第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。

A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。

A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入

B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴

C．军人复员费

D．救济金

4.张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。

A．7770 B．8880 C．17760 D．21840

5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得

C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得

6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53

7.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。

A.8000元

B.4800元

C.3200元

D.2000元

8.刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

A.12000元

B.9600元

C.14400元

D.12400元

9. 陈某于2012年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。

A.400

B.775

C.1000

D.2000

10. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器设备购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

11. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

12.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲某2011年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作

B.日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天

C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国

D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天

14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运

营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.540

B.2295

C.2345

D.2645

17.出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（）项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.劳务报酬所得

18.张某2012年1月1日注册兴办一个体工商户企业，该企业当年取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费总共为120万元，则张某在计算2012年个体工商户生产、经营所得应缴纳的个人所得税时，税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.0

B.120

C.150

D.300

19.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织

旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励