概论 (3)第一节财务管理概述（熟悉） (3)第二节财务管理的环境（了解） (5)第二章财务分析 (17)第一节财务分析概述 (17)第二节财务分析常用的相关比率 (19)第三节综合分析 (25)第三章财务预测和财务测算 (36)第一节资金需要量预测 (36)第二节利润预测（掌握） (46)第三节财务预算（熟悉） (51)第四章筹资管理 (52)第一节企业筹集资金的原因与要求（了解） (52)第二节所有者权益资金的筹集 (53)第三节债务资金的筹集 (56)第四节资金成本（掌握） (60)第五节资金结构（掌握） (64)第五章投资管理 (69)第一节投资的意义和分类（了解） (69)第二节流动资产投资管理(熟悉) (70)第三节有价证券投资管理(熟悉) (73)第四节固定资产投资管理（掌握） (78)第六章股利分配 (83)第一节利润分配的内容和程序(了解) (83)第二节股利分配的政策（掌握） (83)第三节股利分配的形式（熟悉） (85)第七章会计概论 (86)第一节会计核算的目的和基本前提 (86)第二节会计要素和会计报告 (87)第三节会计核算的一般原则 (88)第四节我国企业会计核算规范（了解） (91)第八章流动资产（一） (91)第一节货币资金的核算 (91)第二节应收及预付款项的核算 (92)第三节短期投资的核算 (100)第四节外币业务的核算 (103)第九章流动资产（二） (109)第一节存货的计价 (109)第二节原材料的核算 (118)第三节其他存货的核算 (128)第四节存货清查的核算 (132)第十章长期资产(一) (133)第一节固定资产概述 (134)第二节固定资产增加的核算 (136)第三节固定资产折旧的核算 (141)第四节固定资产减少和期末计价的核算 (145)第十一章长期资产（二） (148)第一节长期投资的核算 (148)第二节无形资产的核算 (166)第三节其他资产的核算 (170)第十二章流动负债 (170)第一节应付账款和应付票据的核算 (170)第二节应交税金的核算 (172)第三节其他流动负债的核算 (182)第四节因或有事项确认的负债的核算 (184)第五节债务重组的核算 (187)第十三章长期负债 (201)第一节借款费用的核算 (201)第二节应付债券的核算 (207)第三节其他长期负债的核算 (211)第十四章所有者权益 (214)第一节投入资本的核算 (214)第二节资本公积的核算 (215)第三节留存收益的核算 (219)第十五章收入、成本费用和利润 (220)第一节收入的内容及确认 (220)第二节收入的核算 (226)第三节成本费用的内容及核算要求 (237)第四节产品成本核算的一般程序及基本方法 (238)第五节期间费用的核算 (242)第六节利润的核算 (243)第七节所得税费用的核算 (243)第八节利润分配的核算 (250)第十六章会计调整 (251)第一节会计政策变更 (251)第二节会计估计变更 (256)第三节会计差错更正 (257)第四节资产负债表日后事项 (260)第五节关联方交易的核算 (267)第十七章财务会计报告 (272)第一节资产负债表 (272)第二节利润表 (274)第三节现金流量表 (274)第四节其他财务会计报告 (277)前言财务会计分两个部分，在有关财务管理的内容，这里面比较容易，占分数的比重与往年相比，有所降低。

往年的分数一般是30分左右，今年从内容来看，和去年的教材几乎一样，但是从整个课程的章节来看，由于会计增加了许多内容，所以财务有所缩减。

但是具体的细节和去年基本一样。

由于今年可能着重于会计的内容，所以分数可能有所下降。

对于财务管理这部分内容，我们将针对它考试容易考的地方做一些讲解，这门课主要考的是选择方面的题，所以相对来说降低了考题难度。

第一章财务管理概论第一节财务管理概述（熟悉）本节主要内容：1.财务管理的内容2.财务管理的方法3.财务管理的目标一、财务管理的内容（一）筹集资金1.筹资方式企业资金按投资者权益不同可为权益资金和债务资金，权益资金包括由所有者投入企业的资本金和企业在生产经营活动中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润，其所有权属于企业所有者；债务资金包括流动负债和长期负债，其所有权属于企业债权人。

2.筹资管理的内容：企业财务人员要科学的确定所需资金数额，合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式，力争降低资金成本和调整资金结构。

（二）投资管理1.投资种类：对内投资、对外投资（股权投资、债权投资）2.内容：要认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率并降低企业风险。

（三）股利分配管理作用：制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力；降低企业筹资的资金成本；影响企业股价在市场上的走势；满足投资者对投资回报的要求。

二、财务管理的方法（一）财务预测（二）财务决策（最重要、最直接的方法）（三）财务预算（四）财务控制（五）财务分析三、财务管理目标有多种选择：利润最大化、每股收益最大、股东财富或企业价值最大、每股市价最大化本书观点：企业价值最大化1.每股利润最大化作为财务管理目标，其优点是（）。

A.考虑了资金的时间价值B.考虑了投资的风险价值C.有利于企业克服短期行为D.反映了投入资本与收益的对比关系答案：D解析：本题的考点是财务管理目标优缺点的比较。

因为每股利润是相对数指标，所以每股利润最大化较之利润最大化的优点在于它反映了创造利润与投入资本的关系。

2.在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是（）A.总资产报酬率B.净资产收益率C.每股市价D.每股利润答案:C（二）影响财务管理目标实现的因素外部因素：法律环境、金融环境、经济环境（第二节）内部因素：①投资报酬率；②风险；③每股股利四、财务管理的特点涉及面广；综合程度高；灵敏度高第二节财务管理的环境（了解）本节主要内容：1.财务管理环境的含义2.主要的环境因素一、财务管理环境的含义企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。

二、主要的环境因素（一）法律环境（二）经济环境（三）金融市场环境1.金融市场的含义：广义的金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。

狭义的金融市场是指有价证券市场，即证券发行和买卖市场。

2.金融市场的种类：（1）按交易的期限，分为资金市场（也称为货币市场）和资本市场（长期资金市场）（2）按交割的时间，分为现货市场和期货市场（3）按交易的性质，分为发行市场和流通市场（4）按交易的直接对象，分为同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、金融期货市场等3.利息率的构成利息率简称利率，是衡量资金增值的基本单位，是资金的增值同投入的资金的价值比，也是资金使用权的价格。

利息率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险补偿率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋违约风险补偿率＋流动性风险补偿率＋期限风险补偿率（1）纯利率：没有风险、没有通货膨胀的均衡点的利率。

（2）通货膨胀补偿率：由于通货膨胀造成货币实际购买力的下降而对于投资者的补偿。

（3）风险补偿率：违约风险补偿率；流动性风险补偿率；期限风险补偿率。

如果企业发行3年期债券，目前短期国债的利率是2％，通货膨胀补偿率为0，违约风险补偿率为0.5％，流动性风险补偿率为0.5％，期限风险补偿率为1％，则债券的利率应为多少？利率＝2％＋0＋0.5％＋0.5％＋1％＝4％3.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成因素包括（）。

A.纯利率B.违约风险报酬率C.流动性风险报酬率D.期限风险报酬率E.纯风险报酬率答案：A、B、C、D4.没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是（）A.流动性风险报酬率B.纯利率C.国债利息率D.市场利率答案：B第三节财务管理的价值观念本节主要内容：一、资金时间价值二、投资风险价值大纲要求：掌握一、资金时间价值（一）资金时间价值含义：投资者在没有投资风险的情况下进行投资而获得的报酬。

在有投资风险的条件下，投资者因投资而获得的报酬除了包含资金时间价值以外，还包含了有投资风险价值。

投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值（二）资金时间价值的基本计算（终值、现值的计算）1.利息的两种计算方式：单利计息：只对本金计算利息复利计息：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息一般来说考试的时候如果不是特指的情况下，财务管理都是采用复利记息，如果有特指按要求做2.一次性收付款项（1）终值单利终值：F=P×（1+r×n）复利终值：其中为复利终值系数，例1.某人存入银行10万，若银行存款利率为5%，5年后的本利和？（2）一次性款项现值其中称为复利现值系数，例2：某人存入一笔钱，想5年后得到10万，若银行存款利率为5%，问，现在应存入多少？（3）系数间的关系在期数和利率相同的情况下，复利终值系数与复利现值系数是互为倒数关系的。

3.年金的基本概念（1）年金的含义（三个要点：每次金额相同，间隔期固定，多笔款项）：一定时期内每隔相等时间发生相等金额的收付款项。

（2）年金的种类4.年金的有关计算（1）普通年金终值和现值的计算①普通年金终值的计算普通年金终值其中被称为年金终值系数，代码例3：某人准备每年存入银行10万元，连续存3年，存款利率为5%，三年末账面本利和为多少？解答：②普通年金现值的计算其中被称为年金现值系数，代码例4：某人要出国三年，请你代付三年的房屋的物业费，每年付10000元，若存款利率为5%，现在他应给你在银行存入多少钱？例题.某企业有一投资项目，经预测分析，其投资利润率为10％。

如果该企业每年想获得100万元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，已知,则该企业现在必须投资（）元。

A.316.99万元B.464.1万元C.273.21万元D.215.47万元标准答案：A依据：财务与会计教材：已知年金求现值。

考核目的：要求考生掌握年金现值的计算。

（2）预付年金：①预付年金现值的计算例6：每期期初存入1万元，连续存3年，年利率为10％，现值为多少？（3）递延年金：现值的计算递延期：m，连续收支期n公式一：P、11方法2：公式二：P、11教材P、11例10：（4）永续年金：永续年金因为没有终止期，所以只有现值没有终值。

时得:永续年金现值＝A÷r例9：拟建立一项永久性奖学金，每年计划颁发10万元奖金，如果银行目前的存款利率为4%，问现在需要存入多少元？P=A/r=10 4%=250（万元）例7：某项永久性奖学金，每年计划颁发50000元奖金。

若年复利率为8%，该奖学金的本金应为（）元。