第6章基于控制流和数据流的测试充分性评价报告

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审计学(中国石油大学(华东))知到章节答案智慧树2023年

审计学(中国石油大学(华东))知到章节答案智慧树2023年

审计学(中国石油大学(华东))知到章节测试答案智慧树2023年最新第一章测试1.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展,下列观点不正确的是()。

参考答案:注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计,进而出现抽样审计方法2.按(),审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

参考答案:主体的不同3.()审计的独立性表现为双向独立。

参考答案:注册会计师审计4.下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是()。

参考答案:二者都是外部审计,具有较强的独立性5.注册会计师的审计意见通常包括()内容。

参考答案:合法性;公允性第二章测试1.会计咨询、会计服务业务属于法定业务,非注册会计师不得承办。

()参考答案:错2.从事证券、期货相关业务的会计师事务所,其资格是终身制;从事证券、期货相关业务的注册会计师,其资格则有可能因执业中的违规行为而被取消。

()参考答案:错3.审计业务属于注册会计师的法定业务,非注册会计师不得承办。

()参考答案:对4.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任,合伙人以其出资额为限承担责任。

()参考答案:错5.当今注册会计师职业界组织形式发展的趋势是有限责任合伙制会计师事务所。

()参考答案:对6.我国注册会计师行业监管体制为行业自律模式。

()参考答案:错第三章测试1.对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主任会计师或类似职位的人员。

()参考答案:对2.根据相关的职业道德要求,会计师事务所应当在规定期间届满后轮换项目合伙人、项目质量控制复核人员,以及受轮换要求约束的其他人员。

()参考答案:对3.财务报表审计业务属于直接报告业务。

()参考答案:错4.财务信息审阅业务属于有限保证的业务。

()参考答案:对5.内部控制审计业务属于直接报告业务。

()参考答案:对第四章测试1.在下列要求中,()属于职业道德中对同行的责任。

参考答案:会计师事务所不得在新闻媒介上直接或间接地诋毁同业2.在下列情形中,注册会计师不被视为违反保密的职业道德的是()。

某银行内控自评价报告

某银行内控自评价报告

某银行内控自评价报告某银行年度内部控制自我评价情况的报告根据*****要求,我行组织开展了年度内部控制自我评价工作,现将有关情况报告如下:一、本年度内部控制评价工作的总体情况(一)内部控制管理的主要措施及成效我行各项工作紧密围绕构建“大风险、大内控”管理体系目标开展,积极培育“内控促发展,合规创价值”理念,内部控制各道防线职责更加明晰,制度体系和业务流程持续优化,信息系统管控能力日益提升,全面风险管理治理架构日趋完善,内部审计监督力度显著增强,内部控制水平进一步提高。

1.完善内控管理架构和责任机制通过全行业务流程和管理模式优化调整,实现了“管办分离”,进一步完善了内控管理架构。

各级机构与部门主要负责人为内部控制“第一责任人”,同时,在分支机构设立风险总监,协助推动风险管理工作,促进风险防范与业务经营的紧密结合;在营业部设立风险合规处,在总行各部门、各分支机构、销售中心设立内控合规岗,确保风险管理和内部控制不留死角。

通过“定岗定员定编”,将内控责任与管理权限、岗位责任有机结合,切实传导落实至各机构、各部门和各岗位,打造尽职履责、共同协作的内控责任机制。

2.加强内控制度体系建设下发了内控体系建设三年规划和内控框架手册,组织起草了个人业务标准化流程手册,推动内控制度框架体系建设和标准化建设;制定了《全面风险管理办法》、《操作风险管理办法》、《流动性风险管理办法》、《信息科技风险管理办法》、《业务连续性管理办法》、《重大风险和突发事件报告管理办法》、《员工从业禁止规定》、《员工行为排查办法》等15项基础制度,搭建了内部控制管理制度框架。

3.大力倡导内控合规文化围绕“内控促发展,合规创价值”的基本理念,在全行范围内组织开展了“内控合规文化宣传活动”;围绕行领导“树立和深化全面风险管理理念”、“倡导风险防控文化、将业务做优做强”等要求,制定了全面落实方案,努力营造“全行讲风险、全员懂风险、全面管风险、全流程控制风险”的文化氛围。

软件测试中的白盒测试方法

软件测试中的白盒测试方法

软件测试中的白盒测试方法白盒测试是软件测试过程中一种非常重要的测试方法,旨在检验和验证软件系统内部的逻辑结构、设计和代码的正确性。

与黑盒测试不同,白盒测试可以深入了解软件系统的内部机制和工作原理,因此可以更加细致和全面地测试软件系统。

本文将介绍几种常用的白盒测试方法。

一、静态代码分析静态代码分析是一种通过直接检查源代码或目标代码的方法,发现软件系统中隐藏的潜在缺陷或错误。

它不需要运行测试用例,只需要分析代码本身。

静态代码分析工具可以帮助开发人员找到编程错误、潜在的安全漏洞以及其他不符合编码规范的问题。

常见的静态代码分析工具包括Lint、PMD和FindBugs等。

二、控制流测试控制流测试是一种基于程序的控制流结构,设计测试用例来覆盖不同的路径和决策点。

通过控制流测试,我们可以检查程序在执行过程中的控制结构是否正确,是否存在死循环、无限递归等问题。

常用的控制流测试方法包括基本路径测试和路径覆盖测试。

基本路径测试旨在从所有可能的路径中选择出一组最小路径,并设计测试用例来覆盖这些路径。

路径覆盖测试则试图覆盖尽可能多的路径组合,包括语句覆盖、分支覆盖和条件覆盖等。

三、数据流测试数据流测试是一种基于程序的数据流分析,通过追踪和分析程序中数据的定义、引用和使用等信息,设计测试用例来发现和验证数据流问题。

数据流测试主要关注程序内部的数据处理和传递,包括探测未初始化变量、数据依赖关系和数据定义-引用不一致等问题。

在数据流测试中,常用的方法有数据定义-使用测试和数据逻辑测试。

数据定义-使用测试旨在查找未使用的变量、未定义的变量和重复定义的变量等问题。

数据逻辑测试则试图发现数据处理的逻辑错误,比如数据传递错误、数据转换错误等。

四、语句覆盖和分支覆盖测试语句覆盖和分支覆盖测试是白盒测试中常用的方法之一。

语句覆盖测试要求测试用例覆盖被测试程序中的每一条语句。

通过这种方式,我们可以确保每一行代码都被执行到。

分支覆盖测试则要求测试用例覆盖程序中的每一个分支,包括if语句、switch语句等。

审计学(山东联盟)智慧树知到答案章节测试2023年山东财经大学

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第一章测试1.注册会计师审计起源于A:西班牙B:英国C:意大利D:美国答案:C2.下列各项中,不属于注册会计师审计特点的是:A:有偿审计B:强制审计C:双向独立审计D:受托审计答案:B3.从审计独立性来讲,本单位谁领导时,内部审计最有效:A:董事B:主管财务的副总裁C:总会计师D:总裁答案:A4.下列哪一种审计的独立性最弱:A:内部审计B:委托审计C:政府审计D:注册会计师审计答案:A5.下述提法不正确的有:A:注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系,其中,政府审计处于主导地位C:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动D:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离答案:B6.审计关系人包括:A:审计委托人B:被审计人C:审计人D:所有审计信息使用人答案:ABCD7.关于社会审计的下列提法,正确的有:A:社会审计的产生早于政府审计B:社会审计独立于政府和任何企业或经济组织C:社会审计是随着商品经济的发展而发展的D:社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计答案:BCD8.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有:A:注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见B:注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务C:注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果D:注册会计师审计的独立体现为双向独立答案:BD9.审计按目的和内容的不同,可分为:A:经营审计B:合规性审计C:会计报表审计D:合法性审计答案:ABC10.关于审计分类可以从不同角度加以考察,下列对审计的分类恰当的有:A:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计B:审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计C:审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计答案:ABC第二章测试1.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是:A:关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露B:有价证券的金额是否予以适当列示C:实现的销售是否均已登记入账D:将下期交易提前到本期入账答案:C2.下列认定中,与利润表无关的是:A:分类B:权利和义务C:发生D:准确性答案:B3.甲公司将2018年度的主营业务收入列入2017年度的财务报表,则其2017年度财务报表存在错误的认定是:A:计价或分摊B:发生C:截止D:完整性答案:B4.管理层对财务报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是:A:存在B:计价和分摊C:权利和义务D:分类和可理解性答案:B5.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费,显然,被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是:A:完整性B:存在C:分类和可理解性D:计价和分摊答案:D6.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序,可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下哪些认定:A:完整性B:截止C:计价和分摊D:存在答案:ABCD7.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。

内部控制评价范文

内部控制评价范文

内部控制评价范文内部控制评价是指组织机构内部对其内部控制体系进行自我评估的过程。

它旨在评估内部控制体系的有效性和有效性,以确保组织机构达到其目标、保护其资产、确保财务报告的准确性和可靠性,并确保合规性。

内部控制评价包括对内部控制的设计和操作的评估,以及对其弱点和风险的识别和评估。

下面将详细介绍内部控制评价的重要性、步骤和技巧。

1.保护资产:内部控制评价可以帮助组织机构识别和评估资产的风险,并采取相应的控制措施来防止和减少资产的损失。

2.提高效率和效益:通过评估内部控制的有效性,组织机构可以识别和消除流程中的浪费和低效率,并通过改进控制措施来提高效率和效益。

3.降低风险:内部控制评价可以帮助组织机构识别和评估风险,并采取相应的控制措施来减少风险的发生和影响。

4.保护财务报告的准确性和可靠性:通过评估内部控制的有效性,组织机构可以确保其财务报告的准确性和可靠性,并遵守相关的会计准则和法规。

1.制定评估计划:确定评估的范围、目标、方法和时间表,并建立评估的组织结构和责任分工。

2.评估内部控制的设计:评估组织机构的内部控制的设计是否符合相应的要求,是否能够实现组织的目标并保护其资产。

3.评估内部控制的操作:评估组织机构内部控制的操作是否符合内部控制政策和程序的要求,是否能够有效预防和控制风险。

4.识别弱点和风险:识别内部控制体系中的弱点和潜在的风险,并对其进行风险评估。

确定可能导致内部控制失效的因素和情况。

5.提出改进建议:基于评估结果和风险识别,提出改进建议,包括对内部控制的设计和操作的改进,以及对风险的管理和控制措施的改进。

6.实施改进措施:根据改进建议制定实施计划,并跟踪和监督改进措施的实施情况。

确保改进措施的有效性和可行性。

7.监督和审查:建立监督和审查机制,定期对内部控制的评估进行复核和审查,确保内部控制体系的持续有效性。

1.充分了解业务流程:深入了解组织机构的业务流程,包括数据流、人员流和决策流,以便评估和识别内部控制的弱点和风险。

《企业内部控制评价指引》

《企业内部控制评价指引》

附件1:企业内部控制评价指引(征求意见稿)第一章总则第一条为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控制缺陷,提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引.第二条本指引适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业.第三条本指引所称内部控制评价,是指由企业董事会和管理层实施的,对企业内部控制有效性进行评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。

内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。

第四条企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求,结合企业实际情况,对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

第五条企业实施内部控制评价,应当遵循下列原则:(一)风险导向原则。

内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

(二)一致性原则。

内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性。

(三)公允性原则。

内部控制评价应当以事实为依据,评价结果应当有适当的证据支持。

(四)独立性原则.内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性.(五)成本效益原则。

内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价.第六条企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作。

监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。

第七条企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。

具备条件的企业,可以设立专门的内部控制评价机构(以下合称内部控制评价机构)。

第八条企业内部控制评价,一般包括年度评价和专项评价。

年度评价是指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价;专项评价是指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。

审计移动大讲堂(山东联盟)智慧树知到答案章节测试2023年山东工商学院

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第一章测试1.中华人民共和国审计署成立于()。

A:1984年9月B:1984年1月C:1983年9月D:1983年12月答案:C2.目前世界上最大的民间审计职业团体是()。

A:国际注册专业会计师协会B:中国注册会计师协会C:美国公共注册会计师协会D:爱丁堡会计师协会答案:C3.审计的基本特征是()。

A:权威性B:廉洁性C:独立性D:公正性答案:AC4.审计的总体目标包括()。

A:合法性和合规性B:真实性和公允性C:适当性和有效性D:合理性和效益性答案:ABCD5.关于审计的对象以下说法不正确的是()。

A:仅指被审计单位的经济活动B:只有被审计单位的财务收支C:被审计单位的财务收支及其经营管理活动D:不确定答案:ABD6.审计的职能包括()。

A:经济鉴证B:经济评价C:经济核算D:经济监督答案:ABD7.我国政府审计的最终确立阶段是在隋唐宋时期,审计一词成为财政监督的专有名词。

A:错B:对答案:A8.《中华人民共和国审计法》1995年实施,2006年做了大量修订。

A:对B:错答案:A9.1854年在苏格兰爱丁堡成立的爱丁堡会计师协会,是世界上第一个职业会计师的专业团体。

A:错B:对答案:A10.审计具有制约性和促进性两大作用。

A:错B:对答案:B第二章测试1.按照职业道德规范对独立性的解释,注册会计师在某公司拥有直接投资,而该公司与其被审计客户有投资关系,这意味着( )。

A:注册会计师在客户有间接投资B:注册会计师在客户有直接投资C:注册会计师在客户有部分投资D:注册会计师与客户无财务利益关系答案:A2.职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。

按照这一要求,除非得到客户的允许,否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。

A:法庭的传审B:客户新聘任的注册会计师C:同业检查实施小组D:注册会计师协会职业道德执行委员会答案:B3.会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性,并通过必要的途径予以强化,这些途径不包括( )。

内部控制评价报告作用

内部控制评价报告作用

内部控制评价报告作用第一章总则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。

第二条本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。

第四条企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作。

企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

第二章内部控制评价的内容第五条企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

第六条企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

第七条企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

第八条企业组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本企业的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。

网络信息服务平台化服务提供商管理优化方案设计

网络信息服务平台化服务提供商管理优化方案设计

网络信息服务平台化服务提供商管理优化方案设计第1章引言 (3)1.1 背景分析 (3)1.2 目标设定 (3)1.3 研究方法 (3)第2章网络信息服务平台化服务提供商概述 (4)2.1 平台化服务提供商的定义 (4)2.2 网络信息服务平台的特点 (4)2.2.1 开放性 (4)2.2.2 互动性 (4)2.2.3 个性化 (4)2.2.4 高效性 (4)2.2.5 可扩展性 (5)2.3 平台化服务提供商的发展趋势 (5)2.3.1 服务多样化 (5)2.3.2 技术创新 (5)2.3.3 跨界合作 (5)2.3.4 规模化发展 (5)2.3.5 社会责任 (5)第3章管理现状分析 (5)3.1 管理模式分析 (5)3.1.1 管理架构概述 (5)3.1.2 管理职能分析 (5)3.1.3 管理流程分析 (6)3.2 管理问题诊断 (6)3.2.1 管理体制问题 (6)3.2.2 管理职能问题 (6)3.2.3 管理流程问题 (6)3.3 管理效率评估 (6)3.3.1 人力资源效率评估 (6)3.3.2 财务效率评估 (7)3.3.3 市场营销效率评估 (7)3.3.4 技术效率评估 (7)第四章服务流程优化 (7)4.1 服务流程梳理 (7)4.2 流程优化策略 (8)4.3 流程优化实施 (8)第五章技术支持优化 (9)5.1 技术架构分析 (9)5.2 技术支持策略 (9)第6章人员管理优化 (10)6.1 人员结构优化 (10)6.1.1 人员结构现状分析 (10)6.1.2 人员结构优化策略 (10)6.2 人员培训与激励 (10)6.2.1 培训体系构建 (10)6.2.2 激励机制设计 (11)6.3 人员管理机制建设 (11)6.3.1 员工招聘与选拔机制 (11)6.3.2 员工考核与评价机制 (11)6.3.3 员工关怀与离职管理 (11)第7章质量管理优化 (11)7.1 质量管理体系建设 (12)7.1.1 体系构建原则 (12)7.1.2 体系架构设计 (12)7.2 质量控制策略 (12)7.2.1 服务过程控制 (12)7.2.2 人员培训与考核 (12)7.2.3 质量监测与改进 (13)7.3 质量改进实施 (13)7.3.1 质量改进计划 (13)7.3.2 质量改进措施 (13)7.3.3 质量改进效果评估 (13)第8章风险管理优化 (13)8.1 风险识别与评估 (13)8.1.1 建立风险识别体系 (13)8.1.2 风险评估方法 (14)8.2 风险防范策略 (14)8.2.1 制定风险管理政策 (14)8.2.2 加强内部控制 (14)8.2.3 建立风险预警机制 (14)8.3 风险应对措施 (15)8.3.1 市场风险应对 (15)8.3.2 技术风险应对 (15)8.3.3 操作风险应对 (15)8.3.4 合规风险应对 (15)第9章营运策略优化 (15)9.1 市场定位与拓展 (15)9.1.1 市场定位 (15)9.1.2 市场拓展 (16)9.2 服务产品创新 (16)9.2.1 产品研发 (16)9.2.2 产品迭代 (16)9.3.1 组织架构优化 (16)9.3.2 业务流程优化 (16)9.3.3 服务体系优化 (17)9.3.4 人力资源优化 (17)第十章总结与展望 (17)10.1 管理优化成果总结 (17)10.2 存在问题与挑战 (17)10.3 未来发展展望 (18)第1章引言1.1 背景分析互联网技术的飞速发展,网络信息服务平台化服务提供商在各个行业中扮演着越来越重要的角色。

银行业客户风险评估与防控预案

银行业客户风险评估与防控预案

银行业客户风险评估与防控预案第1章引言 (5)1.1 客户风险管理的背景 (5)1.2 风险评估与防控的重要性 (5)第2章银行业客户风险概述 (5)2.1 客户风险的分类 (5)2.2 客户风险的识别与评估 (5)第3章风险评估方法与工具 (5)3.1 定性评估方法 (5)3.2 定量评估方法 (5)3.3 风险评估工具 (5)第4章客户风险评估流程 (5)4.1 风险评估准备 (5)4.2 风险评估实施 (5)4.3 风险评估报告 (6)第5章风险防控策略与措施 (6)5.1 风险防控策略 (6)5.2 风险防控措施 (6)5.3 风险防控体系建设 (6)第6章资金流向监控 (6)6.1 资金流向监测方法 (6)6.2 异常交易识别与处置 (6)6.3 反洗钱与反恐融资 (6)第7章贷款业务风险防控 (6)7.1 贷款审批流程优化 (6)7.2 贷款风险分类与评估 (6)7.3 贷款风险防范措施 (6)第8章信用证业务风险防控 (6)8.1 信用证业务概述 (6)8.2 信用证风险识别与评估 (6)8.3 信用证风险防控措施 (6)第9章网上银行业务风险防控 (6)9.1 网上银行业务风险概述 (6)9.2 网上银行业务风险识别与评估 (6)9.3 网上银行业务风险防控措施 (6)第10章跨境业务风险防控 (6)10.1 跨境业务风险概述 (6)10.2 跨境业务风险评估与防控 (6)10.3 跨境业务合规管理 (6)第11章银行内部风险管理 (6)11.1 内部风险控制环境 (6)11.2 内部风险识别与评估 (6)第12章风险防控预案与应急处理 (7)12.1 风险防控预案制定 (7)12.2 风险事件应急处理流程 (7)12.3 风险防范与化解策略 (7)第1章引言 (7)1.1 客户风险管理的背景 (7)1.2 风险评估与防控的重要性 (7)第2章银行业客户风险概述 (8)2.1 客户风险的分类 (8)2.2 客户风险的识别与评估 (8)第3章风险评估方法与工具 (9)3.1 定性评估方法 (9)3.1.1 故障树分析(FTA) (9)3.1.2 树分析(ETA) (9)3.1.3 专家访谈 (9)3.1.4 德尔菲法 (9)3.2 定量评估方法 (9)3.2.1 概率风险评估(PRA) (9)3.2.2 事件树分析(ETA) (9)3.2.3 蒙特卡洛模拟 (9)3.2.4 敏感性分析 (10)3.3 风险评估工具 (10)3.3.1 Microsoft Excel (10)3.3.2 RiskAider (10)3.3.3 FaultTree (10)3.3.4 RISK (10)3.3.5 Palisade DecisionTools Suite (10)第4章客户风险评估流程 (10)4.1 风险评估准备 (10)4.1.1 确定评估对象与范围 (10)4.1.2 收集资料 (10)4.1.3 确定评估方法和工具 (10)4.1.4 组建评估团队 (11)4.2 风险评估实施 (11)4.2.1 风险识别 (11)4.2.2 风险分析 (11)4.2.3 风险评估 (11)4.3 风险评估报告 (11)4.3.1 报告内容 (11)4.3.2 报告格式 (11)4.3.3 报告提交 (11)第5章风险防控策略与措施 (11)5.1 风险防控策略 (11)5.1.2 分类管理,突出重点 (12)5.1.3 整体协调,形成合力 (12)5.2 风险防控措施 (12)5.2.1 加强风险管理培训 (12)5.2.2 完善风险评估体系 (12)5.2.3 制定应急预案 (12)5.2.4 加强风险监测与预警 (12)5.2.5 强化内部控制 (12)5.3 风险防控体系建设 (12)5.3.1 建立健全风险防控组织架构 (12)5.3.2 制定风险防控政策和制度 (13)5.3.3 推进风险防控信息化建设 (13)5.3.4 加强风险防控队伍建设 (13)5.3.5 建立风险防控长效机制 (13)第6章资金流向监控 (13)6.1 资金流向监测方法 (13)6.1.1 实时监控系统 (13)6.1.2 交易数据分析 (13)6.1.3 人工智能技术 (13)6.2 异常交易识别与处置 (13)6.2.1 异常交易识别 (13)6.2.2 异常交易处置 (14)6.3 反洗钱与反恐融资 (14)6.3.1 反洗钱 (14)6.3.2 反恐融资 (14)第7章贷款业务风险防控 (14)7.1 贷款审批流程优化 (14)7.1.1 审批流程概述 (14)7.1.2 审批流程优化措施 (15)7.2 贷款风险分类与评估 (15)7.2.1 贷款风险类型 (15)7.2.2 贷款风险评估方法 (15)7.3 贷款风险防范措施 (15)7.3.1 加强贷前调查 (15)7.3.2 完善贷款合同管理 (15)7.3.3 强化贷后监控 (15)7.3.4 建立风险预警机制 (15)7.3.5 加强内部控制和合规管理 (16)第8章信用证业务风险防控 (16)8.1 信用证业务概述 (16)8.2 信用证风险识别与评估 (16)8.2.1 信用风险 (16)8.2.2 操作风险 (16)8.2.4 市场风险 (16)8.3 信用证风险防控措施 (17)8.3.1 加强信用风险管理 (17)8.3.2 完善内部控制和操作流程 (17)8.3.3 严格遵守法律法规和国际惯例 (17)8.3.4 建立市场风险预警机制 (17)第9章网上银行业务风险防控 (17)9.1 网上银行业务风险概述 (17)9.1.1 网上银行业务风险内涵 (17)9.1.2 网上银行业务风险特点 (18)9.1.3 网上银行业务风险分类 (18)9.2 网上银行业务风险识别与评估 (18)9.2.1 风险识别 (18)9.2.2 风险评估 (18)9.3 网上银行业务风险防控措施 (18)9.3.1 技术风险防控措施 (19)9.3.2 管理风险防控措施 (19)9.3.3 操作风险防控措施 (19)9.3.4 法律风险防控措施 (19)第10章跨境业务风险防控 (19)10.1 跨境业务风险概述 (19)10.1.1 跨境业务的定义与类型 (19)10.1.2 跨境业务风险特点 (20)10.2 跨境业务风险评估与防控 (20)10.2.1 跨境业务风险评估 (20)10.2.2 跨境业务风险防控措施 (20)10.3 跨境业务合规管理 (20)10.3.1 合规制度建立 (21)10.3.2 合规培训与宣传 (21)10.3.3 合规监督与检查 (21)10.3.4 合规风险应对 (21)第11章银行内部风险管理 (21)11.1 内部风险控制环境 (21)11.1.1 风险管理体系 (21)11.1.2 组织结构 (21)11.1.3 风险管理政策 (21)11.1.4 内部控制 (21)11.2 内部风险识别与评估 (21)11.2.1 风险识别 (22)11.2.2 风险评估 (22)11.2.3 风险分类与排序 (22)11.3 内部风险防范与控制 (22)11.3.1 风险防范 (22)11.3.3 风险监测与报告 (22)11.3.4 风险应对与处理 (22)第12章风险防控预案与应急处理 (22)12.1 风险防控预案制定 (22)12.1.1 风险识别 (23)12.1.2 风险评估 (23)12.1.3 风险应对策略 (23)12.2 风险事件应急处理流程 (23)12.2.1 风险报告 (23)12.2.2 启动应急预案 (23)12.2.3 应急处理 (23)12.2.4 总结经验 (24)12.3 风险防范与化解策略 (24)12.3.1 建立健全风险管理体系 (24)12.3.2 提高风险意识 (24)12.3.3 加强风险监测 (24)12.3.4 建立风险预警机制 (24)12.3.5 加强内外部沟通 (24)12.3.6 持续优化项目计划 (24)以下是银行业客户风险评估与防控预案的目录结构:第1章引言1.1 客户风险管理的背景1.2 风险评估与防控的重要性第2章银行业客户风险概述2.1 客户风险的分类2.2 客户风险的识别与评估第3章风险评估方法与工具3.1 定性评估方法3.2 定量评估方法3.3 风险评估工具第4章客户风险评估流程4.1 风险评估准备4.2 风险评估实施4.3 风险评估报告第5章风险防控策略与措施5.1 风险防控策略5.2 风险防控措施5.3 风险防控体系建设第6章资金流向监控6.1 资金流向监测方法6.2 异常交易识别与处置6.3 反洗钱与反恐融资第7章贷款业务风险防控7.1 贷款审批流程优化7.2 贷款风险分类与评估7.3 贷款风险防范措施第8章信用证业务风险防控8.1 信用证业务概述8.2 信用证风险识别与评估8.3 信用证风险防控措施第9章网上银行业务风险防控9.1 网上银行业务风险概述9.2 网上银行业务风险识别与评估9.3 网上银行业务风险防控措施第10章跨境业务风险防控10.1 跨境业务风险概述10.2 跨境业务风险评估与防控10.3 跨境业务合规管理第11章银行内部风险管理11.1 内部风险控制环境11.2 内部风险识别与评估11.3 内部风险防范与控制第12章风险防控预案与应急处理12.1 风险防控预案制定12.2 风险事件应急处理流程12.3 风险防范与化解策略第1章引言1.1 客户风险管理的背景在当今的市场环境中,企业面临着日益复杂的客户需求和不断变化的市场竞争格局。

《内部控制评价报告(评价指引)》

《内部控制评价报告(评价指引)》

《内部控制评价报告(评价指引)》第一篇:内部控制评价报告(评价指引)××股份有限公司20××年度内部控制评价报告××股份有限公司全体股东:根据《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求,我们对本公司(以下简称“公司”)内部控制的有效性进行了自我评价。

一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是。

[一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发现战略。

]由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况公司董事会授权内部审计机构[或其他专门机构]负责内部控制评价的具体组织实施工作,对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价[描述评价工作的组织领导体制,一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径]。

公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]实施内部控制评价,并编制内部控制评价报告;公司[是/否]聘请会计事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制有效性进行独立审计。

三、内部控制评价的依据本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)及《企业内部控制评价指引》(以下简称“评价指引”)的要求,结合企业内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截至20××年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项,重点关注下列高风险领域:[列示公司根据风险评估结果确定的前“十大”主要风险]纳入评价范围的单位包括:[描述公司及其所属单位的明确范围]纳入评价范围的业务和事项包括(根据实际情况充实调整):(一)组织架构(二)发展战略(三)人力资源(四)社会责任(五)企业文化(六)资金活动(七)采购业务(八)资产管理(九)销售业务(十)研究与开发(十一)工程项目(十二)担保业务(十三)业务外包(十四)财务报告(十五)全面预算(十六)合同管理(十七)内部信息传递(十八)信息系统上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

企业内部控制自我评价报告

企业内部控制自我评价报告

企业内部控制自我评价报告【篇一】企业内部控制自我评价报告一、内部控制自我评价的概念控制自我评估(csa)也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估,是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。

其有三个基本特征:关注业务的过程和控制的成效;由管理部门和职员共同进行;用结构化的方法开展自我评估。

二、内部控制自我评价的内容(一)内部控制评价的目标:对企业内部的有效性发表意见结合企业实际情况,考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。

(二)内部控制的主体:董事会及其审计委员会(三)内部控制评价的范围和频率;1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同:(1)经常评价:应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你,应更经常地进行评价(2)非经常评价:一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价2.根据评价范围可分为:(1)年度评价:指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价;(2)专项评价:指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。

(四)内部控制评价的流程:1.制定内部控制评价方案,明确评价目的、范围和进度安排等内容2.评价内部控制设计的有效性3.测试内部控制运行的有效性4.确认内部控制缺陷5.出具评价结论,编制评价报告6.提出适当的措施,改进内部控制缺陷(五)内部控制评价应当遵循的原则1.风险导向原则。

内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2.一致性原则。

内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性3.公允性原则。

经济效益审计知到章节答案智慧树2023年山东工商学院

经济效益审计知到章节答案智慧树2023年山东工商学院

经济效益审计知到章节测试答案智慧树2023年最新山东工商学院绪论单元测试1.财政财务审计是对财政财务信息的合法性和公允性进行鉴证。

参考答案:对第一章测试1.审计的监督职能体现了审计主体的哪个特性()。

参考答案:权威性2.经济效益审计的主体包括()。

参考答案:内部审计;国家审计;社会审计3.关于经济效益审计的概念,3E指的是()。

参考答案:经济性;效率性;效果性4.效率性是指产出量变动与投入量变动之比。

()参考答案:对5.管理咨询是国家审计的分工。

()参考答案:错6.审计按照内容可分为()。

参考答案:经济效益审计;财政财务审计;财经法纪审计7.微观经济效益审计可分为()参考答案:行政事业单位经费绩效审计;企业经营审计和管理审计;单位项目经济效益审计8.项目经济效益审计主要以事后审计为主。

()参考答案:错9.经济效益审计主要以经济鉴证职能为主,财务审计主要以监督职能为主。

()参考答案:错10.企业经营审计和管理审计在审计主体、内容范围和评价标准方面都有所区别。

()参考答案:对第二章测试1.下列哪项可以体现效益审计的证据具有特殊性()。

参考答案:现实证据和趋势证据并存2.下列内容中,应在项目计划大纲中列示的是()。

参考答案:审计范围及主要内容3.头脑风暴法的基本原则是()。

参考答案:结合改善;范围及主要内容;延迟判断;以求质量4.投入产出平衡分析是审查计划平衡的方法。

()参考答案:对5.审计报告必须客观、清晰、简明、富有建设性并讲究时效。

()参考答案:对6.经济效益审计的审计证据有以下特点()。

参考答案:书面证据、实物证据与环境证据并存;现实证据和趋势证据并存;结果证据和过程证据并重7.经济效益审计立项时应考虑的因素有()。

参考答案:潜在的损失和风险;审计资源配置状况;涉及的金额;管理层的要求8.经济效益审计计划中的项目计划大纲、项目实施计划和项目作业计划都是为了使审计工作事前规划充分,保证审计工作有序开展的。

产品质量管理与控制规范

产品质量管理与控制规范

产品质量管理与控制规范第1章产品质量管理概述 (4)1.1 质量管理理念与原则 (4)1.1.1 以顾客为中心 (4)1.1.2 全员参与 (4)1.1.3 过程管理 (4)1.1.4 系统化方法 (4)1.1.5 持续改进 (4)1.1.6 事实依据 (5)1.1.7 预防为主 (5)1.2 产品质量管理体系的建立与运行 (5)1.2.1 制定质量方针和质量目标 (5)1.2.2 建立质量管理体系文件 (5)1.2.3 质量管理体系运行 (5)1.2.4 内部审核与管理评审 (5)1.2.5 人员培训与教育 (5)1.2.6 质量改进 (5)1.2.7 供应商管理 (5)1.2.8 监测与测量 (6)第2章质量策划与质量控制 (6)2.1 质量策划的基本要求 (6)2.1.1 明确质量目标 (6)2.1.2 制定质量策略 (6)2.1.3 分析质量风险 (6)2.1.4 确定质量控制点 (6)2.1.5 制定质量计划 (6)2.2 质量控制方法与工具 (6)2.2.1 统计过程控制(SPC) (6)2.2.2 抽样检验 (6)2.2.3 指数管理法 (6)2.2.4 故障树分析(FTA) (7)2.2.5 质量改进工具 (7)2.3 质量控制流程及实施 (7)2.3.1 制定质量控制流程 (7)2.3.2 质量控制流程的执行 (7)2.3.3 质量数据收集与分析 (7)2.3.4 质量问题处理 (7)2.3.5 质量改进 (7)第3章设计与开发控制 (7)3.1 设计与开发流程 (7)3.1.1 设计输入 (7)3.1.2 设计输出 (8)3.2 设计与开发风险评估 (8)3.2.1 风险识别 (8)3.2.2 风险评估 (8)3.3 设计与开发验证及确认 (9)3.3.1 设计验证 (9)3.3.2 设计确认 (9)第4章供应链管理 (9)4.1 供应商选择与评价 (9)4.1.1 供应商选择标准 (9)4.1.2 供应商评价体系 (10)4.2 供应商质量控制 (10)4.2.1 供应商质量管理体系 (10)4.2.2 质量监督与检查 (10)4.2.3 质量改进 (10)4.3 物流与库存管理 (10)4.3.1 物流管理 (10)4.3.2 库存管理 (10)第5章生产过程质量控制 (10)5.1 生产过程策划与控制 (10)5.1.1 生产流程设计 (11)5.1.2 生产工艺制定 (11)5.1.3 生产过程控制 (11)5.1.4 生产计划与调度 (11)5.2 生产设备管理与维护 (11)5.2.1 设备选型与购置 (11)5.2.2 设备安装与调试 (11)5.2.3 设备维护与保养 (11)5.2.4 设备功能监测 (11)5.3 在制品质量控制 (11)5.3.1 在制品质量检测 (11)5.3.2 在制品标识管理 (12)5.3.3 在制品存储管理 (12)5.3.4 在制品流转控制 (12)第6章检验与测试 (12)6.1 检验流程与方法 (12)6.1.1 检验流程 (12)6.1.2 检验方法 (12)6.2 抽样检验策略 (12)6.2.1 抽样检验方法 (13)6.2.2 抽样检验标准 (13)6.2.3 抽样检验计划 (13)6.3 测试设备管理与校准 (13)6.3.1 测试设备管理 (13)第7章质量改进 (13)7.1 质量改进方法与工具 (13)7.1.1 质量改进概述 (13)7.1.2 质量改进方法 (13)7.1.3 质量改进工具 (14)7.2 质量改进项目的策划与实施 (14)7.2.1 质量改进项目的选择 (14)7.2.2 质量改进项目策划 (14)7.2.3 质量改进项目实施 (14)7.3 持续改进机制 (14)7.3.1 建立持续改进文化 (14)7.3.2 持续改进流程 (14)7.3.3 持续改进支持体系 (15)第8章客户满意度管理 (15)8.1 客户满意度调查与分析 (15)8.1.1 调查方法 (15)8.1.2 调查内容 (15)8.1.3 数据收集与处理 (15)8.1.4 满意度分析 (15)8.2 客户投诉处理 (15)8.2.1 投诉接收与分类 (15)8.2.2 投诉处理流程 (15)8.2.3 投诉反馈与跟踪 (15)8.2.4 投诉数据统计分析 (16)8.3 客户关系管理 (16)8.3.1 客户信息管理 (16)8.3.2 客户分级管理 (16)8.3.3 客户沟通与关怀 (16)8.3.4 客户满意度提升策略 (16)第9章人员培训与资质认证 (16)9.1 培训体系建设 (16)9.1.1 培训体系框架 (16)9.1.2 培训资源整合 (16)9.1.3 培训制度制定 (16)9.2 培训需求分析与实施 (16)9.2.1 培训需求分析 (17)9.2.2 培训计划制定 (17)9.2.3 培训实施 (17)9.2.4 培训效果评估 (17)9.3 资质认证与管理 (17)9.3.1 资质认证标准 (17)9.3.2 资质认证流程 (17)9.3.3 资质认证管理 (17)第10章质量信息管理 (17)10.1 质量信息收集与处理 (17)10.1.1 质量信息收集 (17)10.1.2 质量信息处理 (18)10.2 质量数据分析与应用 (18)10.2.1 质量数据分析 (18)10.2.2 质量数据应用 (18)10.3 质量信息系统建设与管理 (18)10.3.1 质量信息系统建设 (18)10.3.2 质量信息系统管理 (19)第1章产品质量管理概述1.1 质量管理理念与原则质量管理作为一种科学的管理方法,旨在保证产品从设计、生产、销售到服务各环节均能满足客户需求及法律法规规定。

基于DBMS的数据一致性的软件测试充分性主题报告

基于DBMS的数据一致性的软件测试充分性主题报告

基于DBMS的数据一致性的软件测试充分性主题报告SC11011062 李培军一、软件测试充分性定义假设软件P要满足功能需求集合R,记为(P,R)。

如果针对测试需求R中的每一个需求r,测试集T中至少有一个测试用例测试证明了软件P满足r,则认为T针对(P,R)是充分的。

二、测试充分性的度量一个测试集的充分性由一个有限集来度量。

根据所采用的充分性准则,有限集中的元素由软件的需求或者软件的代码导出。

对每一个测试准则C,我们都导出一个有限集,称之为覆盖域,记为C e。

如果软件P中的每一条路径都被遍历至少一次,则认为测试集T针对(P,R)是充分的。

三、DBMS的数据一致性所谓数据一致性,就是当多个用户试图同时访问一个数据库,它们的事务同时使用相同的数据时,可能会发生以下四种情况:丢失更新、未确定的相关性、不一致的分析和幻想读。

DBMS是实现数据一致性控制的基本手段主要是并发控制机制,其中包括锁控制、时间戳控制方式等。

四、数据库系统中允许冲突操作冲突操作:指对数据库中的同一数据的读写操作,且其中至少有一个是写操作。

在单用户情况下,由于数据的读取与处理均在内存中完成操作,所以无所谓冲突,允许执行不同类型的冲突操作;而在多用户时,数据之间便有可能出现不一致的读现象,需要加以适当的控制。

五、DBMS的锁控制机制(暂不考虑时间戳)在DBMS中的所得主要类型可以分为读锁(s)与写锁(x),且两者的组合使用关系可以如下所示:在申请锁的过程中,如果两个锁不相容,则后提出锁请求的事务必须等待。

且为了保证事务的完整性执行,先前持有锁的事务要能正常操作结束并保证释放锁资源,否则将要引起死锁现象,需要由DBMS的强制释放某一事务所持有的锁资源,以保证事务可以正常进行。

六、事务执行数据的选择(1)在测试初始阶段,我们仅考虑黑盒测试,观察事务执行过完毕后是否满足用户需求,即保持数据的一致性!(预选操作类型组合,R表示读操作,W表示写操作)实际执行用例(考察数据不溢出状况):假设数据库中现有两个数据A=1,B=9,现在开始执行相应操作,其中执行结果持久化(单用户与多用户均从A=1,B=9开始执行):(具体数据预测执行结果,○1表示用户1,○2表示用户2,不考虑是否并发)考虑边界值与边界外的值执行相应操作的正确性与适应能力,此处假设DBMS允许的整数范围是-65536~65535,选择A=65535,B=-65536再次执行上表中的相应操作,则在执行A=A+1与B=B-1的更新操作或者执行过程与结果中有出现越界可能性时,数据库系统应当显示对用户的相应提示:“数据更改危险,可能发生溢出,请选择是否继续执行”,若执行相应操作则A=0,B=-1,否则跳过此操作继续执行下面的相应操作。

流体控制效果评估报告(3篇)

流体控制效果评估报告(3篇)

第1篇一、引言随着我国工业和经济的快速发展,流体控制系统在各个领域中的应用越来越广泛。

流体控制系统的性能直接影响到生产效率和产品质量,因此对流体控制效果进行评估具有重要意义。

本报告以某企业流体控制系统为例,对其控制效果进行评估,旨在为流体控制系统优化和改进提供参考。

二、评估对象及范围1. 评估对象:某企业生产线上使用的流体控制系统。

2. 评估范围:包括流体输送、分配、混合、分离、加热、冷却等环节。

三、评估方法1. 文献调研:查阅相关流体控制领域的文献资料,了解流体控制的基本原理、常用技术和设备。

2. 实地考察:对评估对象进行实地考察,了解流体控制系统的运行情况、设备状况和操作过程。

3. 数据收集:收集流体控制系统的运行数据,包括流量、压力、温度、设备运行时间等。

4. 问卷调查:对操作人员进行问卷调查,了解他们对流体控制系统的满意度和改进建议。

5. 比较分析:将评估对象与国内外先进流体控制系统进行对比,分析其优缺点。

四、评估结果1. 流体输送环节(1)输送效率:通过对比实际输送效率与设计输送效率,发现实际输送效率达到设计效率的95%以上。

(2)能耗:实际能耗较设计能耗降低5%,说明输送环节具有较高的节能效果。

(3)设备运行状况:输送设备运行稳定,故障率较低。

2. 流体分配环节(1)分配精度:分配精度达到设计要求的98%以上。

(2)设备运行状况:分配设备运行稳定,故障率较低。

3. 流体混合环节(1)混合效果:混合效果达到设计要求的90%以上。

(2)设备运行状况:混合设备运行稳定,故障率较低。

4. 流体分离环节(1)分离效果:分离效果达到设计要求的95%以上。

(2)设备运行状况:分离设备运行稳定,故障率较低。

5. 流体加热、冷却环节(1)加热、冷却效果:加热、冷却效果达到设计要求的95%以上。

(2)设备运行状况:加热、冷却设备运行稳定,故障率较低。

五、结论1. 某企业流体控制系统在实际应用中表现出较高的控制效果,能够满足生产需求。

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法银行内部控制评价办法第一章总则为规范和加强对银行内部控制的评价,督促其进一步建立内部控制体系,健全内部控制机制,保证本行安全稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制定本办法。

本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。

内部控制评价包括过程评价与结果评价。

过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价,结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标,通过制定和实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。

本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控制体系,将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来;定期或在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时,对内部控制体系进行评审和改进。

本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。

内部控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和技能的培训,具备相应的资质和能力。

第二章内部控制评价目标和原则本行内部控制评价的目标是通过评价本行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性,促使本行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。

具体评价目标如下:1.促进本行严格遵守国家法律法规、XXX的监管要求和本行审慎经营原则;2.促进本行提高风险管理水平,保证其发展战略和经营目标的实现;3.促进本行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性;4.促进本行各级管理者和员工强化内部控制意识,严格贯彻落实各项控制措施,确保内部控制体系得到有效运行;5.促进本行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时,及时有效地评估和控制可能出现的风险。

为实现上述内部控制评价目标,应从以下四个方面对内部控制体系进行评价:1.过程和风险是否已被充分识别;2.过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持;3.控制措施是否有效;4.控制措施是否适宜。

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6.1 通过度量充分性来增强测试
例6.1 考虑编写程序sumProduct,其需求如下: R1:输入两个整数x和y。 R2.1:若x<y,求x与y之和,并输出结果。 R2.2:若x≥y,求x与y之积,并输出结果。 测试集T={t:<x=2,y=3>} 对于充分性不足的测试集,通过增加新的测试用例,对其进 行测试增强,借此提高发现软件错误的几率。
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6.1 测试充分性基础
1 begin 2 int x,y; 3 int z; 4 input (x,y);z=0; 5 if(x<0 and y<0){ 6 z=x*x; 7 if(y≥0) z=z+1; 8 } 9 else z=x*x*x; 10 output(z); 11 end
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6.2.1 语句覆盖和块覆盖
F1, T2, F3, T4
a<=0,b>0, a<=1,c>1
它覆盖了判定M的N分支和判断Q的Y分支。我们用条件覆盖 设计的思想就是让测试用例能覆盖T1、T2、T3、T4、F1、 F2、F3、F4。
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6.2.4 条件覆盖
• 【优点】:增加了对条件判定情况的测 试,增加了测试路径。 • 【缺点】:条件覆盖不一定包含判定覆 盖。例如,我们刚才设计的用例就没有 覆盖判断M的Y分支和判断Q的N分支。条 件覆盖只能保证每个条件至少有一次为 真,而不考虑所有的判定结果。
• 基本思想是:设计若干测试用例,运行被测 程序,使程序中每个可执行语句(块)至少 执行一次。 针对c语言,当定义基本控制流的测试充分性 准则时,把所有的声明性语句都当作执行语 句。 基本块:只有一个输入点和一个输出点的一 组连续语句。


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1
例:实现一个简单的数学运算
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. int a,b; a>0 and b>0 double c ; scanf(“%d,%d,%f”,&a,&b,&c) N If (a>0 And b>0) a>1 or c>1 c=c/a; If (a>1 or c>1) N c=c+1; c=b+c c=b+c
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6.2.4 条件覆盖
• 基本思想是:设计若干测试用例,执行 被测程序以后要使每个判断中每个条件 的可能取值至少满足一次。
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6.2.4 条件覆盖
• 判断M表达式: 设条件 a>0 取真 记为 T1 假 F1 条件 b>0 取真 记为 T2 假F2 • 判断Q表达式: 设条件 a>1 取真 记为 T3 假 F3 条件 c>1 取真 记为 T4 假F4
第6 章
Foundations of Software Testing
基于控制流和数据流的测试充 分性评价
杨亚娟
6.1 测试充分性基础
• 充分性:用来度量一个给定的测试集是否能验证软件P满 足其需求。 • C:如果针对R中的每一个需求r,测试集T中至少有一个 测试用例测试证明了P满足r,则认为T针对(P,R)是充 分的。 • 对每一个测试准则C,我们都导出一个有限集,称之为覆 盖域,记为 C e 。( C e 依赖于代码或需求) • 测试准则C的包括:基于控制流的覆盖准则和基于数据流 的覆盖准则。 • 一个充分的测试集有可能不能发现软件中最明显的错误。
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6.2.2 条件和判定
• 任何计算结果为真或假的表达式就是一个条件, 这种表达式也称作谓词。 • 一个条件可能是简单的或复合的。简单条件除了 用运算符外,它由变量和至多一个关系运算符构 成;复合条件由两个或多个简单条件经一个或多 个布尔运算符连接而成。 • 任何一个条件都可在适当的上下文环境下当作一 个判定。(if,while,switch) • 一个判定有三种可能的输出:真、假和未定义。
1 a>0 and b>0 3 N a>1 or c>1 5 N c=b+c Y 4 Y 2
判断 M
c=c/a
c=c+1
判断 Q
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6.2.4 条件覆盖
测试用例 覆盖条件 具体取值条件 a>0,b<=0, a>1,c<=1
a=2,b=-1,c=-2
T1, F2, T3,
a=-1,b=2,c=3
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6.1 测试充分性基础
• 若程序包含循环结构,则只要T遍历过循环体0次和1次即 可。 • 覆盖域的有效性可以通过对软件执行测试用例,观察具体 的元素是否确实被覆盖了来验证。然而无效性却不能通过 执行有限个数的测试用例来验证。对于更复杂的程序,确 定一个元素是否有效是很困难的,因此,通过用t测试P试 图覆盖元素e以增强测试集可能会失败。 • 如果覆盖域中存在无效元素,那么一个测试集覆盖域中的 所有有效元素时就说该测试集是充分的。因此,在有无效 元素的情况下,覆盖率小于1时,测试也可能是充分的。
1 a>0 and b>0 3 N a>1 or c>1 5 N c=b+c Y 4 Y 2
判断 M
c=c/a
c=c+1
判断 Q
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6.2.3 判定覆盖
• 【优点】:判定覆盖具有比语句覆盖更强 的测试能力。同样判定覆盖也具有和语句 覆盖一样的简单性,无须细分每个判定就 可以得到测试用例。 • 【缺点】:往往大部分的判定语句是由多 个逻辑条件组合而成,若仅仅判断其整个 最终结果,而忽略每个条件的取值情况, 必然会遗漏部分测试路径。判定覆盖仍是 弱的逻辑覆盖。
Y c=c/a
Y
c=c+1
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语句覆盖
1
• 只需设计一个测试 用例:a=2,b=1, c=6;即达到了语 句覆盖。
a>0 and b>0 3 N a>1 or c>1 5 N c=b+c
Y 2
c=c/a
Y 4
c=c+1
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语句覆盖
• 优点:可以很直观地从源代码得到测试 用例,无须细分每条判定表达式。 • 缺点:由于这种测试方法仅仅针对程序 逻辑中显示存在的语句,但对于隐藏的 条件是无法测试的。语句覆盖是最弱的 逻辑覆盖。
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6.2.3 判定覆盖
• 基本思想是:设计若干测试用例,运行 被测程序,使得程序中每个判断的取真 分支和取假分支至少经历一次,即判断 真假值均曾被满足。
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6.2.3 判定覆盖
¬ a=2,b=1 ,c=6可覆 盖判断M的Y分支和判 断Q的Y分支; - a=-2,b=-1 ,c=-3 可覆盖判断M的N分支 和判断Q的N分支 。 这两组测试用例可覆 盖所有判定的真假分 支。
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