银行存款的账务处理
常见银行存款账务处理例子
常见银行存款账务处理例子存款是银行业务中最常见的一种，以下是几个常见的银行存款账务处理例子。
1. 存款取款：存款取款是最基本的银行账务处理。
当客户需要存入现金或支票时，他们可以前往银行柜台或自助服务终端。
在柜台或自助服务终端上，客户需要填写一张存款单，注明存款金额和账户信息。
工作人员会核对信息，并将现金或支票加入客户的账户中。
同样，当客户需要取出现金时，他们可以使用柜台或自助服务终端上的银行卡或提款单进行取款操作。
2. 存折更新：存折是用于记录账户余额和存取款等信息的重要文件。
当客户的存折使用完毕或过期时，他们可以携带身份证件前往银行柜台申请更新。
客户需要填写一份存折更新申请表，并交给工作人员进行处理。
工作人员会根据客户的存折信息，制作新的存折并将与之前存折上的信息进行核对，确保信息的准确性。
3. 存款利息计算：银行会根据存款账户的类型和金额为客户提供利息。
存款利息的计算基于存款金额乘以利率，并根据存款周期进行计算。
例如，客户存入了10,000元并选择一年期定期存款。
如果该定期存款的年利率为2%，那么根据公式：利息金额 = 存款金额 ×年利率，计算出的利息金额为200元。
银行会按照一定的时间间隔将利息存入客户的账户。
4. 存款账户查询：客户可以通过多种方式查询他们的存款账户余额和交易记录。
最常见的方式是通过柜台、互联网银行或手机应用程序。
通过输入正确的账户信息和身份验证，客户可以查看账户余额、最近的存取款交易和利息记录等。
此外，客户还可以要求银行寄送月度或季度账单，以方便核对账户情况。
总结起来，银行的常见存款账务处理例子包括存款取款、存折更新、存款利息计算和存款账户查询。
这些例子展示了银行如何处理客户的存款业务，确保存款的准确性和安全性。
会计实务：银行存款的账务处理
银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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银行存款收支的会计账务处理分录
银行存款收支的会计账务处理分录
1、银行存款收入
借：银行存款
贷：库存现金(存入现金)
应收账款(收回应收账款)
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 2、银行存款支出
借：库存现金(提现)
管理费用(办公费用)
原材料等(购买材料等)
贷：银行存款
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类。
期末余额就在借方。
在会计分录中，借方表示增加。
贷方表示减少。
库存现金是什么？
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
存货的会计账务处理
存货的会计账务处理实际成本法1. 发票与材料同时到达或材料已到、发票未到，但结算凭证已到借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2．发票已到、材料未到借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等3．材料已到、发票未到，也无结算凭证（1）暂不入账，等待发票。
（2）月末发票仍未到达，应在月末按估计价值入账借：原材料贷：应付账款—暂估应付账款（3）下月初予以冲回借：应付账款—暂估应付账款贷：原材料（4）发票到达时根据发票登记入账借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等4．发出材料的会计处理（谁受益，谁负担）借：生产成本—基本生产成本（基本生产车间生产产品领用）—辅助生产成本（辅助生产车间领用）制造费用（生产车间管理部门领用）管理费用（行政管理部门领用）贷：原材料计划成本法1. 采购时，按实际成本记入“材料采购”账户借方。
借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款2. 验收入库时，按计划成本记入“原材料”的借方，差额记入“材料成本差异”科目借方或贷方。
借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（表示节约，或借方表示超支）3. 平时发出材料时，一律用计划成本。
借：生产成本等（实际成本）材料成本差异（结转节约差）贷：原材料（计划成本）材料成本差异（结转超支差）周转材料-包装物1. 生产过程用于包装产品作为产品组成本分的包装物借：生产成本贷：周转材料—包装物2. 随同商品出售而不单独计价的包装物借：销售费用贷：周转材料—包装物3. 随同商品出售单独计价的包装物借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：周转材料—包装物4. 出租给购买单位使用的包装物借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：周转材料—包装物5. 出借给购买单位使用的包装物借：销售费用贷：周转材料—包装物周转材料-低值易耗品1.领用专用工具时：借：周转材料——低值易耗品——在用贷：周转材料—低值易耗品——在库2.每次领用时：借：制造费用等贷：周转材料—低值易耗品——摊销3.摊销完成时：借：周转材料—低值易耗品——摊销贷：周转材料—低值易耗品——在用委托加工物资（一）计入委托加工物资成本1. 加工中实际耗用物资的成本借：委托加工物资贷：原材料2. 支付的加工费用及应负担的运杂费等借：委托加工物资贷：银行存款3. 需要交纳消费税的委托加工物资，加工物资收回后直接用于销售的借：委托加工物资贷：银行存款（二）不计入委托加工物资成本1. 加工费的增值税进项税额借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（加工费×16%）2. 需要交纳消费税的委托加工物资，加工物资收回后用于继续加工的借：应交税费—应交消费税贷：银行存款金额计算如下：（原材料成本+加工费用）÷（1-消费税税率）×消费税税率存货盘亏发现时：借：待处理财产损溢贷：库存商品或原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）（1）因非正常原因（管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质）导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出。
财金函(2002)90号财政部关于中国银行单位活期存款长期不动户账务处理问题的意见
财政部关于中国银行单位活期存款
长期不动户账务处理问题的意见
（财金函[2002]90号2002年8月27日）
中国银行：
你行《关于单位活期存款“长期不动户”账务处理问题的请示》(中银财[2002]175号)收悉。
经研究，现函复如下：
为降低经营管理成本，同意你行对一年未发生收付活动的单位活期存款“长期不动户”本息余额转入“应付款项”科目核算，同时停止计息；自转入“应付款项”科目之日起，超过5年(含5年)若仍未支取的长期不动户款项可作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。
同时，应按国家档案管理的规定，完整地保留“长期不动户”相关原始凭证和记账凭证。
账务处理 - 库存现金、银行存款
库存现金1、提取现金（反分录：存入银行）借：库存现金贷：银行存款2、收回备用金借：库存现金贷：其他应收款—备用金3、预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金4、报销差旅费，并返还现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、现金盘盈（反分录：现金盘亏）借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6、销售商品零星收入借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）7、收到员工罚款借：库存现金贷：营业外收入8、支付员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金9、支付劳务报酬借：应付职工薪酬—劳务报酬贷：库存现金10、转发国家规定各种奖金借：其他应付款贷：库存现金11、支付职工困难补助借：应付职工薪酬—职工福利费贷：库存现金12、收购农产品借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金13、报销结算起点以下（如：办公用品费）零星支出借：管理费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金14、对外捐赠借：营业外支出贷：库存现金银行存款1、转回外埠存款借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款2、出售交易性金融资产（股票）借：银行存款贷：交易性金融资产—成本投资收益3、收到商业汇票款借：银行存款贷：应收票据4、收回前欠货款借：银行存款贷：应收账款—XX公司5、收回欠款发生现金折扣借：银行存款财务费用贷：应收账款—XX公司6、收回已冲销坏账借：银行存款贷：应收账款—XX公司同时：借：应收账款—XX公司贷：坏账准备7、收回预付账款借：银行存款贷：预付账款—XX公司8、收到现金股利借：银行存款贷：应收股利9、收到债券利息借：银行存款贷：应收利息10、收回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金11、收回到期投资借：银行存款贷：持有至到期投资—投资成本持有至到期投资—应计利息12、出售可供出售金融资产（债券）贷：可供出售金融资产—债券投资收益13、出售长期股权投资（成本法）借：银行存款贷：长期股权投资—成本投资收益14、出售长期股权投资（权益法）借：银行存款贷：长期股权投资—成本长期股权投资—损益调整投资收益15、出售投资性房地产借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）16、收到融资租赁固定资产租金借：银行存款贷：长期应收款—XX公司17、出售旧固定资产应交增值税借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）18、转让专利技术借：银行存款累计摊销无形资产减值准备营业外支出—处置非流动资产损失贷：无形资产—专利技术19、借入短期借款贷：短期借款20、发行短期公司债券借：银行存款贷：投资收益交易性金融负债21、收到预付款项借：银行存款贷：预收账款—XX公司22、收到客户交来押金借：银行存款贷：其他应付款—押金23、取得长期借款借：银行存款贷：长期借款—本金24、发行长期债券借：银行存款应付债券—交易费用贷：应付债券—面值25、政府拨付专项建设资金借：银行存款贷：专项应付款26、股东投入资本金借：银行存款贷：实收资本27、发行普通股，股本溢价借：银行存款贷：股本资本公积—股本溢价28、转让库存股贷：库存股29、销售商品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）30、出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）31、出售债券借：银行存款贷：交易性金融资产—成本投资收益32、收到罚款借：银行存款贷：营业外收入—罚款收入33、收到存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入34、外埠开立临时存款账户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款35、购入短期持有债券借：交易性金融资产—成本应收利息（含已到期利息）投资收益（交易费用）贷：银行存款36、赊销产品，代垫运杂费借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（代垫运杂费）37、预付材料采购款借：预付账款—XX公司贷：银行存款38、代垫员工款项（医疗费）借：其他应收款—XX贷：银行存款39、购买原材料尚未入库（计划成本法）借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款40、购买原材料尚未入库（实际成本法）借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款41、购买原材料直接入库（实际成本法）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款42、购买库存商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款43、支付委托加工费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款44、购买包装物和低值易耗品借：周转材料—包装物和低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款45、企业购买财产保险借：待摊费用—财产保险费贷：银行存款46、取得持有至到期投资借：持有至到期投资—投资成本贷：银行存款47、取得可供出售金融资产借：可供出售金融资产—成本贷：银行存款48、取得长期股权投资借：长期股权投资应收股利（含已宣告现金股利）贷：银行存款49、外购投资性房地产（不考虑相关税费）借：投资性房地产—成本贷：银行存款50、购入不需安装固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款51、支付购建不动产进度款借：在建工程贷：银行存款52、购买工程物资借：工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款53、发生清理固定资产费用借：固定资产清理贷：银行存款54、外购无形资产（专利权）借：无形资产贷：银行存款55、预付长期租用固定资产租赁费借：长期待摊费用贷：银行存款56、偿还短期借款借：短期借款贷：银行存款57、处置交易性金融负债借：交易性金融负债—本金交易性金融负债—公允价值变动投资收益贷：银行存款58、支付到期商业汇票款借：应付票据贷：银行存款59、偿还前欠账款借：应付账款—XX公司贷：银行存款60、退回预收账款余额借：预收账款—XX公司贷：银行存款61、发放员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款62、交纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款63、支付利息费用借：应付利息贷：银行存款64、发放现金股利借：应付股利—X股东贷：银行存款65、归还员工代垫款项借：其他应付款—XX贷：银行存款66、支付预提固定资产租赁费借：预提费用—固定资产租赁费贷：银行存款。
定期银行存款利息收入账务处理分录
定期银行存款利息收入账务处理分录
借：银行存款
贷：财务费用一利息收入
银行存款产生的利息不属于企业的收入，收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，而银行存款利息不是日常活动产生，因此不能做收入科目，而是将其计入财务费用科目核算。
财务费用是什么？
财务费用指在生产经营过程中企业为筹集资金而发生的筹资费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出即减少利息收入、汇兑损益（特殊情况例如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用\金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费（是指为设立一家股份公司而发生的成本，包括法律费用、发起人费用以及取得执照的费用）；为购建或生产满足资本化条
件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在在建工程、制造费用等账户进行核算。
企业为取得营业收入而发生的财务费用，与营业收入的实现没有明显的因果关系，不应该将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。
《政府会计制度》 行政事业单位 主要业务及账务处理 平行记账举例
政府会计制度---平行记账主要业务主要业务及及账务处理举例账务处理2序号业务和事项内容财务会计预算会计第一章、资产类11001库存现金提现借：库存现金——贷：银行存款等（1）存现借：银行存款等——贷：库存现金职工出差等借出现借：其他应收款——金贷：库存现金出差人员报销差旅借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]费库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额]（2）差旅费贷：其他应收款借：行政支出/事业支出等[实际报销金额]或：贷：资金结存——货币资金借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额]贷：其他应收款库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额]（3）其他涉及因开展业务等其他借：库存现金借：资金结存——货币资金2本表中所列举的业务和事项涉及增值税的，参照“应交增值税”科目进行账务处理。
现金的业事项收到现金贷：事业收入/应收账款等贷：事业预算收入等务因购买服务、商品或借：业务活动费用/单位管理费用其他费用/应付账款等借：行政支出/事业支出/其他支出等其他事项支出现金贷：库存现金贷：资金结存——货币资金对外捐赠现金资产借：其他费用借：其他支出贷：库存现金贷：资金结存——货币资金受托代收到借：库存现金——受托代理资产——贷：受托代理负债（4）理、代管支付借：受托代理负债现金——贷：库存现金——受托代理资产按照溢余金额转入借：库存现金借：资金结存——货币资金待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：其他预算收入属于应支付给有关借：待处理财产损溢——（5）现金溢余人员或单位的部分贷：其他应付款借：其他应付款借：其他预算收入待：库存现金贷：资金结存——货币资金属于无法查明原因借：待处理财产损溢——的部分，报经批准后贷：其他收入按照短缺金额转入借：待处理财产损溢借：其他支出待处理财产损溢贷：库存现金贷：资金结存——货币资金属于应由责任人赔借：其他应收款（6）现金短缺偿的部分贷：待处理财产损溢借：库存现金借：资金结存——货币资金贷：其他应收款贷：其他支出属于无法查明原因借：资产处置费用——的部分，报经批准后贷：待处理财产损溢21002银行存款（1）将款项存入银行或其他金融机构借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：库存现金/事业收入/其他收入等贷：事业预算收入/其他预算收入等（2）提现借：库存现金——贷：银行存款（3）支付款项借：业务活动费用/单位管理费用/其他费用等借：行政支出/事业支出/其他支出等贷：银行存款贷：资金结存——货币资金收到银行存款利借：银行存款借：资金结存——货币资金（4）银行存款账息贷：利息收入贷：其他预算收入户支付银行手续费借：业务活动费用/单位管理费用等借：行政支出/事业支出等等贷：银行存款贷：资金结存——货币资金收到借：银行存款——受托代理资产——受托代理、代贷：受托代理负债（5）管银行存款支付借：受托代理负债——贷：银行存款——受托代理资产331011零余额账户用款额度（1）收到额度收到“授权支付借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度到账通知书”贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入支付日常活动费借：业务活动费用/单位管理费用等（2）按照规定支用贷：零余额账户用款额度借：行政支出/事业支出等用额度贷：资金结存——零余额账户用款额度购买库存物品或借：库存物品/固定资产/在建工程等购建固定资产等贷：零余额账户用款额度从零余额账户提借：库存现金借：资金结存——货币资金（3）提现取现金贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度将现金退回单位借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度零余额账户贷：库存现金贷：资金结存——货币资金因购货退回本年度授权支付借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度的款项贷：库存物品等贷：行政支出/事业支出等等发生国库（4）以前年度授权支借：资金结存——零余额账户用款额度授权支付额借：零余额账户用款额度付的款项贷：财政拨款结转——年初余额调整度退回贷：库存物品/以前年度盈余调整等/财政拨款结余——年初余额调整根据代理银行提供的对账单注销借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度财政授权支付额贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度度年末，注销额（5）本年度财政授权度支付预算指标数大于零余额账户借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度额度下达数的，根贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入据未下达的用款额度根据代理银行提借：零余额账户用款额度供的额度恢复到借：资金结存——零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付账通知书恢复财贷：资金结存——财政应返还额度（6）下年初，恢复政授权支付额度额度收到财政部门批复的上年末未下借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度达零余额账户用贷：财政应返还额度——财政授权支付贷：资金结存——财政应返还额度款额度41021其他货币资金取得银行本票、银借：其他货币资金——银行本票存款（1）形成其他货行汇票、信用卡时——银行汇票存款——币资金——信用卡存款贷：银行存款用银行本票、银行借：在途物品/库存物品等（2）发生支付汇票、信用卡支付贷：其他货币资金——银行本票存款借：事业支出等[实际支付金额]时——银行汇票存款贷：资金结存——货币资金——信用卡存款银行本票、银行汇借：银行存款（3）余款退回时票、信用卡的余款贷：其他货币资金——银行本票存款——退回时——银行汇票存款——信用卡存款51101短期投资（1）取得短期投取得短期投资时借：短期投资借：投资支出资贷：银行存款等贷：资金结存——货币资金收到购买时已到借：银行存款借：资金结存——货币资金付息期但尚未领贷：短期投资贷：投资支出取的利息时（2）短期投资持有期间收到利息借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：投资收益贷：投资预算收益借：银行存款[实际收到的金额]借：资金结存——货币资金[实收款]投资预算收益[实收款小于投资成本的差额]出售短期投资或到期收回短期投投资收益[借差]（3）贷：投资支出[出售或收回当年投资的]/其他结余[出资（国债）本息贷：短期投资[账面余额]售或收回以前年度投资的]投资收益[贷差]投资预算收益[实收款大于投资成本的差额] 61201财政应返还额度年末本年度预算借：财政应返还额度——财政直接支付借：资金结存——财政应返还额度指标数与当年实财政直接支贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入际支付数的差额付方式下，确（1）下年度使用以前认财政应返年度财政直接支借：业务活动费用/单位管理费用/库存物品等借：行政支出/事业支出等还额度付额度支付款项贷：财政应返还额度——财政直接支付贷：资金结存——财政应返还额度时年末本年度预算财政授权支指标数大于额度借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度下达数的，根据未贷：财政拨款收入贷：财政拨款预算收入付方式下，确（2）下达的用款额度认财政应返年末根据代理银还额度借：财政应返还额度——财政授权支付借：资金结存——财政应返还额度行提供的对账单贷：零余额账户用款额度贷：资金结存——零余额账户用款额度作注销额度处理下年初额度恢复和下年初收到财借：零余额账户用款额度借：资金结存——零余额账户用款额度政部门批复的上贷：财政应返还额度——财政授权支付贷：资金结存——财政应返还额度年末未下达零余额账户用款额71211应收票据收到商业汇销售产品、提供服借：应收票据（1）务等收到商业汇——票贷：经营收入等票时持未到期的商业借：银行存款[贴现净额]汇票向银行贴现经营费用等[贴现利息]借：资金结存——货币资金商业汇票向贷：应收票据[不附追索权]贷：经营预算收入等[贴现净额]（2）/短期借款[附追索权]银行贴现附追索权的商业借：短期借款汇票到期未发生贷：应收票据——追索事项商业汇票背将持有的商业汇借：库存物品等借：经营支出等[支付的金额]（3）票背书转让以取贷：应收票据书转让贷：资金结存——货币资金得所需物资银行存款[差额]商业汇票到期，收借：银行存款借：资金结存——货币资金商业汇票到回应收票据贷：应收票据贷：经营预算收入等（4）商业汇票到期，付期借：应收账款款人无力支付票——贷：应收票据款时81212应收账款（1）发生应收账应收账款收回后借：应收账款——款时不需上缴财政贷：事业收入/经营收入/其他收入等应收账款收回后借：应收账款——需上缴财政贷：应缴财政款（2）收回应收账应收账款收回后借：银行存款等借：资金结存——货币资金等款时不需上缴财政贷：应收账款贷：事业预算收入/经营预算收入/其他预算收入等应收账款收回后借：银行存款等——需上缴财政贷：应收账款（3）逾期无法收报批后予以核销借：坏账准备/应缴财政款——回的应收账贷：应收账款款事业单位已核销借：应收账款不需上缴财政的贷：坏账准备应收账款在以后借：银行存款借：资金结存——货币资金贷：非财政拨款结余等期间收回贷：应收账款单位已核销需上借：银行存款等——缴财政的应收账贷：应缴财政款款在以后期间收回91214预付账款（1）发生预付账款时借：预付账款借：行政支出/事业支出等贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等贷：财政拨款预算收入/资金结存（2）收到所购物资或劳务，以及根据借：业务活动费用/库存物品/固定资产/在建工程等借：行政支出/事业支出等[补付款项]工程进度结算工程价款等时贷：预付账款贷：财政拨款预算收入/资金结存零余额账户用款额度/财政拨款收入/银行存款等[补付款项]当年预付账款退借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等借：财政拨款预算收入/资金结存预付账款退回贷：预付账款贷：行政支出/事业支出等（3）以前年度预付账借：资金结存回借：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款等款退回贷：财政拨款结余——年初余额调整贷：预付账款/财政拨款结转——年初余额调整等逾期无法收回的预付账款转为其借：其他应收款（4）他应收款——贷：预付账款101215应收股利取得长期股权投借：长期股权投资资应收股利[取得投资支付价款中包含的已宣告但尚未借：投资支出[取得投资支付的全部价款]发放的现金股利或利润]贷：资金结存——货币资金取得的长期贷：银行存款[取得投资支付的全部价款]（1）收到取得投资所股权投资支付价款中包含借：银行存款借：资金结存——货币资金的已宣告但尚未贷：应收股利贷：投资支出等发放的股利或利润时被投资单位宣告借：应收股利发放现金股利或——持有投资期贷：投资收益/长期股权投资（2）利润间收到现金股利或借：银行存款借：资金结存——货币资金利润时贷：应收股利贷：投资预算收益生的相关税费、运输借：其他费用借：其他支出费等贷：银行存款等贷：资金结存（2）发出库存开展业务活动、按照借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/加工物品等——物品规定自主出售或加贷：库存物品[按照领用、发出成本]工物品等领用、发出库存物品时经批准对外捐赠的借：资产处置费用库存物品发出时贷：库存物品[账面余额]借：其他支出[实际支付的相关费用]银行存款[归属于捐出方的相关费用]贷：资金结存经批准无偿调出的借：无偿调拨净资产借：其他支出[实际支付的相关费用]库存物品发出时贷：库存物品[账面余额]贷：资金结存借：资产处置费用贷：银行存款等[归属于调出方的相关费用]经批准对外出售[自借：资产处置费用——主出售除外]的库存贷：库存物品[账面余额]物品发出时借：银行存款等[收到的价款]贷：银行存款等[发生的相关税费]应缴财政款经批准置换换出库参照置换换入“库存物品”的处理存物品（3）库存物品盘盈的库存物品借：库存物品——定期盘点贷：待处理财产损溢及毁损、盘亏或者毁损、报废借：待处理财产损溢——报废的库存物品转入待贷：库存物品[账面余额]处理资产贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等贷：财政拨款预算收入/资金结存（2）按照受益期限分期平均摊销时借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等——贷：待摊费用[每期摊销金额]将摊余金额一次全部转入当期费借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等——（3）贷：待摊费用[全部未摊销金额]用时181501长期股权投资以现金取得的长期股借：长期股权投资——成本/长期股权投资权投资应收股利[实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的股利借：投资支出[实际收到的价款]或利润]贷：资金结存——货币资金贷：银行存款等[实际支付的价款]收到取得投资时实际支付价款中所包含的借：银行存款借：资金结存——货币资金已宣告但尚未发放的贷：应收股利贷：投资支出等取得长股利或利润时（1）期股权以现金以外的其他资参照“库存物品”科目中置换取得库存物品的账务处理投资产置换取得长期股权投资借：长期股权投资借：其他支出[支付的相关税费]以未入账的无形资产贷：银行存款/其他应交税费贷：资金结存取得的长期股权投资其他收入接受捐赠的长期股权借：长期股权投资——成本/长期股权投资借：其他支出[支付的相关税费]投资贷：银行存款等[相关税费]贷：资金结存捐赠收入净损益和利润贷：权益法调整分配以外的所或：有者权益变动借：权益法调整时，按照其份额贷：长期股权投资——其他权益变动权益法下收到借：银行存款借：资金结存——货币资金被投资单位发贷：应收股利贷：投资预算收益放的现金股利追加投资成本法改为借：长期股权投资——成本借：投资支出[实际支付的金额]权益法贷：长期股权投资[成本法下账面余额]贷：资金结存——货币资金银行存款等[追加投资]权益法改为成本法借：长期股权投资贷：长期股权投资——成本——长期股权投资——损益调整长期股权投资——其他权益变动处置以现金取得的长借：银行存款[实际取得价款]期股权投资借：资金结存——货币资金[取得价款扣减支付的出售（转投资收益[借差]相关税费后的金额]让）长期贷：长期股权投资[账面余额]（3）贷：投资支出/其他结余[投资款]股权投应收股利[尚未领取的现金股利或利润]投资预算收益资银行存款等[支付的相关税费]投资收益[贷差]处置以处置净收现金以入上缴财借：资产处置费用外的其政的贷：长期股权投资借：银行存款[实际取得价款]借：资金结存——货币资金他资产贷：应收股利[尚未领取的现金股利或利润]贷：投资预算收益[获得的现金股利或利润]取得的银行存款等[支付的相关税费]长期股应缴财政款权投资按照规定借：资产处置费用投资收益贷：长期股权投资纳入单位借：银行存款[实际取得价款]贷：应收股利[尚未领取的现金股利或利润]借：资金结存——货币资金[取得价款扣减投资账预算管理银行存款等[支付的相关税费]面余额和相关税费后的差额]的投资收益[取得价款扣减投资账面余额、应收股利和相贷：投资预算收益关税费后的差额]应缴财政款[贷差]其他方按照规定核销时借：资产处置费用——式处置贷：长期股权投资[账面余额]（4）长期股置换转出时参照“库存物品”科目中置换取得库存物品的账务处理权投资权益法下，处置时结转原直接计借：权益法调整（5）贷：投资收益——入净资产的相关金额或作相反分录。
银行存款账务处理笔记
银行存款账务处理笔记
（1）接收存款：客户将钱存入银行账户，银行将其记录在账户余额中；
（2）存款凭证处理：银行核对存款凭证与实际存款金额是否一致，如有差错则通知客户更正；
（3）结息：银行按照存款类型和存款期限计算利息，结息后将利息记入账户余额；
（4）转账：客户可以通过银行转账功能将存款转入其他账户或进行消费；
（5）存款取出：客户可以通过银行柜台或自助设备取出存款，银行将从账户余额中扣除相应的金额。
4. 存款账务处理的注意事项：
（1）存款凭证要妥善保管，如遗失或被盗应及时报案；
（2）存款金额一定要准确，如有差错应及时更正；
（3）存款期限到期前应提前联系银行续存或取出存款；
（4）存款账户余额不应低于规定最低余额，否则可能产生罚息或其他费用；
（5）存款利息的计算方式和利率应了解清楚。
- 1 -。
预收账款的会计账务处理分录
预收账款的会计账务处理分录
1.取得预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2.发货时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.收到补付货款：
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款是什么意思？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款，包括但不仅限于预收的货款、预收的购货定
金。
企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再进行冲减处理。
预收账款实际上是一项负债，因为这是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
"预收账款”账户属于负债类账户，期末贷方余额表示企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，表示企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
主营业务收入怎么理解？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
"主营业务收入"账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。
银行的资金账务处理原则
银行的资金账务处理原则银行的资金账务处理是银行业务的核心环节，对于银行的稳健运营至关重要。
以下列出了关于银行资金账务处理的重要原则：1. 准确性原则：银行的账务处理必须准确无误，每一笔交易记录都必须真实反映银行业务的实际情况。
这要求银行员工在进行账务处理时，要细心、精确，确保信息的准确无误。
2. 及时性原则：银行必须迅速完成其账务处理，尤其是对于涉及资金流入流出的交易，应及时入账，防止延迟记录或错误记账。
及时性是保持银行运营效率和满足监管要求的重要基础。
3. 完整性原则：银行在处理账务时，必须确保所有交易的完整记录。
这包括但不限于存款、取款、贷款、外汇交易等所有银行业务活动。
任何交易的遗漏都可能导致财务报告的不准确和潜在的合规风险。
4. 分类处理原则：根据业务类型（如储蓄业务、贷款业务、投资业务等）和资金来源的不同，银行需进行分类处理和核算。
这样的分类处理有助于银行更好地管理其资产和负债，提高财务报告的透明度。
5. 合法性原则：银行的账务处理必须符合相关法律法规的要求，不能有任何违反法律法规的行为。
这包括但不限于反洗钱法、税法、金融监管规定等。
6. 透明性原则：银行的账务处理应保持透明，所有的交易记录和财务报告都应向公众和监管机构公开，以增加银行的透明度和公信力。
7. 可追溯性原则：银行的账务记录应能追溯到每一笔交易的源头，以便在需要时进行审计和核查。
这有助于银行发现问题、纠正错误，并防止潜在的欺诈行为。
8. 风险控制原则：银行在处理账务时应考虑风险管理，采取措施降低信用风险、市场风险和操作风险。
这需要银行建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制等环节。
遵循这些原则，银行可以确保其资金账务处理的准确性和效率，同时降低合规风险和操作风险。
此外，银行应定期对其账务处理流程进行审查和优化，以适应不断变化的业务需求和市场环境。
记账实操-个人借款的账务处理
记账实操-个人借款的账务处理
借款时的会计分录：
借：银行存款
贷：其他应付款-XXX
还款时的会计分录：
借：其他应付款-个人借款
贷：银行存款
其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金。
应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
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1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。
发生未达账项的具体情况有四种：（1）企业已收款入账，银行尚未收款入账；
（2）企业已付款入账，银行尚未付款入账；
（3）银行已收款入账，企业尚未收款入账；
（4）银行已付款入账，企业尚未付款入账。
【注意】企业或银行的会计核算差错不属于未达账项。
3.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。
4.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
（待有关结算凭证到达后入账）
5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额（列示在资产负债表上）。
（不能调账，可以调表）【例1】甲公司2X 12年12月31日银行存款日记账的余额为
5400000元，银行转来对账单的余额为8300000 元。
经逐笔核对，发
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现以下未达账项:
（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银
行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。
（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
银行存款余额调节表
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