第13章 个人所得税法习题及标准答案
《税法》第13章个人所得税法等真题及答案
《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题：1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。
2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
()A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
多选题：1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.从境内两处取得工资的中国公民B.2010年取得年所得15万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：个人所得税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：个人所得税法含答案单选题：【1】有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是( )。
A.单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税D.超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬，依法计征个人所得税【解析】选项A：单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项CD：超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
【2】退休职工王某于2017年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2017年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资4000元。
王某2017年应缴纳个人所得税为( )元。
A.21325B.13050C.23850D.35775【解析】在一个纳税年度中，承包经营或者承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为1个纳税年度;依照国家统一规定发给职工的退休工资免征个人所得税，所以王某只就承包经营所得计征个人所得税。
应纳个人所得税=(120000+3000×8-40000-3500×8)×30%-9750=13050(元)【3】某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为( )元。
A.500B.520C.550D.560【答案】C【解析】应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。
个人所得税法课后练习题及答案参考
个人所得税法课后练习题及答案参考
1、依据个人所得税相关规定，以下各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向希望小学的捐赠
【答案】ABC
【解析】个个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下三项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
1.红十字事业
2.农村义务教育
3.公益性青少年活动场所
4.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
2、以下关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。
A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除
B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的局部可据实扣除
C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收
D. 缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款
【答案】AC
【解析】个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，按照实际发生的60%扣除，但是最高不超过销售收入的5‰;缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款不能扣除。
3、以下属于劳务报酬所得的有( )。
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
D.雕刻收入
【答案】A, B, C, D
【解析】上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
2020年注册会计师《税法》章节习题：个人所得税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：个人所得税法含答案一、单项选择题1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照()项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是()。
A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。
A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。
A.偶然所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
财经类税法第十三章 个人所得税法参考答案
第十三章个人所得税法思考与能力训练参考答案一、概念题(略)二、单项选择题1、A2、A3、C4、C5、B6、C7、A8、B9、C 10、A三、多项选择题1、BC2、AC3、ABC4、CD5、ABD6、ABCD7、ABD8、CD9、ABCD 10、AB四、判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、× 10、√五、简答题(略)六、计算与分析题1、（1）从单位取得的工资薪金收入应纳个人所得税税额=（5000+400+6000-3500）×20%-555=1025元取得的一次性年终奖金应纳个人所得税税额=24000×10%-105=2295元从单位取得的各项收入应纳个人所得税税额=1025+2295=3320元（2）存款利息免征个人所得税（3）省政府颁发的科技奖免征个人所得税（4）稿酬收入捐赠扣除限额=3×(1-20%)×30%=0.72<1万元稿酬收入应纳个人所得税税额=[3×（1-20%）-0.72]×20%×（1-30%）=0.2352万元（5）接受投资企业购买住房应纳个人所得税税额=25×20%=5万元2、（1）稿酬所得应纳税额：出版所得应纳税额＝（60000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝7840元连载所得应纳税额＝（3500-800）×20%×（1-30%）＝378元（2）境内劳务报酬所得应纳税款：审稿收入应纳税额＝18000×（1-20%）×20%=2880(元）翻译收入应纳税额=（3000-800）×20%＝440（元）（3）境外劳务报酬所得应纳税款：来自A国所得：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200元其境外所得在境外实际已纳个人所得税5000元，应补缴个人所得税税额＝5200-5000＝200元来自B国所得：应纳税额＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400元（4）2011年刘某向我国交纳个人所得税合计：7840+378+2880+440+200＝11738元。
个人所得税法习题及答案
1.【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）A.4 000元B.5 650元C.9 650元D.10 250元『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 000×20%=4 000（元）。
2.【例题·多选题】（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税『答案』ACD『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。
所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
3.【例题·综合题】（2010年节选）中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。
要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 000×3=40 000（元），40 000÷8-2 000=3 000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。
《税法》第13章个人所得税法等真地的题目及详解
《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题：1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A. 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B. 小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C. 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D. 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300 X 110 X -20%）X 20% X -30%）=3696（元）。
2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
（）A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C•在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A :扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴；选项B :外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项D:个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
多选题：1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。
A. 从境内两处取得工资的中国公民B. 2010年取得年所得15万元的中国公民C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。
个人所得税试题和答案
一、填空题1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和公益事业的捐赠，捐赠额在其申报的应纳税所得额30%以内的，允许从应纳税所得额中扣除。
2、临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者累计不超过90日多次的离境。
3、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
4、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
5、在计征个人所得税时，转让土地使用权所能扣除的原值是指为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关费用。
6、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
7、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
8、在计征个人所得税时，对企事业单位承包经营、承租经营的年度纳税收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。
9、个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。
10、对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。
在投资收回、转让或清算股权时时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。
11、个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人13、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。
《税法》第13章个人所得税法等真题及答案
《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题：1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。
2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
()A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
多选题：1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.从境内两处取得工资的中国公民B.2010年取得年所得15万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
税法(个人所得税法)习题与答案
一、单选题1、判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据是（）确定。
A.居住时间B.有无住所C.工作时间D.所得来源地正确答案：D解析：所得来源地的界定，是判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据。
2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.托儿补助费B.特殊工种补助C.奖金D.加班费正确答案：A解析：工资、薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
不包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
3、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.退休后再受雇取得的收入B.在其他单位兼职取得的收入C.个人购买彩票取得的中奖收入D.在任职单位取得董事费收入正确答案：B解析： B选项，属于工资薪金所得；C选项，属于工资薪金所得，在非任职单位取得的董事费收入属于劳务报酬所得；D选项，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
4、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A.每年收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每季度收入额正确答案：B解析：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
5、下列不属于个人所得税专项扣除的是（）。
A.住房公积金B.商业养老保险金C.失业保险金D.基本养老保险金正确答案：B解析：税法规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
6、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A.烈属的所得B.残疾、孤老人员所得C.医疗保险金D.因严重自然灾害造成重大损失的正确答案：C解析：有下列情形之一的，可以减征个人所得税：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因自然灾害遭受重大损失的。
7、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴入国库。
税法 第十三章 个人所得
是指 在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日 止)内，在中国境内居住满365日。在计算居住 天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减 其在华居住的天数。“临时离境”是指在一个
纳 税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超 过90日的离境
【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支 付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成 果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定 每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承 包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列 关于个人所得税的说法正确的是（ ）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税
缴纳企业所得税
承包、承租人对企业经营成果不 拥有所有权，仅按合同（协议） 规定取得一定所得的，应按工资 、薪金所得项目征收个人所得税 。
承包、承租人按合同（协议）规 定只向发包方、出租人缴纳一定 的费用，缴纳承包、承租费后的 企业的经营成果归承包、承租人 所有的，其取得的所得，按对企 事业单位承包、承租经营所得项 目征收个人所得税
【例题·多选】以下应按照利息股息红利项 目征收个人所得税的有（ ）。
A.个人购买上市公司股票得到的股利分红
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人 购买住房
C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为 本人购买汽车
D.单位经批准向个人集资支付的集资利息
【答案】ACD
（八）财产租赁所得 （能力等级2）
个人所得税的征收模式（熟悉）：一般说来，个人所得税 的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收 制。
目前，我国个人所得税的征收采用的是分 类征收制的模式。
税法第13章作业答案
第13章作业【例题·多选题】下列各项中, 应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营, 出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选题】张某承包了一家餐厅, 餐厅每年支付张某承包收入10万元, 张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所, 承包合同规定每月支付李某工资4000元, 还规定每年要上交承包费50万元, 其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选题】下列个人收入, 应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人转让技术诀窍取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。
A.个人购买上市公司股票得到的股利分红B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息【答案】ACD【例题·多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC【例题·单选题】个人所得税法规定, 对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收, 所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
第十三章个人所得税法习题
第十三章 个人所得税法一、单项选择题1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞3.某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。
该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.8425.00B.7020.83C.7206.27D.4270.834.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（ ）元。
A. 3696B. 4048C. 2400D. 4805.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。
A.220B.152C.200D.2506.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。
个人所得税法及答案
【答案】（个人所得税）四、计算题1、（1） 12月份工资、薪金收入应纳个人所得税额：①工资收入可减除费用，工资应纳税额 =（3200-2000）×10%-25 =95元②奖金不再减除费用，确定奖金税率 =12000/12 = 1000元，适用税率为10%、速算扣除数25③奖金应纳税额 =12000*10%-25=1175则，工资薪金应纳个人所得税1175+95=1270元（2）建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①捐赠比例=10000/40000=25%＜法定捐赠扣除比例30%②考虑捐赠因素后，应纳税所得额=（40000-10000）*（1-20%）=24000（元）③设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000 =4720（元）（3）利息收入应纳个人所得税税额：①国库券利息收入2000元免税。
②集资利息收入应纳税额=3000×20%=600（元）③利息收入应纳个人所得税税额为600元（4）省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
（5）转让著作权使用权属于特许权转让所得，应纳税额=30000×(1－20%)×20%=4800（元）（6） 12月份需缴纳个人所得税税额=1270+4720+600+4800=11390（元）2、解：（1）稿酬收入应纳个人所得税=30000×（l－20％）× 20％×（1－30%）=3360（元）（2）A国收入应纳的个人所得税（扣除限额）=200000×（l－20％）× 20％×（1－30%）=22400（元）•张某在A国实际缴纳税款16000元低于抵扣限额。
因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税6600元（22400-16000）。
•（3）B国收入应纳个人所得税（扣除限额）=15000× 20％=3000（元）•张某在B国实际缴纳税款3750元超出了抵扣限额。
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第13章个人所得税法习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第十三章个人所得税法习题一、单项选择题1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.30004．下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5．某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.636．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8．某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
该公民应缴纳个人所得税（）元。
A.977B.940C.697D.6009．某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。
该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
A.5742.24B.5729.21C.7206.27D.4270.8310．某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5340B.8258C.10825D.492511．2010年3月份某公司实行股票期权计划。
3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2010年11月8日起可以行权，行权前不得转让。
11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（）元。
A.3350B.6000C.750D.900012．关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报二、多项选择题1．下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2．下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人取得的不竞争款项D.退休人员再任职取得的收入3．个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20％）的项目有( )。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得4．以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有( )。
A.对于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为房屋原值的10％B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不得进行扣除C.对于将外购商品房转让的，不得核定征收D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除5．以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。
A.偶然所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得6．下列应税项目中，适用20％比例税率计算应纳税额的有（）。
A.劳务报酬所得B.固定工资所得C.拥有所有权的承包经营所得D.财产转让所得7．个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。
A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金8．下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有( )。
A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，可在应纳税所得额的30%内扣除D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税9．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。
A.外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费B.军人的转业安置费C.企业向个人支付不竞争款项D.个人缴纳的企业年金10．下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。
A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税11．下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.个体工商户的生产、经营所得D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的三、计算题1．中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；（3）每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元；（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：（1）计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（3计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；（4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；（6）计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
2．中国公民李某2010年全年收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。
再此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；（3）2010年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
四、综合题1．中国公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金10000元；（2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（4）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元；（5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；（6）8月企业取得企业发放的购货券2000元；（7）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元；（8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入；（该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额；（3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（4）计算李某转让专利使用权应缴纳的个人所得税额；（5）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（6）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；（7）计算推广业务全部收入应纳营业税；（8）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。