会计继续教育《企业所得税》

、单选题

1、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。

A、会计折旧年限

B、税法折旧年限

C、两者均可

D两者均不可

【正确答案】A

【您的答案】

2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2%

B、3%

C、2.5%

D、3.5%

【正确答案】C

【您的答案】

3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

A、5%

B、12%

C、50%

D、60%

【正确答案】D

【您的答案】

4、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适

A、业务招待费

B、职工福利费

C、劳保费

D工资薪金

【正确答案】C

【您的答案】

5、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。

A、历史成本

B、公允价值

C、市场售价

D平均售价

【正确答案】A

【您的答案】

6、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

【正确答案】C

【您的答案】

7、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充

医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；

超过的部分，不予扣除。

A、1.5%

B、5%

C、7.5%

D、8% 【正确答案】B

【您的答案】

8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A、社会保险费

B、职工福利费

C、工会经费

D职工教育经费

【正确答案】D

【您的答案】

9、某外商投资企业2015 年度利润总额为50 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠 5 万元。该企业2015 年准予扣除的公允捐赠为（）万元。

A、3

B、4

C、5

D、6

【正确答案】C

【您的答案】

10、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A、8%

B、12%

C、15%

D、20%

【正确答案】B

【您的答案】

、多选题

1、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。

A、20%企业所得税税率

B、15%企业所得税税率

C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500 万元的部分，全额征收企业所得税

D居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税

【正确答案】BD

【您的答案】

2、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。

A、为职工获取学历而报销的费用

B、企业管理层的出国培训

C、购置教育设备与设施

D职工教育培训管理费用

【正确答案】AB

【您的答案】

3、研发人员分为（）。

A、研究人员

B、技术人员

C、辅助人员

D后勤人员

【正确答案】ABC

【您的答案】

4、合理工资薪金的判断需把握（）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

D企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

【正确答案】ABCD

【您的答案】

5、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。

A、个税明细

B、工资单

C、劳动合同

D财产损失

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。

A、架构合理

B、信息丰富

C、繁简适度

D信息共享

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）

A、职工教育经费支出

B、业务招待费

C、业务宣传费

D广告费

【正确答案】ACD

您的答案】

8、高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。包括（）。

A、技术转让收入

B、技术服务收入

C、接受委托研究开发收入

D以上选项均正确

【正确答案】ABCD

【您的答案】

9、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。

A、支付给个人的劳务支出

B、企业生产经营活动有关的职工福利

C、企业生产经营活动有关的职工奖励

D企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金

【正确答案】BCD

【您的答案】

10、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。

A、行政事业单位结算票据

B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据

C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联

D省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据

【正确答案】BC

【您的答案】

三、判断题

1、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。（）

Y、对N、错

正确答案】N 【您的答案】

2、企业发生的公益性捐赠支出，对超过年度利润12%的部分，可以在以后进行扣除。（）