中小企业上市实务
科技型中小企业申报实务操作指引
科技型中小企业申报实务操作指引L企业年销售收入不超过2亿元、资产总额超过了2亿元，是否可以申请科技型中小企业？答：按照《评价办法》和《工作指引》的规定，科技型中小企业须同时满足职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
企业如果只满足其中一项要求，则不符合申报条件。
2、企业的税务征收形式是核定征收，是否可以申请科技型中小企业？答：按照《管理办法》和《工作指引》的规定，申请科技型中小企业，需在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。
实行核定征收形式的企业不能申报。
3、哪些领域的企业不能申请科技型中小企业?答：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
4、企业是高新技术企业，是否不用填写评价表直接自动成为科技型中小企业？答：根据《工作指引》规定，符合评价条件的企业，若同时企业拥有有效期内高新技术企业资格证书，不受综合评价所得分值高低限制，可直接确认符合科技型中小企业条件。
企业虽然是高新技术企业，但企业仍然需要登录系统进行信息填报及自评，提交相关材料。
5、企业什么时间可以申请科技型中小企业？答：企业在认定机构发布当年科技型中小企业工作安排后，即可提出申请。
每年的工作安排通常在年初通过市科委、中关村管委会网站--通知公告栏发布。
企业在规定的期限内进行申请，超出规定的期限将不再受理。
2023年预计申报截至时间到9月底6、企业研发费用确实大于成本费用，为什么申报驳回了？答：根据《工作指引》规定，成本费用支出总额包括营业成本、税金及附加和期间费用，根据企业会计制度，采用上一会计年度财务数据。
成本费用按照企业所得税年度纳税申报表口径。
成本费用支出总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用。
中小企业投融资实务模块四
资产评估
企业整合 准备有关文件 选择风险投资企业
整合企业业务 设计商业计划书
寻找合适旳投资企业
沟通与洽谈
合作旳基本框架
考察与教授评审 达成协议资金到位
详细旳合作计划
股权转让
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1、对企业进行整合
（一）概念 指将企业既有资源重新进行有效旳配置，以
提升企业生产效率，提升企业整体旳生产力和竞 争力。 （二）关键：
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（一）投资环境பைடு நூலகம்
1、宏观投资环境 涉及宏观经济环境、社会政治环境、政策环境、法律环境、科技环境。
要点：经济开放度、政治稳定性、政策支持度、法律保障度、科技创 新度、 市场运作力。
2、区位投资环境 涉及区位条件、地域经济环境、地域社会环境。
要点：地理位置优势、经济活跃程度、社会综合素质。
3、行业投资环境 要点：
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绩和展望将来发展蓝图旳书面报告。 一份好旳商业计划书必须能充分展示企业将来发展
旳巨大潜力，用数据阐明，用事实说话，内容充实，有理 有据
（2）企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证
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3、选择风险投资企业
种子期和成长久旳企业不但需要资金，更需要管理、技术、市场 等方面旳支持。
不同旳投资者或企业优势不同： （1）侧重行业发展旳：
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3、成熟期——风险投资旳退出阶段 (1)特点：
技术、产品、管理、市场都已经成熟 企业处于扩张阶段 资金需要量尤其大 企业估值相对较高，投资回报较小，对投资者旳吸引力降低
（2）资金用途：主要是扩大再生产所需要旳资金，经过扩
大规模和销售网络来占领试产，取得竞争优势。
（3）资金起源
银行借款 生产经营回笼资金
企业IPO全过程操作实务（5篇范文）
企业IPO全过程操作实务（5篇范文）第一篇：企业IPO全过程操作实务企业IPO全过程操作实务一、企业IPO前股权出资注意事项股权出资，是投资人以其在其它公司投资的股权作为出资的一种形式。
我国长期以来并没有明确规定股权可以用于出资，直至新《公司法》颁布实施，才有了股权出资的最初法律依据。
由于股权出资正式开始实施的时间较晚，实务经验不多，且现有规定较为原则，实际操作中经常会遇到一些需要讨论和研究的问题。
本文重点分析股权出资在公司申请首次公开发行股票并上市(IPO)过程中的应用，并对股权出资实务操作中的几个常见相关法律问题进行讨论并提出意见和建议。
股权出资对于公司上市的作用股权出资也可以理解为是一种特殊形式的股权转让，即出资人将用作出资的公司股权转让给被投资公司，以此换取对被投资公司的股权。
这种股权转让的特殊之处在于，出资人将公司股权转让给被投资公司，所取得的对价不是现金或其他实物，而是被投资公司的股权。
近年来，股权出资的适用越来越普遍，以股权置换方式完成对被投资公司的出资，成为被优先选择的出资方式。
在拟上市公司的组建和并购过程中，由于经常涉及多家公司，股权结构一般都会比较复杂，往往存在同一控制人下公司股权的调整及交叉持股的调整等各种情形。
股权投资方式在类似情形中至少具有以下优势：(1)节约时间及成本。
例如，拟上市公司的实际控制人控制的其他公司需要调整为拟上市公司控制的公司时，如果按一般的股权转让程序进行股权调整，需要对拟上市公司进行增资，再完成其他公司的股权转让，需要占用很大的现金流，同时还需要较长的时间。
如果通过股权出资的方式，则既节约时间，又无需占用大量的现金流，可以很好的解决这个问题。
(2)合理避免税收负担。
由于股权出资的出让方不直接获取现金收益，在最终收回或转让投资、公司清算之前，在一些特定情况下可以避免缴纳所得税。
在新《公司法》及《股权出资办法》施行前，就有公司通过股权出资的方式设立，并在此后成功完成了IPO。
(整理)中小板上市公司规范运作指引.
深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引第一章总则1.1 为了规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”）的组织和行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，推动中小企业板市场健康稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》（以下简称“《股票上市规则》”），制定本指引。
1.2 本指引适用于股票在深圳证券交易所（以下简称“本所”）中小企业板上市的公司。
1.3 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人等自然人、机构及其相关人员，以及保荐机构及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当遵守法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《股票上市规则》、本指引和本所发布的细则、指引、通知、办法、备忘录等相关规定（以下简称“本所其他相关规定”），诚实守信，自觉接受本所和其他相关监管部门的监督管理。
1.4 上市公司应当根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《股票上市规则》、本指引、本所其他相关规定和公司章程，建立规范的公司治理结构和健全的内部控制制度，完善股东大会、董事会、监事会议事规则和权力制衡机制，规范董事、监事、高级管理人员的行为及选聘任免，履行信息披露义务，积极承担社会责任，采取有效措施保护投资者特别是中小投资者的合法权益。
第二章公司治理第一节独立性2.1.1 上市公司应当与控股股东、实际控制人及其关联人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。
2.1.2 上市公司的人员应当独立于控股股东、实际控制人及其关联人。
2.1.3 上市公司的资产应当独立完整、权属清晰，不被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人占用或支配。
2.1.4 上市公司应当建立健全独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。
深圳证券交易所中小板上市规则
深圳证券交易所中小板上市规则摘要：I.引言- 介绍深圳证券交易所中小企业板- 阐述中小企业板上市规则的重要性II.上市规则概述- 上市条件- 企业规模要求- 盈利要求- 无形资产要求III.上市程序- 上市申请- 审核流程- 信息披露- 上市交易IV.监管与处罚- 监管机构- 监管措施- 违规处罚V.总结- 中小企业板上市规则的意义- 对企业和投资者的影响正文：深圳证券交易所中小企业板（以下简称“中小企业板”）是为中国大陆中小企业提供融资和发展机会的重要平台。
为了保障市场的公平、公正、公开，深圳证券交易所对中小企业板的上市规则进行了详细的规定。
一、上市规则概述1.上市条件中小企业板上市规则对企业的盈利情况、资产规模、经营年限等方面设定了具体的要求。
企业需要满足这些条件，才有资格申请上市。
这些条件旨在确保上市企业具备一定的实力和稳定性。
2.企业规模要求中小企业板的上市企业应具备一定的规模，以便在市场竞争中具有优势。
具体要求包括企业的注册资本、净资产、营业收入等指标。
3.盈利要求上市企业应当具备良好的盈利能力。
深圳证券交易所对企业的净利润、每股收益等财务指标设定了具体要求。
4.无形资产要求中小企业板上市企业应当具备一定的无形资产，如专利、商标、著作权等。
这些无形资产有助于企业在市场竞争中取得优势。
二、上市程序1.上市申请企业满足上市条件后，可以向深圳证券交易所提交上市申请。
申请材料应包括企业的基本情况、财务状况、公司治理等方面的信息。
2.审核流程深圳证券交易所收到上市申请后，会对企业的申请材料进行审核。
审核过程包括初步审核、反馈意见、再审等环节。
企业需要按照审核要求，提供详尽的信息和资料。
3.信息披露企业通过审核后，需要向投资者披露相关信息，包括企业基本情况、财务状况、经营计划等。
信息披露的要求旨在保障投资者的知情权，为投资者决策提供依据。
4.上市交易企业完成信息披露后，可以正式在深圳证券交易所上市交易。
中小企业会计实务中的问题和建议
中小企业会计实务中的问题和建议中小企业作为经济中的重要组成部分，其会计实务问题一直是业界关注的焦点。
本文将对中小企业会计实务中存在的问题进行分析，并提出相关建议。
一、会计制度不规范1.问题：许多中小企业在会计处理上存在制度不完善、内部控制不健全的情况，导致会计数据的准确性和可靠性受到影响。
2.建议：中小企业应建立完善的会计制度，明确会计政策、核算要求和程序，规范会计处理流程，并加强内部控制，确保会计数据的准确性和可靠性。
二、会计信息披露不透明1.问题：部分中小企业存在会计信息披露不完整、不及时的问题，给投资者和利益相关者带来不确定性。
2.建议：中小企业应加强会计信息披露工作，提高信息的透明度，如定期发布财务报告、注明相关事项的风险提示等，使投资者和利益相关者能够及时了解企业的财务状况和经营情况。
三、财务分析能力不足1.问题：中小企业财务分析能力相对较弱，对财务指标的理解和运用不够深入，难以做出准确的经营决策。
2.建议：中小企业应提升财务分析能力，加强财务指标的学习和掌握，通过对财务报表的分析，深入了解企业经营状况，并结合实际情况做出准确的决策。
四、税务风险意识不强1.问题：中小企业对税务风险的重视程度较低，存在逃税、偷税漏税等现象。
2.建议：中小企业应增强税务风险意识，确保遵守税法规定，合理规避和管理税务风险，如定期进行税务培训、加强与税务机关的沟通等。
五、信息化水平较低1.问题：中小企业在信息化建设方面相对滞后，缺乏先进的财务管理工具和系统，导致信息处理效率低下。
2.建议：中小企业应提高信息化水平，引进先进的财务管理软件和系统，提高会计信息处理的效率，提升企业竞争力。
六、专业人才缺乏1.问题：中小企业普遍面临专业人才缺乏的问题，会计人员素质和能力参差不齐。
2.建议：中小企业应加大对会计人才的培养和引进力度，提高人力资源的专业素质，确保会计工作的质量和准确性。
总之，中小企业会计实务中存在着诸多问题，但通过建立规范的会计制度、加强信息披露和财务分析能力、增强税务风险意识、提高信息化水平以及培养和引进专业人才等方面的努力，中小企业将能够有效解决这些问题，提升自身的核心竞争力。
企业上市的基本作业流程和成本分析
【企业上市是一个极其专业而庞大系统工程，“内部”全部没经验。
传统做法是到开启IPO那一刻才借助“外力”，对企业进行脱胎换骨、或拔苗助长，结果常常是事倍功半、治标不治本。
正确做法是内部先把工作做在前面和日常化，严格按资本市场标准和投资者期望“倒推规范”企业，处理法务财务等关键问题，才有可能事半功倍，做到风险、成本、时间三可控！下文是传统做法基础步骤和成本，从中可启发我们有针对性地把前面工作做好，争取水到渠成】企业上市基础步骤通常来说，企业欲在中国证券市场上市，必需经历综合评定、规范重组、正式开启三个阶段：一、综合评定企业上市是一项复杂金融工程和系统化工作，和传统项目投资相比，也需要经过前期论证、组织实施和期后评价过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市路径选择。
在不一样市场上市，企业应做工作、渠道和风险全部不一样。
只有经过企业综合评定，才能确保拟上市企业在成本和风险可控情况下进行正确操作。
对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面力量和资源进行工作，也是要付出代价。
所以为了确保上市成功，企业首先会全方面分析上述问题，全方面研究、审慎拿出意见，在得到清楚答案后才会全方面开启上市团体工作。
二、内部重组企业首发上市包含关键问题多达数百个，尤其在中国这个特定环境下民营企业普遍存在很多财务、税收、法律、企业治理、历史沿革等历史遗留问题，而且很多问题在后期处理难度是相当大，所以，企业在完成前期评定基础上、并在上市财务顾问帮助下有计划、有步骤地预先处理好部分问题是相当关键，经过此项工作，也能够增强保荐人、策略股东、其它中介机构及监管层对企业信心。
三、开启工作企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作实务操作阶段，该阶段关键包含：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商教导、发行申报、发行及上市等。
因为上市工作包含到外部中介服务机构有五六个同时工作，人员包含到几十个人。
所以组织协调难得相当大，需要多方协调好。
新三板有限责任公司整体变更为股份有限公司实务
新三板挂牌上市实务有限责任公司整体变更为股份有限公司《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》规定非上市公司申请股份在证券公司代办股份转让系统挂牌（以下简称“新三板”），其中的一个条件是该股份公司须存续满两年，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算，因此对新三板上市公司主体的要求，意味着拟上市的企业须采取适当手段合法变更为股份有限公司。
一、股份有限公司设立方式1、发起设立指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。
股份公司的发起设立包括两种形式：新设和整体变更。
股份公司的新设就是由股东出资从无到有重新设立一个公司，整体变更不是重新开始，而是由原有限公司演变而来，新公司承继原公司的债权债务，符合条件的持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
2、募集设立指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。
与发起设立最大的不同是，募集设立中发起人认购的是发行股份的一部分，剩余部分向社会或特定对象募集，最终募集的资金存有一定的不确定性。
因此这种方式目前在实际操作中遇见的很少。
新三板规则对拟上市企业持续经营时间要求至少2年，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
为了能更快的进入新三板进行股份报价转让、进行融资，多数企业都是账面折股整体变更为股份公司。
二、整体变更与整体改制1、整体变更整体变更是有限公司的现有股东作为发起人，将有限公司变更为股份公司，股份公司的股东和股权结构与有限公司完全一致。
在整体变更情况下，有限公司的经营业绩才可以连续计算。
2、整体改制整体变更为整体改制的一种形式，但整体改制还包括其他形式。
整体改制是原企业的法人资格消失，新的股份有限公司法人资格产生的过程。
它是在解散原企业的基础上，原股东作为发起人，将原企业的所有资产净值折合股份，同时引入新的股东，新老股东共同新设一家股份公司，因此整体改制应当办理原企业的注销登记和股份公司的新设登记。
中国中小企业融资二十八种模式与实务运作PPT
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第十五种模式
买壳上市融资
买壳上市融资是非上市公司在境内外资本市场通 过收购控股上市公司来取得合法的上市地位，然后进 行资产和业务重组进行发行配股的一种融资模式。
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壳公司的特点
（1）经营业绩差 （2）行业前景不佳 （3）产品市场萎缩 （4）股价长期低迷 （5）企业债务过重 （6）自身无回天之力
目前，许多中小企业都说融资难， 中小企业融资到底难不难？ 实际上大家听了我的讲座后会感悟到：
融资是一门技术，赚钱是一门艺术。 难者不会，会者不难！
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蒙牛为什么“牛”？ 黄光裕、陈天桥为什么成为中国的首富？
因为他们掌握了融资的技术、把握了赚钱的艺术。 所以蒙牛用短短的5年时间就“牛”起来。 所以陈天桥32岁、黄光裕36岁就成为中国首富。
（七种模式）
第 十 六 种 模式：留存盈余融资 第 十 七 种 模式：资产管理融资 第 十 八 种 模式：票据贴现融资 第 十 九 种 模式：资产典当融资 第 二 十 种 模式：商业信用融资 第二十一种模式：国际贸易融资 第二十二种模式：补偿贸易融资
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第四类：项目融资和政策融资模式（
六种模式）
第二十三种模式：项目包装融资 第二十四种模式：高新技术融资 第二十五种模式：BOT项目融资 第二十六种模式：I FC国际融资 第二十七种模式：专项资金融资 第二十八种模式：产业政策融资
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第三类
内部融资与贸易融资模式
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第十六种模式
留存结余融资
留存结余融资是指企业收益缴纳所得税后形 成的、其所有权属于股东的未分派利润，又投入于 本企业的一种内部融资模式。
新三板操作实务考试题答案
新三板操作实务考试题答案一、不定项选择题（每题2.5分，共45分）1、ABCD；2、A；3、ACE；4、ABCDE；5、ABCD；6、BD；7、D；8、D；9、C；10、ABCD；11、ACDE；12、ABCE；13、ACD；14、ABCDE；15、AC；16、ABCE；17、ABCD；18、ABCDE二、判断题（每题1.5分，共18分）1、×；2、×；3、√；4、×；5、×；6、√；7、√；8、√；9、×；10、×；11、×；12、√；三、简答题（共37分）1、答案要点：（1）主板包含中小板，由上海证券交易所、深圳证券交易所中小板、深圳证券交易所一板市场组成。
创业板是指深圳证券交易所创业板市场。
新三板是指全国中小企业股权转让系统。
三者之间区别主要为服务企业类型不同以及上市标准不同。
（2）一级市场主要指专门针对机构投资者和个别高净值人群的市场，往往是股票发行的一手人；二级市场主要指公开买卖的市场，所有投资人均可交易买卖，二级市场投资人所买股票往往是二手股票。
2、答案要点：（1）技术含量高，处于创业初期的企业；（2）具备一定盈利能力，却有发展瓶颈的企业；（3）未来2-3年有上市计划的企业；（4）受IPO政策限定，暂时难以上市的企业；（5）寻求并购和被并购机会的企业；（6）尚未盈利的互联网企业。
3、答案要点：净资产如果为负，需要调整为正，并满足股份公司的最低要求500万；企业性质是最根本的，企业评估值变更视为新设企业，等于是新公司，纳税记录工商记录等等都是新的，过往的不可用。
净资产变更属于企业变更，企业一切记录均可连续使用。
其次就是在会计处理上有不同。
4、答案要点：新三板之所以在融资上设置诸多限制，主要是为了防范风险。
（1）防止大面积系统性风险。
新三板的服务对象是全国中小企业，中小企业一般抗风险能力较弱，所以经常会出现中小企业经营业绩起伏较大，甚至出现倒闭、破产或者其他无法经营下去的情况。
中小板上市公司规范运作指引
中小板上市公司规范运作指引一、公司治理1.董事会的职责和权责明确，董事会应该制定并完善公司治理结构，定期召开会议，确保决策的科学性和合法性。
2.公司应该建立健全内部控制制度，例如财务、合规和内部审计等控制体系，加强内部监管，确保公司运作符合相关法规和规定。
3.公司应该建立董事会的独立审计委员会，确保审计的独立性和客观性。
4.公司应该建立投资者关系管理制度，定期披露经营情况和财务状况的信息，及时回应投资者的关切和问题。
二、财务报告与信息披露1.公司应该根据会计准则和会计政策编制真实、准确、完整的财务报告。
2.公司应该按照法规和证券交易所的要求，按时披露年度和中期的财务报表。
3.公司应该及时披露重要信息和内幕信息，确保投资者拥有公平的信息披露环境。
4.公司应该建立信息披露制度，明确信息披露的责任、流程和时限。
三、合规管理1.公司应遵守公司法和证券法等的相关法律法规，保障股东的利益。
2.公司应建立内部合规管理制度，确保员工和管理层的行为符合法规和内部规定。
3.公司应建立风险管理制度，进行全面的风险评估和风险管理，减少经营风险。
四、股东权益保护1.公司应保护股东的合法权益，为股东提供充足的信息和参与决策的机会。
2.公司应设立股东权益保护机构，及时解决股东的权益纠纷。
3.公司应建立股东大会制度，保障股东的知情权、表决权和监督权。
五、中小板市场的监管1.中小板公司应积极配合证监会和证券交易所的监管工作，接受监管部门的检查和调查。
2.中小板公司应主动发现和披露可能存在的违规行为和违法事项，及时采取纠正措施。
3.中小板公司应建立完善的风险管理制度，主动预防市场风险和市场波动。
以上是对中小板上市公司规范运作指引的总结，通过遵守这些指引，中小板上市公司能够确保自身的规范运作，提高市场的透明度和稳定性，保护投资者的合法权益，促进市场的健康发展。
中小企业上市流程介绍(精)
中小企业上市流程介绍改制上市的基本业务流程来看,一般要经历股份有限公司设立、上市辅导、发行申报与审核、股票发行与挂牌上市等阶段。
一、改制与设立企业申请发行股票,必须先发起设立股份公司。
股份公司的设立是否规范,直接影响到发行上市的合规性。
(一改制与设立方式1、新设设立。
即5个以上发起人出资新设立一家股份公司。
2、改制设立。
即企业将原有的全部或部分资产经评估或确认后作为原投资者出资而设立股份公司。
3、有限责任公司整体变更。
即先改制设立有限责任公司或新设一家有限责任公司,然后再将有限责任公司整体变更为股份公司。
(二改制与设立程序1、新设设立基本程序(1发起人制定股份公司设立方案;(2签署发起人协议并拟定公司章程草案;(3取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;(4发起人认购股份和缴纳股款;(5聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资;(6召开创立大会并建立公司组织机构;(7向公司登记机关申请设立登记。
2、改制设立基本程序(1拟定改制设立方案;(2聘请具有证券业务资格的有关中介机构进行审计和国有资产评估;(3签署发起人协议并拟定公司章程草案;(4拟定国有土地处置方案并取得土地管理部门的批复;(5拟定国有股权管理方案并取得财政部门的批复;(6取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;(7发起人认购股份和缴纳股款、办理财产转移手续;(8聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;(9召开公司创立大会并建立公司组织机构;(10向公司登记机关申请设立登记。
3、有限责任公司整体变更基本程序向国务院授权部门或省级人民政府提出变更申请并获得批准;聘请具有证券业务资格的会计师事务所审计;原有限责任公司的股东作为拟设立的股份公司的发起人,将经审计的净资产按1:1的比例投入到拟设立的股份公司;聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;拟定公司章程草案;召开创立大会并建立公司组织机构;向公司登记机关申请变更登记。
深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引
深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引第一章：引言1.1 背景1.2 目的1.3 适用范围第二章：上市公司治理2.1 公司治理结构①董事会②监事会③高级管理人员④股东大会2.2 相关公告披露要求2.3 信息披露规范2.4 内幕信息的管理和披露第三章：财务会计3.1 财务会计制度的建立和完善3.2 财务报告的编制与披露3.3 内部控制和风险管理3.4 会计师事务所的聘任和监督第四章：经营活动4.1 经营范围4.2 生产经营管理规范4.3 重大事项的披露4.4 知识产权保护4.5 盈余分配及分红政策第五章：市场行为5.1 信息披露的真实、准确和完整性5.2 操纵市场行为的禁止5.3 交易行为的合规性5.4 合规监管第六章：违规处理6.1 违规认定的原则6.2 违规处理的方式和程序6.3 违规处罚的种类和范围6.4 违规处理的公开披露和信息发布第七章：免责声明7.1 免责声明附件：附件一：董事会规则附件二：监事会规则附件三：高级管理人员规定附件四：股东大会规则附件五：财务会计制度附件六：内部控制和风险管理制度附件七：会计师事务所管理办法附件八：经营活动管理办法附件九：市场行为管理办法附件十：违规处理办法法律名词及注释：1.上市公司：指在证券交易所上市交易的公司。
2.公司治理：指公司内部管理机制和流程的规范，以确保公司有效运作及保护利益相关方的权益。
3.财务会计制度：指企业按照会计准则制定的会计制度，用于规范企业的财务会计核算和报告。
4.信息披露：指上市公司按照法律法规的要求及时向投资者和社会公众公开披露与公司运营相关的各类信息。
5.内幕信息：指尚未公开披露的能够对公司股票价格产生重大影响的信息。
6.内部控制：指公司管理者为实现经营目标，设计并落实的一系列制度、流程和措施，以提高经营活动的效率和风险控制能力。
7.股东大会：指上市公司股东行使权利、决定重大事项的最高权力机构。
中小企业税务与会计实务
中小企业税务与会计实务中小企业的税务与会计实务是指在中小企业运营中，多种会计、税务及其他实务需要按照财务会计准则、税收法规和有关规定进行的各种实务工作。
如报告编制、合并报表编制、资产负债表编制等会计实务；税务申报、税金计算、纳税申报及报表编制等税务实务。
1.会计实务中小企业会计实务主要包括以下几个方面：会计报表编制、合并报表编制、资产负债表编制、关联企业报表编制等。
(1)会计报表编制。
根据中小企业每一期的收支与变动情况，结合财务会计准则，按照相关有关规定，编制期末的会计报表，包括损益表、资产负债表、现金流量表等。
(2)合并报表编制。
当企业集团内部存在一定关联关系时，就需要进行合并报表编制，以反映集团間所存在的经济实体及其他关联关系。
(3)资产负债表编制。
资产负债表是企业的一种资产状况表，反映的是企业的经营状况，也是企业的财务状况诊断的主要依据。
(4)关联企业报表编制。
关联企业报表是一种特殊的报表，它反映的是具有一定的关联关系的不同企业之间的财务状况，而非单一企业的独立财务状况。
2.税务实务中小企业税务实务包括企业所得税申报、纳税申报、税金计算及税收报表编制等方面。
(1)企业所得税申报。
企业应当按月报送申报表，其中包括公司从事的营业收入、经营支出、费用支出、出口货物以及出口技术所得的等。
(2)纳税申报。
企业应按月报送纳税申报表，包括应纳税款额等信息。
(3)税金计算。
企业应按月对应征税项目进行计算，以确定应纳税款的数额。
(4)税收报表编制。
企业应按月报送税收报表，其中包括企业所得税、企业所得税额、增值税等税项的报表。
综上所述，中小企业税务与会计实务是非常重要的，需要按照相关法规进行管理，确保税收法律法规和财务会计准则得到充分执行，以保障企业的正常运营。
深圳证券交易所中小板上市规则
深圳证券交易所中小板上市规则
深圳证券交易所中小板上市规则是深圳证券交易所针对中小型企业上市设置的
规范和指导原则。
该规则旨在为中小型企业提供一个合规、公平、透明的资本市场，促进其融资和发展。
下面将从三个方面介绍深圳证券交易所中小板上市规则的内容。
第一，中小板上市条件。
根据该规则，企业必须符合一系列条件才能申请在中
小板上市。
例如，企业必须为独立法人，具有稳定的经营收入和良好的盈利能力；拥有完整的组织结构、内部控制制度和风险管理体系；具备持续经营和成长性；同时，还需要满足财务指标、市值要求、股权结构和现金分红等方面的规定。
第二，中小板上市程序。
企业申请中小板上市需遵循一系列程序和要求。
首先，企业应进行初步审核，提交申请材料，包括招股说明书、财务会计报告等；其次，经初步审核合格的企业，将进行现场检查，交流和沟通；最后，经过发行定价、网上路演等环节，企业的股票最终可以在中小板上市交易。
第三，中小板上市后要求。
企业在中小板上市后，仍需遵守一系列规则和要求，以确保市场持续健康运行。
例如，企业应及时披露相关信息，包括经营情况、财务状况和关联交易等；同时，企业还需遵循信息披露、内幕交易等方面的法规；此外，企业应按照规定进行定期和临时报告。
总之，深圳证券交易所中小板上市规则对中小型企业提供了一套系统、完善的
上市指导原则。
通过符合条件、按程序申请上市，并履行上市后的规定，中小型企业能够在中小板上市获得更多融资机会，促进其发展。
中小企业税务与会计实务
中小企业税务与会计实务
中小企业税务与会计实务是指税务和会计方面的实操，帮助企业进行合规经营的必要步骤。
首先，要了解中小企业的税务与会计实务，需要掌握企业所面对的税务法律与会计准则，并能够根据法律法规，科学有效地实施税收和会计管理任务。
其次，应用企业信息化管理工具和系统，可以帮助中小企业更有效率的实施会计管理及税务管理，并能够解决企业财务管理中的各种问题。
中小企业税务与会计实务的内容主要有三部分：
一、税务实务：包括税收申报、税收稽核、税务咨询、税务纠错、税收法律咨询、税收政策解析以及税收服务等等；
二、会计实务：包括制定企业会计制度、财务核算与决策、财务风险管控、财务报告及审计准备工作、会计准则、国际会计准则、内部控制以及涉税调整等工作。
三、信息化管理：利用各类信息化管理工具，实现税务和会计管理智能化运作，大大降低企业成本，提高会计实务效率和精细化管控，帮助企业更有效率的实施会计管理与税务管理任务。
总之，中小企业税务与会计实务是为了帮助中小企业进行合规经营的必要步骤，它的内容包括税务实务、会计实务、信息化管理等几个方面。
只有熟悉税务法律与会计准则，掌握税收、
会计及信息化管理的技术，中小企业才能更有效的实施会计管理及税务管理，提高企业财务管理水平。
中小企业发行上市操作实务
•
特色投行 精品投行
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中小企业上市基本条件——主体资 格
主体资格
中小企业板
发行人应当是依法设立且合法 存续的股份有限公司。 发行人自股份有限公司成立后， 持续经营时间应当在3年以上，但 经国务院批准的除外。有限责任 公司按原账面净资产值折股整体 变更为股份有限公司的，持续经 营时间可以从有限责任公司成立 之日起计算。 发行人最近3年内主营业务和董 事、高级管理人员没有发生重大 变化，实际控制人没有发生变更。
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国有股权转让及集体资产量化 国有股权转让
转让是否公允——转让价格的确定情况，是否履行了评估确认手续 程序是否合法——转让行为是否经过有权的国有资产管理部门批准 转让价款来源及支付——关注是否存在逃债情况、高管是否诚实守信 证监会重点关注发行前将国有资产转让给个人的行为
集体资产量化
主体资格
主营业务、董事、 高级管理人员2年无重 大变化 • 实际控制人2年未变更 • 其余与中小企业板 一致
•
独立性、规范运作及募集 资金投向
与中小企业板要求一致
财务与会计
•连续两年盈利且累计不低于1000万 或 •最近一年盈利，且净利润不少于500万, 最近一年营业收入不少于5000万，最近 两年营业收入增长率均不低于30% •发行前股本不低于2000万，发行后不低 于3000万
2 1
特色投行 精品投行 首 发
增
发
发行数量：2,500万股 发行价格：48元 募集资金：120,000万元
发行数量：2,500万股 发行价格：16.33元 募集资金：39,500万元
2004.7.21
2006
9
2007
新三板精选层之实务探讨文章
新三板精选层之实务探讨文章老铁们，大家好！今天咱们来唠唠嗑，聊聊最近让不少咱们中小企业老板都挠头的新三板精选层。
这玩意儿，说简单也简单，说复杂也复杂，就像那川菜，麻、辣、鲜、香，一不小心就让你眼泪鼻涕齐流。
起初听到“精选层”这三个字，我脑子里第一反应就是：哇塞！听起来高大上，跟选美似的，只有最优秀的那批企业才能入选，妥妥的精英俱乐部！然后幻想一下，公司挂牌精选层，股价蹭蹭上涨，财务自由指日可待，从此走上人生巅峰……想想就兴奋！但现实往往是残酷的。
就像相亲，你以为照着照片精心打扮一番就能抱得美人归，结果一见面，对方发现你不是照片里那个“精修版”！精选层也是如此，门槛其实比想象中要高出一大截。
先不说那复杂的财务报表，准备材料就像走迷宫，各种申报文件、信息披露、合规要求……我的天，感觉比写论文还费劲！有一次，我为了弄清楚一个表格里的某个数字，差点把头发薅秃了！而且，你以为进了精选层就万事大吉了？大错特错！这就像你去了一家高档餐厅，虽然环境优雅，菜品精致，但价格也水涨船高啊！你得时刻保持优秀的运营状态，还得应对投资者的各种“拷问”，不然股价一跌，哭都来不及。
这感觉就像在走钢丝，惊险刺激！我见过不少企业，为了冲刺精选层，简直是倾尽所有，恨不得把祖传的秘方都拿出来展示。
有的企业为了达到财务指标，甚至不惜牺牲长期发展，搞些短期行为。
结果呢？有的成功上市，享受了成功带来的喜悦；有的却因为各种原因功亏一篑，损失惨重。
真是成也精选层，败也精选层！所以说，咱们得理性看待精选层。
它不是什么万能钥匙，更不是一夜暴富的灵丹妙药。
选择进入精选层，得掂量掂量自己的斤两，看看自己的公司到底有没有这个实力。
别被虚名所迷惑，更别被短暂的利益冲昏了头脑。
我的建议是：首先，做好充分的准备。
这可不是拍拍脑袋就能决定的事儿，得进行全面的评估，从财务状况、治理结构、发展规划等等方面都要认真考量。
其次，找个靠谱的专业团队。
这就像打仗，你需要一支训练有素的军队来帮你排兵布阵，才能顺利打赢这场“战争”。
中小企业创业实务题库及答案
第一章一、名词解释中小企业二、判断题（正确打“√”，错误打“×”，并加以说明）1.单兵作战是中小企业早期的主要经营方式。
2.根据有关部门的调查，越来越多的大学生寻求在大企业的全职工作，以为了可以获得更大的决策权和成为领导者。
3.技术构成和对劳动力吸纳结构发生了变化，劳动力成本拉上，对浅层劳动力需求下降。
4.从我国中小企业的发展趋势来看，民间资本将成为中小企业最主要的资本来源。
5.在治理结构上，股份合作制将会成为我国中小企业改革的首选形式。
6.中小企业的经营机制开始由公司制向工厂制过渡。
三、填空题1.一般而言，各国对中小企业的界定有定量界定和（）两种方法。
定量界定主要包括（）、资产（资本）额以及营业额三方面进行界定。
2.对于发展中国家而言，众多中小企业的存在，防止了（）的发生，刺激了（）的证章，成为经济告诉增长的主要原因。
3.从整体上看，中小企业是我国当前地方经济的主体力量，使地方政府获得（）、安置（）的主要载体。
四、单项选择题1.我国中小型企业占全部企业数的比例为（）A 50.21%B 71.96%C 99.53%D 85.64%2.中小企业的生产发展方向是（）。
A 个性化B 柔性化C 分散化D 以上都是3. 中小企业取得优势的根本途径是（）A 创新B 低成本C 低成本D 高质量五、简答题1.简述中小企业在经济中的地位和作用的三个衡量指标。
2.简述中小企业在各国经济中的地位和作用。
3.简述中小企业在我国经济发展中的作用。
4.简述我国中小企业发展的外部环境问题。
5.简述我国中小企业的发展趋势。
第一章参考答案一、名词解释中小企业：一般指规模较小的或者出于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。
二、判断题（正确打“√”，错误打“×”，并加以说明）1. √。
2. ×。
根据有关部门的调查，越来越多的大学生寻求在小企业的全职工作，以为了可以获得更大的决策权和成为领导者。