税法、税务会计个人所得税计算题
个人所得税法习题
第六童个人所得税法习题—、单项园睪题1•下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A.在中国境内居住满丄年，不足5年的无居处的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无居处的外籍个人G在中国境内无居处也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无居处也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2•以下项目所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.岀租汽车经营单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，岀租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营色租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）元。
.5995 C4.歌星容某应邀参加某大学2009年毕业典礼，对方支付岀场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过本地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补肋，则容某应就岀场费缴纳个人所得税（）元。
.1200 C5.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民帀30000元。
在中国工作期间境外的母公司每一个月支付薪金1万美元（丄美元二元人民帀）。
该专家一直工作到2009年口月25 日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
B.7020.83 C・6.依照个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得顷目为（）。
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、盈利所得7.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.合股企业以每一个合股人为纳税义务人C・个人因离婚办理衡宇产权过户手续，依照偶然所得征收个人所得税D.企业年金的个人缴费部份，许诺在工资、薪金计算个人所得的税前扣除8•下列不按"特许权利用费所得”税目征收个人所得税的顷目是（）。
个人所得税习题
个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。
级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。
3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。
在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后，返回该月的税额。
```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。
个人所得税专项练习
会计专业.财政与税务基础-—--—个人所得税专项练习1。
我国公民张某在2006年8月取得收入如下：(1）工资收入3200元;（2）劳务报酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元;(2）单位集资利息收入1600元;(3)在商场购物,参加抽奖，获价值15000元洗衣机一台。
根据上述资料，依据税法原理计算该公民8月应纳个人所得税额。
2.甲为某剧团演职人员,乙为剧团聘请有的个体演员.2012年4月该剧团在A市演出，支付乙的出场费为42000元。
5月10日,乙又在B市参加该剧团演出一场，取得出场费8000元.甲4月份领取工资4500元，因参加演出领取奖金1000元。
5月份甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000元。
根据以上资料分析计算,甲4月份，乙4、5月份各应缴纳的个人所得税.3.有一中国公民，2009年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元,取得搞酬收入5000元;当年还从美国取得特许权使用费收入8000元,从日本取得利息收入4000元。
该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。
请根据《个人所得税法》的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确，如有错误请指出,并计算正确的数额.4.某高级工程师2011年12月取得如下收入：(1)工资5600元；（2）公司颁发奖金12000元；(3）取得省级政府颁发的科技奖金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，（5）到期国债利息1000元。
请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。
5。
某作家2007年的个人写作收入情况如下：（1）自己创作的一篇小说出版，获得稿酬7200元，后该书又加印,获得稿酬11000元；（2）后来此书又在某月刊杂志上连载1个月，杂志社分两次支付稿酬，每次4200元；（3）与他人合写的报告文学共得稿酬4000元，合作者分得1500元;（4)应某出版社之约，对他人作品审稿，取得收入2000元。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
个人所得税练习题
个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1280B.1240C.1440D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A.3725B.3985.04C.4800D.16556、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于税务会计的基本职能？A. 纳税筹划B. 纳税申报C. 账务处理D. 税务咨询答案：C3. 增值税的一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 工资薪金支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 根据《个人所得税法》，个人综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度与公历年度相同。
（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有类型的捐赠支出。
（）答案：错误3. 增值税的起征点适用于所有纳税人。
（）答案：错误4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
（）答案：正确5. 企业所得税的纳税申报期限为每年的1月1日至5月31日。
（）答案：错误三、简答题1. 简述税务会计与财务会计的主要区别。
答案：税务会计主要关注税收法规的要求，其目的是确保企业按照税法规定正确计算和申报税款。
财务会计则侧重于企业财务状况的全面反映，其目的是为投资者、债权人等利益相关者提供决策所需的财务信息。
两者在核算依据、核算目的、核算范围等方面存在差异。
2. 描述个人所得税的计算方法。
答案：个人所得税的计算通常分为两个步骤：首先确定应纳税所得额，即扣除起征点和允许的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额；然后根据应纳税所得额和相应的税率表计算应纳税额。
个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
四、案例分析题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包括合理的业务招待费10万元，捐赠支出5万元，其他支出10万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
个人所得税法例题
【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。
A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式【答案】A[例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×）【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCD【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】C【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
税务会计计算题练习题
计算题复习题:1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。
甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。
3)销售税金160万元（含增值税120万元）。
4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，5)。
6)23万7)要求:2.30%;在B12万元、6要求:3.元，递延万元，会(2)(3)(4)4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。
全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。
税务部门核定的计税工资总额为70万元。
该企业适用25％的所得税税率。
要求：（1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。
（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
（3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。
5、某电視机厂当月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税），销货款已收到。
(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。
(3)委托乙加工厂加工材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。
税法与税务会计实验题目与答案
税法与税务会计实验二一、单选题1、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费【答案】D.【解析】出口货物的完税价额，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
2、下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。
A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐【答案】：D.【解析】人造石油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。
3、某铅锌矿企业2013年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送部分原矿入选精矿30000吨，当期全部销售，已知选矿比为30%，当地铅锌矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该企业当年应缴纳资源税（）万元。
A.16B.25.2C.22D.36【答案】：D.【解析】注意用精矿数量和选矿比推算耗用原矿数量的计算规则。
该企业当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）×2=360000（元）=36（万元）4、根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（）。
A.收入的金额能够可靠的计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【答案】：B.【解析】企业所得税销售商品收入确认的条件有4项：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
ACD选项符合条件；B选项属于会计准则确认收入的条件，但不属于税法规定的范畴。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算
综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。
（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。
张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。
（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。
（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。
（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。
A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。
A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。
根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
【年终】2020初级会计个人所得税练习题
【关键字】年终1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算交纳的个人所得税为（）元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应交纳个人所得税（）元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。
协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1．个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2．工资、薪金所得适用3%～45%的7级税率。
3．稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4．劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于一次收入畸高的，实行加成征收，即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分，加征，超过5万元的部分，加征。
5．涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元，附加减除费用标准为元。
6．按税法和征管法的规定，个人所得税的征收办法有和方式。
7．企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用和。
三、单项选择题1．依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。
A．偶然所得 B．财产转让所得C．股息红利所得 D．特许权使用费所得2．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得，适用( )的超额累进税率。
A．5%-45% B．5%-35%C．5%-25% D．5%-55%3．个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A．3%-35%超额累进税率 B．5%-45%超额累进税率C．10%-40%超额累进税率 D．20%比例税率4．某职工月工资收入3000元，其取得的年终加薪4000元，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，费用扣除是( )。
A．500B．700C．800D．05．某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，不享有现行的税收优惠，其全年应纳个人所得税为（）。
A．240元B．320元C．1440元D．3840元6．对纳税人所得应按次征税的是（）。
A．工资薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．稿酬所得D．承包承租经营所得7．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择（）方式纳税。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。
（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。
（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。
（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。
（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。
（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
《中华人民共和国个人所得税税法》试题(人力资源部内部培训)
个人所得税考试试卷注 意 事 项考试时间：120分钟 请在试卷标封处填写姓名请仔细阅读答题要求，在规定位置填写答案。
20分）1.我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
A.习惯性住所标准 B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准2.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A 、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C 、在中国境内有住所的个人D 、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人 3.下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（ ）。
A 、实行混合征收 B 、超额累进税率与比例税率并用 C 、费用扣除额较窄 D 、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 4.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A ．职工的加班费补贴 B ．独生子女费补贴 C ．托儿补贴 D ．按国家规定的误餐补助5.按照税法的规定，专项扣除费用适用的范围和标准由（ ）。
A.财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院6.个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。
A ．免征个人所得税人所得税 B ．按利息、股息、红利所得项目减半征收 C ．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D ．按照劳务报酬征收个人所得税7.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（ ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得8.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得9.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。
A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据10.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
2020年注册会计师考试《税法》备考练习：个人所得税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》备考练习：个人所得税法含答案【单选题】张某2019年1月取得工资收入4700元，岗位津贴500元，当月企业年金个人缴费部分200元，则张某当月应缴纳的个人所得税为()(个人缴费工资计税基础为每月2000元)。
A.0元B.6元C.3.6元D.18元『正确答案』C『答案解析』对个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，即2000×4%=80元;应纳税所得额=4700+500-80-5000=120元，适用税率为3%;应缴纳个人所得税=120×3%=3.6元。
【多选题】某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。
3个月后，获得了企业分配的股息3000元。
此后，王某以40000元的价格将股份转让。
假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有()。
A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税『正确答案』ABC『答案解析』D项，对股票转让所得暂不征收个人所得税。
【多选题】个人取得以下补贴、津贴，不征收个人所得税的有()。
A.差旅费津贴B.列入工资表中人人都有的餐补C.外国来华留学生,领取的生活津贴费,奖学金D.随军家属无工作生活困难补助『正确答案』ACD『答案解析』B项，列入工资表中人人都有的餐补，属于个人因任职或者受雇取得津贴、补贴，是工资、薪金所得。
【单选题】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是()。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.经营所得『正确答案』D『答案解析』个人从事彩票代销业务取得所得，是个人从事其他生产、经营活动取得的所得，属于经营所得。
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一、某公司工程师2012年1月到6月取得以下收入：1•每月单位支付工资85002.2月一次取得不含税年终奖金240003•每月取得住房补贴20004. 取得存款利息3000元（07年8月15日-08年10月9日，利息1000,08年10月9日以后2000）5. 取得省政府颁发的科技进步奖100006. 单位每月为其支付商业养老保险金5000请计算该工程师1-6月份应该交纳的个人所得税1. 从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税2. 计算存款利息应该交纳的3. 计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的一.从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税1月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元2月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005+24000*10%-105=4290元3月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元4月应纳个人所得税：==(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=19955月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元6月应纳个人所得税：=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元2. 计算存款利息应该交纳的07年8月15日-08年10月9日，利息1000,按照5%的税率征税50元；08年10月9日以后的2000元，免税3. 计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的免税个人所得税计算题及答案1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 丿元。
⑵因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外，本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000 丿元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000X 15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800 ）X 20%=240 （元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800X 20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000 （元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50 ）X 20%=6047.50 （元）由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000X （1-20%）X 20%< （1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
应纳税所得额=（20000+15000 ）X 20%=28000 （元）应纳所得税额=28000X 30%-2000=6400 （元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40元2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。
⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。
⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。
协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。
另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。
⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。
按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。
要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。
答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。
取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。
应纳税额=（10000+2000 ）X（1-20% ）X 20%< （1-30%）-10000 X（1-20%）x20%X （1-30%）=1344-1120=224 （元）⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
应纳税额=30000 （1-20%）X 20%=4800（元）⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）X （1-20%）X 20%=960.64 （元）⑷允许扣除的公益性捐赠额=100000X 30%=30000 （元）应纳税额= （100000-30000 ）X 20%=14000（元）⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数X负担比例应纳税所得额=-1-税率X负担比例8800-800-375 X 30%=-1-20%< 30%=8390.9（元）应纳税额=8390.96 X 20%-375=1303.19 （元）张某自己负担个人所得税额=1303.19 X 70%=912.13（元）综上，张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.033、2001年初，某税务机关对某一中国歌星2000年的纳税情况进行了检查，查得该歌星1~12月份的个人所得情况如下：⑴每月取得工资收入800元，1~12月份共取得9600元。
⑵1~10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30000元；11~12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元。
⑶5月份取得银行储蓄存款利息和借给某演出公司的借款利息各50000元。
⑷7月份取得作曲稿酬3000元。
在上述各项所得中，该歌星11~12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣缴个人所得税之外，其余均未向税务机关申报纳税，有关单位也未代扣代缴。
请正确计算该歌星1996年全年应补的个人所得税税款，并依据征管法等法律规定分析指出该歌星的行为属于什么行为？应该如何处理？答案：（一）计算应补缴的个人所得税税款⑴每月收入800元，不用缴纳个人所得税。
⑵1~10月份劳务报酬所得的个人所得税税款=[30000 X （1-20%）X 30%-2000]X 10=52000（元）⑶5月份取得的银行储蓄存款利息应缴个人所得税税款=50000X 20%=10000（元）⑷5月份取得的借给某演出公司的的借款利息应缴个人所得税税款=50000X 20%=10000（元）⑸7月份取得的作曲稿酬应缴个人所得税税款=（3000-800 ）X 20%< （1-30%）=380 （元）⑹合计应补缴的个人所得税税款=52000+10000+10000+308=72308 （元）（二）该歌星的行为属于偷税行为（三）应按《刑法》危害税收征管罪第201 条的规定进行处理⑴已纳税款（11~12月份劳务报酬所得）为：（2000-800 ）X 20%X 2=480 （元）⑵偷税数额为72308元。
⑶应纳税额为：已纳税额+偷税数额=480+72308=72788 （元）⑷偷税数额占应纳税额的比例为：72308/72788=99.34% ⑸除由税务机关追缴其所偷税款72308元外，还应对该歌星处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处所偷税额5倍以下罚金。
4、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元。
请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。
答案：⑴、12月份工资奖金收入应纳个人所得税税额：①12月份工资收入应纳个人所得税=（1200-800 ）X 5%=20（元）②12个月的奖金应纳个人所得税=8400X 20%=1680 （元）⑵建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000X（1-20%）=32000 （元）②法定允许扣除捐赠额=32000X 30%=9600 （元）③应纳所得税额= （32000-9600 ）X 30%-2000=4720 （元）⑶利息收入应纳个人所得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税=2000X 20%=400 （元）②集资利息收入应纳个人所得税=3000 X20%=60Q元）⑷省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元，免税。
⑸王某12月份应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400+600=7400（元）5、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。
李某2000年1~12月收入情况如下：⑴一次取得绘画收入23000元（人民币，下同）⑵在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
⑶取得保险赔款20000元。
⑷取得贷款利息5000元。
计算李某2000年应纳的代扣代个人所得税。
答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款=23000X （1-20%）X 20%=3680 （元）⑵A、B两国收入应纳的个人所得税税款① A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000X （1-20%）X 20%X （1-30%）=16800 （元）李某在A国实际缴纳的税款12000元低于抵扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000）。