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15
其他流动负债
53
长期投资：
流动负债合计
54
长期股权投资
17
长期债权投资
18
长期负债：
委托贷款
19
长期借款
57
长期投资合计
20
长期债券
58
固定资产：
长期应付款
59
固定资产原价
22
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专项应付款
60
减：累计折旧
23
其他长期负债
61
固定资产净值
24
长期负债合计
62
减：固定资产减值准备
25
固定资产净额
26
递延税项：
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14
一、报销凭填写规范
报粘贴票据性 质分类汇总分 张填写
必需填写
销售部
2015 12 31
05
餐饮费 加油费
办公用品费 交通费
65.40 2000.00
2000.00 4000.00
8765.40
捌 柒 陆 伍 肆零
正楷签字
正楷签字
正楷签字
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15
一、报销凭填写规范
xxxxx
3%最 是专 看业 见的 最演 好3示 的% ，自其己实。 3%
普票
不能
请输入您要的内容
请输入您要的内容
一般纳税人 3%
6%
11%
17%
普票
不能
专票
能
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4
三、开户银行的种类
各开户类型的用途和特点
类型 功能
基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
用途
日常转账结算 因借款或其他 临时经营活动 企业对特定用
76
11
资产总计
40
负债和所有者权益（或股东权益）
77
利润表
项目 一、主营业务收入
减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减： 销售费用 管理费用 财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列） 营业外收入 减：营业外支出
短期投资
4
应付票据
42
应收票据
5
应付账款
43
应收股利
6
预收账款
44
应收利息
7
应付职工薪酬
45
应收账款
8
应付福利费
46
其他应收款
9
应付股利
47
预付账款
10
应交税费
48
存货
11
其他应付款
49
待摊费用
12
递延收益
50
一年内到期的长期债权投资 13
预计负债
51
其他流动资产
14
一年内到期的长期负债
52
流动资产合计
44
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
46
5.债务重组损失
48
6.其他
50
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12
报销规范及要求
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不 规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困 扰。希望大家后期能够改善！
损益类：为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末 （月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账 户的余额应为零。
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10
资产负债表
资产负债表
资
产
流动资产： 货币资金
行次 3
年初数
期末数
负债和所有者权益 流动负债： 短期借款
行次 41
年初数
期末数
工程物资
27
递延税款贷项
65
在建工程
28
负债合计
66
固定资产清理
29
固定资产合计
30
股东权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产：
实收资本（或股本）
69
无形资产
32
长期待摊费用
34
资本公积
72
其他长期资产
35
盈余公积
73
无形资产及其他资产合计
36
未分配利润
75
递延税项：
递延税款借项
39
最新.课件
所有者权益（股东权益）合 计
6
发票样本
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7
一、基础知识讲解
会计六要素
会计六大要素为：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 此六者构成了企业财务的全部。
资产=负债+所有者权益 所有者权益=资产-负债 利润=收入-费用
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8
二、会计科目的分类
货币资金
原材料
盈余公积
应收账款
资本公积
固定资产
无形资产 长期股权投资
<80万元
<500万元
一般纳税人
≥50万元
≥80万元
≥500万元
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3
二、两种纳税人的区别
小规模与一般纳税人的区别
两种纳税人所适用的税率：
行业 施工行业 服务行业 施工行业 商品销售 发票类型 能否抵扣
（老项目）
（营改曾）
请输入您要税的率内容 纳税人
小规模纳税 3% 人
税率 税率
税率 请输入您要的内容
xxx
2016 xx xx
xxx
2016 07 01 xx
2016 07 15
XX项目维修 15
1/1-1/10 公司-随州 10 1/11-1/15 随州-长沙 5
xx
xx xx xx
xx
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
利润表
行次 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 23 25 27 29 30
本月数
本年累计数
补充资料：
项目
本年累计数
上年实际数
1.出售、处理部门或被投资单位所得收益
40
2.自然灾害发生的损失
42
3.会计政策变更增加（或减少）净利润
和现金收付 结算需要 需要开立的账 途的资金进行
户
专项管理
特点
一个企业只能 一般存款账户 可以支取现金， 开设专用庄户
开立一个基本 不得办理现金 最长得超过两 需要经过人民
存款账户
支取
年
银行批准
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5
四、发票的种类
增值税普票 不能抵扣
国税发票
发
票 的
增值税专票
可抵扣
分
类
地税发票 已取消
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实收资本
库存商品
在建工程
未分配利润
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三、会计科目的定义
资产：是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会 给企业带来经济利益的资源。
负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时 义务。
所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益
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一、报销凭填写规范
除出差费用外的所有费用都填写《费用报销单》 若报销有多个报销项目，如交通费、餐费等，分别填写在不同的报销单 上，分别填写清楚； 单据及附件张数填写票据的总数量。 金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两 位小数，如100元，填写为100.00，最后一栏合计金额也采用阿拉伯数字 填列，保留两位小数，并在数据前加人民币符号“￥”，如合计金额为 100元，填写为￥100.00。
基础财务知识分享
讲解人：xxx
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目录
一 日常财务问题解析 二 基础财务知识讲解 三 报销流程及要求
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一、税务的资格认定
税务认定资格的纳税人分两种： 1. 一般纳税人
2. 小规模纳税人
两种纳税人认定标准：
类型 纳税人
小规模纳税人
生产货物或提供应税 劳务
<50万元
货物批发或零售 “营改增”应税 服务