公司费用管理制度模板

********有限公司费用管理制度第一章总则第一条为有效的降低********有限公司（以下简称公司）的运营成本，严格控制费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。

这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。

第三条各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。

费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。

第四条本制度适用于本公司第二章费用报销基本要求及原则第五条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

第六条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

第七条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。

第八条原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

第九条出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报销额的15%处以罚款。

第十条计划内的费用，一律由各公司各部门负责人初审，公司财务部门负责人审核，公司总经理审批后，才能报销。

第十一条当月各种费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

第十二条公司财务总监、副总经理的费用由总经理审批，总经理的费用由董事长审批；第十三条公司财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报销。

凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报销金额的15％处以罚款。

第十四条对于手续不全或填写不符合要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报销的费用，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报销。

第十五条责任明确原则。

对于交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报销，不准代报，不准多人合并报销，如发生合并填单，一律以一人标准核报。

第十六条费用最低原则。

若为同性二人同时出差，住宿费根据级别按单人标准核报。

第十七条费用划分原则。

对出差的住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及出差补贴在同一“差旅费”单据上填列。

第十八条费用清晰原则。

各报销单据上必须注明所属部门。

差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐交通工具、线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。

严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份和手机号码和职务；业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。

否则一律退回不得报销。

第十九条费用申请原则。

出差、业务招待必须事先申请，依据审批权限经部门负责人分管领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报销，如有特殊原因，必须事先电话请示。

凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。

第二十条及时报支入账原则。

为保证会计核算的正确性、及时性，费用报销原则上当月费用当月报销，因出差等原因，超出报销日期的应写明情况，否则按下列标准：一、费用发生后，15天内按照费用全额报销；二、费用发生后，20天内按照费用发生额的80％报销；三、费用发生后，30天内按照费用发生额的60％报销；四、费用发生后，35天内按照费用发生额的40％报销；五、费用发生后，45天内按照费用发生额的20％报销；六、费用发生45天后，不予报销；七、当月25日前费用一律在当月30日前报销，凡存在逾期费用全额报销的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分；八、特殊情况：车辆使用费每月报销一次，当月费用次月5日前报销；九、年末所有费用必须在次年1月10日前报销，否则不予报销，特殊情况不能在规定期限内报销的，必须说明原因，经公司财务总监和总经理批准后，在批准的期限内报销，如超过批准期限将不予报销。

第二十一条预申报原则。

公司各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将经审批报销的单据在每月30日前交财务部门备案，财务部门据此作为费用入账，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。

第三章费用开支计划及监管责任第二十二条公司各职能部门必须在次月1日前根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，由公司财务部门汇总，经集团公司办公会议审批，即为各部门次月的费用开支预算，并下达各部门执行。

第二十三条公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和各公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同年终绩效考核挂钩。

第二十四条公司费用开支预算留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第二十五条审批权限及程序一、公司费用开支审批程序为：1、费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、合理性；2、部门负责人审查确认，并确保真实性、合理性；3、财务部门负责人审核票据的合法性及是否超预算等；4、最后由总经理审批；5、出纳检查审批手续和单据的完整性及合法性，符合要求付款，不符合要求拒绝付款。

二、对超预算部分最终由公司总经理办公会审批。

第四章人工费用管理第二十六条人工费用包括基本工资、绩效工资、年终加薪、加班工资、工龄工资、奖金、特殊人才津贴、以货币形式发放的节日补助、交通补贴、通讯补贴、餐费补助及社会保险等。

第二十七条人事部门确定各岗位的工资标准，对各部门进行定编定岗;对各部门、基本工资、绩效工资、年终加薪、加班工资、工龄工资、奖金、特殊人才津贴、以货币形式发放的节日补助、交通补贴、通讯补贴、餐费补助及社会保险进行总额控制，即不能超过所定数额，超过定额的需说明理由，并经总经理办公会批准后方可发放。

第二十八条各部门根椐公司奖金发放标准及考核规定，人事部门制定审核各部门奖金分配方案，由公司人事部门审批存档。

奖金政策应能结合销售额、毛利率或毛利额等实行浮动性总额控制。

第二十九条公司人事部门对行政部的人工费用，负第一责任；各部门领导对部门范围内，第一责任人员应在工资表、奖金发放表等人工费用支出表上签字确认。

第三十条人事部门编制工资表、奖金发放表等人工费用报表时应严格按部门编制且格式统一，准确计算出人工费用，并负责准确计算个人所得税。

公司人事部门对格式的统一性负责。

第五章办公费用管理第三十一条办公费用包括水电费、固定电话费、移动通讯费、办公租金、非营运车辆租赁费、办公用品、其他行政办公费等。

第三十二条公司对办公费用实行预算控制，公司行政部门对发生的办公费用负有监管责任。

第三十三条水电费。

由行政部门根据实际情况、季节变化制定各部门的控制标准，对于超过标准的，由该部门自行分解承担。

标准的调整由部门提出申请，行政部门最终审批。

水电费必须开具发票，供财务入账。

第三十四条固定电话费。

由行政部门制订使用标准，原则上业务量大小、销售直接挂钩；对于超过标准的，由该部门自行分解承担。

标准的调整由部门提出申请，行政部门最终审批。

第六章差旅费用管理第三十五条费用内容：差旅费包括员工因公出差发生的乘车费、住宿费、船票、机票和伙食补助等。

第三十六条各部门员工出差必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、预计出差天数、预计所需费用，经部门负责人审核，分管领导审批后方可出差；第三十七条下列行为不属于差旅费开支范围：一、私下巡访个人朋友的人员；二、参加个人之间的追悼会的人员；三、以个人名义参加各种校友会、同学会、联谊会、校庆等人员；四、未经批准并以个人名义参加各种群众性组织、团体自行组织召开的各类会议和集会的人员；五、个人违法犯罪受法院、公安和检察机关传讯及到法院应诉的人员；六、非工伤因病到外地就医未经公司批准的人员及护理人员等。

第三十八条出差中途除因病或遭逢意外灾害或因实际需要由分管领导批准延时外，不得因私事或借故延长出差期，否则不予报销差旅费。

第三十九条出差费用中出租车费应严格控制，交通费、住宿费、出差补助、乘坐标准应按集团公司规定报支。

第七章招待费用管理第四十条招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商品补贴应酬招待开支等。

第四十一条各单位因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商品补贴等应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，须及电话请示分管领导。

参与招待活动的人员中，以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

第八章修理费用管理第四十二条修理费用包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用电器、房屋建筑物等各类财产的维修以及购置的修理配件。

第四十三条公司财产的维修保养由公司行政部门（生产用设备、房屋建筑物由生产部门负责）负责，制定月度维修保养计划和费用预算。

第四十四条因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。

第四十五条对于资产的大修理或大额保养，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，获得批准后方可实施。

第四十六条财产维修应获取发票，供财务入账。

第九章其他费用管理第四十七条财产盘盈亏是指公司各项财产的报损、报溢金额（不包括非正常损失）。

发生财产盘盈亏部门应及时上报，所有财产盈亏最终处理需报公司财务总监、总经理核准，但商品盘亏等属个人责任的应由本人负责，不得作为费用列支。

修理费用、商品盘亏等属个人责任的应由本人负责，不得作为费用列支。

第四十八条集团公司固定资产的购置由使用部门提出申请，分管领导审核、总经理审批。

第四十九条本制度由董事会负责解释。

第五十条本制度自2016年5月1日起施行。