财政学(第二版)练习题及答案
公共经济学(财政学)第二版(蒋洪)第十八章复习资料及答案
第十八章所得税和其他税收第一局部单项选择题1.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，以下哪项从其应纳税额中扣除？〔〕A．不允许B．限定条件准予C．准予D．无条件答案与解析：选B。
2.以下工程中允许在个人所得税前扣除一局部费用的是〔〕。
A．分得的红利B．股票转让收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得答案与解析：选D。
3.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按哪个比例退还其再投资局部已纳所得税税款？〔〕A．40%B．50%C．60%D．100%答案与解析：选D。
4.以下资源中，属于我国资源税的应税资源有〔〕。
A．森林资源B．矿产资源C．水利资源D．土地资源答案与解析：选B。
资源税是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并表达国有资源有偿使用而征收的一种税。
5.房产税的计税依据是〔〕。
A．房产市价B．房产余值C．房产原值D．房产净值答案与解析：选B。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
第二局部多项选择题1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是〔〕。
A．增值税B．消费税C．营业税D．城市维护建设税答案与解析：选ABCD。
2.以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的工程有〔〕。
A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入答案与解析：选BC。
3.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是〔〕。
A．按照独立企业间同类业务活动的价格B．按关联企业之间协定的价格C．按本钱加合理的费用和利润D．按再销售的第三者的价格答案与解析：选ACD。
4.以下说法正确的选项是〔〕。
A．城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率B．城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设C．城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳实用文档D．在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税答案与解析：选ABCD。
财政学练习题,附答案
第一章练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。
A、纯公物品B、混合物品C、私人物品D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A、花园B、国防C、教育 D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。
A、市场失灵B、计划失灵C、GNPD、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。
A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。
A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器 D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（）A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（）。
A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产 D、道义劝说5、经济稳定包含（）多重含义。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展 E、增长6、下列（）安排具有“自动稳定器”的作用。
A、累进税制度B、比例税制度C、失业救济金制度D、投资制度E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。
A、确定财政收支占GDP的合理比例B、提高财政配置本身的效率。
财政学(第2版 邓子基 林致远)(课后答案)
第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。
）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。
可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。
数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
财政学（二）答案
Ａ、市场对资源的配置过低
Ｂ、市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象
Ｃ、市场对资源配置的公平性差
Ｄ、市场对资源配置的成本过高
5、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ A
A．增量预算和零基预算
B．总预算和单位预算
）。
C．单式预算和复式预算
D．中央预算和地方预算
6、物价上涨，采用（ A ）对财政有利。
3、简述皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论 ）的主要内容。（5 分） 答：财政支出增长内在因素和外在因素引起。（1 分） 内在因素指在正常条件下，财政支出上升会与 GDP 上升成线性关系。（1 分） 外在因素指社会动荡对财政支出造成的压力，即在危急时期，政府支出会替代私人支出，导致财政支出的比 重增加——替代效应。（1 分） 每次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这就是财政支出上升的规律——梯度 渐进增长理论 。（2 分）
A、税收前转
B、税收资本化 C、税收后转
D、税收消转
2、政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费称为
（ B） A、使用费
B、规费
C、特许费
D、劳务费
3、从价值形态看，财政收入主要来自（ C ）。
Ａ、固定成本Ｃ
Ｂ、可变成本Ｖ
Ｃ、剩余价值Ｍ
Ｄ、以上都不对
4、政府参与资源配置的原因主要是（ B ）。
A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理．
10、我国经常性预算收入主要是指（ A ）。
A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务
得分 评阅人
三、判断改错（每题 2 分，共 10 分）
1、我国社会保障主要有社会保险 、社会福利 、社会救济等三方面的内容。 对。 2、纳税人将其所缴纳的税款，通过价格减价的方法，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终的消费者 负担的方法被称作税收前转。 错。改：纳税人将其所缴纳的税款，通过价格加价的方法，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终的消 费者负担的方法被称作税收前转。 3、物价上涨，采用累进税制对财政不利。 错。改：物价上涨，采用累进税制对财政有利。 4、世界各国养老保险的筹资模式大致可分现收现付式和基金式两大类，我国属于现收现付式。 不对。基金式 5、需求弹性小的商品，其税负不易向前转嫁；替代性不强的商品，其税负不易转嫁。 错。需求弹性的商品，其税负易向前转嫁；替代性强的商品，其税负不易转嫁。
财政学2含答案
财政学2含答案一、单项选择题1.财政政策是国家为实现一定时期的政治经济任务而制定的()a.经济制度范围b.处理财政活动的准绳c.国民收入的分配规则d.规范财政活动的具体形式2.财政学的研究方法从根本上讲，是指（）a.数理统计法b.历史归纳法c.唯物辩证法d.归纳演绎法3.马克思主义经典作家恩格斯说道，()首创了财政学。
a.李嘉图b.西斯蒙第c.斯密d.瓦格纳4.1936年，凯恩斯发表了在资产阶级经济学说史上堪称划时代的著作（）。
a.《国富论》b.《政治经济学原理》c.《就业、利息与货币通论》d.《财政学理论与实践》5.财政学的研究对象是（）a.对国民收入的分配与再分配b.分配关系c.以国家为主体的分配关系d.以国家为主体的分配关系及其发展规律6.财政分配的主体是（）a.企业b.国家c.家庭d.社会团体与非政府7.国家政治权利在经济上同时实现自己的形式就是（）a.公债b.上交国有资产收益c.税收d.工资8.社会主义财政本质的社会特征可概括为（）a.取之于民，用之于民b.强制性、无偿性、固定性c.取之于民，用之于d.灵活性、无偿性、固定性9.财政分配属于社会再生产的（）a.生产环节b.分配环节c.交换环节d.消费环节10.()形式在社会主义的社会产品和国民收入分配中居主导地位a.财政分配b.信贷分配c.价格分配d.工资分配11.财政分配的目的就是()a.建设社会主义的强悍国家b.合理配置资源，提升经济效益c.同时实现国家职能d.维持国家机器的正常运转12.主张“财政政策就是充斥国家的产生而产生的，财政就是国家财政”的观点就是（）a.国家分配论b.价值分配论c.国家资金运动论d.社会共同须要论13.财政产生的首要条件就是（）1a.社会条件b.历史条件c.经济条件d.政治条件14.公共财政就是指（）条件下的财政。
a.市场经济b.计划经济c.自然经济d.商品经济15.财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的（）。
财政学习题及参考答案
财政学习题及参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、通过惩罚性的政府收费消除某些“负外部性”，核定收费的标准一般是“负外部性”治理成本，这种治理成本是指（）。
A、边际社会成本B、边际社会成本与边际私人成本之差C、边际私人收益D、边际私人成本正确答案：B2、中国国债的偿还期限是（）。
A、10年B、1年C、2年D、I-IO年正确答案：D3、公债的发型方式不包括（）。
A、抽签法B、包销法C、公募法D、公卖发正确答案：A4、由中央政府和地方政府共同承担的财政职能是（）。
A、经济稳定与发展职能B、收入分配职能C、资源配置职能D、宏观调控职能正确答案：C5、我国现行的财政体制是（）。
A、分税制财政体制B、统一领导,分级管理体制C、财政包干体制D、统收统支体制正确答案：A6、社会救济属于（）。
A、积累性支出B、转移性支出C、购买性支出D、生产性支出正确答案：B7、关于社会保险和社会救济的说法，不正确的是（）。
A、社会救济是一种事后救济，社会保险是防患于未然的预防性措施B、社会救济具有无偿性，社会保险必须以预先缴纳一定费用为前提C、社会救济具有普遍性，社会保险具有特定性D、社会救济和社会保险都属于社会保障的内容。
正确答案：C8、公债与其他财政收入形式明显区别是（）。
A、有偿性B、强制性C、灵活性D、直接返还型正确答案：A9、假设消费者只消费A与B两种产品，如果政府对A进行补贴，对消费者而言产生了（）效应，消费者用节省下来的钱增加对B的消费，则产生了（）效应。
A、收入效应规模效应B、替代效应收入效应C、替代效应收入效应D、收入效应替代效应正确答案：D10、以下对财政平衡的认识，错误的是（）oA、财政平衡要关注中央预算平衡和地方预算平衡。
B、财政平衡是相对的.大体的平衡，而非绝对的平衡。
C、财政平衡有真假之分，中国假平衡真赤字由来已久。
D、财政平衡有动态和静态平衡之分。
E、财政平衡是宏观经济总体平衡的必然要求。
财政学试题及答案
财政学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 财政政策的主要目标不包括以下哪一项？A. 促进经济增长B. 稳定物价C. 增加就业D. 扩大出口答案：D2. 以下哪一项不是财政收入的来源？A. 税收B. 政府债务C. 政府投资D. 国有资产收益答案：C3. 财政支出中，用于国防和外交的支出属于以下哪一项？A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 以下哪一项不是财政赤字的解决方式？A. 增加税收B. 减少政府支出C. 发行政府债券D. 增加货币供应答案：D5. 财政政策的自动稳定器作用主要体现在以下哪一项？A. 税收B. 政府支出C. 转移支付D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于财政支出的范畴？A. 国防支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 政府债务利息支出答案：ABCD2. 财政政策的调节作用可以通过以下哪些手段实现？A. 调整税率B. 调整政府支出C. 调整货币供应量D. 调整转移支付答案：ABD3. 以下哪些因素会影响财政收入？A. 经济增长B. 税收政策C. 通货膨胀D. 政府债务水平答案：ABC4. 财政赤字可能带来的影响包括以下哪些？A. 增加政府债务B. 增加货币供应C. 增加通货膨胀压力D. 减少政府支出答案：ABC5. 以下哪些措施可以减少财政赤字？A. 提高税率B. 增加政府支出C. 减少政府支出D. 发行政府债券答案：AC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述财政政策与货币政策的区别。
答案：财政政策主要通过政府的税收和支出来影响经济，而货币政策通过中央银行调整货币供应量和利率来影响经济。
2. 什么是财政赤字？它对经济有哪些影响？答案：财政赤字是指政府支出超过收入的部分。
它可能导致政府债务增加，通货膨胀压力增大，但也可能刺激经济增长。
3. 什么是转移支付？它在财政政策中的作用是什么？答案：转移支付是指政府将资金从一部分人转移到另一部分人的行为，如社会保障、失业救济等。
财政学考试题及答案
财政学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心问题是（）。
A. 财政收入B. 财政支出C. 财政赤字D. 资源配置答案：D2. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A3. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策B. 货币政策和财政政策C. 货币政策和产业政策D. 财政政策和贸易政策答案：A4. 财政支出的分类不包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 环境保护支出D. 个人消费支出答案：D5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出的差额答案：B6. 财政转移支付的主要目的是（）。
A. 增加财政收入B. 减少财政支出C. 促进区域经济平衡发展D. 提高政府效率答案：C7. 财政政策的自动稳定器不包括（）。
A. 累进所得税B. 失业保险C. 社会保障支出D. 政府投资答案：D8. 财政分权理论的主要代表人物是（）。
A. 亚当·斯密B. 凯恩斯C. 奥茨D. 马斯格雷夫答案：C9. 财政政策的挤出效应是指（）。
A. 财政政策对私人投资的替代效应B. 财政政策对私人投资的挤出效应C. 财政政策对公共投资的替代效应D. 财政政策对公共投资的挤出效应答案：B10. 财政政策的乘数效应是指（）。
A. 财政支出对总需求的影响B. 财政支出对总供给的影响C. 财政支出对总需求的倍数影响D. 财政支出对总供给的倍数影响答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财政收入的类型包括（）。
A. 税收收入B. 非税收入C. 国有资产收益D. 国际援助E. 国债收入答案：A, B, C, E2. 财政支出的功能包括（）。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 经济增长E. 环境保护答案：A, B, C, D3. 财政政策的目标包括（）。
《财政学》试题库与参考答案
《财政学》试题库与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额A、累进所得税B、比例流转稅C、人头税D、定额资源稅正确答案：A2、在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（）A、动用周转金B、编制预算草案C、预算调整D、动用预备费正确答案：C3、预算外资金属于（）。
A、单位自有资金B、财政性资金C、集中性资金D、信贷资金正确答案：B4、完全基金制的社会保障资金缴纳方式（）A、收费率特高B、收费率较高C、收费率较低D、收费率一般正确答案：B5、我国个人所得税工资、薪金所得的免征额为每月（）A、800元B、5000元C、2000元D、1600元正确答案：B6、我国目前国债规模的具体情况是（）A、国债负担率高，国债依存度高B、国债负担率低，国债依存度低C、国债负担率高，国债依存度低D、国债负担率低，国债依存度高正确答案：D7、私人生产并公共提供国防的缺点不包括（）。
A、先期开发研制费用高B、容易形成“钓鱼工程”C、缺乏比较借鉴的余地D、容易滋生寻租行为正确答案：C8、下列哪项不属于财政的职能？( )A、实现国家长治久安B、优化资源配置C、维护市场统一D、财政监督正确答案：D9、固定资产再生产的主要方式是（）A、更新改造B、基本建设C、基础设施建设D、住宅建设正确答案：B10、行政管理支出不包括如下机构履行职能所需经费的是（）。
A、企业的人力资源部门B、行政管理机关C、政府各级权力机关D、司法检察机关正确答案：A11、（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。
A、投资性支出B、财政平衡C、财政补贴D、社会保障正确答案：C12、（）规定了具体征税项目和范围，是征税对象的具体化。
A、计税依据B、税率C、税目D、税源正确答案：C13、使用行政售理支出的机构都是（）。
A、企业B、非物质生产部门C、物质生产部门D、工业正确答案：B14、按照税负是否由纳税人承担，税负可分为（）A、名义税负和实际税负B、企业税负和个人税负C、直接税负和间接税负D、宏观税负和微观税负正确答案：C15、根据(），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
财政学试题及答案
财政学试题及答案第一部分：选择题（每题5分，共10题）1.财政学是研究什么的学科？– A. 财富的分配与使用– B. 资金的筹集与运用– C. 市场经济的运行机制– D. 社会资源的配置和利用2.财政收入包括哪些主要来源？– A. 税收– B. 贷款– C. 手续费– D. 市场交易3.下列哪项不属于财政支出的类型？– A. 教育支出– B. 社会保障支出– C. 国防支出– D. 生产投入支出4.财政平衡的原则是指什么？– A. 收入和支出的平衡– B. 政府债务的减少– C. 收入和支出的调剂– D. 政府的资金储备5.增值税属于什么类型的税收？– A. 直接税– B. 间接税– C. 个人所得税– D. 社会保险费6.财政政策是指政府如何调整什么？– A. 资金的筹集与运用– B. 市场经济的运行机制– C. 资源的配置和利用– D. 收入和支出的平衡7.下列哪个是宏观经济学的一个基本目标？– A. 经济增长– B. 资源配置– C. 宏观稳定– D. 公平与效率的平衡8.货币供应量的增加会导致什么？– A. 通货膨胀– B. 通货紧缩– C. 汇率上升– D. 债务下降9.消费税属于哪种类型的税收？– A. 直接税– B. 间接税– C. 企业所得税– D. 土地使用税10.财政学的基本假设是什么？– A. 个人理性行为假设– B. 社会效用最大化假设– C. 企业利润最大化假设– D. 市场均衡假设第二部分：填空题（每题5分，共10题）1.政府对市场经济起到调节和引导的作用。
2.预算是财政决策的基本工具。
3.政府通过税收的方式筹集财政收入。
4.政府通过公共投资来推动经济增长。
5.收入分配是财政社会政策的重要内容。
6.财政政策通过调整税收和支出来影响经济运行。
7.财政平衡指的是收入和支出保持平衡。
8.所得税是一种直接税。
9.市场经济中，资源的有效配置由价格来决定。
10.宏观经济学关注的是整体经济状况和经济运行规律。
财政学(第二版)模拟题
《财政学（第二版）》模拟题一一、名词解释（每小题 4 分，共20分）1.公共财政2.转移性支出3.公共收入4.税收原则5.政府预算二、单选题（每小题 1 分，共 15 分）1. 外部性又称外部效应，指某种市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
如果是额外成本就是（）A.负外部性 B．正外部性 C．外部性 D．生产成本2.下列哪个指标影响到公共产品与私人产品的提供结构和公共需要的满足程度，反映了在整个社会的可支配资源中市场与政府各自配置的份额，是在一定时点上市场与政府在社会财力分割上的体现（）A.财政收入占GDP的比重 B．中央财政收入占全国财政收入的比重C．居民收入占GDP的比重 D．地方财政收入占全国财政收入的比重3.政府购买性支出()，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。
A．增加 B．减少 C．不变4.（）指国家财政以公平和公正为目标，通过其收支活动和政策运用，客观上具有对各社会集团及其成员拥有的国民收入、社会福利和个人财富发挥直接与间接的再分配和再调节，进而缩小社会成员之间的收入差距，实现收入公平分配的功能。
A．财政的收入分配职能 B．财政的资源配置职能C．财政的经济稳定职能罚没收入 D．财政的监督管理职能5.我国的高等教育属于（）A．纯公共物品 B．准公共物品 C．私人物品 D．商品6.（）可以明确而具体地表明，财政支出在各职能间的分配格局和各项职能实现的程度，并从动态上反映出各项财政职能在不同时期的变动情况等。
A.按政府职能划分的公共支出结构B.按经济划分的公共支出结构C.按性质划分的公共支出结构D.按用途划分的公共支出结构7.依据收入形势分类，公共财政收入可分为税收收入和（）。
A．非税收入 B．公债收入 C．罚没收入 D．行政收入8.公共支出的前提是（）。
A．公共收入 B．国有资产收益 C．非税收入 D．税收收入9.下列选项不属于商品课税的是（）。
财政学》(第二版)201611月考试考前练习试题
WORD格式.整理版《财政学》（第二版）2015年11月考试考前练习题一、辨析题1．分类所得税一般采用累进税率，因此，可以较好体现税收的纵向公平原则。
2．政府预算的直接表现形式就是"计划"。
3．行政管理和国防服务可以作为一种商品由市场来提供。
附：参考答案1. 分类所得税一般采用累进税率，因此，可以较好体现税收的纵向公平原则。
解答:错误分类所得税，也称分类税制，即将各种所得分为若干类别，对不同来源和性质的所得，以不同的税率课征。
分类所得税制一般使用比例税率，采用源泉课征法，课征简便，节省征收费用。
也可实行不同类别的差别税率，较好地体现横向公平原则。
但是，分类所得税制一般不采用累进税率，很难体现税收的纵向公平原则。
分类所得税的理论依据在于，不同性质的所得项目应适用不同的税率，分别承担轻重不同的税负。
因此，分类所得税的优点就是它可针对不同性质的所得，分别采取不同的税率，实行差别待遇。
2. 政府预算的直接表现形式就是"计划"。
解答:正确"预算"就是预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。
因此，所谓"政府预算"，就是一种事先确立的收支计划，就是政府开展收支活动必须遵循的计划。
换而言之，政府预算的直接表现形式就是"计划"，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。
从本质上看，政府预算首先是一种权利制衡的工具。
从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的。
从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。
从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。
从作用上看，政府预算是政府调控和监督经济和社会发展的重要手段。
3. 行政管理和国防服务可以作为一种商品由市场来提供。
解答:错误行政管理支出是指财政用于国家各级权利机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。
财政学（第2版）习题答案
财政学（第2版）习题答案《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
财政学测试题及答案
《财政学》习题一、名词解释（每题4分，共32分）1、公共物品2、外部效应3、财政补贴4、课税对象5、税负转嫁6、预算外资金7、外债8、税率二、简答题（每题8分，共48分）1、什么是购买性支出？其有何特点？2、所得课税有何特点？3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？4、简述分税制的内容。
5、简述国债的功能。
6、简述国际税收的课税主体与客体。
7、简述财政政策的目标。
8、简述增值税的类型。
三、论述题（共20分）如何认识财政在社会主义市场经济中的职能。
《财政学》习题D答案要点一、名词解释（4分X8）1、公共物品：指满足社会共同需要的物品。
有三大特性：效用不可分性；消费非竞争性；效益的非排他性。
2、外部效应：指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益而未得到补偿或造成损失而未予以补偿的现象。
3、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。
4、课税对象指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
5、税负转嫁是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。
即税款式的法定纳税人不是税款的最终负担者。
6、预算外资金：是指一局部不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。
由各地区、各部门根据国家规定的收支工程安排使用。
7、外债：是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承当的具有契约性归还义务的全部债务。
8、税率：是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。
二、简答题（8分X6）1、什么是购买性支出？其有何特点？购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。
包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
财政学试题及答案 (2)
财政学试题及答案第一部分：选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于财政学的定义中，正确的是：A. 财政学是研究个人和家庭如何管理资金的学科。
B. 财政学是研究政府如何筹措和使用公共财政资源的学科。
C. 财政学是研究企业如何管理财务的学科。
D. 财政学是研究股票市场和证券投资的学科。
答案：B2.财政学的基本任务包括：A. 宏观经济管理B. 资产配置C. 资金融通D. 资源配置答案：D3.下列哪个属于财政收入？A. 政府购买国债B. 企业纳税C. 市场销售商品D. 个人投资股票答案：B4.财政支出的性质有：A. 刚性性质和灵活性质B. 调控性质和导向性质C. 基础性质和刺激性质D.公共性质和私人性质答案：C5.财政政策的工具包括：A. 货币政策和金融政策B. 财政担保和金融扶持C. 财政收入和财政支出D. 财政调整和财政激励答案：C6.下列哪个不属于财政平衡的表现形式？A. 预算收支平衡B. 经济增长平衡C. 国际收支平衡D. 社会公平平衡答案：D7.财政决策的原则包括：A. 适度原则和适时原则B. 简单原则和复杂原则C. 动态原则和静态原则D. 高效原则和低效原则答案：A8.下列哪个不属于财政立法的层次？A. 宪法法律层次B. 政治决策层次C. 行政管理层次D. 经济统计层次答案：D9.财政改革的目标包括：A. 财政体制改革和财政调控改革B. 行政改革和经济改革C. 金融改革和市场改革D. 社会改革和文教改革答案：A10.下列哪个不属于财政学的研究方法？A. 实证方法B. 归纳法和演绎法C. 理论抽象方法和实践方法D. 自然科学方法和社会科学方法答案：D第二部分：简答题（共5题，每题10分，共50分）1.什么是财政赤字？财政赤字的形成原因是什么？应如何缓解财政赤字？财政赤字是指政府的支出超过了其收入，从而导致财政预算出现负债的情况。
财政赤字的形成原因主要包括：经济衰退导致税收收入下降，政府财政支出过度，国债利息支出增加等。
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第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A．补偿性支出B．购买性支出 C．转移性支出D．积累性支出6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。
A．基本建设支出B．文教科学卫生支出C．行政管理支出D．国防支出8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。
A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理9．农业基础设施投资主要应由( )承担。
A．农民自身B．商业银行 C．社会力量D．国家财政10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。
A．价格上升，利润提高 B．价格上升，利润下降C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强E．转移性支出执行收入分配的职能较强12．具有财政补贴性质的退税形式有( )。
A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．提取代征手续费退税E．出口退税13．下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。
A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出E．行政支出14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有( )。
A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有( )。
A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同E．选择的时间周期不同二、判断题1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。
( )2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。
( )3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。
( )4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
( )5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。
( )6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。
( )7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
( )8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
( )9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。
( )10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。
( )三、名词解释1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出9．社会保险10．社会福利四、简答题1．试述财政支出的原则。
2．试分析财政支出不断增长的成因。
3．一国财政支出规模应如何衡量？4．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？5．分析我国一般公共服务、国防、教科文卫财政支出的现状。
6．财政对基础产业的投资方式以及特征。
7．思考财政与农业的关系？财政对农业投资的特点和范围？8．政府采购的方式。
9．我国社会保障制度的内容。
10．简述税收支出的含义及其主要形式。
第三章习题一、选择题1. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。
A. 存款B. 国债C. 税收D. 罚款2. 关于财政收入表述正确的是( )。
A．财政分配的对象是社会产品B．我国现阶段财政收入形式由税收收入和非税收入构成C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D．在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况3. 关于财政收入规模表述正确的是( )。
A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4. 影响财政收入规模的因素有( )。
A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平5. 财政收入规模的衡量方法( )。
A．绝对规模B．相对规模C．数量规模D．质量规模6. 财政收入实际增长是指( )。
A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率二、判断题1. 非税收入与税收收入在为国家组织财政收入的数量上基本相当。
( )2. 财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。
( )3. 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。
( )4. 一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。
( )5. 在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。
( )三、名词概念1. 财政收入2. 财政收入形式3. 财政收入来源4. 财政收入规模5. 预算内收入6. 预算外收入7. 国有资产收益8. 财政收入结构四、问答题1. 财政收入的分类方法有哪些？2. 简述财政收入的形式。
3. 衡量财政收入规模的指标有哪些？4. 影响财政收入规模的主要因素是什么？5. 如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？6. 我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？7. 通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？第四章习题一、选择题1. 下列选项中，属于货物和劳务税的有( )。
A．消费税B．个人所得税C．资源税D．关税2. 税收的特征主要表现在( )。
A．强制性B．及时性C．固定性D．无偿性3. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。
A．国家税务局B．海关C．税务局D．代扣代缴单位4. 国家税收课征的依据是国家的( )。
A．政治权力B．财产权力C．管理权力D．财产与政治权力5. 亚当·斯密提出的税收原则是( ) 。
A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则B．平等原则效率原则确实原则便利原则C．平等原则确实原则便利原则节约原则D．平等原则财政原则确实原则便利原则二、判断题1. 税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。
( )2. 税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。
( )3. 税收采取的是自愿缴纳方式。
( )4. 现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。
( )三、名词概念1. 税收2. 税负转嫁3. 效率原则4. 公平原则5. 税收负担四、问答题1. 简述市场经济条件下税收的效应。
2.简述现代税收制度遵循的原则。
3.简述税负转嫁的一般规律。
4. 税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。
第五章习题一、选择题1. 累进税率又可分为( )形式。
A. 全额累进税率B. 比例税率C. 超额累进税率D. 定额税率2. 影响税制结构的主要因素是( )。
A. 社会经济发展水平B. 税收管理水平C. 国家政策取向D. 纳税人的要求3. 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
下列不属于税务登记的是( )。
A. 开业登记B. 纳税登记C. 停复业登记D. 注销登记4. 整个税收征管过程中最为关键的环节是( )。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查5. 整个税收征管过程的核心环节是( )。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查二、判断题1. 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。