第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税练习题
第八章个人所得税法律制度
一、单项选择题
1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。

陈某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1050元
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。

A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。

A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入
B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴
C．军人复员费
D．救济金
4.张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。

计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。

A．7770 B．8880 C．17760 D．21840
5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得
C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得
6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。

契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。

此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53
7.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。

2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。

计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。

A.8000元
B.4800元
C.3200元
D.2000元
8.刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

A.12000元
B.9600元
C.14400元
D.12400元
9. 陈某于2012年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。

A.400
B.775
C.1000
D.2000
10. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。

A.有价证券的原值
B.建筑物的建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费
D.转让土地使用权所取得的价外收入
11. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A.利息所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.财产租赁所得
12.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。

A.课程结束时按三门课程分别计算
B.合计全部收入一并计算
C.按每个月取得的收入计算
D.平均每个月收入计算
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲某2011年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作
B.日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天
C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国
D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天
14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运
营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产租赁所得
16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.540
B.2295
C.2345
D.2645
17.出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（）项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
18.张某2012年1月1日注册兴办一个体工商户企业，该企业当年取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费总共为120万元，则张某在计算2012年个体工商户生产、经营所得应缴纳的个人所得税时，税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.0
B.120
C.150
D.300
19.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织
旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励
（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照（）征收个人所得税。

A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
20.贾某2012年8月担任某公司（不在该公司任职）的独立董事，当月取得董事费收入10000元，贾某当月无其他收入，则贾某当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.0
B.745
C.1600
D.2000
21.中国公民钱某2012年8月取得一笔审稿收入20000元，其中通过国家机关向某学校的图书馆捐赠5000元，钱某当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.2000
B.2200
C.2240
D.3000
22.某作家2012年出版长篇小说一部，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3000元。

该作家当年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.896
B.868
C.1280
D.1008
23.王某2012年7月将拥有的一间门面房对外出租，当月取得租金收入8000元，发生的准予扣除的项目合计为800元，修缮费用1300元，均取得合法票据。

王某当月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.472
B.512
C.944
D.1024
24.中国居民陈某2012年3月在A国取得特许权使用费收入6000元，在A国已经缴纳了600元的个人所得税。

按照中国税法的规定，陈某当月应在我国补缴的个人所得税为（）元。

A.0
B.360
C.600
D.960
25.下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是（）。

A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业费
C.国家发行的金融债券利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
二、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是（）。

A．工作时间标准 B．居住时间标准 C．住所标准D．籍贯标准
2. 下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的描述正确的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得
来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.利息所得，以获得利息的个人所在地为所得来源地
4. 下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A.工程设计收入
B.翻译收入
C.图书出版收入
D.提供兼职收入
5. 下列个人收入，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
6. 下列各项所得中，不应计算缴纳个人所得税的有( )。

A ．个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C ．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D ．个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
7. 可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。

A.采掘业
B.远洋运输业
C.海上石油作业
D.沿海运输
8.个人所得税自行申报的纳税人有（）。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金的
B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C．年所得10万元以上的纳税人
D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
9. 下列各项中应按照“工资、薪金”所得纳税的有（）。

A. 个人兼职取得的收入
B. 退休人员再任职取得的收入
C. 职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D. 个人因从事彩票代销业务而取得所得
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征、暂免征个人所得税的项目是（）。

A. 个人转让自用2年以上的，家庭惟一生活用房取得的所得
B. 残疾、孤老人员的所得
C. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D. 外国驻华使馆人员的所得
11.下列属于应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴
12.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A.稿费3500元
B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元
D.转让房屋收入100000元
13.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A.分月取得的某项专利转让费
B.财产租赁所得
C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
14. 以下属于应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的项目有（）。

A．转让技术诀窍所得 B．转让技术秘密所得
C．转让专利权所得 D．转让土地使用权所得
15. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（）。

A．在当地职工上年平均工资5倍数额以内的部分B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分
C．按政府规定实际缴纳的社会医疗保险费用
D．实际缴纳的家庭财产保险费用
16. 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A．个人取得的保险赔款 B．军人的转业安置费
C．破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴17. 出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，下列说法中不正确的有（）。

A．出租车驾驶员按“工资、薪金所得”征税B．出租车驾驶员按“承包转包所得”征税
C．出租车驾驶员按“劳务报酬所得”征税D．出租车驾驶员按“个体户经营所得”征税
18.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者的工资
B.坏账准备
C.投资者家庭的生活费
D.未超过限额的工会经费
19.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
20. 下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。

A.取得2008年1月至6月孳生的个人银行储蓄存款利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D. 取得2007年2月16日至2007年5月15日个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户孳生的利息
三、判断题
1.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。

（）
2. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，免予征收个人所得税。

（）
3. 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主管税务机关。

（）
5. 根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

（）
6.根据个人所得税法律制度的规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

（）
7. 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。

（）
8. 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。

（）
9. 承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。

（）
10. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（）
11. 个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。

（）
12. 对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。

（）
13. 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

（）
14. 对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其当期所得额中扣除。

（）
15. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按劳务报酬所得计征个人所得税。

16. 根据个人所得税法律制度的规定，军人复员费应征收个人所得税（）。

17.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。

（）
18.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

（）
19.对国有企业职工，因企业依照法规宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

（）
20.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

（）
四、计算题
1.中国公民张某系一公司职员，2012年1～6月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入6000元。

（2）3月份取得特许权使用费所得50000元。

（3）4月从上市公司取得分配的股息、红利所得20000元。

（4）将一栋自有的居住用房出租，每月按照市场价格收取租金6000元，每月支付相关税费339元，另外4月份发生修缮费1500元。

（5）6月份在美国出版一本英文著作，获得稿酬收入折合成人民币30000元，已在国外缴纳了个人所得税3000元。

根据上述资料，按要求回答下列问题：
（1）张某取得工资收入应缴纳的个人所得税。

（2）张某取得特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。

（3）张某取得上市公司分配的股息、红利所得应缴纳的个人所得
（4）张某出租住房应缴纳的个人所得税。

（5）张某在美国取得的稿酬收入应在我国补缴的个人所得税。

2.中国公民赵某任职于一家投资公司，2012年取得收入如下：
（1）每月工资收入4600元，每季度取得季度奖金3000元。

（2）6月1日，任职5年的赵某与该公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入80000元，已知该公司所在地上年职工平均工资为20000元。

（3）6月份在某报刊上发表两篇文章，分别取得稿酬1200元和800元。

（4）7月份取得财务咨询收入80000元，将其中的8000元直接捐赠给当地某学校，10000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育。

根据上述资料，回答下列问题：
（1）赵某2012年度工资收入应缴纳的个人所得税。

（2）赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税。

（3）赵某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。

（4）赵某取得的咨询收入应缴纳的个人所得税。

3.中国公民李某是甲公司的一名员工，2012年取得收入情况如下：
（1）每月取得工资收入6000元，12月份取得全年一次性奖金收入72000元。

（2）2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入20000元。

（3）3月份转让2009年购买的住房一套，售价为230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元，该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。

（4）4月份取得保险赔偿收入2000元。

（5）9月份参加某商场组织的有奖销售活动，取得中奖所得共计30000元。

根据上述资料，回答下列问题：
（1）李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所
（2）李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税。

（3）李某转让房屋应缴纳的个人所得税。

（4）李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为。

（5）李某中奖所得应缴纳的个人所得税为。

4.自由职业者李某2012年5月取得如下收入：
（1）将无偿受赠的不动产对外销售，取得收入300000元，捐赠方购入价240000元，转让过程中缴纳的税金及有关合理费用为30000元；
（2）当月出租闲置不用的轿车，获得租金收入1000元，缴纳税金及有关合理费用100元；
（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元；
（4）到期国债利息收入500元，未到期国债转让收入9000元，购进时价格8600元（不含应收未收利息），不考虑其他相关税金。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）无偿受赠的不动产转让应缴纳的个人所得税
（2）出租轿车应应缴纳的个人所得税
（3）福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税
（4）国债转让收入应缴纳的个人所得税
（5）李某5月份应缴纳的个人所得税总额
5.中国公民高某系某大学教授,2012年10月份收入情况如下：
（1）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元；
（2）取得2009年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元；
（3）为某集团公司一个月做专题讲座4次,每次2000元；
（4）取得兼职收入8000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算
出合计数。

（1）高某出售房产取得财产转让所得应缴纳的个人所得税
（2）高某利息、股息所得应缴纳的个人所得税
（3）高某专题讲座收入应缴纳的个人所得税
（4）高某兼职收入应缴纳的个人所得税
（5）高某10月份应缴纳的个人所得税总额
6.中国公民王某为一企业的职员，2012年其收入情况如下：
（1）取得A股股票转让收益100000元；
（2）取得特许权使用费收入18000元；
（3）购物中奖获得奖金20000元；
（4）受托为某单位做工程设计，历时2个月，共取得工程设计费20000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）股票转让收益应缴纳的个人所得税（2）特许权使用费收入应缴纳的个人所得税
（3）中奖所得应缴纳的个人所得税
（4）劳务费收入应缴纳的个人所得税
（5）王某当年应缴纳的个人所得税总额。