增值税纳税申报小规模纳税人培训课件.pptx
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3
小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
❖《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填 报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小 规模纳税人不需填报。
5
增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
❖《增值税预缴税款表》
填写纳税人本期增值税 免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计 算。
第18栏“小微企业免税额”：填 写符合小微企业免征增值税政策的增 值税免税额，免税额根据第10栏“小 微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”： 填写个体工商户和其他个人未达起征 点（含支持小微企业免征增值税政策） 的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
填写个体工商户和其他个人 未达起征点（含支持小微企业免 征增值税政策）的免税销售额， 不包括符合其他增值税免税政策 的销售额。本栏次由个体工商户 和其他个人填写。
填写销售免征增值税的货 物及劳务、服务、不动产和无形 资产的销售额，不包括符合小微 企业免征增值税和未达起征点政
策的免税销售额。
本栏无数的不需要填报《增 值税减免税申报明细表》
申报流程
❖2、远程清卡------ “上报汇总”执行完毕 后，继续执行“远程清卡”，即完成清卡 流程。
申报流程
❖3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理
→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税 普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1 号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税 、清卡成功。
❖ 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
❖1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
填写纳税人本期预缴 的增值税额，但不包括 查补缴纳的增值税额。
注意事项：
1、建筑服务项目或不动产开发项目应按 项目分别报送。
2、销售额、扣除金额为含税的价款和价 外费用、扣除金额。
3、预征税额必须按照纳税人的项目实际 情况，选择对应的公式进行计算。
根据国家税务
总局最新发布的
《减免性质及分
类表》所列减免
性质代码、项目 名称填写。同时 有多个减征项目
=主表第16行“本期应纳税额 减征额”“本期数”。
的，应分别填写。
第5列“免税额”=第3列 “扣除后免税销售额”×征收 率。
THANK YOU
39
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 9.520.9.5Saturday, September 05, 2020
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:47:3313:47:3313:479/5/2020 1:47:33 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.9.513:47:3313:47Sep-205-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:47:3313:47:3313:47Saturday, September 05, 2020
❖4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申
报缴税流程或办理电子申报
第7Fra Baidu bibliotek“销售使用过的固定资 产不含税销售额”：填写销售自 己使用过的固定资产（不含不动 产，下同）和销售旧货的不含税
销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%）。
第8栏“税控器具 开具的普通发票不含 税销售额”：填写税 控器具开具的销售自 己使用过的固定资产 和销售旧货的普通发 票金额换算的不含税
• 13、志不立，天下无可成之事。20.9.520.9.513:47:3313:47:33September 5, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
娄底国税
增值税申报知识讲解
1
概述 小规模纳税人申报
2
第一章 概 述
文件依据:
❖ 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第13号公告)
❖ 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第27号公告）
❖ 关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局2016年第30号公告）
填写本期按 征收率计算缴 纳的应纳税额。 如减征的按征
收率计算
可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税 税控系统专用设备费用以及技术维护费； 个 体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收 ，中间减少的3.5%部分 ；销售使用过的固定 资产减征的1%。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应 纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期 减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本 期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转 下期继续抵减。
小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
❖《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填 报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小 规模纳税人不需填报。
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增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
❖《增值税预缴税款表》
填写纳税人本期增值税 免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计 算。
第18栏“小微企业免税额”：填 写符合小微企业免征增值税政策的增 值税免税额，免税额根据第10栏“小 微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”： 填写个体工商户和其他个人未达起征 点（含支持小微企业免征增值税政策） 的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
填写个体工商户和其他个人 未达起征点（含支持小微企业免 征增值税政策）的免税销售额， 不包括符合其他增值税免税政策 的销售额。本栏次由个体工商户 和其他个人填写。
填写销售免征增值税的货 物及劳务、服务、不动产和无形 资产的销售额，不包括符合小微 企业免征增值税和未达起征点政
策的免税销售额。
本栏无数的不需要填报《增 值税减免税申报明细表》
申报流程
❖2、远程清卡------ “上报汇总”执行完毕 后，继续执行“远程清卡”，即完成清卡 流程。
申报流程
❖3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理
→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税 普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1 号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税 、清卡成功。
❖ 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
❖1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
填写纳税人本期预缴 的增值税额，但不包括 查补缴纳的增值税额。
注意事项：
1、建筑服务项目或不动产开发项目应按 项目分别报送。
2、销售额、扣除金额为含税的价款和价 外费用、扣除金额。
3、预征税额必须按照纳税人的项目实际 情况，选择对应的公式进行计算。
根据国家税务
总局最新发布的
《减免性质及分
类表》所列减免
性质代码、项目 名称填写。同时 有多个减征项目
=主表第16行“本期应纳税额 减征额”“本期数”。
的，应分别填写。
第5列“免税额”=第3列 “扣除后免税销售额”×征收 率。
THANK YOU
39
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 9.520.9.5Saturday, September 05, 2020
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:47:3313:47:3313:479/5/2020 1:47:33 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.9.513:47:3313:47Sep-205-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:47:3313:47:3313:47Saturday, September 05, 2020
❖4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申
报缴税流程或办理电子申报
第7Fra Baidu bibliotek“销售使用过的固定资 产不含税销售额”：填写销售自 己使用过的固定资产（不含不动 产，下同）和销售旧货的不含税
销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%）。
第8栏“税控器具 开具的普通发票不含 税销售额”：填写税 控器具开具的销售自 己使用过的固定资产 和销售旧货的普通发 票金额换算的不含税
• 13、志不立，天下无可成之事。20.9.520.9.513:47:3313:47:33September 5, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
娄底国税
增值税申报知识讲解
1
概述 小规模纳税人申报
2
第一章 概 述
文件依据:
❖ 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第13号公告)
❖ 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第27号公告）
❖ 关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局2016年第30号公告）
填写本期按 征收率计算缴 纳的应纳税额。 如减征的按征
收率计算
可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税 税控系统专用设备费用以及技术维护费； 个 体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收 ，中间减少的3.5%部分 ；销售使用过的固定 资产减征的1%。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应 纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期 减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本 期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转 下期继续抵减。