税法、税务会计个人所得税计算题

一、某公司工程师2012年1月到6月取得以下收入：

1•每月单位支付工资8500

2.2月一次取得不含税年终奖金24000

3•每月取得住房补贴2000

4. 取得存款利息3000元（07年8月15日-08年10月9日，利息1000,08年10月9日以后2000）

5. 取得省政府颁发的科技进步奖10000

6. 单位每月为其支付商业养老保险金5000

请计算该工程师1-6月份应该交纳的个人所得税

1. 从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税

2. 计算存款利息应该交纳的

3. 计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的

一.从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税

1月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元

2月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005+24000*10%-105=4290元3月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元

4月应纳个人所得税：==(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995

5月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元

6月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元

2. 计算存款利息应该交纳的

07年8月15日-08年10月9日，利息1000,按照5%的税率征税50元；

08年10月9日以后的2000元，免税

3. 计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的

免税

个人所得税计算题及答案

1、李某1999年12月取得以下几笔收入：

⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取

上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 丿元。

⑵因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外，本月还取得国库券利息收入200元，

集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原

值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），

已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000 丿元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：

⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000X 15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800 ）X 20%=240 （元）

⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800X 20%=360（元）⑶转让房

产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额

=60000X 20%=12000 （元）

⑷来自该国所得有抵免限额=

（24600+5637.50 ）X 20%=6047.50 （元）由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000X （1-20%）X 20%< （1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000 ）X 20%=28000 （元）应纳所得税额=28000X 30%-2000=6400 （元）综上，李

某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40元

2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：

⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000

元。

⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。

⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，

租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。

⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收

入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。

答案：

⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳

税额。应纳税额=（10000+2000 ）X（1-20% ）X 20%< （1-30%）-10000 X（1-20%）x

20%X （1-30%）=1344-1120=224 （元）⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍

卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额

=30000 （1-20%）X 20%=4800（元）⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）X （1-20%）

X 20%=960.64 （元）⑷允许扣除的公益性捐赠额=100000X 30%=30000 （元）应纳税额= （100000-30000 ）X 20%=

14000（元）

⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数X负担比例应纳税所得额=-1-税率X

负担比例8800-800-375 X 30%=-1-20%< 30%=8390.9（元）应纳税额=8390.96 X 20%-375=1303.19 （元）张某自己负担个人所得税额=1303.19 X 70%=912.13（元）综上，张某本月实际应负担的

个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.03

3、2001年初，某税务机关对某一中国歌星2000年的纳税情况进行了检查，查得该歌星1~12