企业征信案例-40页PPT资料
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流动资产周转率（次 2.2497 数） 流动资产周转天数 160
流动资产周转率快，周转次数越多，周转天数越少，表明 企业以相同的流动资产占用实现的销售收入越多，说明企 业流动资产的运用效率越好，进而使得企业偿债能力和盈 利能力均得以增强。
四、盈利能力分析
业务增长率＝本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收 入总额×100%
在现实经济生活中，最常见的信用形式是企业信用也 即商业信用。
财务状况分析 风险系统分析 融资方案建议
第一部分：财务状况分析
短期偿债 能力分析
长期偿债 能力分析
营运能力 分析
财务状 况
盈利能力 分析
一．短期偿债能力分析
短期偿债能力是指客户以流动资产支付流动负债的能力。 1、流动比率（流动比率=流动资产/流动负债*100%）
征信活动是随着信用经济的产生而产生，并随着信用 经济的发展而发展的。信用是基于经济交易而产生的对于 履约行为的预期，这种预期对于债务人是一种承诺——债 务承诺；对于债权人而言则是一种风险——信用风险。因 此，债权人为了防范风险、减少风险、控制风险，就需要 通过所掌握的信息对债务人的履约可能性进行评价，这就 是征信。
A公司 上年度 速冻比率 76%
本年度 97%
速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资 产（速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用）。速 动比率更能可靠的评价借款人资产流动性及其偿还短期债 务的能力。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。
3、现金比率（现金比率=现金类资产/流动负债*100%）
85%
负债与有形净资产比率表示有形净资产对债权人权益的保
障程度，该比率更能合理的衡量借款人清算时对债权人权
益的保障程度。比率越低，说明借款人长期偿债能力越强
。
三、营运能力分析
营运能力是指通过借款人资产周转速度有关指标反映出来 的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用 资产的能力。资产利用效率高，各项资产周转速度就越快 ，投资变现的速度就越快，这样借款人的短期偿债能力就 强。资产利用效率高，各项资产周转速度就快，就能取得 更多的收入和利润，那么其长期偿债能力也强。
负债与所 有者权益 226.60% 83.88% 比率
该比率用来表示所有者权益对债权人权益的保障 程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越 强，债权人权益保障程度越高。
3、负债与有形资产比率（负债与有形资产比率=负债总额/ 有形净资产*100%）
A公司 上年度 本年度
Байду номын сангаас
负债与有
形资产比 233% 率
1、总资产周转率（次数）（总资产周转率=销售收 入净额/资产平均总额*100%） 总资产周转天 数=360/总资产周转率
总资产周转率（次数） 总资产周转天数
2.0138 179
总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用 效率。该比率越高，说明客户利用其全部资产进 行经营的效率越好，客户盈利能力越强。
1、资产负债率（负债比率）（资产负债率=负债总额/资产 总额*100%）
A公司
上年度
本年度
资产负债率 69%
46%
对于银行来讲，借款人负债比率越低越好，越低说明客户 的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险就越小。
2、负债与所有者权益比率（负债与所有者权益比 率=负债总额/所有者权益*100%）
A公司 上年度 本年度
山东经济学院“至诚”团队
“悯念先人，俯仰天地；至诚至信，大义参天” ——电影《白银帝国》
成员简介： 李* （工商管理学院主修营销，辅修金融） 邢**（工商管理学院主修营销，辅修金融） 刘**（工商管理学院主修营销，辅修金融） 钟**（工商管理学院主修市场营销学） 辅导老师：何*老师（财政金融学院副教授）
A公司 上年度 现金比率 21%
本年度 27%
现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，它最能反 映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客 户直接支付能力越强。
二、长期偿债能力分析
长期偿债能力的强弱反映客户财务状况稳定与安全程度的重 要标志，表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能 力。
A公司
比率
预计明年销售收入增长率
10%
该指标若大于0，表示企业本年的主营业务收入有所增长， 指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好；若 该指标小于0，则说明存在产品或服务不适销对路、质次 价高等方面问题，市场份额萎缩。
营运资金量
企业A想向银行B申请流动资金贷款1亿元，那作为银行 需要明确了解企业的流动资金贷款需求量到底是多少，而 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运 资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。问 题1即要求我们测算企业的营运资金量，借款人营运资金 量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、 预收账款、预付账款等。
账款余额 • 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 • 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 • 预付账款周转次数＝销售成本(主营业务成本)/平均预付
账款余额 • 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
• 营运资金量＝本年度销售收入×（1－本年度销售利润率 ）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
• 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账 款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
• 周转天数=360/周转次数 • 应收账款周转次数＝销售收入(主营业务收入)/平均应收
2、固定资产周转率（=销售收入净额/固定资产平均净值 *100%）
固定资产周转率（次数） 20.6911
固定资产周转次数
17
固定资产周转率高，表明客户固定资产利用较充分，也表 明客户固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够发挥 效率。
3、流动资产周转率（=销售收入净额/流动资产平均净额 *100%）
A公司 流动比率
上年度 128%
今年度 198%
流动比率表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿 还的保证。该比率越高，借款人的短期偿债能力越强， 债权人的权益越有保证，但是过高的话会影响公司资产 的使用效率和盈利能力。按照稳健的原则，一般认为流 动比率在2左右比较适宜。
2、速动比率（速动比率=速动资产/流动负债*100%）
流动资产周转率快，周转次数越多，周转天数越少，表明 企业以相同的流动资产占用实现的销售收入越多，说明企 业流动资产的运用效率越好，进而使得企业偿债能力和盈 利能力均得以增强。
四、盈利能力分析
业务增长率＝本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收 入总额×100%
在现实经济生活中，最常见的信用形式是企业信用也 即商业信用。
财务状况分析 风险系统分析 融资方案建议
第一部分：财务状况分析
短期偿债 能力分析
长期偿债 能力分析
营运能力 分析
财务状 况
盈利能力 分析
一．短期偿债能力分析
短期偿债能力是指客户以流动资产支付流动负债的能力。 1、流动比率（流动比率=流动资产/流动负债*100%）
征信活动是随着信用经济的产生而产生，并随着信用 经济的发展而发展的。信用是基于经济交易而产生的对于 履约行为的预期，这种预期对于债务人是一种承诺——债 务承诺；对于债权人而言则是一种风险——信用风险。因 此，债权人为了防范风险、减少风险、控制风险，就需要 通过所掌握的信息对债务人的履约可能性进行评价，这就 是征信。
A公司 上年度 速冻比率 76%
本年度 97%
速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资 产（速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用）。速 动比率更能可靠的评价借款人资产流动性及其偿还短期债 务的能力。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。
3、现金比率（现金比率=现金类资产/流动负债*100%）
85%
负债与有形净资产比率表示有形净资产对债权人权益的保
障程度，该比率更能合理的衡量借款人清算时对债权人权
益的保障程度。比率越低，说明借款人长期偿债能力越强
。
三、营运能力分析
营运能力是指通过借款人资产周转速度有关指标反映出来 的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用 资产的能力。资产利用效率高，各项资产周转速度就越快 ，投资变现的速度就越快，这样借款人的短期偿债能力就 强。资产利用效率高，各项资产周转速度就快，就能取得 更多的收入和利润，那么其长期偿债能力也强。
负债与所 有者权益 226.60% 83.88% 比率
该比率用来表示所有者权益对债权人权益的保障 程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越 强，债权人权益保障程度越高。
3、负债与有形资产比率（负债与有形资产比率=负债总额/ 有形净资产*100%）
A公司 上年度 本年度
Байду номын сангаас
负债与有
形资产比 233% 率
1、总资产周转率（次数）（总资产周转率=销售收 入净额/资产平均总额*100%） 总资产周转天 数=360/总资产周转率
总资产周转率（次数） 总资产周转天数
2.0138 179
总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用 效率。该比率越高，说明客户利用其全部资产进 行经营的效率越好，客户盈利能力越强。
1、资产负债率（负债比率）（资产负债率=负债总额/资产 总额*100%）
A公司
上年度
本年度
资产负债率 69%
46%
对于银行来讲，借款人负债比率越低越好，越低说明客户 的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险就越小。
2、负债与所有者权益比率（负债与所有者权益比 率=负债总额/所有者权益*100%）
A公司 上年度 本年度
山东经济学院“至诚”团队
“悯念先人，俯仰天地；至诚至信，大义参天” ——电影《白银帝国》
成员简介： 李* （工商管理学院主修营销，辅修金融） 邢**（工商管理学院主修营销，辅修金融） 刘**（工商管理学院主修营销，辅修金融） 钟**（工商管理学院主修市场营销学） 辅导老师：何*老师（财政金融学院副教授）
A公司 上年度 现金比率 21%
本年度 27%
现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，它最能反 映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客 户直接支付能力越强。
二、长期偿债能力分析
长期偿债能力的强弱反映客户财务状况稳定与安全程度的重 要标志，表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能 力。
A公司
比率
预计明年销售收入增长率
10%
该指标若大于0，表示企业本年的主营业务收入有所增长， 指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好；若 该指标小于0，则说明存在产品或服务不适销对路、质次 价高等方面问题，市场份额萎缩。
营运资金量
企业A想向银行B申请流动资金贷款1亿元，那作为银行 需要明确了解企业的流动资金贷款需求量到底是多少，而 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运 资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。问 题1即要求我们测算企业的营运资金量，借款人营运资金 量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、 预收账款、预付账款等。
账款余额 • 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 • 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 • 预付账款周转次数＝销售成本(主营业务成本)/平均预付
账款余额 • 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
• 营运资金量＝本年度销售收入×（1－本年度销售利润率 ）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
• 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账 款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
• 周转天数=360/周转次数 • 应收账款周转次数＝销售收入(主营业务收入)/平均应收
2、固定资产周转率（=销售收入净额/固定资产平均净值 *100%）
固定资产周转率（次数） 20.6911
固定资产周转次数
17
固定资产周转率高，表明客户固定资产利用较充分，也表 明客户固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够发挥 效率。
3、流动资产周转率（=销售收入净额/流动资产平均净额 *100%）
A公司 流动比率
上年度 128%
今年度 198%
流动比率表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿 还的保证。该比率越高，借款人的短期偿债能力越强， 债权人的权益越有保证，但是过高的话会影响公司资产 的使用效率和盈利能力。按照稳健的原则，一般认为流 动比率在2左右比较适宜。
2、速动比率（速动比率=速动资产/流动负债*100%）