中石油风险清单

适用 什么是费用管理信息报表？不适用 适用 适用 适用 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 适用 适用 适用，控制目标类型加上完整性 适用



第1页,共2页
wk.baidu.com
在建工程
在建工程成本
借款费用的资 本化 在建工程减值 准备
在建工程决算 转资
在建工程成本的会计记录不准确(金额、期间、科目错误，入账不 完整，或重复入账) 借款利息资本化金额计算不准确（开始和结束的时点不准确，范 围不准确,分摊不准确等） 借款利息资本化的会计记录不准确(金额、期间、科目错误) 在建工程减值准备及转回金额计算不准确(方法、范围不完整，会 计估计不合理，计提不及时) 在建工程减值准备的会计记录不准确(金额、期间、科目错误) 在建工程减值准备及转回未经有效审批 确定工程造价（包括甲方供料和设备、及其他工程管理费用）的 方法、依据和程序不合理，导致确定的工程造价不准确 将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可使 用状态) 转资（含预转资，预转资决算调整）的固定资产清单不完整 固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）不及时、范围不准 财务系统和资产管理系统数据不一致 固定资产转资的原始依据不完整、不充分、不合规 固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）会计记录不正确， 包括金额、分类、科目，记帐期间等
中国石油内部控制风险数据库(试行)
控制目标的类型 C: A: V: R: 一级流程 二级流程 三级流程 相关风险
完 准 有 接 整 确 效 触 性 性 性 性

修改说明
建设过程
建设用地管理 土地征用管理 土地征用费用开支未经过有效审批 土地征用费用管理报表信息不准确,不完整 土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及 时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等） 土地征用费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计 期间等） 土地征用费用的少列或虚列 拆迁费用开支未经过有效审批 拆迁管理 拆迁费用管理报表信息不准确,不完整 拆迁费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传 递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等） 拆迁费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计期间 等） 拆迁费用的少列或虚列 勘探开发过 证实石油储量 模拟开发方案建设内容不完整 储量调整未被记录 程管理 投资测算项目不完整 商品率、价格、投资等经济评价参数确定不准确 证实石油储量计算不准确 未按SEC规范计算储量 已证实的石油储量未及时上报 计算证实石油储量未经适当评审和审批 未经授权更改储量记录 物化探过程管 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 钻井工程过程 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 管理 地面建设管理 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 在建工程 在建工程成本 预付的工程款与工程进度及合同规定不相符 预付工程款的会计记录错误(金额、期间、科目错误，入账不完 整，或重复入账) 确认在建工程成本所依据的原始单据不完整，不合规,不合法 资本化的范围不准确（费用误计入成本，成本误记入费用）


适用

适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用


第2页,共2页