第二章审计沟通题库2-1-8

第二章审计沟通题库

2-1-8

问题：

[单选]接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通事项不正确的是（）。

A.A、前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项

B.B、前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

C.C、前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

D.D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

接受委托前后任注册会计师和前任注册会计师必要沟通的核心内容包括：（1）是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题；（2）前任注册会计师与管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧；（3）前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；（4）前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

问题：

[单选]治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，注册会计师应在书面沟通文件中声明的内容不包括（）。

A.A、书面沟通文件是为治理层的使用而编制

B.B、注册会计师对治理层和第三方承担责任

C.C、书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制

D.D、书面沟通文件不应被第三方依赖

注册会计师对第三方不承担责任。

问题：

[多选]如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意下列（）事项可能是适当的。

A.A、识别和沟通这类事项对审计目的（旨在对财务报表形成意见）而言，只是附带的

B.B、除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序

C.C、没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项

D.D、对独立性的不利影响

选项D，属于沟通注册会计师的独立性的内容之一。

(安徽11选5 https://)

问题：

[多选]注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（）。

A.A、对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响

B.B、法律法规和职业规范规定的防范措施

C.C、被审计单位采取的防范措施

D.D、以及会计师事务所内部自身的防范措施

问题：

[多选]可能适合与治理层讨论的计划方面的事项包括（）。

A.A、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应

B.B、如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作

C.C、治理层对治理层和管理层之间的责任分配的看法

D.D、治理层对与监管机构的重要沟通的看法

问题：

[多选]审计工作中遇到的重大困难可能包括下列（）事项。

A.A、不合理地要求缩短完成审计工作的时间

B.B、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

C.C、为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

D.D、无法获取预期的信息

此外，还包括管理层对注册会计师施加的限制，以及管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间。

问题：

[多选]为使前任注册会计师愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，这些限制条件包括（）。

A.A、当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务

B.B、不将查阅工作底稿的信息告知被审计单位

C.C、在查阅工作底稿后，不对任何人作出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论

D.D、不将查阅工作底稿获得的信息用于其他任何目的

后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，但这些限制通常不包括选项B。