创业板上市公司2013年度财务报表审计报告简要情况明细表
北京恒华伟业科技股份有限公司2013财务报表审计报告.pdf
北京恒华伟业科技股份有限公司2013年度财务报表附注北京恒华伟业科技股份有限公司2013年度财务报表审计报告目录一、审计报告二、审计报告附件1、合并资产负债表2、母公司资产负债表3、合并利润表4、母公司利润表5、合并现金流量表6、母公司现金流量表7、合并所有者权益变动表8、母公司所有者权益变动表9、财务报表附注北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区裕民路18号北环中心22层审计报告（2014）京会兴审字第04040046号北京恒华伟业科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的北京恒华伟业科技股份有限公司（以下简称“恒华科技”）财务报表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是恒华科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
2013年度财务报告
2013年度财务报告一、审计报告审计报告正文审计报告大华审字[2014]005172号獐子岛集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的獐子岛集团股份有限公司(以下简称獐子岛公司)财务报表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是獐子岛公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，獐子岛公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了獐子岛公司2013年12月31日的合并及母公司财务状况以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二〇一四年四月二十四日二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯2、母公司资产负债表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯3、合并利润表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯4、母公司利润表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯5、合并现金流量表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯6、母公司现金流量表编制单位：獐子岛集团股份有限公司单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯7、合并所有者权益变动表编制单位：獐子岛集团股份有限公司本期金额单位：元上年金额单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯8、母公司所有者权益变动表编制单位：獐子岛集团股份有限公司本期金额单位：元上年金额单位：元法定代表人：吴厚刚主管会计工作负责人：勾荣会计机构负责人：石永凯三、公司基本情况1.公司历史沿革獐子岛集团股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖）系于2001年4月经辽宁省大连市人民政府大政【2001】84号文批准，由大连獐子岛渔业集团有限公司整体变更设立的股份有限公司。
上市公司信息披露情况核对表(创业板年报适用)
上市公司信息披露情况核对表（年报适用）编制说明：根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的规定，注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述，但是无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害。
注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。
根据该准则的要求，审计师应分别在出具报告前、公司年度报告及其摘要刊登在指定报刊及相关证交所网站后形成工作底稿。
对上市公司摘录审计报告及审计后财务报表、内部控制审计报告（如有）、内部控制鉴证报告（如有）、盈利预测审核报告（如有），以及其他专项意见信息进行核对。
本核对表供进行上述阅读并记录重大不一致时使用。
尽管本核对表并未涉及对事实的重大错报，但如果在阅读上述信息以发现重大不一致时也注意到对事实的重大错报，也应当遵循《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》要求，与管理层讨论该事项。
此外，如果同时还发现重大漏报，也应提请管理层注意。
本核对表仅针对一般上市公司，对于金融类上市公司（商业银行、保险公司、证券公司等），以及从事房地产开发业务的上市公司和发行可转换债券的上市公司，还应当执行中国证监会、交易所及相关监管机构制定的特殊行业或业务信息披露特别规定（例如，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第4号——保险公司信息披露特别规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号<从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》）。
附表3上市公司2013年度内部控制审计报告记录简要情况明细表
附表3上市公司2013年度内部控制审计报告记录简要情况明细表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：附表３：上市公司2013年度内部控制审计报告简要情况明细表表３-1 沪市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型是否存在非财务报告内部控制的重大缺陷105600458时代新材2014-03-21安永华明标准无保留否106601600中国铝业2014-03-19安永华明标准无保留否107600606金丰投资2014-03-22安永华明标准无保留否108600159大龙地产2014-03-21北京兴华标准无保留否109600714金瑞矿业2014-03-22北京永拓标准无保留否110601857中国石油2014-03-21毕马威华振标准无保留否111600011华能国际2014-03-19毕马威华振标准无保留否112600724宁波富达2014-03-21大华标准无保留否113601965中国汽研2014-03-18大华标准无保留否114600446金证股份2014-03-20大华标准无保留否115600780通宝能源2014-03-20大华标准无保留否116600525长园集团2014-03-22大华标准无保留否117600223鲁商置业2014-03-18大信标准无保留否118600784鲁银投资2014-03-22大信标准无保留否119600528中铁二局2014-03-21德勤华永标准无保留否120600582天地科技2014-03-18德勤华永标准无保留否121600657信达地产2014-03-19德勤华永标准无保留否122601808中海油服2014-03-19德勤华永标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷123600639浦东金桥2014-03-20德勤华永标准无保留否124600741华域汽车2014-03-22德勤华永标准无保留否125601633长城汽车2014-03-22德勤华永标准无保留否126600377宁沪高速2014-03-24德勤华永标准无保留否127600483福建南纺2014-03-21福建华兴标准无保留否128600802福建水泥2014-03-18福建华兴标准无保留否129600063皖维高新2014-03-18华普天健标准无保留否130600375华菱星马2014-03-18华普天健标准无保留否131600761安徽合力2014-03-18华普天健标准无保留否132601886江河创建2014-03-18华普天健标准无保留否133600985雷鸣科化2014-03-20华普天健标准无保留否134600889南京化纤2014-03-19江苏公证天业标准无保留否135600486扬农化工2014-03-18江苏苏亚金诚标准无保留否136600135乐凯胶片2014-03-21立信标准无保留否137600618氯碱化工2014-03-21立信标准无保留否138600843上工申贝2014-03-21立信标准无保留否139600468百利电气2014-03-18立信标准无保留否140600332白云山2014-03-18立信标准无保留否141600170上海建工2014-03-19立信标准无保留否142600824益民集团2014-03-19立信标准无保留否143603167渤海轮渡2014-03-19立信标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷144600602仪电电子2014-03-20立信标准无保留否145600630龙头股份2014-03-22立信标准无保留否146600716凤凰股份2014-03-22立信标准无保留否147900950新城B股2014-03-18普华永道中天标准无保留否148600221海南航空2014-03-19普华永道中天标准无保留否149600508上海能源2014-03-19普华永道中天标准无保留否150601898中煤能源2014-03-19普华永道中天标准无保留否151600000浦发银行2014-03-20普华永道中天标准无保留否152600511国药股份2014-03-20普华永道中天标准无保留否153600548深高速2014-03-20普华永道中天标准无保留否154600028中国石化2014-03-24普华永道中天标准无保留否155600791京能置业2014-03-21瑞华标准无保留否156600389江山股份2014-03-18瑞华标准无保留否157600241时代万恒2014-03-20瑞华标准无保留否158600219南山铝业2014-03-20山东和信标准无保留否159600676交运股份2014-03-21上会标准无保留否160600823世茂股份2014-03-21上会标准无保留否161600651飞乐音响2014-03-19上会标准无保留否162600793ST宜纸2014-03-20四川华信带强调事项段的无保留意见否163600558大西洋2014-03-18四川华信标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷164600283钱江水利2014-03-19天健标准无保留否165600235民丰特纸2014-03-20天健标准无保留否166600126杭钢股份2014-03-22天健标准无保留否167601877正泰电器2014-03-22天健标准无保留否168600969郴电国际2014-03-21天职国际标准无保留否169600872中炬高新2014-03-18天职国际标准无保留否170600896中海海盛2014-03-18天职国际标准无保留否171600026中海发展2014-03-19天职国际标准无保留否172600176中国玻纤2014-03-19天职国际标准无保留否173600061中纺投资2014-03-20天职国际标准无保留否174600831广电网络2014-03-21希格玛标准无保留否175600266北京城建2014-03-18信永中和标准无保留否176600359新农开发2014-03-18信永中和标准无保留否177600583海油工程2014-03-18信永中和标准无保留否178600588用友软件2014-03-18信永中和标准无保留否179600685广船国际2014-03-18信永中和标准无保留否180600702沱牌舍得2014-03-19信永中和标准无保留否181600087*ST长油2014-03-22信永中和带强调事项段的无保留意见否182600970中材国际2014-03-22信永中和标准无保留否183600859王府井2014-03-22信永中和标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷184600188兖州煤业2014-03-24信永中和标准无保留否185603366日出东方2014-03-21致同标准无保留否186600017日照港2014-03-18致同标准无保留否187600258首旅酒店2014-03-18致同标准无保留否188600723首商股份2014-03-22致同标准无保留否189600980*ST北磁2014-03-18中勤万信标准无保留否190600717天津港2014-03-20中审华寅五洲标准无保留否191600858银座股份2014-03-19中天运标准无保留否192600680上海普天2014-03-22中天运标准无保留否193600844丹化科技2014-03-20中兴华标准无保留否194900939汇丽B2014-03-21众华标准无保留否195600609金杯汽车2014-03-19众华标准无保留否196600621华鑫股份2014-03-20众华标准无保留否197600850华东电脑2014-03-18众环海华标准无保留否198600391成发科技2014-03-22众环海华标准无保留否表３-2 深市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型是否存在非财务报告内部控制的重大缺陷71000612焦作万方2014-03-19安永华明标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷72000498山东路桥2014-03-18北京中证天通标准无保留否73000019深深宝A2014-03-18大华标准无保留否74000058深赛格2014-03-20大华标准无保留否75000619海螺型材2014-03-22大华标准无保留否76000728国元证券2014-03-18华普天健标准无保留否77000850华茂股份2014-03-20华普天健标准无保留否78000636风华高科2014-03-18立信标准无保留否79000851高鸿股份2014-03-18立信标准无保留否80000571新大洲A2014-03-20立信标准无保留否81000028国药一致2014-03-22普华永道中天标准无保留否82000488晨鸣纸业2014-03-21瑞华标准无保留否83000958*ST东热2014-03-21瑞华标准无保留否84000402金融街2014-03-20瑞华标准无保留否85000948南天信息2014-03-22瑞华标准无保留否86200152山航Ｂ2014-03-22瑞华标准无保留否87000628高新发展2014-03-21四川华信标准无保留否88000421南京中北2014-03-18天衡标准无保留否89000963华东医药2014-03-21天健标准无保留否90000428华天酒店2014-03-20天健标准无保留否91000543皖能电力2014-03-18天职国际标准无保留否92000859国风塑业2014-03-18天职国际标准无保留否序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型非财务报告内部控制的重大缺陷93000868安凯客车2014-03-18天职国际标准无保留否94000786北新建材2014-03-20天职国际标准无保留否95000024招商地产2014-03-18信永中和标准无保留否96000731四川美丰2014-03-19信永中和标准无保留否97000862银星能源2014-03-20信永中和标准无保留否98000151中成股份2014-03-22信永中和标准无保留否99000928中钢吉炭2014-03-21致同标准无保留否100000852江钻股份2014-03-24致同标准无保留否101000920南方汇通2014-03-19众环海华标准无保留否表３-3 中小企业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型是否存在非财务报告内部控制的重大缺陷8002594比亚迪2014-03-20安永华明标准无保留否9002202 金风科技2014-03-22安永华明标准无保留否10002243通产丽星2014-03-20大华标准无保留否11002703浙江世宝2014-03-24天健标准无保留否12002530丰东股份2014-03-18众华标准无保留否表３-4 创业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型是否存在非财务报告内部控制的重大缺陷2600027华电国际2014-03-22德勤华永标准无保留否。
中注协发布2012年年报审计情况快报(第三期)
中注协发布2012年年报审计情况快报（第三期）2013-02-07 17:40:26 阅读2630次2013年2月7日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第三期），全文如下：1月31日—2月6日，沪深两市共有35家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板14家，深市主板8家，中小板8家，创业板5家。
从审计报告类型看，32家上市公司被出具了标准审计报告，3家上市公司（新疆天宏、*ST国药和*ST四环）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。
被出具带强调事项段无保留意见审计报告的3家上市公司，均因持续经营能力存在重大不确定性：1.新疆天宏。
2012年11月9日，新疆天宏董事会临时公告，因冬季原料短缺不能保持连续生产，致使生产成本增大、产品质量不稳定，文化用纸及木质素生产线自2012年11月1日起停机，预计2013年3月中旬恢复生产。
新疆天宏主业持续亏损，2012年度营业利润-4,021.29万元，净利润-3,833.27万元，其中：归属于母公司所有者的净利润为-3,807.56万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为-4,058.83万元。
2012年12月31日，新疆天宏所有者权益为10,358.40万元，归属于母公司所有者权益为10,366.70万元，其中：股本为8,016.00万元。
新疆天宏已在其财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在不确定性。
此外，新疆天宏原在中国农业银行石河子兵团分行的贷款4,818.93万元已逾期，中国农业银行石河子兵团分行根据股份制改制方案作为不良贷款剥离，新疆天宏在2009年已做停息挂账处理。
中国农业银行石河子兵团分行对上述不良贷款是否会向新疆天宏收取利息具有不确定性，新疆生产建设兵团农业第八师（以下简称“农八师”）就此已承诺：如果中国农业银行石河子兵团分行未来向新疆天宏收取上述贷款自2008年11月20日以后产生的利息和罚息，该利息和罚息均由农八师承担。
上市公司2015年度财务报表审计报告简要情况明细表
7360-1上市公司信息披露情况核对表(创业板年报适用)-2013年1月1日起适用
上市公司信息披露情况核对表（年报适用）编制说明：根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的规定，注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述，但是无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害。
注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。
根据该准则的要求，审计师应分别在出具报告前、公司年度报告及其摘要刊登在指定报刊及相关证交所网站后形成工作底稿。
对上市公司摘录审计报告及审计后财务报表、内部控制审计报告（如有）、内部控制鉴证报告（如有）、盈利预测审核报告（如有），以及其他专项意见信息进行核对。
本核对表供进行上述阅读并记录重大不一致时使用。
尽管本核对表并未涉及对事实的重大错报，但如果在阅读上述信息以发现重大不一致时也注意到对事实的重大错报，也应当遵循《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》要求，与管理层讨论该事项。
此外，如果同时还发现重大漏报，也应提请管理层注意。
本核对表仅针对一般上市公司，对于金融类上市公司（商业银行、保险公司、证券公司等），以及从事房地产开发业务的上市公司和发行可转换债券的上市公司，还应当执行中国证监会、交易所及相关监管机构制定的特殊行业或业务信息披露特别规定（例如，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第4号——保险公司信息披露特别规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号<从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》）。
创业板上市公司半年度报告的内容与格式(2013年修订)
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第31号——创业板上市公司半年度报告的内容与格式（2013年修订）第一章总则第一条为规范创业板上市公司半年度报告的编制及信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的有关规定，制定本准则。
第二条凡根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在深圳证券交易所创业板市场上市的股份有限公司（以下简称公司）应当按照本准则的要求编制和披露半年度报告。
第三条本准则的规定是对半年度报告信息披露的最低要求。
凡对投资者投资决策有重大影响的信息，不论本准则是否有明确规定，公司均应当披露。
第四条本准则的某些具体要求对公司确实不适用的，经证券交易所批准后，公司可以根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改。
— 1 —第五条由于商业秘密等特殊原因，导致本准则规定的某些信息确实不便披露的，公司可以向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，公司可不予披露。
公司应当在相关章节说明未按本准则要求进行披露的原因。
商业秘密的确定应保持境内外内容一致。
第六条在不影响信息披露完整性和不致引起阅读不便的前提下，公司可以采用相互引证的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免不必要的重复，保持文字简洁。
第七条公司半年度报告的全文应当按本准则第二章的要求编制，摘要的编制应遵循本准则第三章的要求，并按照附件的格式进行披露。
半年度报告的报告期是指年初至半年度期末。
第八条同时在境内、境外证券交易所上市的公司，如果境外证券监管部门对半年度报告的编制和披露要求与本准则不一致，应遵循报告披露内容从多不从少，报告要求从严不从宽的原则办理，并应在同一时间公布半年度报告。
第九条半年度报告中的财务报告可以不经审计，但中国证监会和证券交易所另有规定的除外。
第十条公司在编制半年度报告时应当遵循如下一般要求：（一）半年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、千元、万元、百万元或亿元为单位。
附表1上市公司2018年度财务报表审计报告情况明细表
10 002240
表 1-4
序 号 股票 代码
创业板
2018 年度 2017 年度 意见类型 审计收费 （万元）
85 55 106 60
股票简称 披露日期 金银河 易世达 金力永磁 岱勒新材
2019-01-22 2019-01-29 2019-02-01 2019-02-01
会计师事务所
审计收费 （万元）
会计师事务所
天健 江苏公证天业 中天运 天健 瑞华 广东正中珠江
意见类型
标准无保留意 见 标准无保留意 见 标准无保留意 见 标准无保留意 见 标准无保留意 见 标准无保留意 见
审计收费 （万元）
66 55 80 65 80 100
5 6 7 8 9
002825 002211 002675 002245 002107
2019-01-31 2019-01-31 2019-02-01 2019-02-01
会计师事务所
瑞华 中汇 立信 众华
意见类型
标准无保留意 见 保留意见 标准无保留意 见 标准无保留意 见
审计收费 （万元）
220 174 75 45
1 2 3 4
002910 002188 002552 002315
序 号
股票 代码
2018 年度 股票简称 披露日期 纳尔股份 宏达新材 东诚药业 澳洋顺昌 沃华医药 威华股份
2019-02-01 2019-02-01 2019-02-01 2019-02-01 2019-02-01 2019-02-01
2017 年度 审计收费 （万元）
75 55 110 65 80 110
85 55 ① 45
1 3 4
300619 300125 300748 300700
证监会2013 年上市公司年报会计监管报告
证监会2013 年上市公司年报会计监管报告（有删节）（一）财务信息披露总体情况1 、截至2013 年12 月31 日，上市公司的数量为2,489 家。
总体而言，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则以及相关信息披露要求，但仍有部分公司存在对新发布的会计准则解释及信息披露解释公告执行不到位、会计专业判断依据披露不充分、信息披露简单错误等问题，主要表现如下：1. 财务信息披露的简单错误频现在抽样审阅的415 家上市公司财务报告中，有131 家存在财务信息披露的简单错误，占抽查公司的31.6%，主要简单错误包括以下四种类型：（1）报表项目列报不当，主要涉及项目流动性列报不当、符合资产定义的项目列报为负债负数等问题；（2）报表之间、报表与附注或辅助信息之间矛盾，数字前后不一致或者表述存在差异，如某公司年末持有大额外币，但现金流量表中“汇率变动对现金的影响”一栏的金额却为零；（3）简单数据错误和数目计算错误，包括报表串行、正负号出错、数量级和计量单位错误等；（4）年报目录或附注索引序号混乱，前方引用的索引序号实际不存在或者为不相关内容，编号顺序错乱，附注仅列示标题而无内容说明，年报目录中缺失财务报表章节等。
这些简单错误反映出部分上市公司对外披露财务信息时不够严谨、认真，影响了投资者对财务报告的正确理解，降低了公开披露财务信息的严肃性，应予以重视。
2.未严格执行信息披露规范的要求，有关信息披露不充分部分上市公司未严格执行政府补助、可供出售金融资产减值等信息披露解释公告的要求。
例如，对于一次性计入损益的大额政府补助，一些公司未说明将其认定为与收益相关的政府补助且无需摊销的依据。
部分上市公司对于建造合同的披露不充分，没有按照要求列示单项重大合同的相关具体信息，也未具体说明合同完工进度的确定方法。
对于一些存在较明显流动性风险的上市公司（流动资产远小于其流动负债），尤其是连续亏损的ST 上市公司，没有按照要求在财务报表附注中披露应对流动性风险的措施,或者没有按照持续经营基础编制财务报表的依据等。
附表1上市公司2018年度财务报表审计报告情况明细表表
天职国际 瑞华
中审众环 北京兴华
立信 瑞华 立信 天职国际 大华 立信 华普天健 立信 立信 大信 天健 瑞华 天衡 致同 大信 天健 天健 立信 立信 瑞华 天健 瑞华 3
标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见 标准无保留意见
安永华明 标准无保留意见
175
195
23 600416 湘电股份 2019-04-26
大信
标准无保留意见
50
50
带强调事项段的
24 600421 *ST 仰帆 2019-04-26
瑞华
无保留意见
45
45
25 600467 好当家 2019-04-26 山东和信 标准无保留意见
90
90
26 600509 天富能源 2019-04-26 天职国际 标准无保留意见
中兴财光华 段的无保留意见
80
80
11 600197 伊力特 2019-04-26 天职国际 标准无保留意见
55
55
12 600212 江泉实业 2019-04-26 山东和信 标准无保留意见
35
35
13 600225 天津松江 2019-04-26
中审众环 标准无保留意见
145
135
14 600232 金鹰股份 2019-04-26
中注协发布2013年年报审计情况快报第五期
中注协发布2013年年报审计情况快报（第五期）2014年2月25日，中注协发布2013年年报审计情况快报（第五期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况2月18日—2月24日，17家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为28家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1)，其中，沪市主板9家，深市主板7家，中小板8家，创业板4家。
从审计报告意见类型看，28家上市公司均被出具了标准审计报告。
截至2月24日，25家事务所共为69家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2)，其中，沪市主板17家，深市主板16家，中小板24家，创业板12家。
从审计报告意见类型看，68家上市公司被出具了标准审计报告，1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。
2月18日—2月24日，8家事务所共为9家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板5家，深市主板4家。
从审计报告意见类型看，9家上市公司均被出具了标准审计报告。
截至2月24日，14家事务所共为19家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4)，其中，沪市主板10家，深市主板7家，中小板2家。
从审计报告意见类型看，18家上市公司被出具了标准审计报告，1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。
二、上市公司审计机构变更情况截至2014年2月24日，共有31家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司208家（详见附表6-1）。
前后任事务所均已报备变更信息的有68家，仅前任事务所报备变更信息的有26家，仅后任事务所报备变更信息的有114家。
从事务所报备的变更原因看，有51家是因事务所合并，有43家是因项目主要审计团队加入后任事务所。
截至2014年2月24日，共有16家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息，共涉及上市公司32家（详见附表6-2）。
前后任事务所均已报备变更信息的有16家，仅前任事务所报备变更信息的有4家，仅后任事务所报备变更信息的有12家。
2013.7.24新三板挂牌企业基本财务数据
430200.OC时代地智 430186.OC国承瑞泰 430244.OC颂大教育 430129.OC极品无限 430256.OC卓繁信息 430249.OC慧峰仁和 430126.OC马氏兄弟 430166.OC一正启源 430259.OC华宿电气 430202.OC星河科技 430060.OC永邦科技 430144.OC煦联得 430102.OC科若思 430204.OC石竹科技 430250.OC智网科技 430177.OC点点客 430269.OC新网程 430140.OC新眼光 430080.OC尚水股份 430207.OC威明德 430192.OC东展科博 430107.OC朗铭科技 430268.OC恒信启华 430120.OC金润科技 430053.OC国学时代 430236.OC美兰股份 430188.OC奥贝克 430131.OC伟利讯 430266.OC联动设计 430123.OC速原中天 430125.OC都市鼎点 430117.OC航天理想 430206.OC尚远环保 430237.OC大汉三通 430081.OC莱富特佰 430172.OC瑞达恩 430127.OC塞尔瑟斯 430135.OC三益能环 430155.OC康辰亚奥 430061.OC富机达能 430072.OC亿创科技 430116.OC中矿华沃 430078.OC君德同创 430086.OC爱迪科森 430106.OC爱特泰克 430109.OC中航讯 430208.OC优炫软件 430221.OC风帆电镀 430234.OC翼捷股份 430147.OC中矿龙科 430098.OC大津股份 430243.OC铜牛信息 430077.OC道隆软件 430246.OC佳星慧盟
8,773,848.3700 11,330,955.6700 14,541,283.2300 14,040,810.3700 11,036,060.4700 8,295,096.7900 17,070,346.7700 14,273,783.8400 14,285,887.1700 9,843,857.0100 14,028,310.2400 9,992,091.2900 20,057,669.3700 9,441,324.7600 14,952,546.7800 16,406,645.4000 13,226,597.2100 17,329,386.2000 18,374,085.3200 15,961,727.0300 9,040,929.6300 9,899,487.7900 20,166,148.0600 23,742,670.9600 23,423,142.5900 13,779,279.2200 19,124,123.5800 23,197,546.8100 14,428,090.7300 7,893,662.4900 17,586,913.3700 19,788,753.1700 18,067,401.8500 12,862,416.5000 18,233,222.6300 22,838,161.8400 19,569,268.1900 15,984,817.7300 18,037,741.3900 24,887,046.2600 28,214,274.3100 25,010,492.5700 22,328,715.4100 27,069,758.0200 10,753,387.0800 14,445,133.1400 24,584,588.1100 17,710,760.1800 19,213,810.8700 29,026,132.0900 19,918,304.5800 23,318,720.1700 32,129,070.8600 31,639,329.0900
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47
300159
新研股份
2014-03-12
立信
标准无保留
36万
36万
48
300124
汇川技术
2014-03-13
立信
标准无保留
63万
58万
49
300035
中科电气
2014-03-13
瑞华
标准无保留
35万
35万
50
300119
瑞普生物
2014-03-14
瑞华
标准无保留
60万
55万
51
300017
标准无保留
75万
未披露
115
300103
达刚路机
2014-03-25
立信
标准无保留
40万
40万
116
300154
瑞凌股份
2014-03-25
立信
标准无保留
45万
45万
117
300254
仟源制药
2014-03-25
立信
标准无保留
50万
50万
118
300371
汇中股份
2014-03-26
立信
标准无保留
38万
新上市
119
300229
拓尔思
2014-03-28
立信
标准无保留
40万
35万
120
300310
宜通世纪
2014-03-28
立信
标准无保留
62万
79万
121
300147
香雪制药
2014-03-29
立信
标准无保留
68万
58万
122
300234
开尔新材
2014-03-29
立信
标准无保留
40万
40万
123
300248
25万
136
300322
硕贝德
2014-03-29
瑞华
标准无保留
40万
30万
137
300001
特锐德
2014-03-26
山东和信
标准无保留
40万
35万
138
300261
雅本化学
2014-03-28
上会
标准无保留
39万
39万
139
标准无保留
50万
50万
90
300321
同大股份
2014-03-26
北京永拓
标准无保留
30万
30万
91
300194
福安药业
2014-03-28
北京永拓
标准无保留
70万
70万
92
300037
新宙邦
2014-03-25
大华
标准无保留
40万
40万
93
300042
朗科科技
2014-03-25
大华
标准无保留
75万
标准无保留
50万
35万
132
300099
尤洛卡
2014-03-28
瑞华
标准无保留
40万
未披露
133
300134
大富科技
2014-03-28
瑞华
标准无保留
80万
88万
134
300018
中元华电
2014-03-29
瑞华
标准无保留
未披露
40万
135
300179
四方达
2014-03-29
瑞华
标准无保留
28万
中汇
标准无保留
40万
40万
56
300110
华仁药业
2014-03-12
中兴华
标准无保留
60万
45万
57
300237
美晨科技
2014-03-20
大信
标准无保留
60万
32万
58
300177
中海达
2014-03-19
广东正中珠江
标准无保留
50万
50万
59
300274
阳光电源
2014-03-20
华普天健
标准无保留
瑞华
标准无保留
38万
38万
128
300041
回天胶业
2014-03-26
瑞华
标准无保留
28万
28万
129
300114
中航电测
2014-03-26
瑞华
标准无保留
47万
46万
130
300027
华谊兄弟
2014-03-27
瑞华
标准无保留
114.48万
85万
131
300071
华谊嘉信
2014-03-27
瑞华
鼎汉技术
2014-02-28
瑞华
标准无保留
25万
25万
22
300169
天晟新材
2014-02-25
天健
标准无保留
60万
55万
23
300050
世纪鼎利
2014-03-03
天健
标准无保留
45万
45万
24
300148
天舟文化
2014-02-28
天职国际
标准无保留
45万
38万
25
300143
星河生物
2014-02-28
大信
标准无保留
40万
40万
103
300070
碧水源
2014-03-28
大信
标准无保留
70万
50万
104
300256
星星科技
2014-03-28
大信
标准无保留
80万
60万
105
300007
汉威电子
2014-03-29
大信
标准无保留
40万
35万
106
300043
互动娱乐
2014-03-28
广东正中珠江
标准无保留
300241
瑞丰光电
2014-03-21
致同
标准无保留
40万
40万
82
300126
锐奇股份
2014-03-20
众华
标准无保留
45万
36万
83
300336
新文化
2014-03-20
众华
标准无保留
50万
36万
84
300225
金力泰
2014-03-21
众华
标准无保留
30万
35万
85
300015
爱尔眼科
2014-03-22
50万
50万
111
300222
科大智能
2014-03-28
华普天健
标准无保留
51.5万
52万
112
300320
海达股份
2014-03-26
江苏公证天业
标准无保留
32万
32万
113
300141
和顺电气
2014-03-29
江苏公证天业
标准无保留
55万
40万
114
300003
乐普医疗
2014-03-25
立信
2014-03-20
立信
标准无保留
58.2万
63万
69
300199
翰宇药业
2014-03-20
立信
标准无保留
79.5万
75万
70
300116
坚瑞消防
2014-03-19
瑞华
标准无保留
40万
40万
71
300216
千山药机
2014-03-22
瑞华
标准无保留
28万
25万
72
300101
国腾电子
2014-03-22
大华
标准无保留
45万
42万
43
300233
金城医药
2014-03-14
大信
标准无保留
55万
55万
44
300247
桑乐金
2014-03-13
华普天健
标准无保留
45万
37万
45
300172
中电环保
2014-03-11
立信
标准无保留
38万
38万
46
300292
吴通通讯
2014-03-11
立信
标准无保留
53万
富瑞特装
2014-01-30
江苏公证天业
标准无保留
58万
48万
5
300267
尔康制药
2014-01-28
天健
标准无保留
55万
50万
6
300286
安科瑞
2014-01-29
天健
标准无保留
47万
47万
7
300263
隆华节能
2014-02-11
北京兴华
标准无保留
40万
35万
8
300054
鼎龙股份
2014-02-15
35万
30
300046
台基股份
2014-03-06
福建华兴
标准无保留
60万
60万
31
300253
卫宁软件
2014-03-07
华普天健