企业内部控制建设
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路1.加强顶层设计：企业内部控制制度建设要从顶层设计开始，确定内控目标、原则和架构。
制定明确的内控政策，明确内控责任，建立内控工作委员会，明确内控工作的组织架构和人员配置，形成内控制度的整体框架。
顶层设计的好坏直接关系到整个制度的实施效果。
2.强化风险管理：企业内部控制制度的核心是风险管理。
通过建立完善的风险识别、风险评估和风险控制机制，对企业可能面临的各类风险进行全面、深入的分析，防范和化解风险。
建立并完善内部控制的风险评估和监控机制，及时发现和解决问题，保障企业经营的安全与稳定。
3.健全内部审计机制：内部审计是企业内部控制制度的重要支撑。
通过建立完善的内部审计机制，对企业内部各个环节的经营管理情况进行全面、系统的审计，及时发现并纠正制度执行中存在的问题和不足，确保制度的有效落地和执行。
4.加强信息化建设：信息化建设是推动企业内部控制制度建设的重要手段。
通过建立健全的信息系统，提高信息的质量、时效性和准确性，为内部控制的实施提供有力支持。
建立和完善内部控制信息化平台，实现对企业各项经营活动的全面监控和数据分析，及时发现问题和风险。
5.建立完善的内部控制培训体系：企业内部控制制度建设需要全员参与，员工的专业素质和意识水平直接影响到制度的执行效果。
因此，建立完善的内部控制培训体系，对企业员工进行内部控制的基础知识和操作技能培训，提高员工对内控的认知和理解，加强内控执行的纪律性和规范性。
6.强化外部监管：除了企业内部建设，外部监管也是企业内部控制制度建设的重要环节。
政府、审计机关、监管机构等部门应加强对企业内部控制制度的监督和指导，及时发现和解决制度中存在的问题和漏洞，保障制度的有效执行。
加强与行业协会、专业机构的沟通和合作，共同推动企业内部控制制度建设。
综上所述，我国企业内部控制制度建设应从顶层设计、强化风险管理、健全内部审计机制、加强信息化建设、建立完善的内部控制培训体系和强化外部监管等多个方面进行思考和实践，不断提高企业内部控制制度的完善度和执行效果。
公司企业内部控制体系建设实施方案范本
公司企业内部控制体系建设实施方案范本企业内部控制体系建设实施方案
一、编制依据
本方案编制依据《公司法》、《风险管理规范》、《银行业监督管理法》及其相关法律、规章规定及本公司内部实施办法，以及《企业内部控制评价体系实施指南》《企业内部控制体系（IIA）》等有关政策规定、国际惯例。
二、项目目标
（1）通过构建企业内部控制体系，完善企业的内部管理机制，增强本企业在经营管理过程中的风险控制能力，使本企业可持续健康发展，提高企业社会责任关注度和可视度；
（2）通过落实内部控制体系，规范营贷业务活动的实施流程，以及财务会计管理的合规运行，完善企业的管理架构，提高营运效益，降低企业运营管理风险；
（3）建立规范的内部控制体系，有效防止企业内部活动中可能导致财务报表不准确的各种可能风险，提高账务流程的合规性；
（4）对控制体系的实施及管理效果进行及时的评估，改善、补充、更新控制体系，以保障企业的正常经营。
三、内部控制体系建设原则
（1）坚持全面性：全面覆盖企业全部的业务活动，建立完善的监督管理机制，保持企业经营的正常运转。
（2）坚持精细化。
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设企业内部控制体系建设和运行情况的内部控制规范体系建设是企业管理必不可少的一项工作。
良好的内部控制体系可以帮助企业达成战略目标，提高效率，防范风险，确保资产安全，提高财务报告的准确性和及时性。
下面将从内部控制体系建设和运行情况两个方面进行详细阐述。
一、内部控制体系建设内部控制体系是企业为了规范和控制内部运行而构建的制度，包括组织结构、职责分工、管理政策、流程规范等一系列制度。
内部控制体系建设应根据企业的特点和需求进行定制和优化，以下是内部控制体系建设的关键要素：1.目标设定：企业应明确内部控制体系的目标，包括财务报告的准确性、财产资产的安全、合规性和经营效率的提高等。
2.风险评估：企业应对内外部风险进行评估，确定关键风险和风险控制措施。
3.组织结构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会、风险管理部门和内部审核部门等。
4.职责分工：明确各级管理人员的职责和权限，确保职责分工的明晰和有效执行。
5.流程规范：制定相关流程规范，确保关键流程和操作程序的规范性和一致性，减少错误和失误的发生。
6.信息系统：建立健全的信息系统，包括财务管理信息系统、风险管理信息系统等，确保信息的及时性、准确性和保密性。
7.内部控制意识培养：加强对员工的内部控制意识培养，组织内部培训和知识分享，提高员工对内部控制的了解和执行。
二、内部控制体系运行情况除了内部控制体系的建设，企业还需要关注内部控制体系的运行情况，及时发现问题并采取相应的措施进行解决。
以下是内部控制体系运行情况的关键要素：1.定期检查和评估：企业应定期对内部控制体系进行检查和评估，发现问题及时纠正。
2.风险监控和预警：建立风险监控和预警机制，及时发现并应对潜在风险。
4.内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制体系的情况进行总结和分析。
5.问题解决和改进：发现问题后，及时采取措施进行解决和改进，提高内部控制体系的有效性。
内部控制建设规划工作方案8篇
内部控制建设规划工作方案8篇第1篇示例：内部控制建设规划工作方案一、前言内部控制是组织机构为达成其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保护资产、确保财务报告的准确性、促进合规运作以及有效运行企业。
每家企业都应该建立健全的内部控制制度，以规范管理、防范风险，提高运营效率，确保企业持续发展。
二、内部控制建设目标1. 提高管理效率：通过规范的内部控制制度，可以提高企业的管理效率，减少人为失误，保证决策的准确性和及时性。
2. 保护资产安全：内部控制可以帮助企业防范和减少资产损失，确保企业的财产安全。
3. 确保财务报告的准确性：内部控制可以提高财务报告的真实性和完整性，避免财务数据的错误和虚假。
4. 促进合规运作：内部控制制度有助于企业的合规经营，确保企业符合相关法律法规和规范要求。
5. 提升企业形象：建立健全的内部控制制度可以提升企业的信誉和形象，吸引更多客户和投资者。
1. 内部控制建设的管理团队为了保障内部控制建设的有效推进，公司首先组成内部控制建设工作小组，由公司领导任命一个负责人，明确内部控制建设的具体任务和责任，确保推进工作的有序进行。
内部控制建设工作小组的成员包括财务、法律、风险管理等多个部门的代表，以确保内部控制建设的全面性和专业性。
内部控制建设规划是内部控制建设的蓝图，它明确了内部控制的目标、任务、步骤和时间表。
内部控制建设规划应根据企业的具体情况和实际需求来制定，确保符合国家相关法律法规的要求，同时结合企业自身的特点设定适当的指标和标准。
内部控制制度是内部控制建设的核心，包括财务内部控制、风险管理内部控制、合规内部控制等多个方面。
公司应根据实际情况建立健全相关的制度和政策，明确各个岗位的职责和权限，建立有效的信息沟通机制和监督机制，确保内部控制制度的有效实施。
4. 内部控制培训和沟通为了保障内部控制制度的有效执行，公司应开展相关内部控制培训和沟通工作。
通过培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内控意识，使其能够主动参与内部控制工作。
内部控制体系建设的关键步骤是什么
内部控制体系建设的关键步骤是什么在当今复杂多变的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健运营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
内部控制体系就如同企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、规范管理、提高运营效率和保证财务报告的真实性。
那么，内部控制体系建设的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确内部控制的目标和原则在着手建设内部控制体系之前，企业首先需要明确自身的控制目标。
这包括确保企业的合规经营、保护资产安全、提高财务报告的准确性和可靠性、提升经营效率和效果，以及促进企业战略目标的实现等。
同时，还应确立内部控制的基本原则，如全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则等。
第二步：进行风险评估风险评估是内部控制体系建设的重要基础。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
内部风险可能包括人员素质、管理流程、信息技术等方面的问题；外部风险则可能来自市场变化、政策法规调整、竞争对手等。
在识别风险后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
通过定性和定量相结合的方法，将风险划分为不同的等级，为后续的风险应对策略制定提供依据。
对于高风险领域，应给予重点关注和优先控制。
第三步：制定内部控制策略根据风险评估的结果，企业应制定相应的内部控制策略。
这包括建立控制措施、优化业务流程、明确职责分工等。
控制措施可以包括审批授权、会计核算、预算管理、内部审计等多种手段。
例如，对于重大资金支出，需要经过严格的审批流程；在会计核算中，要确保数据的准确性和完整性。
优化业务流程旨在消除繁琐、低效的环节，提高工作效率和控制效果。
通过对业务流程的重新梳理和设计，使各个环节之间相互衔接、相互制约，形成一个有机的整体。
明确职责分工是为了避免职责不清导致的管理混乱和风险失控。
每个岗位都应有清晰的职责和权限，做到各司其职、相互监督。
第四步：建立内部控制制度在确定了内部控制策略后，需要将其转化为具体的内部控制制度。
制度应涵盖企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购与销售、生产运营等。
《内部控制体系建设》课件
早期的内部控制主要关注于防止财务舞弊和保障资产安全，其手段相对简单，仅限于账 目核对、人员分离等。随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制逐渐涉及到企 业的各个方面，包括采购、生产、销售、投资等。现代的内部控制体系已经发展成为一
个全面、系统的管理工具，旨在保障企业的整体运营效率和风险防范能力。
详细描述
内部控制通过规范企业内部的运作流程，确保各项业务活动的合法合规，提高企业的经营效率。同时 ，内部控制能够保护企业的资产安全完整，防止资产流失和滥用。此外，内部控制还能够预防和降低 企业的风险，确保企业的稳定发展。
内部控制的演变历程
总结词
随着企业规模和业务范围的扩大，内部控制的演变历程经历了从简单到复杂、从局部到 全面的过程。
提高信息披露质量，按照法律法规和监 管要求，真实、准确、完整地披露企业 信息，保障投资者的合法权益。
强化外部沟通，与供应商、客户、监管 机构等相关方保持有效的沟通，保障企 业的外部形象和声誉。
建立健全的信息系统，收集、处理、传 递和保管各类信息，提高信息的有用性 和时效性。
加强内部沟通，建立有效的信息传递机 制，确保各级人员能够及时获取相关信 息和支持其履行职责。
02 内部控制体系建设
内部控制环境建设
01
02
03
组织架构
明确各部门的职责和权限 ，建立有效的制衡和监督 机制。
企业文化
培养积极向上的企业文化 ，强化员工的内部控制意 识。
人力资源政策
建立完善的人力资源政策 ，包括招聘、培训、考核 和激励等。
风险评估机制建设
风险识别
及时发现和确定可能对组 织产生不利影响的风险因 素。
建立科学合理的组织结构，明确各部 门职责和权限，形成有效的制衡机制 。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是企业治理的重要组成部分，是指为了达成企业经营目标，合理使用资源，保护企业财产和利益，减少经营风险的目的，制定和实施的一系列措施。
下面，我们将从关键点和其控制两方面来阐述企业内部控制建设。
一、关键点1.内部控制目标企业内部控制建设的第一步是确立内部控制目标，推广全员内控意识。
内部控制目标是企业达成经营目标所需进行的行动和活动，包括监控财务报告的准确性和及时性、保护财产权利、保障制度执行与符合法律需求和合规性等方面等，并进行内部控制制度的编制和执行，从而保证监管与管理的有效性。
内部控制环境是指对企业进行内部控制建设的外部环境。
包括企业文化、监督、制度、职业道德和内部控制资源等因素。
企业必须针对自身内外部环境分析、建立清晰的组织结构、制度数据库并运用即时可靠的信息技术，以实现有效的预防和降低内部风险，实现企业目标。
3.控制活动控制活动是企业的一项重要任务，用于检查并确保企业的目标能够达成。
主要通过内部控制制度、流程、规程和相关控制程序等方式，对内部经营活动进行检查和监控，加强风险防范，达到预防和减少损失的目的。
4.信息和通讯信息和通讯是企业内部控制建设的重要基础，涉及到企业内部的信息管理和通讯。
企业必须通过完整的财务信息系统，实时检索即时掌握内部信息，以做出明智的管理决策，同时防止信息泄露和损失，保证信息安全和公平。
5.监督监督是企业内部控制体系的重要纽带。
企业领导要定期对内部控制体系进行监督和评估，并对体系进行调整和改进。
同时，针对内部控制的缺陷，加强内部控制教育、提高内部控制的水平，提高管理者和员工的认识和意识，以达到更好地保障企业的利益。
二、控制1.财务和会计控制财务和会计控制是企业内部控制建设的重要内容，主要用于监督和检查企业制度实施情况、财务存储环节、现金运营等方面的风险控制。
企业必须采取一系列的制度和措施，监控企业现金流动和收入、支出、业务运营情况等财务数据，确保财务信息可靠性和准确性。
企业内控建设工作方案模板(精选5篇)
企业内控建设工作方案模板（精选5篇）企业内控建设工作方案模板篇1为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。
但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。
由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。
这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。
建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。
(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。
“”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。
随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。
某集团公司内部控制体系建设实施方案
某集团公司内部控制体系建设实施方案目标和范围内部控制体系的建设旨在提升公司运营效率，降低风险，确保财务报告的真实可靠，并遵循相关法律法规。
实施方案的目标是建立一套科学合理、可行性强的内部控制体系，涵盖财务管理、运营管理、合规管理和信息技术四大领域，确保公司在快速发展的同时，保持良好的治理结构和风险管理能力。
组织现状和需求分析在过去的几年里，某集团公司经历了快速扩张和多元化发展，当前面临以下几个挑战：1. 风险管理薄弱：随着业务的多样化，现有的风险管理体系未能有效覆盖所有业务领域，导致潜在风险难以识别和控制。
2. 流程不规范：部分部门在日常运营中缺乏标准化流程，造成了效率低下和资源浪费。
3. 数据安全隐患：信息技术系统的安全性不足，容易受到外部攻击，导致数据泄露和损失。
4. 合规性不足：随着法律法规的不断变化，公司的合规性亟待提升。
根据这些现状和需求，制定出一套切实可行的内部控制体系显得尤为重要。
实施步骤和操作指南设计内部控制框架内部控制框架将基于《COSO内部控制框架》进行设计，主要包括以下五个要素：1. 控制环境：建立高层领导对内部控制的重视，营造良好的企业文化，明确各级员工的责任与义务。
2. 风险评估：定期对公司面临的内部和外部风险进行评估，制定风险管理计划。
3. 控制活动：针对识别的风险，设计有效的控制活动，包括审批、授权、审核和分离职能等。
4. 信息与沟通：建立信息传递机制，确保各级员工能够及时获取所需信息，同时建立反馈机制。
5. 监控活动：定期对内部控制的有效性进行监控和评估，及时调整和改善控制措施。
制定具体实施计划实施计划分为短期和长期目标，以确保可持续发展。
短期目标（1年内）- 完成内部控制框架的设计和推广。
- 进行一次全面的风险评估，识别主要风险点。
- 针对主要风险点，制定相应的控制措施。
- 完成全员内部控制培训，提高员工的认知和执行力。
长期目标（3年内）- 建立完善的内控监督机制，定期进行内部审计。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，企业内部控制也变得越来越重要。
内部控制是指企业管理层为达到经营目标而采取的一系列控制措施和制度，以保证企业经营活动的规范性、有效性和合法性，防范和化解风险，保护企业的利益和稳定发展。
下面将从关键点和控制措施两个方面，介绍企业内部控制建设的重点。
一、关键点1.风险识别与评估：企业内部控制的建设首先需要对风险进行全面的识别和评估。
通过对企业内外部的风险因素进行分析，确定企业所面临的风险，并根据风险的大小和重要性，制定相应的控制措施和制度，以降低风险的发生概率和影响程度。
2.目标设定与策略制定：企业内部控制的建设需要明确公司的目标和策略。
公司的目标确定了企业的方向和愿景，而策略则是实现目标的行动方案。
通过设定明确的目标和制定具体可行的策略，可以指导内部控制的建设和实施，保证企业的各项措施和制度与公司的目标和策略保持一致，实现整体的协调发展。
3.组织结构与责权划分：企业内部控制的建设需要建立合理的组织结构和明确的责权划分。
合理的组织结构可以确保企业的工作便利、高效，责权的明确可以提高工作的透明度和责任的明确性，促进企业内部的协作和协调。
企业应根据自身的情况和发展需要，建立适应自身发展和管理的组织结构和责权划分原则。
4.内部控制制度与流程设计：企业内部控制的建设还需要建立完善的内部控制制度和流程。
通过制定具体的制度和流程，可以规范企业各项业务活动的过程和方法，确保业务活动的合法性、规范性和有效性。
也可以通过制度和流程来加强企业内部的监督和监控，防止和发现潜在的风险和问题，及时采取相应的措施和解决方案。
二、控制措施2.风险防范与控制：企业内部控制的建设还需要加强对风险的防范和控制。
通过制定相应的风险防范策略和措施，可以减少风险的发生概率和影响程度。
也可以通过建立风险管理体系，及时识别和评估风险，并采取相应的控制措施和监控手段，预测和应对潜在的风险问题。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制【摘要】企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，对于保障企业的经营活动、财务报告的真实性和合规性起着重要作用。
本文从定义、目的、关键点、框架和主要内容等方面进行了探讨，分析了企业内部控制建设的重要性和未来研究方向。
企业内部控制建设的关键点包括组织结构、内部审计、风险管理、信息与通讯、控制活动、监督等方面，这些方面相互作用，共同构成了企业内部控制的框架和主要内容。
企业内部控制建设不仅是企业管理的需要，更是对外部监管和投资者的一种信任保障。
未来的研究应该继续加强对内部控制建设的实践经验总结和科学理论探讨，推动企业内部控制建设不断完善，提高企业的治理水平和市场竞争力。
【关键词】企业内部控制、建设、关键点、框架、目的、内容、重要性、研究背景、研究意义、未来研究方向1. 引言1.1 研究背景企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，对于提高企业经营管理水平、促进企业健康发展具有重要意义。
随着企业规模的不断扩大和经营活动的日益复杂化，企业面临的内部控制挑战也越来越多。
恶意经营、内部舞弊等问题时有发生，给企业带来了巨大的经济损失和声誉风险。
加强企业内部控制建设，提高企业的风险管理能力和内部控制水平，已成为现代企业管理中的一项重要任务。
随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，企业内部控制建设已经成为企业健康发展的必然要求。
在这样的背景下，如何加强企业内部控制建设，提高企业的风险管理水平，已经成为企业管理者亟待解决的问题。
通过研究企业内部控制建设的关键点及其控制，可以为企业提供科学的管理方法和有效的控制措施，帮助企业提高管理水平，规范经营行为，降低经营风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
1.2 研究意义企业内部控制建设的研究意义主要体现在以下几个方面：1. 保障企业资产安全：通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范和控制各类风险，减少资产损失，确保企业的财产安全。
2. 提升企业管理效率：内部控制建设能够规范企业各项业务流程和管理制度，提高管理效率和决策的科学性，为企业的长远发展提供有力支撑。
加强国有企业内部控制建设的建议
加强国有企业内部控制建设的建议干这行这么久，今天分享点加强国有企业内部控制建设的经验。
我觉得呀，首先得重视内部的监督机制。
以前我参与的一个国有企业项目，那监督就跟走过场似的。
我感觉一个有效的内部监督应该是随时能发现问题并解决。
比如说像足球队里的裁判，要一直在场子里盯着呢。
企业内部要设立专门的监督小组，而且这个小组得有权，不能只是个摆设。
可是要做到这点难啊，很多企业的内部监督小组往往受到各种人情关系的影响。
这该怎么办呢？我想应该让这个小组直接对企业的高层负责，高层得给人家撑腰。
哦对了还有，内部控制要抓好风险管理。
我之前的公司就吃过这方面的亏。
本来有个大项目看着前景不错，就没怎么仔细评估风险，结果市场形势一变，亏得一塌糊涂。
我觉得国有企业在项目立项之前，就好像我们要出门旅游前先做出行攻略一样，要好好地评估各种可能存在的风险。
这里边包括市场风险、政策风险啥的。
一旦发现风险可能超过了自身能承受的范围，那就赶紧调整方案或者干脆放弃这个项目。
另外呢，人员培训可不能少。
国有企业的员工那也是各种各样的，素质能力参差不齐。
如果员工本身对内部控制没概念，那怎么能让这个制度执行好呢？就好比你想让一群小学生去做大学的数学题，难啊。
所以定期的培训要搞起来，通过培训让员工明白自己在内控环节里的作用。
不过我也承认，培训有时候效果也有限，因为有些员工就是听了就忘。
这时候可以增加一些考核机制，就像学生要考试一样，通过考核让员工上心。
而且可以在企业内部搞一些内部刊物之类的，多宣传内控的重要性。
在信息化建设方面也有很多说道。
现在这时代，信息就是生产力啊。
很多国有企业的内控系统还很落后，信息不流通。
我之前看到一个情景特像那种数据孤岛，各部门之间就像住在不同星球一样，数据都不通。
企业应该引入适合自己的信息化内控系统，把各个部门的数据都能连接起来。
不过这个事儿也不简单，不同的企业有不同的需求，要慢慢摸索适合自己的才行。
还有一点，企业的内部控制制度不能是死的，得根据实际情况不断调整。
3篇 2024年企业内部控制体系建设与监督工作的工作要点.pptx
1.制定完善的内部控制政策：企业应根据自身实际情况，制定一套完整、合理的内部控制政策，确保各项业务 在合规、有效的框架内运行。
2,风险评估与控制：企业应建立风险评估机制，对各类风险进行识别、评估和控制，以降低风险对企业经营的 影响。
3,内部审计与监督：设立独立的内部审计部门，对企业的各项业务进行审计和监督，确保内部控制制度的有效 执行。
内部控制对于企业夯实内部管理基础，保障合法合规经营，有效提升管理精细化水平和风险抵御能力意义重大 。当前，高质量发展已成为我国社会主义现代化建设的首要任务。上级对企业经营的监督重点也开始向更注重效率 和质量转变，此举从企业经营指标体系由原来的“两利四率”调整为“一利五率”即可窥见。与此同时，世界政治经济形 势的严峻复杂，尤其是中美关系的日趋紧张以及俄乌冲突等地缘政治事件的影响，都给企业发展带来较大的不确定 性。在此形势下，持续推动企业做实做细做深做强内部控制工作，将是企业实现高质量发展和建成世界一流企业， 切实增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力和抗风险能力的关键基础和必要手段。
一、建立健全内部控制体系
1.制定内部控制策略:企业应根据自身的经营特点和风险状况,制定符合实际情况的内部控制策略,确保内部控制的 有效性。
2•完善组织结构：企业应建立健全组织结构，明确各部门和岗位的职责权限，形成权责分明、相互制衡的内部 控制环境。
内部控制已成为新时期提升企业监督效能的一项重要手段。上级相继印发了一系列配套文件，从年度内部控制 监督评价、重大经营风险事件报告、企业监管提示和通报、企业监管责任约谈、资金内部控制管理等多个方面，推 动企
业内部控制不断做实做细做深做强。
2021-2022两年间，上级先后组织开展了三次企业内控体系有效性抽查评价，评价工作的深度、细度不断增强 ，业务层面及内部控制工作质量越来越被重点关注。同时，在上级发布的内部审计、合规管理、法治建设、对标世 界一流管理提升、加快建设世界一流财务管理体系、提高企业控股上市公司质量工作方案等相关监管政策中，也对 企业内部控制工作提出了明确要求。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是保障经营活动有效性和效率，确保财务报告的准确性和完整性的重要手段。
优秀的内部控制系统可以帮助企业避免经济损失，保护企业的资产，提高经营管理的水平，增强企业的竞争力。
那么，企业内部控制应该如何进行建设？下面将针对企业内部控制建设的关键点及其控制进行详细分析。
关键点一：风险评估风险评估是企业内部控制建设的第一步，也是非常重要的一步。
在未经风险评估的情况下进行内部控制建设，就像盲目前行，难以事半功倍。
企业需要对内部和外部环境进行全面的风险识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
只有对这些风险进行准确评估，企业才能有针对性地制定内部控制措施，并在有限的资源下实现最大化的风险防控效果。
在风险评估的基础上，企业可以制定相应的控制策略和控制目标。
针对不同风险，企业可以制定不同的控制措施，以确保风险得到有效控制，并为企业的发展提供有力保障。
关键点二：内部控制制度的建立内部控制制度是企业内部控制的基础和核心，是企业内部控制建设的关键环节。
完善的内部控制制度可以使企业的各项业务得到规范和有效地执行，提高企业的经营管理水平，降低各类风险。
企业需要建立健全的管理组织结构，包括清晰的职责分工、权责清晰、责任到人。
各类业务流程和相关制度要经过科学合理的设计和规范制定，确保企业内部的各项业务规范执行，并对各项业务进行有效控制。
企业要建立健全的内部控制流程，包括审批流程、报告流程、监控流程等，确保企业内部控制的有效性和持续性。
为了确保内部控制的有效实施，企业需要建立健全的内部控制宣传教育和培训体系，使所有员工都能深入了解和认识内部控制，形成内部控制的文化和氛围。
内部控制的监督和评估是企业内部控制建设的重要环节。
企业应该建立专门的内部控制监督评估机构或部门，负责对企业内部控制的实施情况进行监督和评估，并定期向公司高层管理人员和董事会汇报内部控制的情况。
在内部控制的监督和评估中，企业可以采用各项内部控制自评、内部审计、专业外部审计等手段，对企业内部控制的有效性和持续性进行监督和评估。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是指企业为了达到其经营目标，通过建立合理的管理体系和内部控制制度，有效管理和控制风险的一种管理手段。
企业内部控制建设的关键点包括：风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督与反馈。
下面将详细介绍这些关键点及其控制。
（一）风险评估风险评估是企业内部控制建设的第一步，通过对企业内外部环境和业务流程的全面分析，识别出可能对企业经营活动造成不利影响的风险因素。
风险评估的目的是确定风险的性质、程度和影响，并制定相应的应对策略。
在风险评估过程中，企业可以采用多种风险评估工具和方法，如SWOT分析、风险矩阵等，以帮助企业全面了解自身的风险状况。
风险评估的控制包括：1.建立完善的风险识别机制，通过组织内部和外部的信息收集与分析，识别出可能对企业经营活动造成不利影响的风险因素。
2.建立风险评估的标准和方法，对风险进行科学、客观地评估，确定风险的性质、程度和影响，并进行分类和排序。
3.制定相应的应对策略，根据风险的性质和程度，制定相应的风险应对策略，包括风险转移、风险规避、风险控制等。
（二）控制环境控制环境是指企业在建立和发展内部控制制度时，对管理人员、员工和其他利益相关方的基本态度和行为方式的指导和影响。
控制环境是企业内部控制的基础，也是企业内部控制建设的关键点之一。
控制环境的控制包括：1.建立科学合理的组织结构，明确各级管理人员的责任和权限，建立权责相符的管理制度，确保决策和执行的有效性。
2.培养和选拔合适的管理人员和员工，建立健全的人力资源管理制度，制定激励和约束机制，保证管理人员和员工的道德素质和职业操守。
3.加强内部控制意识和责任意识，提高管理人员和员工对内部控制的认识和理解，鼓励他们积极参与到内部控制建设中来。
（三）控制活动控制活动是指企业为了实现其经营目标，采取的一系列具体措施和程序，对企业内部各种活动和过程进行有效管理和控制。
控制活动是企业内部控制建设的核心，也是成功实施内部控制的关键点之一。
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业的运营效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。
以下是内部控制体系建设的主要内容：
1.内部环境：包括企业的治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面。
良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。
2.风险评估：识别、评估企业面临的各种风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等。
风险评估是内部控制的重要环节，它为制定相应的控制措施提供依据。
3.控制活动：针对评估出的风险，制定相应的控制措施，包括职责分工、授权审批、财产保护、会计系统控制、预算控制等。
控制活动是内部控制的核心内容，它直接影响企业的运营效率和风险防范能力。
4.信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制，确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间的信息流通顺畅。
信息与沟通是内部控制的重要支撑，它有助于提高企业的决策质量和执行效率。
5.内部监督：对内部控制体系的建立和运行进行监督和评估，及时发现内部控制的缺陷并加以改进。
内部监督是内部控制的保障机制，它确保内部控制体系的有效性和适应性。
总之，内部控制体系建设需要企业管理层高度重视，全体员工积极参与，通过不断完善和优化内部控制制度，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
内部控制 制度建设
内部控制制度建设
内部控制制度建设是指企业为了规范和管理组织行为，保护企业利益，防止风险和损失，建立和完善内部控制制度的过程。
内部控制制度建设包括以下几个方面：
1. 内部控制目标的制定：企业需要根据自身的经营特点和风险情况，确定合理的内部控制目标。
一般包括保持组织资源的安全性、保证财务报告的可靠性、提高经营效率和遵守法律法规等。
2. 内部控制策略的制定：企业需要制定内部控制的策略和方法，确定实施内部控制的具体措施。
包括制定相关的制度、流程和规范，确保员工的行为符合组织的规定和要求。
3. 内部控制流程的建立：企业需要根据自身的业务流程，确定合理的内部控制流程。
包括制定明确的业务流程，明确职责和权限，保证业务的规范和有序运行。
4. 内部控制监督与评价：企业需要建立一套完善的内部控制监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评价。
包括设置内部审计部门，进行内部审计工作，定期评估和改进内部控制制度。
5. 内部控制文化的培育：企业需要培育一种良好的内部控制文化，建立高度重视内部控制的意识和行为规范。
包括提高员工的风险意识和法规意识，加强内部控制的培训和教育。
总之，内部控制制度建设是企业保障经营安全和提高管理水平的关键一环，对企业的可持续发展具有重要作用。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是企业管理中至关重要的一环，它可以帮助企业实现稳定经营、提高效率、增强风险管理能力，从而提升企业价值和竞争力。
下面将从企业内部控制建设的关键点及其控制进行阐述。
关键点一：内部控制环境内部控制环境包括组织结构、企业文化、风险意识和道德价值观等因素，在内部控制建设中起到基础性和引导性作用。
企业领导者要树立正确的内控理念，注重整体风险意识，营造健康的控制环境，提升员工纪律和道德素质。
关键点二：风险管理风险是企业内部控制建设的核心，企业需要通过识别、评估和应对风险，以实现合理的风险管理。
企业需建立风险识别机制，通过分析市场、产品、流程等，确定和量化风险；在风险评估中，采用科学的方法，评估风险严重程度和可能性，并为高风险制定相应对策；企业还需建立风险应对机制，包括建立风险应对措施、实施风险控制措施、建立风险监控和预警机制。
关键点三：控制活动控制活动是企业内部控制建设的具体实施环节，包括审批、核对、监督、比对、防范和稽核等控制措施。
企业内部控制建设需要建立全面的控制活动体系，确保各个环节的合理性和有效性，减少错误和失误的发生。
在控制活动中，企业需采用逐级审批、双人授权等原则，实施有效的控制机制，保证内部流程的规范和执行的可靠性。
关键点四：信息与沟通信息与沟通是企业内部控制建设的重要环节，企业需要确保信息的准确性、完整性和及时性，以支持决策的科学合理。
企业内部控制建设需要建立健全的信息系统和数据管理体系，采用合理的信息采集、传递和分析方法，确保信息的流动畅通，避免信息的滞后和失真。
关键点五：监督与评价监督与评价是企业内部控制建设的反馈和提升机制，企业需要建立相应的监督和评估体系，定期开展控制效果的评估和内部控制的审计。
通过监督和评价，及时发现和解决内控中存在的问题和不完善之处，保持内部控制的长期有效性。
企业内部控制建设的关键点主要包括内部控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等。
企业内控机制建设的主要内容
企业内控机制建设的主要内容
1、内部环境：内部环境是建立和实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。
企业需要明确内部环境的目标和要求，以便为内部控制的建立和实施提供基本的支持和保障。
2、风险评估：风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
企业需要建立和完善评估机制，明确风险评估的目标和程序，及时识别和评估各类风险，并采取相应的措施进行应对。
3、控制活动：控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制活动主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
企业需要明确各项控制活动的目标和要求，并制定相应的控制措施和程序。
4、信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业需要建立和完善信息与沟通机制，明确信息收集、处理和传递程序，建立信息报告制度，及时提供有效信息，并确保信息的真实性和准确性。
5、内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，
及时加以改进。
企业需要建立和完善内部监督机制，明确内部监督的目标和程序，对内部控制的缺陷进行认定和报告，并采取相应的措施进行改进。
企业内控建设方面
企业内控建设方面
6. 人员培训与意识提升：企业需要加强对员工的内控培训和意识提升，提高员工对内控的 理解和重视程度，增强内控文化和风险意识。
7. 监督与改进：企业需要建立监内控制度，以适应企业的发展和变化。
企业内控建设方面
企业内控建设是指企业为了实现规范、高效和可持续发展，通过建立和完善内部控制制度 ，对企业的风险进行识别、评估、管理和监控的过程。以下是企业内控建设的一些方面：
1. 内控框架设计：企业需要设计和建立适合自身业务特点和规模的内控框架，包括明确的 内控目标、组织结构、职责分工和流程规范等。
企业内控建设是一个系统工程，需要全面考虑企业的内外环境和业务特点，根据实际情况 进行定制化设计和实施。同时，企业内控建设需要高层管理层的重视和支持，以确保内控制 度的有效性和持续改进。
2. 风险管理：企业需要进行风险识别、评估和管理，确定关键风险，并采取相应的控制措 施和应对策略，以减轻和控制风险对企业的影响。
企业内控建设方面
3. 流程规范与优化：企业需要对各项业务流程进行规范和优化，确保流程的合规性、高效 性和可控性，减少错误和风险的发生。
4. 内部监控与审计：企业需要建立有效的内部监控和审计机制，对关键环节进行监控和审 计，及时发现和纠正问题，并确保内部控制的有效性。
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《周礼》：虑夫掌财用财 之吏，渗漏乾后，或者容 奸而肆欺……于是一毫财赋 之出入，数人之耳目通焉 。
具体到职务设置上，以货币资 金的控制为例，专门设置了职 入官、职岁官和职币官，来分 掌货币资金的收入、支出和余 额，体现了内部牵制思想
“在内部控制、预算和审 计程序等方面，周代在古 代世界是无与伦比的。” （《会计思想史》，迈克 尔.查特菲尔德）
2020/5/22
——讨论题（1）——
嘉信软件公司员工人数1000余人，年销售毛利2亿2千 万，从事电子商务交易平台软件开发。利润大于零， 年度经营现金流为负
全年新签合同保持20%的增 长、员工人数同比增长；
——讨论题（2）——
讨论题：集团公司下属企业发生了财会人员欺诈2万元以及经营亏损20亿，对于集团高管 而言哪一件事应该倾注更多精力？是否都属于资产安全问题？
企业内部控制建设
2020年5月22日星期五
——目录——
1 内部控制的基本概念 2 内部控制的内容与应用框架 3 建立企业内部控制的程序、步骤和方法
2020/5/22
——目录——
1 内部控制的基本概念与一般理论
2020/5/22
一、内控的基本概念—起源与发展
内部控制可以通俗的理解为： 内部控制是在一定的环境下，单位内部控制主体为了达到其特定目 标所采用的一系列的管理程序和方法。
2020/5业内部控制发展里程碑
2008年由财政部、证监会、保监会、银监会、审计 署发布的企业内部控制基本规范和配套指引 2006年上海、深圳证券交易所分别颁布的 上市公司内部控制指引以及后来的补充指引 2006年由国务院国有资产监督管理委员会颁布 的中央企业全面风险管理指引 2002年通过的萨班斯SOX法案— 公众公司会计改革与投资者保护法案
一、内控的基本概念—起源与发展
• 内部控制精要
• 内部控制方式
2020/5/22
一、内控的基本概念—内控定义
内部控制定义
2020/5/22
一、内控的基本概念—起源与发展
到了20世纪50年代，由于全球市场经济竞争的加剧，促使内部控制扩大到企业的各个领域，其内 容也愈加丰富，1963年美国审计程序委员会在其发布的“审计程序23号文件”中，对内部控制的定义 做了进一步的说明，首次将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制，1994年美国管理会计师 协会在其《内部控制结构》中，将内控定义为：内部控制是这样一个整体系统，由管理者建立的旨 在以一种有序和有效的方式开展公司的业务，确保其与管理政策和规章一致，保护资产，尽量保证 记录的完整性和正确性 1994年美国反欺诈财务报告委员会（COSO）制定完成的“内部控制—整体框架”标志着现代企业 内部控制体系的完整确立，奠定了现代企业内部控制的全新基础
一、内控的基本概念—起源与发展
企业内部控制可以通俗地理解为关于企业生产管理运行的规章制度和行为准则。企业 内部控制的思想最早开始于18世纪，随着企业大规模化和资本大众化的进程，企业内部 控制的要求应运而生，到了20世纪，随着股份制公司的建立和规模的扩大，所有权和经 营权出现了分离，出现了组织、调节、制约和监督生产经营活动的一系列方法，为了纠 错查弊，开始建立了比较简单的企业内部控制制度。这是企业内控体系建立的初始阶段 最早的涉及企业内部控制的规范文档是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会 颁布的《会计报表的验证》 1936年在《独立公共会计师对会计报表审查》一文中首次将企业内部控制定义为：为 保护公司现金及其他资产的安全、检查账簿记录的准确性而在公司内部采取的各种手段 和方法。在1949年美国注册会计师协会又将其修订为：内部控制是企业为保证企业财产 的安全完整、检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率及贯彻既定的经营 方针，所设计的总体规划和所采取的与总体规划相适应的一切措施和方法
一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）
【案例分析】 从本案例中可知，瑞襄公司内部控制疲软、内控监督机制失灵是李敏走上犯罪道路的重要原 因。 公司存在以下几个管理上的漏洞： （1）出纳兼与银行对账，提供了在编制余额调节表时擅自报销32笔支付现金业务的机会。 （2）印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时未 能得到有力的监控。 （3）未建立支票购入、使用、注销的登记制度。 （4）对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。 （5）凭证保管不善，会计已开好的7笔收汇转账单（记账联）被李敏隐匿，造成此收入无法 记入银行存款日记账中。 （6）发现问题追查不及时。在清理逾期未收汇时发现了3笔结汇收入未在银行日记账和余额 调节表中反映，但由于人手较少未能对此进行专项清查
以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任 何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通 过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
2020/5/22
一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）
瑞襄公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论 分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的 一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记 账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元 ，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额 调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开 具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托 收的代码“88”。瑞襄公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额 调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。