2021年电大财务报表分析任务一中青旅偿债能力分析
青财务报告分析(3篇)
第1篇摘要本报告旨在对青公司最近一年的财务报告进行深入分析，包括公司的财务状况、经营成果和现金流量。
通过对财务报表的解读，我们将评估公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力以及经营效率，并提出相应的改进建议。
一、公司概况青公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有员工XX人。
近年来，公司凭借优质的产品和服务，在市场上取得了良好的口碑，业务规模逐年扩大。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下资产结构：- 流动资产：XX元，占总资产比例XX%，主要包括现金、应收账款、存货等。
- 非流动资产：XX元，占总资产比例XX%，主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，青公司的流动资产占比较高，说明公司短期偿债能力较强。
同时，固定资产和无形资产占比也较高，表明公司具有一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下负债结构：- 流动负债：XX元，占总负债比例XX%，主要包括短期借款、应付账款等。
- 非流动负债：XX元，占总负债比例XX%，主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，青公司的流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
同时，长期负债占比也较高，表明公司具有一定的投资需求。
3. 所有者权益分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下所有者权益结构：- 实收资本：XX元- 资本公积：XX元- 盈余公积：XX元- 未分配利润：XX元从所有者权益结构来看，青公司的实收资本和未分配利润占比较高，说明公司具有较强的盈利能力和积累能力。
（二）利润表分析1. 营业收入分析根据青公司利润表，我们可以看到以下营业收入情况：- 营业收入：XX元，同比增长XX%从营业收入来看，青公司营业收入呈现增长趋势，说明公司产品市场需求良好。
2. 营业成本分析根据青公司利润表，我们可以看到以下营业成本情况：- 营业成本：XX元，同比增长XX%从营业成本来看，青公司营业成本增长速度与营业收入增长速度基本一致，说明公司成本控制能力较强。
中青旅财务报表分析
财务报表分析一、公司简介（一）公司的光辉历程中青旅控股股份（简称中青旅）是以共青团中央直属企业中国青旅集团公司为主发起人，通过募集方式设立的股份，2021年11月26日公司创立，12月3日公司股票在上海证券交易所上市，是我国旅行社行业首家A股上市公司(股票代码：600138）、北京市首批5A级旅行社，现有总股本7.2384亿元。
作为中国旅游行业的领先品牌和综合运营商，中青旅坚持以创新为发展的根本推动力，不断推进旅游价值链的整合与延伸，在观光旅游、度假旅游、会奖旅游、差旅管理、景区开发、酒店运营等领域具有卓越的竞争优势。
中青旅旗下拥有中青旅会展、乌镇、山水酒店、遨游网、百变自由行等一系列国内知名旅游企业和产品品牌，在北京、上海、东京、温哥华、香港、广州、天津、南京、杭州、深圳等海内外三十余个核心城市设有分支机构。
目前，中青旅已达到年接待游客突破150万人次，营业收入80多亿元的经营规模，正矢志成为一家具有卓越品牌形象、拥有领先市场份额、跨地域、跨产业链运营的国际化现代旅游集团。
（三）公司高管（四）公司的关联方中青创益投资管理（中青旅子公司）简介：公司于2021 年6月19日在北京市西城区国英园１１号楼注册成立，（行政区号110102，邮政编码100035）,公司成立之初主要经营投资管理；项目投资；投资咨询；房地产开发；自有房产的物业管理；技术开发、技术转让；销售百货、建筑材料、五金交电。
（其中房地产开发需要取得专项审批之后，方可经营），注册员工人数为35人，注册资本5000万元人民币。
国寿投资控股简介：公司于2021 年1月8日成立于北京市西城区金融大街17号，属中国人寿保险（集团）公司的全资子公司，主要业务包括留存资产经营管理、实业经营和直接投资。
公司管理资产规模近400亿元，自有资产规模超百亿元。
目前参股、控股企业二十余家，涉及房地产业、酒店业、实业投资等。
（五）公司所在行业的特点1、旅游业既是劳动密集型产业，又具有资金密集型的特点。
中青旅财务分析报告
中青旅财务分析报告1. 引言本报告对中青旅（中国青年旅行社，以下简称“中青旅”）的财务状况进行了分析和评估。
中青旅是中国最大的旅行社之一，拥有广泛的业务领域和客户群体。
通过对中青旅的财务数据进行深入分析，可以为投资者、管理层和利益相关者提供关于中青旅经营状况和潜在投资机会的有价值的信息。
2. 财务报告概览中青旅提供的财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面对这些报告的关键信息进行摘要和分析。
2.1 资产负债表资产负债表是对企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的总体情况进行概括的会计报表。
根据中青旅最新的资产负债表数据，以下是其中的一些重要指标：•总资产：XXX亿元•总负债：XXX亿元•所有者权益：XXX亿元在过去的一年中，中青旅的总资产略有增加。
这可能表明企业规模的扩大以及对新业务领域的投资。
总负债也有一定增长，但所有者权益的增长幅度更高，显示中青旅的财务稳定性有所提升。
2.2 利润表利润表是对企业在一定期间内的收入、成本和利润等情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的利润表数据的要点：•总收入：XXX亿元•总成本：XXX亿元•净利润：XXX亿元中青旅在过去的一年中取得了可观的利润。
总收入略有增长，但总成本的增速更高，导致净利润的增长幅度相对较低。
需要进一步研究中青旅的业务模式和成本结构，以找到提高利润率的方法。
2.3 现金流量表现金流量表是对企业在一定期间内收入、支出和现金流动情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的现金流量表数据的要点：•经营性现金流量净额：XXX亿元•投资性现金流量净额：XXX亿元•融资性现金流量净额：XXX亿元中青旅的经营性现金流量净额为正值，显示企业的经营活动为持续盈利。
投资性现金流量净额与融资性现金流量净额为负值，可能表明中青旅在扩大业务和进行资本支出方面的支出较大。
3. 财务分析基于以上财务报告摘要，我们进行了一些重要的财务分析指标的评估。
3.1 盈利能力分析盈利能力是评估企业收入和利润状况的指标。
中青旅2021年一季度财务状况报告
中青旅2021年一季度财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况中青旅2021年一季度资产总额为1,716,248.46万元，其中流动资产为651,168.85万元，主要以存货、应收账款、货币资金为主，分别占流动资产的39.95%、28.18%和16.85%。
非流动资产为1,065,079.62万元，主要以固定资产、长期股权投资、无形资产为主，分别占非流动资产的39.11%、23.95%和10.72%。
资产构成表(万元)2、流动资产构成特点企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的45.72%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的28.18%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
流动资产构成表(万元)项目名称2019年一季度2020年一季度2021年一季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产638,033.27 100.00683,463.67100.00651,168.85100.00存货205,421.38 32.20248,725.4836.39260,169.1239.95应收账款213,077.52 33.40 181,520.9 26.56183,479.1928.18货币资金125,757.6 19.71132,790.37 19.43109,731.7616.85预付款项67,434.92 10.57 77,591.8 11.35 37,529.98 5.76 交易性金融资产0 - 0 - 20,000 3.07 其他流动资产2,637.48 0.41 10,907.17 1.60 14,112.45 2.173、资产的增减变化2021年一季度总资产为1,716,248.46万元，与2020年一季度的1,633,868.9万元相比有所增长，增长5.04%。
国家开放大学《财务报表分析》形考作业1-4参考答案
国家开放大学《财务报表分析》形考作业1-4参考答案作业一：偿债能力分析各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。
选择下面一个上市公司年报：鞍钢股份；格力电器；三一重工；苏宁云商；万科A。
请根据您选择的一个上市公司年报，利用相关财经网站自行下载该公司的年报资料并完成对该公司的偿债能力分析！作业是占总成绩的一部分哦。
参考答案：（苏宁云商为例）一、短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产-存货-其他流动资产）/流动负债3.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债例：苏宁2014年末流动比率53502463千元/43414384千元=1.232014年速动比率=(53502463-18258355）千元/43414384千元=0.782014年现金比率=(24806284+2862077）千元/43414384千元=0.6372014年现金流量比率=2238484千元/43414384千元=0.0516流动比率、速动比率较上年同期未发生较大变化。
现金流量比率逐年递增，现金流量比率越高说明偿债能力越强。
整体来看，公司仍保持较好的偿债能力。
二、长期偿债能力1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%例：2014年资产负债率=53548764千元/82251671千元=65.10%2014年股东权益比率=28702907千元/82251671千元=34.90%苏宁2014年和2015年资产负债率和股东权益比率趋于平稳，变化不大。
2015年资产负债率变高，总的来说长期偿债能力变弱。
作业二：营运能力分析各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。
中青旅财务指标分析
中青旅可以进一步优化财务结构，降低负债水平，提高公司的稳健性。
通过增加权益融资、降低债务融资比例等方式，降低财务风险，提高公司的偿债能力。
在负债结构方面，公司可以考虑增加长期负债的比重，以降低短期偿债压力。
建议一：优化财务结构
经营现金流详情数据
合并净利润详情数据
中青旅在2019财年实现净利润9.1亿人民币，但随后两年出现亏损，其中2020财年亏损2.45亿人民币，2021财年微盈0.42亿人民币，而2022财年亏损加剧至4.72亿人民币。总体而言，中青旅的财务状况波动较大，需要进一步分析原因并采取措施改善财务状况。
2018FY
中青旅作为中国旅游行业的领军企业之一，拥有较高的品牌知名度和美誉度。
品牌优势
中青旅拥有完善的线上线下销售渠道，包括实体门店、官方网站、移动端应用等。
渠道优势
中青旅注重服务质量，提供全方位的旅游服务解决方案，满足客户个性化需求。
服务优势
中青旅拥有丰富的旅游资源和合作伙伴关系，能够提供更多优质的旅游产品和服务。
在投资决策方面，公司应该充分考虑风险因素，制定合理的投资策略和风险控制措施。
中青旅可以加强风险管理，建立健全的风险管理体系，提高公司的风险应对能力。
建议三：加强风险管理
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收入和利润稳步增长
通过提升业务规模和优化产品结构，实现收入和利润的稳步增长。
财务预期
05
总结和建议
输入 标题
02
010403 Nhomakorabea总结
中青旅在过去的几年中，财务状况整体表现良好，收入和利润稳步增长。
偿债能力分析财务报告(3篇)
第1篇一、前言偿债能力是企业财务状况的重要体现，是企业能否持续经营的关键因素之一。
本报告旨在通过对企业财务报表的分析，评估企业的偿债能力，为企业决策提供参考依据。
报告将从流动比率、速动比率、资产负债率、现金流量比率等多个角度进行全面分析。
二、企业概况（此处插入企业概况，包括企业名称、所属行业、主营业务、经营规模等。
）三、偿债能力分析（一）流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
1. 流动比率水平分析根据企业近年来的财务报表，流动比率如下：- 2020年：2.5- 2021年：3.0- 2022年：2.8从上述数据可以看出，企业的流动比率在2021年达到最高，随后有所下降。
这表明企业在2021年的短期偿债能力较强，但随后有所减弱。
2. 流动比率趋势分析结合行业平均水平，本企业流动比率波动情况如下：- 行业平均水平：2.0- 本企业流动比率波动情况：波动较大，但总体保持在行业平均水平之上。
综上，企业流动比率处于合理水平，短期偿债能力较好。
（二）速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标，计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债。
1. 速动比率水平分析根据企业近年来的财务报表，速动比率如下：- 2020年：1.8- 2021年：2.2- 2022年：2.0从上述数据可以看出，企业的速动比率在2021年达到最高，随后有所下降。
这表明企业在2021年的短期偿债能力较强，但随后有所减弱。
2. 速动比率趋势分析结合行业平均水平，本企业速动比率波动情况如下：- 行业平均水平：1.5- 本企业速动比率波动情况：波动较大，但总体保持在行业平均水平之上。
综上，企业速动比率处于合理水平，短期偿债能力较好。
（三）资产负债率分析资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产。
1. 资产负债率水平分析根据企业近年来的财务报表，资产负债率如下：- 2020年：50%- 2021年：45%- 2022年：40%从上述数据可以看出，企业的资产负债率逐年下降，表明企业负债水平较低，长期偿债能力较强。
电大财务报表分析任务一中青旅偿债能力分析
偿债能力分析一、公司简介：中青旅控股股份有限公司以下简称“公司”原名“中青旅股份有限公司”;是经共青团中央中青字199760号《关于中国青年旅行社总社进行股份制改组并上市的批复》;由中国青年旅行社总社作为主发起人;采用社会募集方式设立的股份有限公司..公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000万股普通股;发行后注册资本16000万人民币.. 1999年7月;公司更名为中青旅控股股份有限公司..中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业的投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中国公民自费出国旅游业务；航空运输销售代理业务；旅游景点、项目、基础设施的建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品的零售和系统内的批发；与以上业务相关的信息服务；中国公民出入境咨询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告..二1.资产负债表单位：人民币元科目2010-12-31 科目2010-12-31 货币资金899;440;456.10 短期借款10;000;000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据32;585;176.94 应付票据209;000;000.00应收账款676;614;199.12 应付账款733;216;173.05预付款项542;268;084.69 预收款项2;345;402;155.67其他应收款857;464;876.09 应付职工薪酬56;186;223.20 应收关联公司款应交税费66;673;987.76 应收利息应付利息应收股利608;567.10 应付股利106;674;316.95 存货1;730;776;224.54 其他应付款305;204;967.18 其中:消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债23;520;000.00 其他流动资产其他流动负债流动资产合计4;739;757;584.58 流动负债合计3;855;877;823.81 可供出售金融资产90;894;640.74 长期借款475;727;272.72持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资57;203;923.83 专项应付款投资性房地产228;366;759.57 预计负债固定资产1;528;633;573.48 递延所得税负债36;607;056.47 在建工程219;486;941.31 其他非流动负债工程物资7;756;487.15 非流动负债合计512;334;329.19 固定资产清理负债合计4;368;212;153.00 生产性生物资产实收资本或股本415;350;000.00 油气资产资本公积898;067;435.10 无形资产502;143;937.19 盈余公积105;421;455.08 开发支出81;400.82 减:库存股商誉74;784;531.38 未分配利润929;112;632.55 长期待摊费用138;521;420.18 少数股东权益902;062;348.84 递延所得税资产4;560;249.55 外币报表折算价差-20;054;574.79 其他非流动资产5;980;000.00 非正常经营项目收益调整非流动资产合计2;858;413;865.20 所有者权益或股东权益合计3;229;959;296.78资产总计7;598;171;449.78 负债和所有者或股东权益合计7;598;171;449.78三、中青旅2010年偿债能力指标的计算一2010年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.22922、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.78043、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝23.3265二2010年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝57.49032、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝134.10713、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝1.6014%中青旅2009年偿债能力指标的计算一2009年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.48622、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.81063、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝28.3207二2009年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝45.5632、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝82.47893、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝0.9968%中青旅2008年偿债能力指标的计算一2008年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.18052、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.67393、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝19.849二2008年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝44.61342、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝79.05193、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝1.0107%四、中青旅2010年偿债能力的分析及评价一短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力是十分重要的;当一个企业丧失短期偿债能力时;它的持续经营能力将受到质疑..因此;短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容..根据2008年至2010年流动比率、速度比率、现金比率的数据如下：1、主要从以下四个方面着手分析：1流动比率分析通过计算可以看出;该企业流动比率为1.2292比09年该企业流动比率1.4862降低了0.257;下降了17.29%;相对于前面1年低;说明该企业的短期偿债进一步降低了; 流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标; 流动比率越高;企业的偿债能力就越强;债权人利益的安全程度也就越高..流动比率为1.2292比08年该企业流动比率1.1805上升了0.0487;上升了4.13%;说明该企业的短期偿债进一步上升了; 流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标; 流动比率越低;企业的偿债能力就越弱;债权人利益的安全程度也就越低..但是流动比率但是流动比率自身也存在一定的局限性;因为流动资产中包含有流动性较差的存货;以及不能变现的预付帐款、预付费用等;使流动比率所反映的偿债能力也受到怀疑;流动比率的质量;我们仍然需要分析应收账款和存货的流动性..2应收账款和存货的流动性分析该企业应收账款676;614;000.00、存货1;730;780;000.00数额偏高..说明该企业应收账款和存货存在问题;需要进一步调整;增强企业偿债能力..3速动比率分析进一步评价企业偿债能力;要比较速动比率..中青旅本年速动比率为0.7804可以看出本年该企业偿还流动负债的能力不强;比上年有所下降;上年该企业速度比率0.8106;今年下降到0.7804下降了0.0302下降了3.73%该速动比率相对于08年相对提高;但对于09年来说却大幅降低;这说中青旅的存货存在严重的问题;企业偿债能务在下降..4现金比率分析中青旅10年现金比率为23.3265比上年28.3207下降了4.9942下降了17.63%;现金比率反映企业的即时付现能力;就是即时可以还债的能力;现金比率高;说明企业的支付能力强..10年现金比率比09年下降;说明企业支付能力下降;但如果这个指标很高;也不一定是好事..它可能反映该企业不善于充分利用现金资源;没有把现金投入经营以赚取更多的利润..通过上述分析;可以得出结论：中青旅主要要问题出在应收帐款和存货过多;其占用较大..公司应加强对应收款的管理和加大对外拓展业务..2、同业比较分析通过中青旅2010年资料;进行同业比较分析..该企业实际指标值及同行业标准值如下表：1流动比率分析从上表可以看出;该企业流动比率实际值低于行业标准值;说明该企业的短期偿债能力不及行业平均值;差距有点大..为进一步掌握流动比率的质量;应分析流动资产的流动性强弱;主要是应收账款和存货的流动性..2应收账款和存货的流动性分析从企业报表可以看出;该企业应收账款和存货过多..占用过大;企业就对应收账款和存货加强管理..3速动比率分析从上表看;中青旅2010年速动比率略低于行业标准值;表明该公司短期偿债能力低于行业平均水平..而该指标所反映的短期偿债能力比流动比率更为准确;更加可信..4现金比率分析从上表看;中青旅2010年现金比率低于行业标准值;说明该企业用现金偿还短期债务的能力较低..通过同行业材料的比较分析;可以得出这样的结论2009年年末中青旅的短期偿债能力低于行业平均水平但是如同上述;中青旅也同样存在问题;特别是应收帐款问题;其占用较大;与同行业标准值相比较差距大是主要矛盾..3、其他因素分析上述短期偿债能力指标;都是从财务报表资料中获取的..可一些在财务报表中没有反映出来的因素;也会影响企业的短期偿债能力..例如增加偿债能力的因素有：可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产和偿债能力的声誉；减少偿债能力的因素有：未作记录的或有负债、担保责任引起的或有负债等.. 二长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力是企业偿还长期债务的现金保障程度..主要取决于企业资产与负债的比例关系;以及获利能力;而不是资产的短期流动性..长期偿债能力分析;有利于优化资本结构、降低财务风险；有利于投资者判断其投资的安全性及盈利性；有利于债权人判断债权的安全程度;是否能按期收回本金和利息..1、历史比较分析中青旅2010、2009、2008年的各项指标如下：1资产负债率分析中青旅的资产负债率为57.4903%;相对于上年增加了11.9273%;该企业的资产负债率相对较高;资产负债率越高;反映了企业不能偿债的可能性大;这对企业的融资是不利的2产权比率分析中青旅的产权比率为134.1071%;与上年产权比率82.4789%相比增加51.6282%; 所有者权益就是企业的净资产;产权比率反映的偿债能力是以净资产为物质保障的..但是净资产中的某些项目;如：无形资产、递延资产、待摊费用、待处理财产损益等价值具有极大的不确定性;且不易形成支付能力..因此;在使用产权比率时;必须结合有形净值债务率指标;作进一步分析..3有形净值债务率分析中青旅有形净值债务率1.6014%;与上年0.9968增加了0.6046%;为进一步评价企业长期偿债能力;要比较有形净值债务率..10年中青旅有形净值债务率比上年高;说明企业长期偿债能力比上年减弱;财务风险明显增大..企业筹资能力虽然很强;但利用财务杠杆的风险很高..2、同业比较分析通过中青旅2010年资料;进行同业比较分析..该企业实际指标值及同行业标准值如下表：1资产负债率分析从上表可以看出;中青旅2010年资产负债率高于行业标准值;有一个较高的资产负负债率水平;说明该企业的长期偿债能力较差..公司采用的是开放型财务策略;推测公司可能财务风险较高;可能存在今后需要现金时的借款能力较差问题..2产权比率分析从上表可以看出;中青旅2010年产权比率高于行业平均水平;说明企业长期偿债能力较高;财务风险降低..在使用产权比率时;必须结合有形净值债务率指标;作进一步分析..3有形净值债务率分析为进一步评价企业长期偿债能力;要比较有形净值债务率..从上表看中青旅2010年有形净值债务率高于行业标准值;说明企业筹资能力还可以;但不排除利用财务杠杆的风险过高..。
电大网上作业中青旅财务报表综合分析
中青旅财务报表综合分析一、公司简介中青旅股份有限公司是在对中国青年旅行社总社进行改组的基础上，由中国青年旅行社总社、苏州太湖国家旅游度假区发展集团公司、嘉事实业有限责任公司、北京创格科技集团、广西壮族自治区青年联合会共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。
青旅总社前身是中华全国青年联合会旅游部。
主要从事接待全国青联邀请的世界各国和我国港澳台地区的友好青年组织的访问团体，是青联进行民间外交的重要渠道。
1980年6月27日，成立中国青年旅行社，隶属于共青团中央。
1984年12月，更名为中国青年旅行社总社。
青旅总社主营入境旅游、出境旅游和国内旅游，具有高度综合的旅游经营能力，和近60多个国家的1,000多家客商建立了稳定的业务合作关系。
十六年来，共接待国内外游客近80万人，实现营业收入23 亿元人民币，为国家创汇3亿美元。
1995年12月，以青旅总社为核心组建了中青旅集团，形成了以联合经营为特征的履盖全国的旅游经营网络，成为主导中国旅游市场的大型旅游企业集团之一。
中青旅集团现有紧密层企业8家、半紧密层和松散层企业58家。
青旅总社多年来坚持一业为主、多种经营的发展方针，努力向紧密型、综合式、国际化的企业集团方向发展，经营领域延伸到酒店业、餐饮业、娱乐业、航空代理、旅游运输、贸易、商业零售业、房地产、旅游资源开发等业务，先后投资设立了13家全资、控股、参股子公司，同时还在东京、大阪、汉城、香港等地设立了驻外办事机构，在国内外享有较高的知名度和良好的声誉。
二、中青旅财务报表分析2009——2011年中青旅（一）、基本财务比率分析—偿债能力分析公司偿债能力是指公司清偿到期债务的现金保障程度。
偿债能力可分为短期偿债能力和长期偿债能力。
分析偿债能力主要是分析变现能力比率和负债比率，另外也要关注资产管理比率和盈利能力。
在分析过程中主要是与同业比较和历史数据比较,得出公司与行业其他公司和过去的差距,从而正确判断出出公司的偿债能力是强是弱。
中青旅财务分析
引言概述中青旅是中国最大的旅游运营商之一，拥有多年的行业经验和广泛的网络覆盖。
在旅游业快速发展的背景下，财务分析对中青旅的可持续发展和战略规划起着重要的作用。
本文将对中青旅的财务状况进行深入分析，以提供有关公司的财务实力、盈利能力和风险管理能力的全面了解。
正文内容1. 财务实力1.1 资产负债表分析中青旅的资产负债表反映了公司在特定时间点的财务状况。
通过分析资产负债表的各项指标，可以评估中青旅的资产负债水平、资产结构和负债结构。
1.2 财务比率分析财务比率是评估公司财务实力和运营能力的重要工具。
以中青旅为例，我们可以计算出一系列的财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，以评估中青旅的流动性、偿债能力和盈利能力。
1.3 现金流量表分析现金流量表是评估公司经营活动现金流量的重要指标。
通过分析中青旅的现金流量表，可以了解公司的运营活动、投资活动和融资活动对公司现金流量的影响，进而评估公司的偿债能力和盈利能力。
2. 盈利能力2.1 利润表分析利润表是评估公司盈利能力的重要指标。
通过分析中青旅的利润表，可以了解公司的销售收入、成本和利润水平，进而评估中青旅的盈利能力和利润增长潜力。
2.2 盈利能力指标分析除了利润表外，还可以计算一系列的盈利能力指标，如毛利率、净利率和收益率等，以更全面地评估中青旅的盈利能力和盈利增长潜力。
3. 风险管理能力3.1 业务风险分析中青旅作为旅游行业的代表企业，面临着各种业务风险，如市场竞争风险、政策风险和自然灾害风险等。
通过分析中青旅的业务风险，可以评估公司对风险的敏感度和应对能力。
3.2 财务风险分析财务风险是评估公司财务可持续性的重要指标。
通过分析中青旅的财务风险，可以评估公司的债务水平、偿债能力和债务结构，以判断公司在面对经济衰退或其他不利因素时的风险承受能力。
4. 经营效率4.1 资产效率分析中青旅的资产是公司运营和盈利的重要基础。
通过分析中青旅的资产效率，可以评估公司资产的利用效率和资产投资回报率。
2021年电大财务报表分析任务一中青旅偿债能力分析
偿债能力分析一、公司简介：中青旅控股股份有限公司(如下简称“公司”)原名“中青旅股份有限公司”，是经共青团中央中青字[1997]60号《关于中华人民共和国青年旅行社总社进行股份制改组并上市批复》，由中华人民共和国青年旅行社总社作为主发起人，采用社会募集方式设立股份有限公司。
公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000万股普通股，发行后注册资本16000万人民币。
1999年7月，公司改名为中青旅控股股份有限公司。
中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中华人民共和国公民自费出国旅游业务；航空运送销售代理业务；旅游景点、项目、基本设施建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品零售和系统内批发；与以上业务有关信息服务；中华人民共和国公民出入境征询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告。
二1.资产负债表 (单位：人民币元)科目-12-31 科目-12-31 货币资金899,440,456.10 短期借款10,000,000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据32,585,176.94 应付票据209,000,000.00应收账款676,614,199.12 应付账款733,216,173.05预付款项542,268,084.69 预收款项2,345,402,155.67其她应收款857,464,876.09 应付职工薪酬56,186,223.20 应收关联公司款应交税费66,673,987.76 应收利息应付利息应收股利608,567.10 应付股利106,674,316.95 存货1,730,776,224.54 其她应付款305,204,967.18 其中:消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期非流动资产一年内到期非流动负债23,520,000.00其她流动资产其她流动负债流动资产共计4,739,757,584.58 流动负债共计3,855,877,823.81 可供出售金融资产90,894,640.74 长期借款475,727,272.72 持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资57,203,923.83 专项应付款投资性房地产228,366,759.57 预测负债固定资产1,528,633,573.48 递延所得税负债36,607,056.47 在建工程219,486,941.31 其她非流动负债工程物资7,756,487.15 非流动负债共计512,334,329.19 固定资产清理负债共计4,368,212,153.00 生产性生物资产实收资本(或股本) 415,350,000.00 油气资产资本公积898,067,435.10 无形资产502,143,937.19 盈余公积105,421,455.08 开发支出81,400.82 减:库存股商誉74,784,531.38 未分派利润929,112,632.55 长期待摊费用138,521,420.18 少数股东权益902,062,348.84 递延所得税资产4,560,249.55 外币报表折算价差-20,054,574.79 其她非流动资产5,980,000.00 非正常经营项目收益调节非流动资产共计2,858,413,865.20 所有者权益(或股东权益)共计3,229,959,296.78资产总计7,598,171,449.78 负债和所有者(或股东权益)共计7,598,171,449.782.利润表 (单位：人民币元)3.钞票流量表 (单位：人民币元)三、中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.22922、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.78043、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝23.3265（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝57.49032、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝134.10713、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.6014%中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.48622、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.81063、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝28.3207（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝45.5632、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝82.47893、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝0.9968%中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.18052、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.67393、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝19.849（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝44.61342、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝79.05193、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.0107%四、中青旅偿债能力分析及评价（一）短期偿债能力分析与评价短期偿债能力是十分重要，当一种公司丧失短期偿债能力时，它持续经营能力将受到质疑。
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偿债能力分析一、公司简介：中青旅控股股份有限公司(如下简称“公司”)原名“中青旅股份有限公司”，是经共青团中央中青字[1997]60号《关于中华人民共和国青年旅行社总社进行股份制改组并上市批复》，由中华人民共和国青年旅行社总社作为主发起人，采用社会募集方式设立股份有限公司。
公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000万股普通股，发行后注册资本16000万人民币。
1999年7月，公司改名为中青旅控股股份有限公司。
中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中华人民共和国公民自费出国旅游业务；航空运送销售代理业务；旅游景点、项目、基本设施建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品零售和系统内批发；与以上业务有关信息服务；中华人民共和国公民出入境征询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告。
二1.资产负债表 (单位：人民币元)科目-12-31 科目-12-31 货币资金899,440,456.10 短期借款10,000,000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据32,585,176.94 应付票据209,000,000.00应收账款676,614,199.12 应付账款733,216,173.05预付款项542,268,084.69 预收款项2,345,402,155.67其她应收款857,464,876.09 应付职工薪酬56,186,223.20 应收关联公司款应交税费66,673,987.76 应收利息应付利息应收股利608,567.10 应付股利106,674,316.95 存货1,730,776,224.54 其她应付款305,204,967.18 其中:消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期非流动资产一年内到期非流动负债23,520,000.00其她流动资产其她流动负债流动资产共计4,739,757,584.58 流动负债共计3,855,877,823.81 可供出售金融资产90,894,640.74 长期借款475,727,272.72 持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资57,203,923.83 专项应付款投资性房地产228,366,759.57 预测负债固定资产1,528,633,573.48 递延所得税负债36,607,056.47 在建工程219,486,941.31 其她非流动负债工程物资7,756,487.15 非流动负债共计512,334,329.19 固定资产清理负债共计4,368,212,153.00 生产性生物资产实收资本(或股本) 415,350,000.00 油气资产资本公积898,067,435.10 无形资产502,143,937.19 盈余公积105,421,455.08 开发支出81,400.82 减:库存股商誉74,784,531.38 未分派利润929,112,632.55 长期待摊费用138,521,420.18 少数股东权益902,062,348.84 递延所得税资产4,560,249.55 外币报表折算价差-20,054,574.79 其她非流动资产5,980,000.00 非正常经营项目收益调节非流动资产共计2,858,413,865.20 所有者权益(或股东权益)共计3,229,959,296.78资产总计7,598,171,449.78 负债和所有者(或股东权益)共计7,598,171,449.782.利润表 (单位：人民币元)3.钞票流量表 (单位：人民币元)三、中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.22922、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.78043、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝23.3265（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝57.49032、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝134.10713、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.6014%中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.48622、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.81063、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝28.3207（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝45.5632、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝82.47893、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝0.9968%中青旅偿债能力指标计算（一）中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.18052、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.67393、钞票比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝19.849（二）中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝44.61342、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝79.05193、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.0107%四、中青旅偿债能力分析及评价（一）短期偿债能力分析与评价短期偿债能力是十分重要，当一种公司丧失短期偿债能力时，它持续经营能力将受到质疑。
因而，短期偿债能力分析是报表分析第一项内容。
依照至流动比率、速度比率、钞票比率数据如下：1、重要从如下四个方面着手分析：（1）流动比率分析通过计算可以看出，该公司流动比率为1.2292比该公司流动比率1.4862减少了0.257，下降了17.29%，相对于前面1年低，阐明该公司短期偿债进一步减少了，流动比率是衡量公司短期偿债能力指标，流动比率越高，公司偿债能力就越强，债权人利益安全限度也就越高。
流动比率为1.2292比该公司流动比率1.1805上升了0.0487，上升了4.13%,阐明该公司短期偿债进一步上升了，流动比率是衡量公司短期偿债能力指标，流动比率越低，公司偿债能力就越弱，债权人利益安全限度也就越低。
但是流动比率但是流动比率自身也存在一定局限性，由于流动资产中包具有流动性较差存货，以及不能变现预付帐款、预付费用等，使流动比率所反映偿债能力也受到怀疑，流动比率质量，咱们依然需要分析应收账款和存货流动性。
（2）应收账款和存货流动性分析该公司应收账款676,614,000.00、存货1,730,780,000.00数额偏高。
阐明该公司应收账款和存货存在问题，需要进一步调节，增强公司偿债能力。
（3）速动比率分析进一步评价公司偿债能力，要比较速动比率。
中青旅本年速动比率为0.7804可以看出本年该公司偿还流动负债能力不强，比上年有所下降，上年该公司速度比率0.8106，今年下降到0.7804下降了0.0302下降了3.73%该速动比率相对于相对提高，但对于来说却大幅减少，这说中青旅存货存在严重问题，公司偿债能务在下降。
（4）钞票比率分析中青旅钞票比率为23.3265比上年28.3207下降了4.9942下降了17.63%，钞票比率反映公司即时付现能力，就是即时可以还债能力，钞票比率高，阐明公司支付能力强。
钞票比率比下降，阐明公司支付能力下降，但如果这个指标很高，也不一定是好事。
它也许反映该公司不善于充分运用钞票资源，没有把钞票投入经营以赚取更多利润。
通过上述分析，可以得出结论：中青旅重要要问题出在应收帐款和存货过多，其占用较大。
公司应加强相应收款管理和加大对外拓展业务。
2、同业比较分析通过中青旅资料，进行同业比较分析。
该公司实际指标值及同行业原则值如下表：（1）流动比率分析从上表可以看出，该公司流动比率实际值低于行业原则值，阐明该公司短期偿债能力不及行业平均值，差距有点大。
为进一步掌握流动比率质量，应分析流动资产流动性强弱，重要是应收账款和存货流动性。
（2）应收账款和存货流动性分析从公司报表可以看出，该公司应收账款和存货过多。
占用过大，公司就相应收账款和存货加强管理。
（3）速动比率分析从上表看，中青旅速动比率略低于行业原则值，表白该公司短期偿债能力低于行业平均水平。
而该指标所反映短期偿债能力比流动比率更为精确，更加可信。
（4）钞票比率分析从上表看，中青旅钞票比率低于行业原则值，阐明该公司用钞票偿还短期债务能力较低。
通过同行业材料比较分析，可以得出这样结论年末中青旅短期偿债能力低于行业平均水平但是犹如上述，中青旅也同样存在问题，特别是应收帐款问题，其占用较大，与同行业原则值相比较差距大是重要矛盾。
3、其她因素分析上述短期偿债能力指标，都是从财务报表资料中获取。
可某些在财务报表中没有反映出来因素，也会影响公司短期偿债能力。
例如增长偿债能力因素有：可动用银行贷款指标、准备不久变现长期资产和偿债能力名誉；减少偿债能力因素有：未作记录或有负债、担保责任引起或有负债等。
（二）长期偿债能力分析与评价长期偿债能力是公司偿还长期债务钞票保障限度。
重要取决于公司资产与负债比例关系，以及获利能力，而不是资产短期流动性。
长期偿债能力分析，有助于优化资本构造、减少财务风险；有助于投资者判断其投资安全性及赚钱性；有助于债权人判断债权安全限度，与否能按期收回本金和利息。
1、历史比较分析中青旅、、各项指标如下：（1）资产负债率分析中青旅资产负债率为57.4903%，相对于上年增长了11.9273%，该公司资产负债率相对较高，资产负债率越高，反映了公司不能偿债也许性大，这对公司融资是不利（2）产权比率分析中青旅产权比率为134.1071%，与上年产权比率82.4789%相比增长51.6282%，所有者权益就是公司净资产，产权比率反映偿债能力是以净资产为物质保障。
但是净资产中某些项目，如：无形资产、递延资产、待摊费用、待解决财产损益等价值具备极大不拟定性，且不易形成支付能力。
因而，在使用产权比率时，必要结合有形净值债务率指标，作进一步分析。
（3）有形净值债务率分析中青旅有形净值债务率1.6014%，与上年0.9968增长了0.6046%，为进一步评价公司长期偿债能力，要比较有形净值债务率。
中青旅有形净值债务率比上年高，阐明公司长期偿债能力比上年削弱，财务风险明显增大。
公司筹资能力虽然很强，但运用财务杠杆风险很高。
2、同业比较分析通过中青旅资料，进行同业比较分析。
该公司实际指标值及同行业原则值如下表：（1）资产负债率分析从上表可以看出，中青旅资产负债率高于行业原则值，有一种较高资产负负债率水平，阐明该公司长期偿债能力较差。