税务执法稽查大型建安企业的风险分析
浅谈建筑企业税务风险防控
浅谈建筑企业税务风险防控一、税务风险的主要表现建筑企业的税务风险主要表现为以下几点：1.税收政策不稳定：由于国家对于建筑行业的税收政策一直在不断调整，导致企业难以把握准确的纳税政策，容易发生误报、漏报等风险。
2.巨额税款缴纳风险：建筑项目往往金额巨大，对应的税款也相对较高。
如果企业未能正确计算税款，或者延误缴纳，可能导致巨额滞纳金的产生，对企业财务造成较大影响。
3.偷逃税行为风险：由于建筑业务特点以及不规范的管理，存在一定的偷逃税行为的风险。
虚开发票、逃避税收检查等非法行为。
4.税务处罚风险：如果企业在纳税过程中存在违规行为，很可能被税务机关处罚，造成重大经济损失，甚至可能被吊销营业执照。
1.加强税法法规学习：建筑企业应重视税法知识的学习，了解最新的税收政策和法规变化，做到心中有数。
2.完善内部管理制度：建筑企业应建立健全内部管理制度，明确工作职责和权限，加强内部监管，防止违规行为的发生。
3.加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，做到账务清晰、账目真实，确保纳税情况的准确性。
4.合理规避税务风险：建筑企业可以通过合理的税收筹划，合法地减少税款负担。
采用合适的纳税方式、合理利用税收优惠政策等。
5.加强对税务政策的了解：建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时调整自身经营策略，以适应新的纳税要求。
6.加强与税务机关的沟通与合作：建筑企业要与税务机关保持良好的沟通与合作关系，及时解决纳税过程中的问题，避免因沟通不畅而引发的纳税风险。
7.建立风险防范机制：建筑企业应建立完善的税务风险防范机制，明确责任和流程，及时发现和纠正纳税中的问题，防范税务风险。
税务风险对于建筑企业来说非常重要，它不仅直接影响企业的经济利益，还可能对企业形象和可持续发展造成重大影响。
税务风险直接关系到企业的经济利益。
如果企业没有正确把握税收政策，无法准确计算纳税金额，可能导致巨额税款缴纳风险，对企业的财务造成严重影响。
税务风险还可能导致企业形象受损。
建安企业税务风险控制浅析
公司 税 务风 险 的损 失 。
这一 目标 的一系列 内部流程 、规范等控 制活动 ，在 企业的具 体
企业税 务风 险可 能会导致 企业 的成本增 加 。主 要表现 在两 体 现 就 是 实 施 有 效 的 内部 税 务 管 理 ！ 目前 企 业 存 在 的 问题 是 ， 个方 面 ，一方 面 是企业 的纳税 行 为 不符 合税 收 法律 法 规 的规 内控体 系中对税 务风险的事前 筹划 ，事 中监督 ，事 后整改未有 定 ， 应 纳 税 而 未 纳 税 、 少 纳 税 ， 从 而 面 临 补 税 、 罚 款 、加 收 滞 明 确 的职 责 权 限 规 定 和 业 务流 程 模 式 ， 出 现 问题 后 各 相 关 部 门 纳 金 以及 刑 罚 处 罚 而 增 加 的 企 业 成 本 ； 另 一 方 面 是 企 业 经 营 行 互 相 推 卸 责 任 ， 使 问 题 不 能 有 效 地 解 决 ， 更 不 用 说 提 前 发 现 和 为适用税 法不准确 ，没有 用足有关 优惠政策 ，从而 增加 的企 业 预 防税 务 风 险 了 。 成本 。税 务风 险还 有＿。 他 的影 响 ，比如 说 因为违 法违规 可 些其 ４ 与 税 务 机 关 的 信 息 沟 通 欠 缺 。 因 新 税 法 要 求 建 安 企 业 、 能会导致 企业管理 层的人 员受 到刑事 处罚 ，也可能 导致 企业 一 在 工程 所在地缴 纳税款 ，会造 成一 个财务 人员顽对多个税 务机 般纳税人 资格 、开具发票 的资格 、 以及税 收优 惠享 受资格 等资 关缴 纳税款 ，各个税 务机关对 税法 的理解 和执行方 面难免有偏 格 丧 失 。 由此 可 见 ， 税 务 风 险 控 制 是 企 业 整 体 风 险 管 理 的 ＿－ 部 差 ，如不及 时跟有关 的税务机 构沟通 ，会给 企业带来不 必要 的
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策税务稽查执法风险是指企业在执行纳税和遵守税法时，面临的各种风险和隐患。
纳税人需要对税务稽查执法风险有充分的认识，并制定针对性的风险管理措施，以降低税务稽查执法风险对企业经营造成的影响。
本文将从如何分析税务稽查执法风险、分析现状、制定对策等几个方面进行浅谈。
一、如何分析税务稽查执法风险税务稽查执法风险主要涉及以下几个方面：（1）税收风险。
企业在缴纳税款时，需要了解各种税收政策、税率、税收细则等，并合理申报纳税，否则将面临税务风险。
（2）法律风险。
企业在经营过程中，需要遵守国家相关法律、法规，否则将面临法律风险。
（3）行政风险。
企业在申请行政许可、办理证件等过程中，需要合理规避行政风险。
（4）经营风险。
企业在市场竞争中，需要合理规避竞争风险、经营风险等。
二、税务稽查执法风险现状分析（1）税收风险。
目前，各地税务机关纷纷启动税务稽查执法活动。
从稽查的案例看，大力查处虚开发票、偷税、逃税、骗税等违法行为成了稽查执法的重点，这给企业带来了巨大的税收风险。
（2）法律风险。
随着经济社会的不断发展，法律法规不断更新和完善，企业需要及时了解和适应国家的法律政策，否则将面临法律风险。
尽管国家出台了多项支持企业的政策和法规，但对于不能及时适应的企业来说，仍然存在严重的法律风险。
（3）行政风险。
行政管理是企业发展的必要环节，但行政管理也有可能给企业带来风险。
例如，企业在申请行政许可时，如不规范操作，容易被行政机关认定为不符合申请条件，给企业带来不必要的损失。
（4）经营风险。
企业在经营中面临市场冷热变化、供求关系变化、消费者需求变化等各种风险。
对于不能及时应对的企业来说，这些风险将极大地影响企业发展。
三、制定税务稽查执法风险对策（1）加强内部管理，规范经营行为。
尽可能避免虚假账、虚报、漏报、少报、抵扣和发票等问题的出现，加强内部管理，依法申报纳税，合理运用企业所得税法相关政策。
（2）增强法律意识，严格遵守法律法规。
浅析新形势下建安企业税务风险
Ｖａｕｅ Ｅｎ ｉ ｅ ｒｎ ｌ ｇｎ ｅｉｇ
・５ ・
浅 析 新 形 势 下 建 安 企 业 税 务 ห้องสมุดไป่ตู้ 险
Ａｎ ｌｓｓｏ ｘ Ｒｉｋ ｉ ｉｎ ｎ Ｅｎ ｅ ｐ ｉｅｕ ｄ ｒｔ ｅＮｅ Ｓ ｔ ａ ｉｎ ａｙ ｉ ｆＴａ ｓ Ｊ ａ ａ ｔｒ ｒｓ ｎ ｅ ｈ ｗ ｉ ｔｏ ｎ ｕ
中图分类号 ：２ ５ Ｆ ８ 文献标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ：０ ６ ４ １２ １ ０ — ０ ５ Ｏ １０ — ３ （０ ０）１ ００ 一 Ｉ １
３ 加 强 税 务 风 险 管 理 的措 施 ３１建立 和 完 善 税 务 内控 体 制 。 企 业 内部 控 制 是 企 业 风 险 管 理 ． 税 务 风 险管 理 是 指 在 法 律 规 定 许 可 的范 围 内 ，通过 对 经 营 、 投 资 、 财 活 动 的事 先筹 划 、 中控 制 、 理 事 事后 审 阅 和 安 排 ， 于 或 降 低 税 的 重 要 方面 ， 前 文 所 述 ， 多 建 安 企 业 往 往 忽 视 纳 税 风 险控 制 ， 免 如 许 内 务 处 罚 ， 可 能地 规 避 纳 税 风 险 ， 在 不 违 反 国 家 税法 的前 提 下 尽 可 控 体 系 并 没 有在 此 方面 更好 的 发 挥 作 用 ， 此 建 立 和 完 善 税 务 内控 尽 并 因 能 地 获取 “ 税 ” 收 益 ， 低公 司 的税 收 负担 。 由此 可 见 ， 务 风 险 体 制 ， 节 的 降 税 有利于加强税务风险管理。企业应针 对重大税务风险所涉及 管理是企业整体风险管理 的一部 分， 广泛 存在于企业的各项活动中。 的 管理 职 责和 业 务流 程 制 定 覆 盖 整 个 环 节 的控 制 措 施 ， 税 务 目常 使 它不仅 是 企 业 成 本 管 理 的 重要 方面 ，更 是 现金 流 管 理 的重 要 组成 部 管理 工作 程 序 化 、 范 化 。 考 虑 风 险管 理 的 成 本 和 效 益原 则下 ， 规 在 结 分， 处理 不 好 税务 风 险 ， 则 可 能使 企 业 遭 受 法律 制裁 、 轻 资金 损 失 、 和 合 自身 经 营 特 点 设 立 税 务 管 理 机 构 或 岗位 ， 确 职 责 权 限 ， 够 对 明 能 不 必 要 的声 誉 损 害 ， 则 可 能 影 响到 企 业 的正 常 经 营 ； 良好 有 效 的 税 法 的 变 化 做 出 快 速 反 应 ， 管 理 环 节 前 移 ， 事 后 管 理 为事 前 管 重 而 使 变 理 和 事 中监 督 ， 前 发 现 和 预 防 税 务 风 险 。 如 建 安 企 业 广 泛 设 立 的 提 税 务 风 险管 理 则 有利 于 增 强企 业 市 场 竞争 力 ， 使 其健 康 发 展 。 促 二 级及 其 以 下 分支 机 构 ， 要 规 范 的税 务 登 记 管 理 和 日常 纳 税 申 报 需 ２ 建 安企 业税 务 风 险管 理 缺 陷分 析 ２１ 业特 点给 管理 带来难度 。 ．行 建安企业具有经 营分布点 多、 线 和缴纳 工作 ， 将其纳入税务 内控体 制 ， ＿ 有利于控制整体的税务风险。 ３２ 提高 税 务 素质 ， 强 税 收 政 策传 递 。 业 应 根 据 国 家 税 收政 ． 加 企 长的特点 ， 纳税环境复杂多变 ， 给税务 风险管理增加 了难度。多数 大 型建安企业都跨省（ ） 市 经营 ， 实行 总分机构汇总缴纳企业所得 税 策 的 变 化 ， 取 培 训 等 方 面 的措 施 ， 税 务 管 理 及 其 相 关 财 务 人 员 在 采 对 以来 ， 多 单 位 纷 纷 注 册 成 立 了二 级 分 支机 构 ， 上 招 投 标 时 为 了 进 行知识 的更新 ， 许 加 以不断增强税务 风险管理意识 ， 运用到具体 的 并 满 足 当地 建 设 部 门 要 求 而 设 立 的 经 营 机 构 ， 企 业 面 对 较 多 的 税 务 工作 中 去 。如 对 于 个 人 所 得 税 ， 多 省 （ ） 使 许 市 的税 务机 关往 往 对 外 来 机 关 ， 各 地 税 务 机 关 对 税 法 的理 解 和 执 行 差 异 很 大 ， 增 加 了企 施 工 的 建 安 企 业 采 取 核 定 征 收 的 方 式 ， 按 照 营 业 额 的 一 定 比例 而 这 （． １ Ｏ２ ％～ ％不等 ） 收 ， 部 分 税 金 既不 是 企 业所 得 税 法 下 承 认 的成 征 该 业税务风险系数。 ２２税 务 风 险 管 理 意 识 有 待 提 高 。 由于 税 务 风 险 广 泛 存 在 于 企 本 ， 不 能 向职 工 扣 回 ， 实质 上 构 成 了企 业 的负 担 。 对 这 样 的情 ． 又 但 面 财 充 积 业 的各 项 活 动 中 ， 些 企 业 从 投 标 决 策 阶 段 就 没 有 或 者 很 少思 考 税 况 ， 务 人 员 应 在 规 范 核 算 和 分 配 的前 提 下 ， 分 运 用 税 收 政 策 ， 有 务 因素 ， 日常 项 目管 理 时 税 务 风 险 意 识 淡 漠 ， 为 税 务 管 理 就 是 想 极 申请查账征 收，并确定在工程所在地 或者机构所在地 申报缴纳 ， 认 方设 法 少 纳 税 、 纳 税 ， 不 知 这 样 可 能 进 一 步 加 大 了企 业 的 税 务 而 不是 完 全 听 由税 务 机 关 征 收 。 晚 殊 风 险 。 建 安业 是 完 全市 场 竞 争 下 的微 利 企 业 ， 果 因一 时 的小 利 益 如 ３３合 理 的税 务 规 划 。 务 规 划 应 具 有合 理 的 商业 目的 ， 符合 ． 税 并 而 被 卷 入 日益 严 厉 的税 务稽 查 风 暴 ， 可 能 会 血 本 无 归 ， 对 企 业 税 法规定 。税务管理活动在企业经 营活动中价值 的体现 ， 很 还 不止是单 声 誉 造成 恶 劣 影 响 。 纯 的 少纳 税 、 迟 纳 税 ， 是 着 眼于 总体 的 管 理 决 策 ， 风 险控 制 为 延 而 以 制 并 如 ２３忽视纳 税风险控制。２ ０ 国资委发布的《 。 ０ ６年 中央企业全面 前 提 ， 定 出切 实 可 行 的 税 务 管理 方 案 ， 保 证 得 到 有 效 的 实 施 。 风险管理指 弓 》 以及 ２ ０ １， ０ ８年五部 委联 合发布 的《 企业 内部控制规 果 对增 值 税 部 分进 行 盲 目节 税 ， 降低 整 体 税 负 ， 很 可 能 会 带 来 以 则 增 范》 重点关注的都 是企业经 营 目标和财务报告 方面 的指 标 ， ， 税务 风 企 业 的高 税 务 风 险 。 因为 从 设 计 原 理 上 思 考 ， 值 税 和 营 业 税 这两 只 就 险控制方面 的内容较 为单 薄 ， 到国税发【 ０ ９ ９ 直 ２０ 】０号文《 大企业税 个 流 转 税 的税 负 水 平 是 相 当 的 ， 需 经 过 简 单 的纳 税 评 估 ， 会 发 务风险管理指弓（ １实行 ）才 在 此 方面 作 出 补 充 。 在 这 样 的经 营 目标 现 是 否 存 在 问题 ， 以 一 定 要 制 定 合 理 的 税 务 规 划 ， 效 控 制 税 务 》 所 有 和 经 营 环 境 下 ， 多 建 安 企 业 忽视 纳 税 风 险 控 制 ， 缺 少合 理 规 范 风 险。 许 更 ３４进 行 有 效 的 信 息 沟 通 。 企 业 应 建 立 税务 风 险 管理 的信 息和 ． 的税 务 管 理流 程和 方 法 。 ２４专业素质有待提高。有些建安企业没有专 门的税务管理机 沟 通 机 制 ， ． 明确 税 务信 息 的 收 集 、 处理 和 传 递 程序 ， 时发 现 问题 并 及 ～ 应 及 构 和 人 员 配 置 ， 往 采 取 兼 任 的 方式 。 大 型 企 业 的 财 务 人 员 日常 管 采 取 应 对 措 施 。 方面 ， 与 税 务 机 关 保 持 有 效 的 沟通 ， 时 收集 和 往 理 和核 算 已经 应接 不 暇 ， 对 我 国税 法 及 其 相 关 法 规 的 不 断 变 化 更 反 馈 相 关 信 息 ， 税 法 的 运 用 与 税 务 机 关 保 持 一 致 ， 面 使 降低 纳 税 遵 从 是 力 不 从 心 ， 说 不 上 税 法 的精 准 把 握 了 。如 对 于 设 备 价 款 是 否缴 成 本 。对 于 经 营地 域 广 阔 ， 税 环 境 复 杂 多 变 的 建安 企 业 更 应 该在 更 纳 如 ０ ９年 开 始 实 施 的 《 中华 人 民共 和 国 营 业 税 暂 行 条 纳营业税 的问题上 ， 修订 前 的 《 中华 人 民 共 和 国 营 业 税 暂行 条 例 实 此 方面 加 强 。 ２ ０ 例 》删 除了总包代扣代缴分包税金 的规 定， ， 但各个省 （ ） 市 的执行却 施细则》 规定 “ 纳税人从事建筑 、 修缮 、 装饰工程作业 ， 无论与对 方如 何 结 算 ， 营 业 额 均 应 包 括 工 程 所 用 原 材 料 及
建筑企业税务风险管理分析
建筑企业税务风险管理分析【摘要】本文主要围绕建筑企业税务风险管理展开分析，首先介绍了税务风险的概念和背景，探讨了建筑企业税务风险产生的原因和分类。
然后从方法和策略两个方面讨论了建筑企业税务风险的管理方式。
结论部分强调了税务风险管理的重要性，并提出了相关建议。
未来研究方向指向了税务政策的变化和数字化转型对建筑企业税务风险管理的影响。
通过本文的分析，将有助于建筑企业更好地认识和管理税务风险，提高企业整体风险管理水平，保障企业稳健发展。
【关键词】建筑企业、税务风险、风险管理、分类、方法、策略、重要性、建议、未来研究方向1. 引言1.1 背景介绍建筑企业税务风险管理涉及到税收政策的理解和运用、财务数据的准确记录和报表、税务合规风险的预防和应对等诸多方面。
有效的税务风险管理不仅可以保障企业在税务方面的合法权益，还能够提高企业的经营效率和竞争力。
本文将从建筑企业税务风险的概念解析、产生原因、分类、管理方法和策略等多个方面进行深入分析，旨在为建筑企业管理者和研究人员提供一些实用的参考和建议，为建筑企业税务风险管理提供理论支持和实践指导。
1.2 研究意义建筑企业税务风险管理是当前建筑行业中一个备受关注的重要议题。
随着我国税收政策不断调整和完善，建筑企业在纳税过程中所面临的风险也日益增多。
税务风险一旦触及企业，将对企业的经营活动、财务状况和声誉等方面造成不利影响。
建筑企业必须认真对待税务风险管理工作，尽早识别、评估和应对可能出现的税务风险。
本研究旨在系统分析建筑企业税务风险管理的相关理论和实践，探讨建筑企业税务风险管理的方法和策略，旨在为建筑企业在提升税务风险管理水平、提高经营效率和降低税务风险带来有益的借鉴和参考。
通过对建筑企业税务风险管理的研究，可以促进企业在纳税合规方面的持续改进，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本研究具有重要的理论意义和实践价值。
希望通过本研究的开展，能够引起更多建筑企业对税务风险管理的重视，进一步推动税务合规工作的规范化和标准化。
建筑业税务稽查应对及风险点分析
建筑业税务稽查应对及风险点分析引言建筑业作为国民经济重要组成部分之一，对税收优惠政策的使用极为普遍。
然而，由于建筑行业多环节、多部门参与，税务管理难度较高，存在较大的风险点。
本文将对建筑业税务稽查的应对策略以及其中的风险点进行分析。
一、建筑业税务稽查的背景和意义税务稽查是国家对纳税人履行税务义务的一种监督方式，通过检查和核实纳税人的税务申报和纳税行为，发现和纠正纳税人的违法违规行为，维护税收秩序，增加税收收入。
对于建筑业来说，税务稽查的目的是促使企业合法纳税，提高税收遵从度，确保税收公平公正，推动建筑业的健康发展。
建筑业税务稽查的意义主要有以下几点： 1. 防范和打击偷税漏税行为，维护税收秩序。
2. 促使企业合理遵守税务法规，提高纳税自觉性。
3. 确保税收公平公正，避免出现税务优惠政策被滥用的情况。
4. 提高税收收入，为国家提供更多的财政支持。
二、建筑业税务稽查的应对策略针对建筑业税务稽查中的风险点，建筑企业可以采取一系列应对策略，以降低税务风险和合规成本：1. 建立完善的内部税务管理体系建筑企业应建立起一套完善的内部税务管理体系，确保税务事务的规范和合规。
这包括明确职责分工、建立税务操作流程、制定内部控制措施等。
2. 重视员工税务培训与教育为了提高员工对税法法规的了解和纳税意识，建筑企业应加强对员工的税务培训与教育。
培训内容可以包括税法法规知识、税务申报流程、报税纳税策略等，培养员工主动遵守税收法规的意识。
3. 关注税收政策的变化和税务风险提示建筑企业要及时了解税收政策的变化和税务风险提示，保持对税收政策的敏感度。
可以通过订阅税务法规的相关资讯、参与税务研讨会、与税务机关保持沟通等方式获取最新的税收政策信息。
4. 加强与税务机关的合作与沟通建筑企业应与税务机关建立良好的合作与沟通关系，主动配合税务机关的稽查工作，及时提供准确的税务资料和申报文件。
通过与税务机关的密切合作，可以减少税务风险，防范税务运营风险。
《浅谈税务稽查执法中的风险及防范》
《浅谈税务稽查执法中的风险及防范》随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。
一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。
另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。
一、税务稽查执法风险的主要表现形式检查环节：对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现场检查项目之便牟取单位和个人私利；参加被检查单位安排的宴请、旅游、高消费娱乐等活动；接受被检查单位和相关人员赠送的纪念品、礼品、礼金、有价证券等；为自身利益进行相关的证据取舍或取证手续不到位；不按规定制作检查、询问笔录；向无关人员泄露现场检查相关信息和被检查单位的商业秘密等。
处罚环节：对被检查单位违法违规行为进行行政处罚是税收执法的重要环节，其风险点主要表现在：实施行政处罚不以法律、行政法规和规章为依据或将规章以下的规范性文件作为行政处罚依据；不遵循依法、公正、公开原则或不遵守法定程序实施行政处罚；处罚违法违规事实不清、证据不确凿充分和定性不准确；滥设处罚种类和超出规定的处罚幅度；滥用从重、从轻和减轻及免予处罚的条款；违反规定委托处罚或对应当予以制止和处罚的违法违规行为不予制止、处罚；利用处罚之便牟取单位和个人私利；未履行处罚告知义务或不按规定程序举行听证；对较重大的违法违规行为不按规定集体讨论决定；重大违法违规行为不经报批程序直接处罚；不按规定制作、送达《行政处罚意见告知书》、《行政处罚决定书》或不将其报单位负责人批准擅自向当事人发出；适用简易程序不当或对构成犯罪的案件不移送司法机关等。
工程施工企业税务风险(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，工程施工企业作为国民经济的重要支柱，对国家经济的贡献日益显著。
然而，工程施工企业在经营过程中，面临着各种各样的税务风险。
本文将分析工程施工企业税务风险的主要表现，并提出相应的防范措施。
一、工程施工企业税务风险的主要表现1. 税收政策变动风险税收政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。
随着国家税收政策的调整，工程施工企业需要及时了解政策变动，确保企业税务合规。
一旦企业未能及时适应政策变化，就可能面临税收风险。
2. 财务管理风险工程施工企业的财务管理涉及成本核算、收入确认、税收申报等多个环节。
由于工程施工项目周期长、资金占用大，财务管理难度较大。
如果企业财务管理不规范，就可能存在税务风险。
3. 采购、销售环节风险工程施工企业在采购、销售环节中，容易出现发票管理、合同签订、货款结算等问题。
这些问题可能导致企业面临增值税、企业所得税等税收风险。
4. 人工成本风险工程施工企业的人工成本占比较高，涉及个人所得税、企业所得税等税种。
如果企业未能合理计算人工成本，就可能存在税务风险。
5. 税收筹划风险税收筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税收筹划需要遵循国家法律法规，否则可能面临税务风险。
二、工程施工企业税务风险的防范措施1. 加强税收政策学习，及时了解政策变动企业应关注国家税收政策动态，组织员工学习相关政策，确保企业税务合规。
2. 规范财务管理，提高财务管理水平企业应建立健全财务管理制度，加强成本核算、收入确认等环节的监管，确保财务数据的真实、准确。
3. 严格采购、销售环节管理，降低税务风险企业应加强发票管理，确保发票真实、合法；规范合同签订，明确双方权利义务；加强货款结算管理，降低税务风险。
4. 合理计算人工成本，降低税务风险企业应根据国家法律法规和政策，合理计算人工成本，避免因人工成本过高而引发税务风险。
5. 合规进行税收筹划，降低税负企业应在遵守国家法律法规的前提下，开展税收筹划，降低税负，提高经济效益。
《新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》范文
《新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》篇一一、引言随着社会经济的不断发展和法治建设的不断深入，我国税收征管体制逐步迈向现代化。
新征管体制的推行不仅优化了税务流程，提升了管理效率，也带来了新的挑战和风险。
其中，税务稽查执法风险尤为突出，成为当前税务部门亟待研究和解决的问题。
本文旨在探讨新征管体制下税务稽查执法风险的防范措施，以期为税务部门提供参考和借鉴。
二、新征管体制背景下的税务稽查执法风险在新征管体制下，税务稽查执法风险主要体现在以下几个方面：一是法律法规更新滞后，导致执法依据不清晰；二是稽查手段和方式落后，难以应对复杂的经济环境；三是执法人员素质参差不齐，存在执法不当或违法行为；四是信息化程度提高带来的数据安全风险。
三、税务稽查执法风险的防范措施（一）完善法律法规体系为确保税务稽查执法的合法性和公正性，应加快税收法律法规的更新和完善。
一方面，要结合新征管体制的特点和要求，修订和完善相关法律法规，使执法依据更加清晰明确。
另一方面，要加强法律法规的宣传和培训，确保执法人员准确理解和掌握相关法律法规。
（二）优化稽查手段和方式面对复杂的经济环境，税务部门应不断优化稽查手段和方式。
首先，要加大信息化投入，利用大数据、云计算等技术手段提高稽查效率。
其次，要创新稽查方式，如开展联合稽查、异地稽查等，形成合力，提高稽查效果。
（三）提升执法人员素质执法人员的素质是防范税务稽查执法风险的关键。
税务部门应加强执法人员的培训和教育，提高其业务能力和法律素养。
同时，要建立严格的考核和监督机制，对执法人员的行为进行监督和约束。
（四）加强数据安全保护随着信息化程度的提高，数据安全风险成为税务稽查执法的重要风险点。
税务部门应加强数据安全管理，建立健全的数据安全保护制度和技术措施，确保数据的安全性和完整性。
同时，要加强与相关部门的沟通和协作，共同维护数据安全。
四、结论新征管体制下税务稽查执法风险的防范是一项长期而艰巨的任务。
建筑企业税务风险管理分析
建筑企业税务风险管理分析作为建筑企业，税务风险管理是非常重要的。
一旦企业出现税务问题，不仅会受到罚款，还会对企业声誉和市场竞争力产生不利影响。
因此，建筑企业应该认真分析税务风险，并制定有效的风险管理方案，以避免不必要的损失和影响。
本文将从税务风险的概念、分析方法和管理措施三个方面进行论述。
一、税务风险的概念税务风险是指企业在税收管理中存在的各种风险。
具体来说，税务风险包括未按照规定履行税收义务产生的处罚、税务部门对企业的税收监管造成的影响、税务纠纷解决所需代价等。
税务风险通常与企业的财务风险、合规风险等息息相关。
针对建筑企业而言，税务风险主要来自于以下几个方面。
1. 税收筹划方面的风险。
建筑企业需要通过税收筹划来减少税收负担，但过分依赖筹划可能导致违法行为，例如虚报、偷漏税等。
2. 税收政策变化带来的风险。
税收政策的不断变化对建筑企业的经营带来了很大影响，企业需要及时掌握政策变化，规避相应风险。
3. 财务管理漏洞。
错误的财务管理操作可能导致企业难以及时、准确地缴纳税款，从而造成罚款或其他损失。
4. 信息披露不规范。
企业应该按照规定及时、准确地向税务部门披露信息，否则可能引起机密泄漏、处罚等问题。
二、税务风险的分析方法企业需要采取科学有效的分析方法来确定税务风险，并实现有效的风险管理。
以下是几种常用的分析方法。
1. 外部环境分析法。
通过调查了解税法法规、税收政策、税务部门的监管方式等，对企业税务风险进行全面的分析、评估。
2. 内部环境分析法。
对企业内部的税务管理体系、财务管理状况、信息披露情况等进行综合评估，以发现内部潜在的税务风险。
3. 经验总结法。
借鉴企业和同行业的经验，不断总结经验，结合实际情况制定出合适的税务风险管理措施。
4. 专业机构分析法。
如果企业内部没有专业人才进行税务风险分析与管理，可以委托会计师事务所、律师事务所等机构进行相应的分析和预防。
通过以上分析方法，企业可以找出税务风险，思考挽回税务损失、规避风险的对策。
重点稽查建筑行业四大风险
重点稽查建筑行业四大风险
建筑业老板来看一下你有没有这四种情况：第一个挂靠资质有个企业挂靠别人的资质来做工程嘛，然后呢挂靠对方单位的时候，这个进项票都要给到挂靠单位，而导致你公司啥进项也没有，才料费用是虚高的，第二个呢一般的中小微企业老板呢，没有这个公司分开的意识，你要用钱以前的时候来往我帐上打钱，打个5万块钱，备注备用金，其实这个钱呢，也不是你花了，你就是用于公司正常运营的，但又到哪里去不知道，为什么因为你的进项票没跟上啊，最终就导致你在公司账目里面挂了很多老板的往来款，给年底没有返回来，容易被视为分红缴纳20%的个人所得税，第三个成本核算不清晰，我们主要成本是哪一块清不清楚，如果你没有做这个规划，做这个核算，你怎么做成本控制，你怎么做风险控制，但一般情况下，建筑公司都是凭着感觉去做，大概花了多少找这个票抵那个票抵，是不是最后一个工司不服，咱们做建筑工程的公司的在职人数可能就不是很多，很多的这个工人都是从外面找来的，其实我们是实施积极给人发工资了，也花了钱了，但是这些人呢，我们没有在公司的账户上去列支，没有申报个税，没有按劳务报酬，没有去开取发票，导致你公司成本偏低，而且呢老板还会把这些风险转移到自己头上去，甚至去找发票，去买发票的，这四大风险在2024年是重点检查的，看一下你有没有这四种情况，如果有的话老师给你做了电子档资料。
你就能够找到你家风险在哪里？你家应对方法在哪里？有哪些政策？有哪些方法可以给你用？我把我这些年稽查应对总结出来的经验和方法都给到你了。
税务稽查风险与企业应对策略
税务稽查风险与企业应对策略税务稽查是一种常见的机关行政执法活动，旨在监督企业遵守税法规定，保障税收的正常征收。
然而，税务稽查也带来了一定的风险和压力，需要企业制定相应的应对策略。
税务稽查风险主要包括以下几个方面：1. 税负调整风险：税务稽查可能会对企业的税负进行调整，导致企业需要缴纳更多的税款。
这可能会对企业的财务状况产生不利影响。
2. 罚款和滞纳金风险：税务稽查中，如发现企业在纳税过程中存在违法违规行为，可能会进行罚款或者处以滞纳金。
这将增加企业的经营成本。
3. 企业声誉风险：一旦企业被税务部门开展稽查，其税务合规水平将成为外界评估企业声誉的重要指标。
一旦被认定为违法违规企业，将给企业的形象和信誉造成极大损害。
为应对税务稽查风险，企业应采取以下策略：1. 主动遵守税法规定：企业应设立专门的税务部门或聘请专业人才来负责税务相关事务，确保企业的纳税行为合法合规。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应制定和执行严格的内部控制制度，并对员工进行相关培训，确保纳税过程中各项操作符合法规要求。
3. 定期进行自查和自审：企业应定期对税务合规情况进行自查和自审，及时发现问题并进行整改，以降低税务稽查的风险。
4. 做好税务记录和凭证的保存工作：企业应妥善保存与税务相关的记录和凭证，确保能够提供正确的纳税信息，减少因凭证丢失或不全导致的税务纠纷。
5. 建立良好的纳税信用：企业应积极参与税务部门组织的各项活动，争取获得纳税信用等级的提升，提高税务合规度。
6. 寻求专业税务咨询和审计服务：企业可以委托专业的税务咨询和审计机构对企业的税务合规情况进行评估和审计，帮助企业发现和解决潜在的税务风险。
总之，税务稽查风险是企业需要面对的现实问题，企业应采取有效的措施来降低税务稽查的风险，确保企业的税务合规和正常运营。
同时，建立和完善内部控制制度、合规培训和专业咨询等也是企业应对税务稽查风险的重要手段。
税务稽查是一种常见的行政执法活动，旨在监督和检查企业的税务合规情况，保障税收的正常征收。
建筑业税务稽查应对及风险点分析
建筑业税务稽查应对及风险点分析、最新政策解析（8）[补充案例]:A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程,工程总造价20,000,000元,分工如下:工程合同由建设单位与C公司签订,A公司负责设计及对建设单位承担质量保证,并向C 公司按工程总额的15%收取管理费3,000,000元。
税法规定,对工程承包公司不直接与建设单位签订承包含同,只负责协调组织业务,应按”服务业一代理服务”税目征收营业税。
A公司应纳营业税=3,000,000×5%=150,000(元)[补充案例]:A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价10,00 0,000元，其中包括商场电梯价款1,200,000元。
工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在一定的问题，按合同规定，该商场对A公司处以50,000元的罚款，并从其工程价款中扣除。
此外，A公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。
税法规定，纳税人从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装产值的，其营业额应包括设备的价款在内。
反之，如果纳税人将安装的设备价值不作为安装产值的，其营业额不包括设备的价值在内。
税法还规定，对建筑安装企业由于工程质量问题，发生企业向建筑单位支付的罚款和延误工期所造成的损失不得从营业收入中扣除。
A公司应纳营业税=(10,000,000一1,200,000)×3%=264,000(元)[补充案例]：这起税案能不能移送?基本案情：某市水电开发公司，承接一项水利水电枢纽工程建设，工程总承包额为2.4亿元，其中分包出去的金额为1.9亿元。
开发公司与分包人在工程承包合同中约定：工程所需沙石、水泥、钢筋、燃料及动力，由开发公司按照合同约定的价格统一购买，价款由开发公司在分包出去的工程承包额中扣除，然后与分包方进行结算。
在分包出去的工程中，由开发公司购买的材料、燃料及动力价款共计0.9亿元，按照《营业税暂行条例》规定，该公司应申报缴纳营业税720万元，工程竣工后，经税务机关检查，开发公司仅申报缴纳营业税4 50万元，其中代扣代缴营业税300万元。
建安企业防范收入确认环节涉税风险的对策
三、 利 率 市 场 化 环 境 下 邯 郸 银 行 的应 对 措 施 （ 一） 树立品牌 ． 提 高 知 名 度
这个大环境中生存下去 ． 第 一 邯 郸 银 行 要 深 化 『 Ｍ１ ． 北京： 中 国社 会 科 学 出 版 社 ， ２ ０ ０ ９ ． ［ ２ ］ Ａ ｈ ｍｅ ｄ ， Ａ． Ｓ ． Ａ． Ｂ ｅ ａ ｔ ｔ ｙ ， Ｂ． Ｂ ｅ ｔ ｔ ｉ ｎ ａ ．
受到优惠的政 策 ， 企业成 本增加 。税务风 险还 会产生其他的影响 ， 可 能会导致企 业
、
企 业税 务 风 险控 制 的 必 要 性
企 业 的 税 务 风 险 可 能 会 使 企 业 增 加 失 去 纳 税 人 的 资 格 ．丧 失 开 发 票 资 格 ． 产
２ ０ １ ２年 ．国 家 税 务 总 局 明 确 了 重 点 成 本 ， 主要 的 表现 是 ： 第一 ， 企 业 在 纳 税 中 生 恶 性 的 影 响 。 企 业 应 当注 意 在 各 项 活 动
财税金融
建安企业防范收入确认环节涉税风 涉 税 风 险 主要 是 营
税务稽查行业 ， 其 中就 包 括 建 筑 业 。建 筑 的行 为不 符合 相 关 的 法 律 规 定 ． 应 该 纳 税 业 经 过 多 年 的 稽 查 。依 然 存 在 一 些 问 题 。 没有纳税 ， 面 临罚款 的 问题 ． 企 业 还 需 要 好防范工作 。 本 文 将 主 要 分 析 建 安 企 业 在 的 经 营 行 为 不 能 准 确 地 适 用 税 法 ． 不 会 享 收 入 确 认 环 节 防 范 涉 税 风 险 的对 策
新 水平 、 定价 能力 等还 不够高 ， 缺 乏竞争 率 市 场 化 的 需 求 ．适 当调 整 原 有 产 品 的
建筑企业面临的税务风险及对策
建筑企业面临的税务风险及对策
1.持续关注税收政策变化：建筑企业应该积极关注税收政策的变化，
包括税率的调整、减税政策的出台等。
通过及时了解政策变化，企业可以
及时调整自己的税务筹划，以最大程度地降低税务风险。
2.建立健全的税务合规制度：建筑企业应该建立健全的税务合规制度，确保企业在税务方面的运作符合法律法规的要求。
该制度应包括税务筹划、税收核算与申报、税务审计等环节，确保企业在税务方面的操作能够合规
合法。
3.跨境税务筹划：对于从事跨境业务的建筑企业来说，跨境税务筹划
是必不可少的。
企业可以通过合理安排跨境交易结构、利用税收协定等方式，减少跨境业务带来的税务风险。
4.加强内部税务管理：建筑企业应该加强内部税务管理，确保相关人
员具备税务相关的知识和技能，能够准确理解和执行税务政策。
同时，企
业应定期进行内部税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险。
5.密切配合税务机关的核查：建筑企业在面临税务核查时，应积极与
税务机关合作，提供真实、完整的信息，主动配合税务机关的工作。
遵守
税务机关的要求，及时完成相关事项，有效避免税务风险的进一步扩大和
对企业经营造成的不利影响。
建筑业税务稽查应对及风险点分析
建筑业税务稽查应对及风险点分析十二、建筑安装企业劳务承包行为如何纳税目前，很多建筑安装企业只是拥有一些技术人员和生产设备，而没有具体足够的施工队伍，一旦某个工程中标，将其所承包的某一工程项目的纯劳务部分（人工费）分包给若干个施工企业或者某一个人，具体方式采取由该建筑安装企业提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，施工劳务由施工企业的职工提供，或者某一个人组织一些人力完成此项劳务。
由于一些企业在具体操作时，只是签定的一个简单的协议，或者只是口头协议，在财会核算上，很多建筑安装企业只是以工资表的形式支付这笔费用。
这样导致很多承包企业采取坐支的方式，收入不入账，利润部分形成账外小金库。
这一点在税收上由于一直没有明确的政策规定，导致在实际税收征管中，存在很多的争议：有人认为这种行为应视同企业支付雇佣的临时人员工资，不应该就其支付的此项“人工费”征收营业税；有人认为是将工程的“人工费”部分转包给他人，属于分包工程征，应按照“建筑业”征收营业税；还有人认为支付“人工费”属于劳务性质，应按照“服务业”征收营业税。
国家税务总局结合目前建筑安装企业发生以上业务所存在的争议，日前就建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给其他施工企业，如何鉴定其劳务性质出台文件：《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》国税函[2006]493号文件对此作出明确规定，即：建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给其他施工企业，施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务，因此，对其取得的收入应按照“建筑业”税目征收营业税。
十三、不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法简介我国现阶段红红火火的建筑安装行业，尤其是房地产开发经营，在涉税收问题上，恐怕很少人不怀疑“红火”的背后流失着国家的税款。
对此，税务部门也是心知肚明。
何以如此？笔者认为，不是税务机关不努力，而是管理手段不高端。
正是由基于此，一份致力斩断建筑行业税收黑手的国字号文件应运而生。
分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险
分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险随着税务法规的不断完善和国家税务管理机构的日趋规范化，税务稽查也越来越进入现代化的轨道。
企业在经营过程中，很难避免在税务方面出现疏漏，如果不能正确的应对税务稽查，就会造成巨大的损失。
因此，企业应该充分认识税务稽查工作的重要性，建立健全的税务管理制度，以及培训专业人才，以有效的应对税务稽查及防范风险。
一、建立健全税务管理制度建立健全的税务管理制度是企业应对税务稽查的前提。
税务管理制度应当涉及企业的日常运营管理、财务管理、税务管理以及企业合规风险管理等方面。
企业可以通过建立健全的制度，并且落实到实际操作中，及时发现并显著减少税务稽查风险。
税务管理制度中应包括税务相关的各种流程，如开票、备案、纳税申报、缴税等，并建立完善的财务管理制度。
此外，企业还应制定严格的税务仪表盘，及时跟踪并分析税务风险，发现可能存在的隐患并及时采取有效措施，保证企业稳定经营发展的同时降低税务风险。
二、强化风险意识和法律意识在税务稽查过程中，往往涉及到复杂的税法规定和税务管理细节，因此企业必须具备较为深入的税务义务和税务规划知识。
此外，企业还需要对不同行业的税务风险和税收政策变化保持敏感，及时调整财务会计核算和税务筹划。
企业必须强化风险意识和法律意识，针对企业可能存在的税务风险，及时进行预案制定和应急处理，掌握各类税务监管手段和规范的操作流程，实现在税收管控中的合理权益维护。
三、合理配备企业税务人员和顾问企业需要根据实际情况配备税务管理人员和顾问。
企业税务管理人员应具备税法和会计专业知识，熟悉税收政策变化和税务规划策略，能够独立面对税务稽查，积极维护企业的合法权益。
企业还可以寻求专业税务顾问的帮助，或积极参加政府相关组织的会议和培训班，规范管理和增强税务风险防范。
结语正确应对税务稽查是企业运作中的一项重要任务，也是企业发展过程中必备的基本功。
企业应当从建立税务管理制度、强化风险意识和法律意识、合理配备税务人员和顾问等方面入手，全面提高企业的税务风险防范意识，确保企业的合法权益不受侵犯，并持续推动企业更好地发展。
建筑安装行业的涉税风险控制策略与税务稽查应对策略.doc
建筑安装行业的涉税风险控制策略与税务稽查应对策略一、建筑安装发票中的涉税风险控制（一）建筑安装行业发票中的涉税风险1.不符合发票开具要求的发票不能税前扣除；2.向农民购买的各种沙石料，取得的收据不能税前扣除；3.没有真实交易的行为，向税务当局代开的发票不能税前扣除；4.工地上农民工工资支出的工资清单不能税前扣除。
（二）建筑安装行业发票中的涉税风险控制策略1.必须按照发票管理办法开具和索取正规发票。
国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知（国税发[2006]128号）第九条规定，不动产和建筑业纳税人区别不同情况分为自开票纳税人和代开票纳税人。
凡同时符合下列条件的纳税人为自开票纳税人，可以在不动产所在地和建筑业劳务发生地自行开具由当地主管税务机关售给的发票，否则需持有关资料到建筑业劳务发生主管税务机关代开发票。
（1）依法办理税务登记证；（2）执行不动产、建筑业营业税项目管理办法；（3）按照规定进行不动产和建筑业工程项目登记；（4）使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件。
不同时符合上述条件的纳税人为代开票纳税人，由其不动产所在地和应税劳务发生地主管税务机关为其代开发票。
代开票纳税人须提供以下资料到税务机关申请代开发票：（1）完税凭证；（2）营业执照和税务登记证复印件；（3）不动产销售、建筑劳务合同或其他有效证明；（4）外出经营税收管理证明（提供异地劳务时）；（5）中标通知书等工程项目证书，对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；（6）税务机关要求提供的其他材料。
国税发[2008]40号文规定：对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。
国税发[2008]80号规定：企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。
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税务执法稽查大型建安企业的风险分析
由于行业特点、政策衔接、人员素质等多种原因，税务稽查人员在对大型建安企业税收检查中，存在较多执法风险。
一、稽查管辖权与企业经营特点的不适应所形成的执法风险
当前稽查管辖权限以行政级别和区域划分为主。
大型建安企业提供劳务和建造产品跨区域，具有经营分布点多面广的行业特点。
这种稽查管辖结构与大型建企业生产经营特点的矛盾，在对大型建安企业检查有所限制，具体表现为：具体税务机关受检查权限、检查力量和检查时限等因素影响，很难对企业存在的纳税问题查深、查透、查全。
根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（2012年第57号）规定，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
预缴税款和汇算清缴应缴应退税款以及查补的所得税款（包括滞纳金、罚款）50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
检查实践中，一是对外地分支机构稽查权限不足。
如果检查的施工企业总机构在外地，分支机构在本地的纳税人，必然涉及总分支机构计算分配企业所得税、费用调整等税收事项。
如果在总公司汇总缴纳企业所得税，按照总局公告2012年第57号规定，总机构所在地主管税务机关应对查实项目按照《企业所得税法》的规定统一计算查增的应纳税所得额和应纳税
额。
项目所在地检查组无权检查总公司有关账务处理和纳税调整情况。
二是对本地企业进行全面稽查的力量不足。
总公司在我市本地的建安企业，下设若干家子公司和分公司，分布在全国各地。
涉及企业所得税有在项目所在地独立纳税的子公司；也有就地预缴、汇总缴纳的分公司。
目前，每个检查组只有2-3人，各检查组均有检查户数和检查任务的考核指标，检查力量的配置达不到完整稽查大型建安企业的要求。
三是稽查工作超时限的影响。
《税务稽查工作规程》明确规定了60日的案件检查时限，在没有充足证据、明显线索和充分把握的情况下，稽查人员一般不愿申请延期检查，打“持久战”。
以上原因造成实际检查面较窄，总公司在本地的大型建安企业一般侧重检查总公司，并抽取本地的若干家分公司核实情况；外地到本地施工的建安企业则只查分支机构的账簿。
容易产生稽查执法的疏漏，无法做到查全、查深、查透。
二、“以票控税”与“查账征收”的不匹配所形成的执法风险
对于大型建安企业的税务管理，尤其是分支机构的管理，全国大部分区域采取“以票控税”。
这种传统的征管方式对于组织税收收入具有很大的积极作用，但也为稽查执法带来了一定风险。
一是营业税计征时间滞后。
营业税征管上实行开票缴税，未按照完工百分比法确认收入，确认营业税的纳税义务发生时间。
我国税法规定，纳税人的会计核算应当以权责发生制为基础。
建筑企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
因而，建筑企业在缴纳营业税上普遍存在滞纳问题；二是与企业所得税计征方式规定不符。
现行税法规定，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。
部分项目所在地税务机关代开建筑业发票时，未严格执行总局公告2012年第57号规定，按照开票金额核定比例扣缴企业所得税，与总机构的
企业所得税征收方式发生冲突；三是计征个人所得税不准确。
部分税务机关为了增加税源，扣缴企业所得税的同时还按照开票金额的一定比例扣缴个人所得税，与税法冲突。
当检查人员按照企业账簿实际计算应扣缴个人所得税税款时，对于开票时已代扣的个人所得税无法准确分解抵减，造成检查人员无法准确计算应补扣的个人所得税；四是容易形成印花税滞纳。
按照开票金额核定扣缴印花税，也和核实征收印花税征收方式发生冲突，同时形成税款滞纳；五是可能形成税款重复抵顶。
开票核定扣缴的所得税税款金额如大于总机构汇算清缴税款金额涉及退库无法办理，一般抵顶下年税款。
但稽查检查如发现总机构汇缴少缴企业所得税，也应抵顶开票扣缴的企业所得税，有可能造成稽查、管理重复抵顶。
三“取证难”造成稽查执法风险
“取证难”是税务稽查不论检查哪个行业都要面临的共性问题，但在建安企业检查中尤为突出，而且可能涉及税款金额较大。
近几年，对房地产企业检查也是重点，账面经常发现大宗材料自行采购，涉及多家建筑商，2014年我们仅对一家房地产延伸检查多家施工企业的“甲供材”后，发现少缴营业税金及附加300多万元。
如果没有线索，在检查建安企业时，没有确凿证据，被查单位一般不会配合提供材料收发的第一手资料，很难取证施工单位的大宗材料的入库、领用情况，很难确定营业税的计税依据和纳税义务发生时间，这就需要大量外调取证，一家建安企业涉及多家房地产。
再如建安企业为承揽工程配合房地产企业虚开建安发票的取证，不但涉及发票行为罚，也影响房地产企业的建安成本，但证据很难取得；汇总缴纳分支机构所得税分配表如果不能取证，很难确定就地缴纳的企业所得税是否足额。
四、检查人员和财务人员业务素质引发的稽查执法风险
检查大型建安企业，一般不存在检查假账的税务风险，但仍然存在着人为因素的执法风险。
一是企业财税人员业务素质不均衡。
大型建安企业点多面广，企业税务人员的业务素质不适应经营发展要求，有的只是总部设置专门的税务管理机构，只是象征性地配置了税务管理岗位，各个施工地点更谈不上配置专业的税务管理人员。
相关的税务管理工作一般都由各项目部经理或分公司财务人员兼任，他们面对我国税法及其相关法规的不断变化，缺乏涉税辅导及税法后续教育，对税法的理解、认同、把握有一定的偏差，造成项目所在地未足额缴纳税款问题；二是税务稽查人员业务能力不适应工作需要。
随时现代企业制度的完善和发展，一部分税务干部在工作中表现出越来越多的不适应。
根本原因在于税务稽查干部自我学习动力不足，工作能力越来越满足工作需要。
再加上检查面的局限，税务稽查的力量限制，实际上隐藏着很大的执法风险。
五、规避建安企业税务稽查风险的建议
为充分发挥税务稽查的威慑作用，在严厉打击偷漏税的基础上，规避税务稽查部门的执法风险，提出如下建议。
（一）充分发挥税务稽查的剖析作用。
抽调稽查骨干成立专案组，选取一到两家大型建安企业，保证检查时间，全面了解企业经营情况，深入细致开展检查，总结行业特点、共性问题，加大外调取证，在行业练兵的同时，提高稽查威慑力，规范全行业税收秩序。
（二）提升对大型建安企业的稽查层级。
对于跨区域经营的大型建安企业，最好能由总局或省局稽查局组织联合检查，抽取重点大型建安企业，总分机构同时检查，统一检查标准，统一政策把握，统一检查时间，及时共享检查结果，既能保证检查质量和检查范围，也避免总、分机构的重复税务检查。
（三）进一步优化征管模式。
税务管理机关强化法制意识，弱化任务意识。
严格落实总局的跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，杜绝开票扣过头税，避免形成“以票控税”的恶性循环。
（四）加大业务培训，提高相关人员业务水平。
一是税务干部不仅需要深刻理解税收法规，熟悉建安企业财务、会计处理，还要熟悉建安企业业务以及整体经营状况。
二是加强企业纳税辅导。
税务机关要及时将税收法律法规对企业辅导，提高纳税服务意识和服务水平。
同时规范企业收入、成本、费用的核算与结转，正确申报缴纳所得税，帮助企业财会人员提高鉴别发票真假的能力。
（五）加强信息沟通，堵塞税收漏洞。
一是税务机关可以定期或者不定期地与规划、建设、工程质量监督、监理等部门进行信息交流与沟通，全面掌握建筑安装企业承包的工程项目情况、工程施工进度情况等等。
二是加强税务机关之间的协调配合，信息共享。
国地税之间、征管查之间、各地税务机关之间，密切协作，利用计算机系统和网络技术建立内、外部信息管理系统，借助金税工程及其他信息系统实现信息实时共享，有效的确保各税务机关及各部门的沟通和反馈,构建防范税务稽查执法风险的长效机制，最大限度地降低税务稽查的执法风险。