商业银行内部控制相关法规介绍
商业银行的法律法规
监管机构可依法对违反法律法规规定的商业银行进行行政处罚。
刑事追诉
司法机关可依法对构成犯罪的商业银行及其工作人员进行刑事追诉 。
商业银行的法律责任防范
建立健全内部控制体系
加强合规培训
商业银行应建立健全内部控制体系，确保 业务合规开展。
商业银行应加强员工合规培训，提高员工 的合规意识和风险意识。
完善内部控制制度
商业银行应当建立健全内部控制制度，规范业务流程，强化内部监 督和制约机制，确保业务操作的规范性和风险控制的有效性。
制定风险管理制度
商业银行应当制定风险管理制度，明确风险管理目标、原则、策略和 措施等，建立健全风险评估、监测、控制和处置机制。
合规管理的监督与检查
01
合规风险评估
商业银行应当定期进行合规风险评估，全面排查合规风险点，及时发现
商业银行的法律法规
汇报人：可编辑 2024-01-03
目 录
• 商业银行的设立与组织结构 • 商业银行的运营管理 • 商业银行的风险管理 • 商业银行的合规管理 • 商业银行的法律责任
CHAPTER 01
商业银行的设立与组织结构
商业银行的设立条件
注册资本
商业银行的注册资本应当符合国家有 关规定，一般不少于十亿元人民币。
商业银行的法律责任
商业银行的法律责任类型
民事责任
商业银行因违反合同约定或不当行为给客户造成 损失，需承担的赔偿责任。
行政责任
商业银行违反法律法规规定的，需承担的行政处 罚，如罚款、吊销执照等。
刑事责任
商业银行及其工作人员违反刑法规定，构成犯罪 的，需承担刑事责任。
商业银行的法律责任追究
诉讼
客户或其他利害关系人可通过诉讼方式追究商业银行的法律责任 。
商业银行内控合规管理
商业银行业务创新与风险防控的平衡
商业银行在开展新业务和新产品时，需要充分评估潜在风险，制定风险防控措施 ，确保业务风险可控，防止出现重大损失。
在推进业务创新的同时，商业银行需要不断完善内控合规管理，提高风险识别、 评估、监控和应对能力，实现业务发展和风险管理的有效平衡。
内控合规管理与经营效益的协调发展
商业银行应严格遵守国家和地区的金融法律法规，确保自身经营的合法性和合规 性。
执行监管政策
商业银行应积极响应和执行监管政策，加强内部合规风险管理，防范和化解金融 风险。
防范化解风险
完善风险管理制度
商业银行应建立完善的风险管理制度，明确风险容忍度和风 险控制目标，确保业务风险得到有效控制。
加强风险监测和预警
风险评估
对各项业务和产品进行风险评 估，采用定性和定量方法，确
定风险级别和影响程度。
制定风险应对措施
根据风险评估结果，制定相应 的风险应对措施，如风险规避
、降低、转移和承受等。
完善业务流程控制
01
02
03
业务审批
建立和完善业务审批流程 ，明确各级审批权限和责 任，确保业务合规性和风 险可控性。
业务执行
健全内部监督体系
建立内部监督制度
商业银行应建立完善的内部监督制度，对各项业务和流程进行全面、独立、客观 的监督和检查，确保合规性和风险控制。
加强内部审计和检查
商业银行应加强内部审计和检查，定期对各类业务进行审计和检查，及时发现和 纠正不合规行为和问题。
03
商业银行内控合规管理的关键环节与措 施
建立健全内部控制环境
05
商业银行内控合规管理的发展趋势与挑 战
金融市场的变化与监管政策的调整
银监会修订发布《商业银行内部控制指引》（附：全文）
银监会修订发布《商业银行内部控制指引》（附：全文）为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制，银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验，并充分征求商业银行及社会各界意见建议，在此基础上对《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)进行了修订完善，于近日发布。
修订后的《指引》分为七章，五十一条，主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理：——内控评价方面，细化要求持续改进。
《指引》补充完善了内控评价的工作要求，要求商业银行建立内部控制评价制度，明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准，强化内部控制评价结果运用，推动内控评价工作制度化、规范化，以利于促进商业银行不断改进其内控设计与运行。
——内控监督方面，建立健全长效机制。
《指引》单设章节，从内、外部两方面提出内控监督的相关要求。
商业银行应构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系，银监会及其派出机构通过非现场监管和现场检查等方式实施对商业银行内部控制的持续监管，强调发挥内外部监督合力。
——监管约束方面，加大违规处罚力度。
《指引》增加了有关违反规定的处罚措施。
银监会及其派出机构对内部控制存在缺陷的商业银行，责成其限期整改，对逾期未整改的商业银行，根据有关规定采取监管处罚措施。
——监管引领方面，充分体现原则导向。
《指引》对商业银行风险管理、信息系统控制、岗位设置、会计核算、员工管理、新机构设立和业务创新等提出了提出内部控制的原则性要求，没有针对具体业务的章节和条款。
通过此次修订，《指引》内容更加全面，体现了原则性、导向型的要求，有利于引导商业银行秉承稳健经营的理念，根据自身发展需要，科学确定内控管理重点，合理配置资源，提高内控管理的有效性。
银监会:商业银行内控指引新增违规处罚措施银监会有关负责人就修订发布《商业银行内部控制指引》答记者问近日，银监会有关负责人就《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)的修订出台回答了记者提问。
商业银行合规管理的主要内容
商业银行合规管理是确保银行按照法律法规和监管要求进行运营，并遵守道德和职业道德准则的一系列措施和实践。
以下是商业银行合规管理的主要内容：1. 法律法规合规：商业银行必须遵守国家、地区和行业的相关法律法规，包括金融监管法律、反洗钱法律、数据保护法律等。
银行应建立合规框架，确保各项业务和操作符合法律法规的要求。
2. 风险管理与内部控制：商业银行应建立完善的风险管理和内部控制体系，以识别、评估和管理各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
这包括制定风险策略、设立风险管理委员会、建立内部控制制度等。
3. 反洗钱和反恐怖融资：商业银行应采取相应措施，确保有效防止洗钱和恐怖融资活动。
这包括客户尽职调查、交易监测和报告、风险评估和内部培训等措施。
4. 数据保护和隐私：商业银行必须保护客户的个人信息和数据安全。
建立合规的数据保护措施，包括数据加密、访问权限限制、网络安全防护等，以确保客户隐私的保护和合规要求的满足。
5. 客户权益保护：商业银行应遵守相关法律法规，保护客户的合法权益。
这包括透明度要求、投资者保护、消费者权益保护等。
6. 内外部监管合规：商业银行需要积极配合内外部监管机构的检查和审计，履行报告义务，并及时回应监管要求和指示。
7. 员工合规意识培养：商业银行应建立合规培训和教育计划，提升员工对合规概念和标准的理解，培养合规风险意识和行为准则。
8. 道德与职业道德：商业银行应强调道德和职业道德的重要性，要求员工按照道德规范和职业操守开展工作，遵循诚实、公正、透明和礼貌的原则。
商业银行合规管理是保证银行长期稳健发展和维护金融系统稳定的重要保障。
合规管理不仅有助于避免法律风险和罚款，还能增强银行声誉、提升客户信任，并促进金融市场的健康发展。
商业银行内部控制合规风险管理
商业银行内部控制合规风险管理商业银行内部控制合规风险管理一、引言内部控制合规风险管理是商业银行风险管理的关键环节之一，对于保障银行的正常运营和稳定发展至关重要。
本文将从内部控制、合规风险管理等方面分析商业银行内部控制合规风险管理的重要性，并提出相应的解决方案。
二、内部控制的定义与特点内部控制是指商业银行内部各个层面对运行过程中的风险进行有效控制和监督的管理体系。
内部控制的特点有以下几点：1. 规则性：内部控制必须依据一定的规则和制度，按照规定的程序和方法进行操作。
2. 综合性：内部控制包括商业银行各部门、各环节和各职能的控制，形成一个完整的控制链条。
3. 风险导向：内部控制应该以风险为导向，通过对风险的识别、评估和控制，确保风险的合理化和最小化。
三、合规风险管理的重要性合规风险是商业银行面临的重要风险之一，一旦发生合规风险，将给银行带来巨大的损失，甚至可能导致银行的倒闭。
因此，合规风险管理对于商业银行的经营和发展至关重要。
1. 保护银行声誉：合规风险的发生会对银行的声誉造成极大的影响，损害银行在市场中的形象和信誉。
2. 防范法律风险：合规风险管理可以帮助银行尽早发现并遵守相关的法律法规，避免法律风险的发生。
3. 提高管理效能：合规风险管理有助于促进银行各部门间的沟通和协作，提高整体管理效能，降低内部管理风险。
4. 提升风险担当能力：合规风险管理是商业银行风险管理的重要组成部分，能够提升银行内部对风险的识别、评估和应对能力。
四、商业银行内部控制合规风险管理的挑战与解决方案商业银行内部控制合规风险管理面临以下挑战：1. 多元化的风险类型：商业银行经营活动面临着市场风险、信用风险、操作风险等多种风险，需要建立全面的内部控制合规风险管理体系。
解决方案：建立健全的风险分类和识别机制，并制定相应的控制措施和应对策略。
2. 增加的合规要求：随着金融市场的不断变化和相关法律法规的不断完善，商业银行面临越来越多的合规要求，对内部控制合规风险管理提出了更高的要求。
商业银行内部控制相关法规介绍.
财政部、证监会《 关于内部控制评价 的一般》
（1992年）
制定方：美国Treadway委员会发起组织委员会 （Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO） 内容摘要 定义 控制环境 风险评估 框架 控制活动 信息与沟通 监控 内部控制的局限 评价工具
•在原有五要素基 础上提出了17个 基本原则，并提 炼出82个代表相 关原则的主要特 征和关注点。每 一项原则都代表 着与内部控制五 大要素相关联的 基本概念。
•新框架提出的报 告目标包括外部 财务报告和非财 务报告目标，以 及内部财务报告 和非财务报告目 标。
•新框架提出要建 立技术获取、开 发和维护机制， 相应的技术控制 手段以及相关技 术安全管理机制 。 5
内控相关法规的发展演变过程
2003
COSO 《内部控制— 综合框架》 1992 1997 中国人民银行 《加强金融机构 内部控制的指导 原则》
巴塞尔委员会 《银行组织内部 控制系统框架》 1998 2002 中国人民银行《 商业银行内部控 制指引》
中国银监会 《商业银行内 部控制评价试 行办法》 2004
对治理层和管理层的间的权限进 行明确划分；在治理层建立专门 组织，对管理层的内控相关工作 进行持续监督。 由管理层建立公司层面及业务层 面控制目标；将建立内控体系作 为管理层工作事项并纳入考核。
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.12.30•【文号】银监办发[2004]370号•【施行日期】2004.12.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被：中国银监会关于发布银行业规章和规范性文件清理结果的公告（发布日期：2011年1月5日，实施日期：2011年1月5日）废止中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知（银监办发[2004]370号2004年12月30日）各银监局：为便于理解和运用《商业银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令[2004]第9号），指导和规范各地对商业银行内部控制的评价活动，现将《商业银行内部控制试行办法操作说明》印发给你们，请参照执行。
附件《商业银行内部控制评价试行办法》操作说明第一部分内部控制评价的常用方法第二部分内部控制评价计分方法表第三部分过程评价问题要点第四部分商业银行主要业务和管理活动内部控制评价要点第五部分过程评价示例（授信业务）第一部分内部控制评价的常用方法一、询问法询问法主要包括调查问卷和现场访谈两种方式。
（一）调查问卷评价人员针对评价目的，结合评价对象的具体特点，设计一套调查问卷，明确查什么，如何查。
对于问卷中的各个问题，评价人员可以根据需要，灵活采用多种方法如访谈、观察、抽样验证等作出结论。
（二）现场访谈评价人员到现场向相关人员了解内部控制体系建立、执行和监督情况是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合被访谈人的方式进行。
为此，评价人员应当考虑：1．被访谈人员应与被评价的内容相关，并承担相应职责；2．应当尽可能在被访谈人正常工作时间和正常工作地点进行；3．在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松；4．应当解释访谈和作记录的原因；5．可通过请被访谈人描述其工作开始；6．应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）；7．应当与被访谈人沟通评审访谈的结果，应当感谢被访谈人的参与和合作。
中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知(2014修订)-银监发[2014]40号
![中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知(2014修订)-银监发[2014]40号](https://img.taocdn.com/s3/m/1224b57e1fd9ad51f01dc281e53a580216fc507b.png)
中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知(2014修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知（银监发〔2014〕40号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：现将修订后的《商业银行内部控制指引》印发给你们，请遵照执行。
2014年9月12日商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
第三条内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
第四条商业银行内部控制的目标：（一）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
（二）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
（三）保证商业银行风险管理的有效性。
（四）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
第五条商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：（一）全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
（二）制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
（三）审慎性原则。
商业银行内部控制评价试行办法
商业银行部控制评价试行办法（全文）商业银行部控制评价试行办法（全文）第一章总则第一条为规和加强对商业银行部控制的评价，督促其进一步建立部控制体系，健全部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民国银行业监督管理法》、《中华人民国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条商业银行部控制评价是指对商业银行部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
部控制评价包括过程评价和结果评价。
过程评价是对部控制环境、风险识别与评估、部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。
结果评价是对部控制主要目标实现程度的评价。
第三条商业银行部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。
第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对部控制体系进行评审和改进。
第五条商业银行部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。
第六条部控制评价人员应接受有关部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。
第二章评价目标和原则第七条商业银行部控制评价的目标主要包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。
（二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。
（三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
（四）促进商业银行各级管理者和员工强化部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保部控制体系得到有效运行。
（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行：（一）过程和风险是否已被充分识别。
中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知
中国银监会办公厅关于加强银⾏业⾦融机构内控管理有效防范柜⾯业务操作风险的通知近期，全国发⽣多起银⾏业⾦融机构与客户纠纷事件，为推动银⾏业⾦融机构规范运营，有效防范外部欺诈和内部舞弊引发的案件和风险事件（以下简称“风险事件”），切实加强柜⾯业务操作风险防控，更好保护银⾏业消费者合法权益，现就有关事项通知如下：⼀、加强内控体系建设。
银⾏业⾦融机构应切实落实《商业银⾏内部控制指引》（银监发〔2014〕40号）的有关要求，建⽴健全内部控制体系，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，并定期组织开展内部控制有效性专项评估，防微杜渐，堵塞制度漏洞。
内审、合规和业务管理条线应定期开展⾃我排查，加⼤内部检查⼒度，着重检查基层营业⽹点、重点业务岗位内部控制制度的完备性及执⾏的严肃性，防⽌内部操作风险和违规经营⾏为，并将检查结果报告监管部门。
⼆、加强“三道防线”建设。
业务管理条线作为第⼀道防线应承担起风险防控的⾸要责任，负责相关业务制度的制订、执⾏、⽇常检查和持续改进，及时收集基层机构业务诉求和风险防范建议，动态调整制度、流程、风险控制措施，提出修订重要凭证和合同⽂本等建议；风险合规条线作为第⼆道防线应认真落实风险监测、重点业务风险检查、风险事件牵头处置及实施问责等职责；审计监督条线作为第三道防线应加⼤对重点风险隐患的监督检查，对检查发现的违规违纪问题提出整改意见。
三道防线各部门应分⼯明确、职责清晰、有机配合、⽆缝对接。
三、加强柜⾯业务流程控制。
银⾏业⾦融机构应加强柜⾯业务流程控制，严格落实现⾦收付、资⾦汇划、账户资料变更、密码挂失与重置以及⽹上银⾏开通等柜⾯业务的授权、控制和监督制度。
客户申请办理柜⾯业务时，银⾏业⾦融机构应采取凭证签字、语⾳⾃助提⽰、屏幕⾃助显⽰等⽅式告知客户其办理的业务性质、⾦额并得到客户确认，确保根据客户真实意愿办理业务。
柜⾯办理⼤额资⾦汇划应坚持前后台分离、岗位制约原则，实⾏远程复核（授权）的银⾏，办理⾦额超过⼀定标准的资⾦汇划业务应实⾏现场审核与远程复核（授权）相结合的⽅式；对办理重要业务的客户实⾏交叉回访；对资⾦汇划异常的账户，要切实加强布控，及时预警监测异常交易。
商业银行内部控制评价试行办法(doc42页)
商业银行内部操纵评价试行方法〔全文〕商业银行内部操纵评价试行方法〔全文〕第一章总那么第一条为标准和加强对商业银行内部操纵的评价，鞭策其进一步建立内部操纵体系，健全内部操纵机制，为全面风险治理体系的建立奠定根底，保证商业银行平安稳健运行，依据?中华人民共和国银行业监督治理法?、?中华人民共和国商业银行法?等法律法规，制定本方法。
第二条商业银行内部操纵评价是指对商业银行内部操纵体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部操纵评价包括过程评价和结果评价。
过程评价是对内部操纵环境、风险识不与评估、内部操纵措施、监督评价与纠正、信息交流与相应等体系要素的评价。
结果评价是对内部操纵要紧目标实现程度的评价。
第三条商业银行内部操纵体系是商业银行为实现经营治理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识不、评估、操纵、监测和革新的动态过程和机制。
第四条商业银行应建立并维持系统、透明、文件化的内部操纵体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部操纵体系进行评审和革新。
第五条商业银行内部操纵评价由中国银行业监督治理委员会〔以下简称银监会〕及其派出机构组织实施。
第六条内部操纵评价人员应同意有关内部操纵评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。
第二章评价目标和原那么第七条商业银行内部操纵评价的目标要紧包括：〔一〕促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原那么。
〔二〕促进商业银行提高风险治理水平，保证其开展战略和经营目标的实现。
〔三〕促进商业银行增强业务、财务和治理信息的真实性、完整性和及时性。
〔四〕促进商业银行各级治理者和职员强化内部操纵意识，严格贯彻落实各项操纵措施，确保内部操纵体系得到有效运行。
〔五〕促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和操纵可能出现的风险。
第八条内部操纵评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行：〔一〕过程和风险是否已被充分识不。
商业银行内部控制应遵循的基本原则
商业银行内部控制应遵循的基本原则
一、内部控制的有效性
1、采取有效的内部控制机制，保证商业银行安全运营，防止金融风
险由商业银行暴露。
2、建立和完善预算管理制度，定期对商业银行资金管理与运作进行
监督审计。
3、确立严格的管理制度，有效控制商业银行经营活动的质量与效率，确保实现目标。
4、制定有利于发展的监管体制，以保证商业银行的发展与稳定。
5、设置有效的风险控制体系，有效把控市场风险等因素，确保商业
银行经营的安全性。
6、建立有效的信息发布机制，向投资者及时发布商业银行的交易信息，确保市场的公平与透明。
二、内部控制的明显性
1、商业银行应建立统一的内部控制体系，明确管理制度、组织机构、职位职责、职责分工，清晰规定内控的安全程序以防止违反内部控制规定
的行为。
2、建立数据的安全控制机制，及时发现金融账户活动异常，有效防
止金融欺诈行为。
3、实施廉洁守法管理，切实执行职业道德规范，营造良好的商业银
行环境，净化金融环境。
4、严格执行商业银行内部控制的条款，定期检查内控质量，对控制缺陷采取有效的管理与应对措施，确保日常经营的安全性与有效性。
银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知
银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知
佚名
【期刊名称】《中华人民共和国国务院公报》
【年(卷),期】2015(0)6
【摘要】第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内
依法设立的商业银行适用本指引。
【总页数】5页(P37-41)
【关键词】《中华人民共和国商业银行法》;银行内部控制;《中华人民共和国银行
业监督管理法》;银监会;印发;防范风险;银行体系;法律法规
【正文语种】中文
【中图分类】D922.281
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2.中国银监会关于印发《商业银行银行账户利率风险管理指引》的通知 [J], ;
3.银监会关于印发《商业银行稳健薪酬监管指引》的通知 [J], 无
4.银监会关于印发商业银行全球系统重要性评估指标披露指引的通知 [J],
5.银监会关于印发商业银行公司治理指引的通知 [J],
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银行内控合规管理指引(试行)
银行内控合规管理指引（试行）为了保障银行业内控合规管理的有效性和稳定性，中国银监会制定了银行内控合规管理指引（试行），旨在为银行内控合规管理提供统一的框架和方法，并加强银行内部监督和控制，保障金融市场的稳定发展。
本文将重点介绍该指引的主要内容。
一、指引的适用范围该指引适用于国有银行、股份制银行、城商行、农商行等所有以商业银行业务为主的金融机构，包括银行总部和各分支机构。
同时，本指引还适用于金融控股公司的子公司。
二、指引的基本原则指引强调了内控合规管理的基本原则和核心要求，其中包括：1.全面性：银行应根据风险评估情况，制定全面的内控合规管理政策、制度和措施，确保各项业务投入使用的资金来源合法、进出口款项符合相关规定。
2.有效性：银行应建立有效的内控合规管理机制，保障岗位职责明确、任务独立、监督有力，确保金融业务风险可控。
3.开放性：银行应在内部管理过程中，尊重客户、合作方和监管机构的合法权益，保护客户信息和交易安全。
4.法律合规性：银行应严格遵守相关法规、规章和制度，确保金融业务的合法性和规范性。
5.风险管理：银行应加强风险管理机制建设，建立有效的内部风险监控和防范机制，确保金融业务风险可控。
三、指引的核心要求指引明确了内控合规管理的核心要求，包括：1.内控制度建设指引要求银行建立健全的内控制度体系，明确内部审计、风险管理、合规管理等相关的制度和流程，建立内部控制框架，保障银行业务的规范性和可控性。
2.内部控制流程执行指引强调了内部控制流程的执行情况，包括控制流程的有效性、合规性和完整性，及时发现和纠正内部控制流程中存在的问题和漏洞，保证内部控制流程的高效和持续性。
3.风险管理机制建设指引要求银行建立风险管理体系和相关流程，制定风险评估和监测指标，建立风险预警和应急机制，建立内部监控机制，加强风险控制和防范，并及时向监管机构报告。
四、指引的实施与监管指引强调了银行内部自我监督机制建设，要求银行建立从高层管理层到基层员工的内部监督机制，防止内部控制系统被篡改或干扰，以确保银行的合规性和稳定性。
商业银行 信贷 内部控制
商业银行信贷内部控制是指商业银行为了确保信贷业务的安全性、合规性和有效性而采取的一系列管理措施和制度。
它旨在保护银行利益，降低信贷风险，并确保信贷业务符合法律法规和银行的内部政策。
以下是商业银行信贷内部控制的几个重要方面：1.信贷政策与流程：商业银行需要建立健全的信贷政策和流程，明确信贷审批的标准、程序和权限。
这包括审查申请人的资格和信用状况、定期评估借款人的还款能力等。
同时，需要确保信贷决策的透明性和公正性。
2.风险评估与控制：商业银行应建立科学的风险评估体系，对借款人进行全面评估，包括其经营状况、财务状况、市场前景等。
风险评估结果将有助于银行决策是否授予贷款以及贷款额度和利率的确定。
此外，商业银行还需建立风险监控机制，及时发现和处理不良贷款。
3.贷后管理与追踪：商业银行需要建立有效的贷后管理体系，对已发放的贷款进行跟踪和监控。
这包括定期检查借款人的还款情况、经营状况等，并采取必要措施以防止违约风险的发生。
同时，商业银行还需建立适当的追偿机制，确保在贷款违约时能够及时收回债权。
4.内部审计与合规管理：商业银行应建立独立的内部审计机构，定期评估信贷业务的运行情况，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
此外，商业银行也需遵守相关法律法规和监管要求，确保信贷业务的合规性。
5.信息技术和数据安全：商业银行需要建立安全稳定的信息系统，确保信贷数据的安全和完整性。
同时，商业银行还需加强对信贷业务中涉及的个人信息的保护，遵守相关隐私和数据保护法规。
商业银行信贷内部控制是确保信贷业务运作正常、安全和合规的重要手段。
它通过规范信贷流程、风险评估与控制、贷后管理、内部审计和合规管理等方面的措施，帮助银行有效管理信贷风险，并保护银行和客户的利益。
商业银行内部内部控制评价指南
商业银行内部控制评价指南介绍商业银行作为金融行业的重要组成部分，具有重要的社会地位和经济功能。
为了确保商业银行内部运营的正常和稳定，内部控制成为不可或缺的要素之一。
本文将探讨商业银行内部控制评价的指南，旨在帮助商业银行建立完善的内部控制机制和规范。
什么是内部控制内部控制是指商业银行为实现其经营目标和使命所建立的一系列措施和制度，以确保资产的安全、遵守法律法规、识别和管理风险、提高工作效率和运营质量。
商业银行内部控制评价的意义内部控制评价是商业银行评估和改善内部控制的关键步骤。
通过进行内部控制评价，商业银行可以及时发现并解决潜在的风险和问题，提高运营效率和风险防范能力，保护客户利益和银行声誉。
评价指南的目的和重要性•评价指南的目的是为商业银行提供一个全面的内部控制评价框架和方法。
•评价指南的重要性在于帮助商业银行建立系统性的内部控制体系，规范业务操作和管理流程，提高整体风险管理能力。
商业银行内部控制评价指南的内容和要求商业银行内部控制评价指南根据国际标准和行业规范，提供了完整的内部控制评价框架和方法，包括以下方面：内部控制环境评价内部控制环境评价主要从以下方面进行： 1. 领导层对内部控制的承诺和支持程度。
2. 组织结构和人员配备是否合理。
3. 内部控制政策和流程是否明确和规范。
4. 内部控制意识和培训是否到位。
预算和管理评价预算和管理评价主要从以下方面进行： 1. 预算编制和执行的规范性和合理性。
2. 绩效目标和考核制度是否合理和有效。
3. 资金使用和管理的规范性和效率。
4. 管理信息系统的完整性和准确性。
风险管理评价风险管理评价主要从以下方面进行： 1. 风险识别、评估和控制的规范性和全面性。
2. 风险管理制度和流程是否健全和有效。
3. 风险报告和监测机制是否及时和准确。
4. 应对突发风险事件的能力和应急预案是否有效。
内部监督和审计评价内部监督和审计评价主要从以下方面进行： 1. 内部审计和监督的独立性和客观性。
商业银行的金融监管合规与内部控制
商业银行的金融监管合规与内部控制商业银行作为金融体系的重要组成部分，肩负着储蓄、贷款、支付结算等多方面的职责。
为了维护金融市场的稳定运行，保护金融机构的安全性和稳健性，金融监管机构制定了一系列规章制度，要求商业银行在其经营活动中进行金融监管合规与内部控制。
本文将探讨商业银行金融监管合规与内部控制的重要性，并介绍其相关要求与实施方法。
一、金融监管合规的重要性金融监管合规是商业银行进行经营活动的基本要求。
合规意味着银行必须遵守国家和地方的法律法规、政策规定以及金融监管机构的规章制度。
合规主要包括两个方面的内容：一是遵循商业道德和职业道德，如保护客户权益、防止洗钱等；二是符合金融监管机构的要求，包括各项报告、备案等事项的及时提交和定期披露。
金融监管合规的重要性主要体现在以下几个方面：首先，金融监管合规有助于维护金融市场的稳定。
合规的银行能更好地履行金融中介职责，避免出现风险事件的发生，提升金融市场的整体安全性和稳健性。
其次，金融监管合规能够增强银行的公信力和品牌形象。
合规的银行能够赢得客户和投资者的信任，提高市场竞争力，为银行带来更多的业务机会和利润增长。
再次，金融监管合规对于商业银行自身发展具有重要意义。
合规的银行能够建立健全的风险防控体系，减少违规操作和失信行为的发生，降低风险损失，保障银行的良好运营和健康发展。
最后，金融监管合规有助于维护社会和谐稳定。
银行作为金融体系的重要组成部分，其合规经营直接关系到社会经济的发展和国家的整体利益。
合规的银行能够履行社会责任，稳定金融市场，保护广大公众的利益。
二、内部控制的重要性内部控制是商业银行保障金融监管合规的重要手段之一。
内部控制是指银行为实施战略目标，保护资产，减少损失，提高效益，同时遵循法律法规和规范行为的要求，采取的一系列组织措施和制度安排。
内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：首先，内部控制能够帮助银行及时发现和纠正违规行为。
通过建立合理有效的风险防控体系，银行能够及早发现潜在的风险问题，及时采取相应措施加以解决，避免风险事件的发生和扩大。
商业银行内部控制评价试行办法
商业银行内部控制评价试行办法文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.12.25•【文号】中国银行业监督管理委员会令2004年第9号•【施行日期】2005.02.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会令（2004年第9号）《商业银行内部控制评价试行办法》已经2004年8月20日中国银行业监督管理委员会第25次主席会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
主席刘明康二00四年十二月二十五日商业银行内部控制评价试行办法第一章总则第一条为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括过程评价和结果评价。
过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。
结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。
第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。
第五条商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。
第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。
第二章评价目标和原则第七条商业银行内部控制评价的目标主要包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。
中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知(2014修订)
中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知(2014修订)【法规类别】银行类金融机构银行监管【发文字号】银监发[2014]40号【发布部门】中国银行业监督管理委员会【发布日期】2014.09.12【实施日期】2014.09.12【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制指引的通知（银监发〔2014〕40号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：现将修订后的《商业银行内部控制指引》印发给你们，请遵照执行。
2014年9月12日商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
第三条内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
第四条商业银行内部控制的目标：（一）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
（二）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
（三）保证商业银行风险管理的有效性。
（四）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
第五条商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：（一）全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
（二）制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
（三）审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
银行内部控制基本规定
第一章总则第一条为建立健全本行内部控制体系，防范金融风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，依据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》、银监会《商业银行内部控制指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》和上海证券交易所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称内部控制是指本行为实现内部控制目标，通过制定一系列制度、程序和方法，并由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条本行内部控制的总体目标是：在全行建立一个运作规范、管理科学的内控体系。
具体目标如下：（一）确保国家法律、法规和本行内部规章制度贯彻执行。
（二）确保本行发展战略和经营目标全面实施和充分实现。
（三）确保本行风险管理体系的有效性。
（四）确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条本行内部控制遵循以下基本原则：（一）全面性原则。
本行内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，渗透本行及其所属单位的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，做到任何决策或操作均应当有案可查。
（二）审慎性原则。
本行内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，本行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）有效性原则。
本行任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）独立性原则。
本行内部控制的监督、评价部门独立于内部控制的建设、执行部门，并直接向董事会、监事会和高级管理层报告。
（五）重要性原则。
本行内部控制以全面控制为基础，重点关注重要业务事项和高风险领域。
（六）制衡性原则。
本行内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（七）适应性原则。
本行内部控制与本行经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时调整。
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操作性目标：各种活 动的效果和效率
信息性目标：财务和
管理信息的可靠性、 完整性和及时性
合规性目标：遵从现 行法律和规章制度
内控 三大目标
六大组成部分
管理层的督促 与控制文化
原则1-3
风险的识别与 评估
原则4
控制活动与职 责分离
原则5-6
信息与交流 原则7-9
监督评审活动 与缺陷的纠正
原则10-12
监管当局对内 控系统的评价
原则13
其他国际上的有关标准
我国内部控制法律制度
原则性 法律规定
《商业银行法》 第五十九条：商业银行应当按照有关规定,制定本行的业 务规则,建立、健全本行的风险管理和内部控制制度。 第六十条：商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款 、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度。
《银行业监督管理法》 第二十一条：银行业金融机构的审慎经营规则，包括风 险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备 金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。银行业 金融机构应当严格遵守审慎经营规则。
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新COSO报告十七条原则（1）
新COSO报告十七条原则（2）
新COSO报告十七条原则（3）
新COSO报告十七条原则（4）
新COSO报告十七条原则（5）
巴塞尔《银行组织内部控制系统框架》（1998年）
内控定义
由董事会、高级管理人员以及其他人员实施的一个过程，其目的是为了实现经营的效果与 效率、会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律、法规的要求。
中国人民银行
《加强金融机构 内部控制的指导 原则》
中国人民银行《 商业银行内部控 制指引》
中国银监会 《商业银行 合规风险管 理指引》
中国银监会
《商业银行操作 风险管理指引》 及《商业银行内 部控制指引》
五部委
《企业内 部控制配 套指引》
新
COSO 报告
财政部、证监会《 关于内部控制评价 的一般规定》
引》（2010年） ➢ 中国银监会《商业银行业务连续性监管指引》（2011年） ➢ 财政部、证监会《关于内部控制评价的一般规定》（2014年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制指引》（2014年）
内控相关法规的发展演变过程
COSO 《内部控制— 综合框架》
1992
2003
巴塞尔委员会
《பைடு நூலகம்行组织内部 控制系统框架》
中国银监会
《商业银行内 部控制评价试 行办法》
1998
2004
五部委（财政部 、审计署、银监 会、证监会、保 监会） 《企业内部控制 基本规范》
2008
中国银监会《商业 银行内部控制指引 》 中国银监会《 商业银行业务 连续性监管指 引》
2011
2014
1997
2002
2006 2007
2010
2013
更加具体
•在原有五要素基 础上提出了17个 基本原则，并提 炼出82个代表相 关原则的主要特 征和关注点。每 一项原则都代表 着与内部控制五 大要素相关联的 基本概念。
更加全面
•新框架提出的报 告目标包括外部 财务报告和非财 务报告目标，以 及内部财务报告 和非财务报告目 标。
五大亮点
更加自主
•新框架强调董事 会、管理层和内 审人员要拥有“ 判断力”，给予 董事会、管理层 和内审人员适度 的自由裁量权。 内控如何实施、 如何评价、如何 认定有效性，企 业可以有自己的 判断。
内容摘要
定义
提供合理保证的过程： • 经营的有效性和效率；
对内部控制框架的高度 概括
控制环境
• 财务报告的可靠性； • 符合适用的法律和法规。
框架 对外部各方的报告
风险评估 控制活动 信息与沟通
五大 构成 要素
为准备公开报告其内部 控制的主体提供指南
评价工具
对内部控制体系进行 评估
监控 内部控制的局限
更加严格
•新框架把管理层 评估舞弊风险归 在风险评估阶段 。要求“识别欺 诈产生的各种途 径，如非法所得 、非法使用或处 理资产、篡改企 业报表记录等” ，并“对欺诈风 险产生的因素进 行评估”。
更加先进
•新框架提出要建 立技术获取、开 发和维护机制， 相应的技术控制 手段以及相关技 术安全管理机制 。
主要内容
相关国际标准 ➢ COSO报告《内部控制——整体框架》(1992年，2013年） ➢ 巴塞尔委员会《银行组织内部控制系统框架》（1998年） ➢ 其他国际标准
我国相关法规 ➢ 中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》（1997年） ➢ 中国人民银行《商业银行内部控制指引》（2002年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制评价试行办法》（2004年） ➢ 中国银监会《商业银行合规风险管理指引》（2006年） ➢ 中国银监会《商业银行操作风险管理指引》（2007年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制指引》（2007年） ➢ 五部委《企业内部控制基本规范》（2008年）及《企业内部控制配套指 引》（2010年） ➢ 中国银监会《商业银行业务连续性监管指引》（2011年） ➢ 财政部、证监会《关于内部控制评价的一般规定》（2014年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制指引》（2014年）
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COSO报告《内部控制—整体框架》（1992年）
制定方：美国Treadway委员会发起组织委员会
（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission, COSO）
内部控制是一个由企业董事会、管理层和其
他员工实施的、旨在为下列各类目标的实现
商业银行内部控制相关法规介绍
主要内容
相关国际标准
➢ COSO报告《内部控制——整体框架》(1992年，2013年） ➢ 巴塞尔委员会《银行组织内部控制系统框架》（1998年） ➢ 其他国际标准 我国相关法规 ➢ 中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》（1997年） ➢ 中国人民银行《商业银行内部控制指引》（2002年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制评价试行办法》（2004年） ➢ 中国银监会《商业银行合规风险管理指引》（2006年） ➢ 中国银监会《商业银行操作风险管理指引》（2007年） ➢ 中国银监会《商业银行内部控制指引》（2007年） ➢ 五部委《企业内部控制基本规范》（2008年）及《企业内部控制配套指
职能与责任
局限性如：判断失误；发生故障；管理层凌 驾；串通；成本与效益等。
组织中的每个人都对内部控制负有责任：董 事会、管理层、内部审计师、其他人员。4
新COSO报告《内部控制—整体框架》（2013年）
1992年
21年
2013年
基本概念、内容和结构，以及内控的定义和五 要素、评价内控体系的有效性标准等方面均没 有变化。