习题班 第16章 个人所得税法(答案解析)

第十六章个人所得税法（答案解析）

一、单项选择题

1.以下属于中国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。

A.16000元

B.19200元

C.12800元

D.18600元

3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

D.华侨和港澳台同胞

4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）

A.4800元

B.9600元

C.10150元

D.14065元

5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。

A.200元

B.216元

C.570元

D.1865元

6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。

A.5600

B.6400

C.8400

D.6520

7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。

A.1635.2元

B.2195.2元

C.2044元

D.2744元

8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所

得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。

A.20%

B.10%

C.25%

D.30%

9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。

A.1465元

B.825元

C.1225

D.1600元

10.下列所得中，不属于免征个人所得税的有（）。

A.政府发放的独生子女补贴

B.储蓄存款利息

C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

11.下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。

A.分得的红利所得

B.股息所得

C.有奖销售中奖所得

D.租赁财产所得

12.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。

A.3％

B.10％

C.15％

D.30％

13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

二、多项选择题

1.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（）。

A.年终加薪

B.按月发放的奖金

C.职务工资

D.交通费补贴

2.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得

D.因自然灾害遭受重大损失

3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。

A.偶然所得；

B.特许权使用费所得

C.利息.股息所得；

D.财产租赁所得。

5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（）。

A.工资

B.税后利润

C.当年留存的所得（利润）

D.奖金

6.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）

A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得

B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得

C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得

D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得

7.个人所得税自行申报纳税的纳税人有（）。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.多笔取得属于一次性劳务报酬的

D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

8.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（）

A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产

B.军烈属所得

C.商业保险到期返还款

D.商业保险赔款

9.实行查账征税办法的个人独资企业和合作企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

A.投资者的工资