公司如何开展年度固定资产盘点(一整套方案完整版,强烈推荐)

六、 相关标准 1. 财政部颁发的《企业会计准则》 2.《XXXX有限公司固定资产与办公用品管理规定 》 3.《XXXX有限公司会计核算指引 》
XXXX有限公司 固定资产盘点流程图
N
Y
超限 不足
限
办公室
步骤1准备盘点事项 协调函
步骤3制订盘点计划 方案
步骤7准备盘点表
步骤8组织实物盘点 步骤11差异分析 步骤9账实勾对
二、业务目标 1、经营目标 1.1 及时发现并纠正固定资产管理中存在的管理不善 、资产非正常毁损 、资产流失等问题 ，保证公司固定资产的 安全性、完整性。 1.2 通过固定资产盘点 ，对固定资产的管理人员形成有效的监督 ，防止其渎职或作弊行为 。 1.3 促进固定资产管理状态 、使用状态等相关信息台帐的及时更新 。 2、财务目标 2.1 及时发现并处理固定资产管理中存在的 “账实不符”的情形，确保固定资产的 “账实相符”。 3、合规目标 3.1 严格按照《企业会计准则》等法律法规和集团公司的有关规定 ，做好固定资产的盘点 ，保证公司业务的开展 。 3.2 按照规定进行固定资产的盘点 ，及时发现并纠正固定资产核算或实物管理方面可能存在的违反相关规定的问题 。
待审核的盘点计划方案
3.2 审核确认 4 会签 4.1会签盘点计划方案 5.1 审批盘点计划方案 5 审批盘点计划方案 5.2 审批盘点计划方案
N N Y Y
办公室负责人 财务部主管 财务总监 总经理 办公室指定 盘点负责人 办公室指定 盘点负责人 办公室指定 盘点负责人
三、业务风险 1、经营风险 1.1 由于未进行固定资产盘点 ，使得固定资产管理中存在的管理不善 、固定资产非正常毁损 、固定资产流失等问题 未能得以及时发现并纠正的风险 。 1.2 固定资产管理人员不尽职甚至舞弊而又无人监督的风险 。 1.3 固定资产台帐未能根据资产管理状态 、使用状态的变动及时获得更新的风险 。 2、财务风险 2.1 由于未能按规定进行固定资产盘点 ，未能及时发现并处理固定资产中存在的 “账实不符”问题的风险。 3、合规风险 3.1 由于未能严格按 《企业会计准则》等法律法规和集团公司的有关规定进行盘点而违反相关规定的风险 。 3.2 由于未能按照规定进行盘点 ，使得固定资产核算或实物管理方面可能存在违反相关规定的问题而又不能及时 发现并纠正的风险 。
步骤12编制盘点报告 步骤16差异处理 Y 步骤13会签
固定资产处置流程
会计账务管理流程
财务部
步骤2财务反馈
步骤4会签 步骤10－ 汇总、分析 盘点数据
N Y
账实相符
N
结束，送行政中 心备案
N 步骤5审批 步骤14审核 Y
总监
公司领导
步骤6审批
步骤15审批
主要控制点及控制措施
步骤 项目 控制点 控制描述 准备盘点事项协调函，主要内容应包括盘点基 准日、实物盘点时间安排、人员安排及其分组 情况、盘点的路线、需要财务提供的支持与协 助等。 审核盘点事项协调函，并签字确认。 对办公室提出的相关安排作出反馈，准备财务 反馈单，包括监盘人员安排，能够提供的支持 协助，以及其他的意见建议等。 审核财务反馈单，并签字确认。 制订盘点的详细计划方案，主要内容应包括盘 点基准日、实物盘点的时间安排，盘点人员、 监盘人员安排及其分组情况，盘点的方法、路 线，办公室及财务部各自的工作分工，等等。 审核盘点计划方案，并签字确认。 审核盘点计划方案，并签字确认。 审核盘点计划方案，并签署审核意见。 审核盘点计划方案，并签署审核意见。 根据固定资产台帐准备盘点表，盘点表应分为 自有自用和借入固定资产两大类。 关键控 制点 N 执行人 办公室指定 盘点负责人 执行时间 盘点基准日 1个月前 盘点基准日 1个月前 接到协调函 2个工作日内 接到协调函 2个工作日内 接到财务反馈单 3个工作日内 接到盘点计划方案 1个工作日内 接到盘点计划方案 2个工作日内 接到盘点计划方案 1个工作日内 接到盘点计划方案 1个工作日内 盘点日 1个星期前 盘点日前 1个工作日内 盘点日前 1个工作日内 输入 时间安排、人员安排、分组 情况、盘点路线、所需财务 支持协助等 待签发的盘点事项协调函 各项反馈意见、监盘人员安 排、能提供的支持协助、其 他意见建议等 待签发的财务反馈单 时间安排，盘点人、监盘人 安排、分组情况，盘点方法 、路线，行政及财务分工， 等等 待审核的盘点计划方案 办公室已签字确认的盘点 计划方案 财务部已会签的盘点计划 方案 总经理已审核的盘点计划方 案 固定资产台帐信息 输出
1.1 准备盘点事项协调函 1 准备盘点事项协调函 1.2 签发
待签发的盘点事项协调函
N
办公室负责人 财务部指定 监盘负责人 财务部主管
已签发的盘点事项协调函
2.1 准备财务反馈单 2 财务反馈 2.2 签发
N
待签发的财务反馈单NBiblioteka 已签发的财务反馈单3
制订盘点计划 方案
3.1 制订盘点的计划方案
N
办公室指定 盘点负责人
四、流程关系 4.1 上游接口： 4.2 下游接口：固定资产处置流程 4.3 支持流程：会计帐务管理流程
五、执行岗位 5.1 办公室指定盘点负责人 5.2 办公室负责人 5.3 财务部指定监盘负责人 5.4 财务部主管 5.5 财务总监 5.6 总经理 5.7 各组盘点人 5.8 各组监盘人 5.9 固定资产会计
XXXX有限公司 固定资产盘点流程
模板管理者:XXX 姓名 编制 XXX XXX 审核 XXX XXX 审批 XXX XXX 办公室主任 财务总监 副总经理 总经理 职务 职员 主管 日期: 201X-X-X 签字 日期
XXXX有限公司 固定资产盘点流程
一.流程范围 本流程描述从制定盘点计划开始 ，到盘点负责人根据台帐准备好盘点表 ，组织实施实物盘点 ，并由监盘人将盘点 结果与财务账上的固定资产清单进行勾对 、分析之后，盘点负责人编制盘点报告并将其报批的全过程 ，包括全面盘点和 专项盘点。 全面盘点的基准日应为每年的 12月31日，盘点日应在基准日后 5个工作日内。 对于调拨的固定资产 ，由资产使用公司负责组织盘点 ，并将盘点结果报固定资产的所有权单位 。